核算中心內(nèi)部管理制度

1、財務(wù)集中核算中心內(nèi)部管理制度一、崗位職責中心工作職責1、負責對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實行財務(wù)統(tǒng)一管理和會計核算。2、負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的基本藥物、材料、設(shè)備采購款的統(tǒng)一支付。3、負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院門診、住院收費票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔工作。4、負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院當年度會計檔案的編目、立卷、歸檔、保管、移交工作。5、接受財政部門的業(yè)務(wù)指導和相關(guān)部門的監(jiān)督、檢查，如實提供有關(guān)會計資料。6、協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院完成年度預算、決算的編制工作。主任崗位職責 1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)制度，依法有序、統(tǒng)籌安排中心的各項工作。2、組織建立、健全中心會計核算和內(nèi)部管理制度，強化內(nèi)部制約機制，保證會計工

2、作依法進行。3、定期布置、檢查，總結(jié)中心工作，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，不斷提高工作效率和管理質(zhì)量。4、堅持原則，秉公辦事，不徇私情，負責抓好中心政治思想工作。5、抓好中心行政管理工作，主持中心會議，檢查崗位職責落實情況，合理調(diào)整工作崗位，組織制訂獎懲制度、考核制度等。6、研究和解決中心運行中有關(guān)問題，負責協(xié)調(diào)處理、解決與相關(guān)部門、單位等對內(nèi)、對外問題。7、支持中心人員依法行使職權(quán)，保障中心人員的合法權(quán)益。8、完成衛(wèi)生局領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。副主任崗位職責1、協(xié)助主任抓好中心的各項行政管理和會計工作，對中心主任負責。2、負責落實中心政治思想工作，教育工作人員樹立良好的職業(yè)道德和工作風范，增強服務(wù)意識，正

3、確處理與核算單位的關(guān)系。3、協(xié)助主任建立、健全中心會計核算和內(nèi)部管理制度，并負責督促、檢查和落實。4、協(xié)助主任協(xié)調(diào)中心與相關(guān)部門、單位及中心內(nèi)部各崗位的日常工作關(guān)系。5、做好主任授權(quán)內(nèi)的各項行政管理和會計工作，及時解決存在的問題。6、組織中心人員進行理論學習和業(yè)務(wù)培訓，提高中心工作人員的綜合素質(zhì)。7、負責財務(wù)處理軟件的系統(tǒng)管理工作，保證系統(tǒng)正常運行。 8、負責保存單位印章、承辦中心主任授權(quán)的其他工作?？倳媿徫宦氊熢谥行闹魅?、副主任的領(lǐng)導下，對全中心具體會計核算工作負責。1、嚴格按照基層醫(yī)療衛(wèi)生單位會計制度和基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)會計制度的規(guī)定，組織和協(xié)調(diào)中心的具體會計核算工作。2、 執(zhí)行國家有

4、關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、制度，正確處理服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系；3、 按照會計法和國家有關(guān)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，負責審核核算單位的各種收支單據(jù)和憑證。4、負責網(wǎng)銀支付的授權(quán)審批工作。5、 負責中心會計電算化的日常運行工作，組織有關(guān)人員按照中心業(yè)務(wù)流程，并結(jié)合電算化的特點，進行日常核算。6、負責對核算會計編制的各種報表的審簽工作，保證會計信息的真實性和完整性。組織核算會計對核算單位財務(wù)收支活動情況進行定期分析。7、加強會計核算事中和事后監(jiān)督，及時解決核算中出現(xiàn)的問題，重大問題及時向中心主任匯報。8、監(jiān)督和控制核算單位經(jīng)費預算的執(zhí)行情況，負責財務(wù)公開工作。9、負責組織中心、報賬單位會計法律法規(guī)、會計業(yè)務(wù)知識等

5、學習及培訓工作。10、秉公辦事，不徇私情，保證財經(jīng)紀律的嚴肅性11、完成中心主任、副主任交辦的其他工作。核算會計崗位職責1、核算會計在總會計的指導下，負責對其所分管的核算單位具體會計核算工作。2、嚴格遵守基層醫(yī)療衛(wèi)生單位會計制度和基層醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)會計制度，執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。3、負責核算單位原始憑證的初審工作、錄入并審核記賬憑證，保證賬目清楚，數(shù)據(jù)真實，內(nèi)容完整。及時督促和辦理核算單位應(yīng)繳、代扣的各種稅費和基金，糾正、制止違反財經(jīng)紀律的行為。4、按會計制度要求，正確、 及時編制核算單位會計報表，核對無誤后蓋章交核算單位。5、協(xié)助核算單位編制預算和決算、財務(wù)分析工作。6

6、、負責臨時保管核算單位會計檔案，對會計憑證、賬薄、報表、電算化形成的會計資料和有關(guān)文件制度等，定期裝訂立卷，妥善保管，按時移交。7、按時核對核算單位銀行存款，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證調(diào)節(jié)后余額一致?？偝黾{崗位職責1、遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例實施細則的規(guī)定辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)工作。2、負責現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯憑證的購領(lǐng)、發(fā)放、核銷工作，以及銀行回單的收取工作3、負責網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)的錄入工作，并打印網(wǎng)銀電子憑證。4、負責非稅票據(jù)的統(tǒng)一購領(lǐng)、保管、發(fā)放、核銷工作；5、負責登記中心總賬戶銀行存款日記賬，按月同開戶銀行和核算會計對賬，保證賬賬、賬實相符。6、負責核對單位的

7、支付手續(xù)是否齊全，單據(jù)與報銷金額是否相符。7、負責收、付款通知書的打印工作。二、人員分工1、唐勇軍（副主任、總會計）：負責中心銀行總賬戶的會計核算工作；負責核算單位報賬的復核工作；負責網(wǎng)銀支付的審核和授權(quán)工作；指導和監(jiān)督核算會計的會計核算工作；負責會計檔案移交的監(jiān)交工作。2、何小東（核算會計）：負責金石鎮(zhèn)衛(wèi)生院、高橋中心衛(wèi)生院的會計核算、會計檔案的整理、裝訂、移交以及上述單位銀行存款的核對工作。3、黃艷林（核算會計）：負責黃金瑤族鄉(xiāng)衛(wèi)生院、麻林瑤族鄉(xiāng)衛(wèi)生院、安山鄉(xiāng)衛(wèi)生院、豐田鄉(xiāng)衛(wèi)生院、飛仙橋鄉(xiāng)衛(wèi)生院、萬塘鄉(xiāng)衛(wèi)生院、崀山鎮(zhèn)衛(wèi)生院、靖位鄉(xiāng)衛(wèi)生院的會計核算、會計檔案的整理、裝訂、移交以及銀行存款的核

8、對工作；4、劉劍萍（核算會計）：負責水廟中心衛(wèi)生院、馬頭橋中心衛(wèi)生院、回龍中心衛(wèi)生院、白沙鎮(zhèn)衛(wèi)生院、黃龍鎮(zhèn)衛(wèi)生院、清江橋鄉(xiāng)衛(wèi)生院、一渡水中心衛(wèi)生院、巡田鄉(xiāng)衛(wèi)生院的會計核算、會計檔案的整理、裝訂、移交工作；負責上述單位銀行存款的核對工作。5、陳艷梅（總出納、票據(jù)管理員）：負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院門診、住院收費票據(jù)的統(tǒng)一購領(lǐng)、保管、發(fā)放、核銷工作；負責總出納的所有工作；三、日常管理制度1、辦公室內(nèi)禁止吸煙；禁止嬉戲、娛樂、打鬧、做與工作無關(guān)的事情，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)上班期間玩游戲、看電影、電視劇，看與工作無關(guān)的書籍、上QQ聊非工作內(nèi)容，上班時間炒股等扣罰當事人100元/次，屢教不改情節(jié)嚴重者予以調(diào)離工作崗位；2、上班

9、期間不得飲酒，辦公室內(nèi)禁止高聲喧嘩、亂說臟話、吹口哨等不文明行為；未經(jīng)他人同意禁止亂動他人物品；3、自覺維護辦公環(huán)境，愛護公物，注意衛(wèi)生，保持辦公室整潔；4、防火、防盜、防事故，下班或辦公室無人時，關(guān)好門窗，切斷電源。四、電腦維護制度1、中心電腦專人專用，電腦及外部設(shè)備實行定位安裝、定位使用、定人管理。未經(jīng)批準，不得挪作他用或借給他人使用。2、嚴格遵守電腦使用管理規(guī)定和安全操作規(guī)程，確保人身、設(shè)備安全。使用者對電腦及外部設(shè)施負有保管和日常維護責任，應(yīng)定期進行系統(tǒng)軟、硬件的維護，定期查毒，做好數(shù)據(jù)備份工作。樹立保密意識，定期檢查各項安全保密措施，發(fā)現(xiàn)隱患及時報告。3、禁止安裝和運行與工作內(nèi)容無關(guān)

10、的軟件，禁止瀏覽與工作無關(guān)的網(wǎng)頁、資料等，已正常運轉(zhuǎn)的軟件不得隨意修改程序或相關(guān)參數(shù)。4、嚴禁未經(jīng)檢查的軟件或數(shù)據(jù)文件上機操作或上網(wǎng)下載來源不明的軟件，避免病毒感染。5、發(fā)現(xiàn)異常情況時，應(yīng)正確采取應(yīng)急措施，并報告中心領(lǐng)導。遇有電腦或網(wǎng)絡(luò)設(shè)備出現(xiàn)故障，應(yīng)及時申報維修。嚴禁擅自拆機、檢修。外來技術(shù)人員進行維護工作時，須有中心人員陪同或認可。6、外出、午休、下班等不使用電腦時請及時按照正常關(guān)機方法關(guān)機，不得強行關(guān)閉電腦，以減少電磁輻射、節(jié)約用電、延長電腦使用壽命、保護自己及他人的身體健康。及時檢查機器設(shè)備，關(guān)機后，切斷電源，關(guān)好門窗，方可離開。對違反上述規(guī)定造成經(jīng)濟損失的，由當事人按價賠償，違反法律

11、法規(guī)的要追究有關(guān)人員責任。五、業(yè)務(wù)管理制度1、賬戶設(shè)置及相關(guān)賬務(wù)處理（1）銀行存款賬戶下設(shè)立“基本經(jīng)費存款”和“專項資金存款”一級明細科目。專項資金存款核算有特定資金來源和用途的各類專項經(jīng)費，按專項資金名稱設(shè)置二級明細科目。（2）收入類科目設(shè)置“其他收入”總賬科目，核算范圍：社會捐贈、財產(chǎn)物資的盤盈、確實無法支付的應(yīng)付款項、以及單位除了醫(yī)療服務(wù)收入以外，取得的包括一些經(jīng)營性收入在內(nèi)的收入。（3）財政補助收入增設(shè)“財政其他補助收入”一級明細科目,下設(shè)“村衛(wèi)生室基藥補助收入”、”衛(wèi)生院基藥補助收入”和“其他補助收入”。（4）支出類科目設(shè)置“其他支出”總賬科目，核算財產(chǎn)物資盤虧或毀損損失、罰沒支出、

12、對于期限超過3年以上，確認無法收回的除醫(yī)保結(jié)算差額以外的，按管理權(quán)限報經(jīng)批準核銷的應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款。（5）每月在結(jié)轉(zhuǎn)收支前，按醫(yī)療收入的1%提取醫(yī)療風險基金，累計提取金額不得超過當年醫(yī)療收入的1%。（6）年初將余額為負數(shù)的事業(yè)基金、專用基金全部轉(zhuǎn)入到結(jié)余分配-待分配結(jié)余賬戶。年末，本期結(jié)余賬戶為正數(shù)且不足以彌補虧損的（余額小于結(jié)余分配-待分配結(jié)余金額），不得提取事業(yè)基金和專用基金。如彌補虧損后仍有余額的，再按相應(yīng)比例提取基金。2、銀行存款核對及報表制度（1）、總出納在每月8號前根據(jù)銀行存款日記賬同開戶行進行核對，并編制銀行存款余額表，保證調(diào)節(jié)后的余額一致；核算會計根據(jù)收、付款通知書逐日登

13、記銀行存款備查日記賬，同總出納核對銀行存款無誤后，方能進行會計核算工作，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證調(diào)節(jié)后的余額相符。（2）、核算會計13號前完會計核算工作并打印會計月報表一式三份，加蓋核算中心財務(wù)公章和核算會計私章。會計報表經(jīng)核算單位財務(wù)專管員、分管財務(wù)領(lǐng)導簽字并加蓋單位公章后，核算會計留存一份，年底將會計報表統(tǒng)一裝訂，列入會計檔案移交。六、報賬無缺位服務(wù)制度1、核算會計實行備崗的制度。核算會計因休假、學習、公出等原因離崗時，必須提前向中心負責人報告，由中心負責人臨時安排其他核算會計負責其相應(yīng)單位的報賬工作；2、核算會計離開崗位，未報告中心負責人，造成工作缺位并引起不良后果的，由當事人

14、承擔相應(yīng)責任。被安排臨時頂崗的核算會計，不履行或不能正確履行相關(guān)職責，造成不良后果，由頂崗人承擔責任。3、核算會計要對安排頂崗的工作認真負責，并對頂崗的工作結(jié)果負相應(yīng)責任，被頂崗人在離崗期間，必須保持電話暢通，以便對工作中的相關(guān)問題進行溝通落實。4、被頂崗人外出返回后，頂崗責任人應(yīng)告知被頂崗人離崗期間處理工作的有關(guān)情況，并將有關(guān)文件資料移交給被頂崗責任人七、“十不準”工作紀律1、不準利用職業(yè)之便從事個人經(jīng)濟活動或利用職權(quán)為自己謀取私利。2、不準擅自向外界提供或披露單位的會計信息，保守單位秘密。3、不準縱容、包庇、指使、授意、伙同有關(guān)單位人員篡改會計憑證。4、不準提供虛假會計信息、會計賬簿、會計

15、報告和原始憑證。5、不準隱瞞違法或損害國家和社會公眾利息的收支。6、不準提供、出具或受理不真實、不合法的原始憑證。7、不準協(xié)助單位私設(shè)“小金庫”，帳外設(shè)賬。8、不準拒絕財政、審計、稅務(wù)等國家監(jiān)督機關(guān)的依法檢查。9、不準隱匿、謊報會計資料和有關(guān)情況。10、不準接受和變相索取有關(guān)單位的任何報酬、禮金或有價證券。違反上述紀律的，根據(jù)情節(jié)嚴重，給予批評教育、行政處分或追究刑事責任。八、責任追究制度1、工作人員有下列行為之一的，第一次給予批評教育；第二次責令書面檢討，第三次請求局黨委調(diào)離工作崗位；（1）、無正當理由，拒絕為核算單位辦理會計業(yè)務(wù)的；（2）、明知或應(yīng)知核算單位會計報賬業(yè)務(wù)不規(guī)范、不完善或存在

16、其他嚴重缺陷，不予指出，也未退回或未要求補齊資料，就為其辦理報賬手續(xù)，造成不良后果的；（3）、無正當理由，未及時辦理會計業(yè)務(wù)、出具會計報表，影響工作正常進行的；（4）、因?qū)徍瞬粐阑虿僮鞑划?，在資金劃撥過程中，造成重大失誤的；因把關(guān)不嚴使得單位應(yīng)控制支出總量標準而超過支出總量標準的。（5）、工作時間擅離崗位的，造成工作失誤并產(chǎn)生不良后果的； 2、工作人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)給予調(diào)離原工作崗位； 警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分或辭退（1）、違反國家有關(guān)會計法律、法規(guī)及財務(wù)管理適度，致使核算業(yè)務(wù)發(fā)生違紀違規(guī)行為，辦理過程中因疏忽而導致重要錯誤，造成較大影響的；（2）、在與核算單

17、位的業(yè)務(wù)聯(lián)系中，未及時處理工作中出現(xiàn)的問題，對重大業(yè)務(wù)問題未向領(lǐng)導匯報，造成重大失誤的；（3）、違反國家保密法規(guī)、規(guī)定，泄露國家機密或者違反國家檔案法規(guī)，造成國家檔案滅失的；（4）、 違反財經(jīng)紀律，侵吞、挪用公款公物或者保管不慎致使國家財產(chǎn)毀損、滅失的；（5）、 導致經(jīng)濟損失的，依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，責成當事人承擔部分或全部賠償責任。九、會計檔案管理制度1、會計檔案查閱（1）、各核算單位如有需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以查閱或者復制單位會計檔案。審計、稅務(wù)、紀檢、監(jiān)察、財政等監(jiān)督部門如有需要，出示單位介紹信或?qū)Ρ徊閱挝坏臋z查通知，可以查閱或者復制被查單位會計檔案。（2）、會計檔案查閱須經(jīng)中心負責人

18、批準，核算會計必須現(xiàn)場監(jiān)督。必要情況下核算單位派專人陪同。 （3）、查閱人員不得拆封、抽換會計憑證，更不得更改、涂抹會計憑證、會計賬簿和會計報表等相關(guān)會計資料。 （4）、查閱人須在查閱復制登記表中簽名。 （5）、檢查人員須出外復制相關(guān)會計資料時，須經(jīng)得柜組核算員同意并陪同。2、會計檔案借閱 （1）、會計檔案原則上不得借出。審計、紀檢、監(jiān)察、稅務(wù)、財政等監(jiān)督部門確因工作需要，必須憑單位介紹信或?qū)Ρ徊閱挝坏臋z查通知，經(jīng)中心領(lǐng)導簽字后方可借出，并按要求認真填列“借據(jù)”。 (2)、會計檔案借出后不得拆封、更換、涂改、損壞、遺失，如有以上情況，由借閱單位負責，借閱后應(yīng)及時歸還。 (3)、核算會計對歸還的

19、會計資料應(yīng)認真清點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，以確保會計資料的真實、完整。 3、會計檔案移交（1）、會計檔案內(nèi)容：會計憑證、會計賬薄、會計報表及其他有關(guān)資料。（2）、當年形成的會計檔案由核算會計按歸檔要求負責整理、裝訂成冊。（3）、各核算單位的會計檔案由中心保管一年，一年后，核算會計填寫會計資料移交清冊一式三份，將各單位的會計資料移交給核算單位，由單位財務(wù)專管員接交，單位分管財務(wù)的領(lǐng)導和中心負責人負責監(jiān)交，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。十、票據(jù)管理制度1、票據(jù)領(lǐng)購（1）核算中心安排票據(jù)管理員負責非稅票據(jù)（湖南省醫(yī)療衛(wèi)生單位門診醫(yī)藥費收據(jù)、湖南省醫(yī)療衛(wèi)生單位住院醫(yī)藥費收據(jù)）的統(tǒng)一購領(lǐng)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院到核算中心領(lǐng)購，分單位登記新寧縣財政局收費（罰沒）票據(jù)購領(lǐng)核銷分戶登記簿，對票據(jù)進行領(lǐng)、購、銷登記。(2)票據(jù)實行分次限量、