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文檔簡(jiǎn)介

1、銀行存款日記賬 一、單據(jù)介紹 銀行存款日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種序時(shí)賬簿，通常由出納人員根據(jù)審核后的銀行存款收款憑證和銀行存款付款憑證，逐日逐筆順序登記.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用，收入”(借方)、“支出”貸方)和“余額”三欄式。登記銀行存款日記賬的具體要求是: (1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記記賬。 (2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減.登記完畢，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核，復(fù)核無誤后在記賬憑證做出過賬標(biāo)記，表示已經(jīng)登記入賬。 (3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿. (4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和

2、撕毀賬頁. (5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤. (6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫.但按照紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬。 (7)每一頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁.在每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣. (8)銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線.年末要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃雙紅線。 (9)記

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