銀行對賬工作管理辦法

1、銀行對賬工作管理辦法第一章總則第一條 為及時與開戶銀行核對銀行賬目、 查明有無錯賬、遺漏賬目，有效 防范資金風(fēng)險，防止舞弊，達(dá)到保護(hù)資金安全和降低經(jīng)濟(jì)損失的目的， 集團(tuán)財務(wù) 管理部特制定本辦法。第二條 出納人員每月初（5日以前）負(fù)責(zé)到公司開戶銀行領(lǐng)取上月銀行對 賬單或者在網(wǎng)銀上下載銀行對賬單。第三條 出納人員應(yīng)于每月15日前將企業(yè)上月銀行存款明細(xì)賬與銀行對賬 單進(jìn)行核對完畢，并出具銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對于存在的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時 查找出原因，并通知相關(guān)人員進(jìn)行記賬或調(diào)整。第四條公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)于每月20日前完成對銀行余額調(diào)節(jié)表的審核工 作，并對報出的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé)。

2、第二章銀行對賬的方法第五條公司出納每月將銀行對賬單與公司銀行存款明細(xì)賬進(jìn)行對賬，核對完成之后，形成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第六條銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與公司賬面余額的基礎(chǔ) 上，各自加上對方已收、本單位未收帳項(xiàng)數(shù)額，減去對方已付、本單位未付帳項(xiàng) 數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。第七條銀行存款余額調(diào)節(jié)表余額等式如下：（1）企業(yè)方：銀行存款余額+銀行已收，企業(yè)未收金額一銀行已付，企業(yè)未 付金額。（2）銀行方：對賬單余額+企業(yè)已收，銀行未收金額一企業(yè)已付，銀行未付 金額。第八條 銀行余額調(diào)節(jié)表編制完成后，如果左側(cè)調(diào)整后余額工右側(cè)調(diào)整后余 額，則表明銀行余額調(diào)整表未達(dá)到平衡，需要

3、查找是否下列事項(xiàng)：（一）上月未達(dá)賬項(xiàng)的影響因素；（二）是否存在未查出的未達(dá)帳項(xiàng)；（三）是否存在一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯。第九條銀行余額調(diào)節(jié)表編制完成后，如果左側(cè)調(diào)整后余額=右側(cè)調(diào)整后余 額，則表明銀行余額調(diào)整表已達(dá)到平衡。平衡之后編制人員還應(yīng)對未達(dá)賬項(xiàng)逐一 調(diào)取憑證核實(shí)未達(dá)的原因，并落實(shí)期后入賬情況，標(biāo)明期后入賬的日期及相關(guān)憑 證號；如非真正的未達(dá)，應(yīng)找到相同金額真正的未達(dá)賬項(xiàng)。第十條 銀行未達(dá)賬項(xiàng)存在的四種情況及相關(guān)處理程序：（1）銀行已收、企業(yè)未收。財務(wù)部銀行出納應(yīng)及時將銀行已記入企業(yè)戶頭的相關(guān)票據(jù)拿回企業(yè)，交相關(guān)人員進(jìn)行賬務(wù)處理；如發(fā)現(xiàn)其中相關(guān)款項(xiàng)來源不明 的，應(yīng)與銀行進(jìn)行聯(lián)系，以查明此款

4、項(xiàng)的來源。（2）企業(yè)已收、銀行未收。出納人員應(yīng)核實(shí)款項(xiàng)是否已存入銀行，有無銀 行入賬憑證；如無銀行入賬憑證，應(yīng)及時追查是否為錯賬，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（3）銀行已付、企業(yè)未付。對于銀行已在企業(yè)戶頭劃款支付的款項(xiàng)，銀行 出納應(yīng)及時從銀行拿回相關(guān)單據(jù)核對后，交相關(guān)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（4）企業(yè)已付、銀行未付。對于企業(yè)已付款的銀行票據(jù)，應(yīng)及時交銀行進(jìn) 行款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)。第十一條差異調(diào)整辦法：1 如果是銀行方面原因造成未達(dá)賬的，應(yīng)要求銀行進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)根據(jù)調(diào) 整后的余額進(jìn)行核對。2 如果是企業(yè)方面原因造成未達(dá)賬的，查明原因后要通知相關(guān)責(zé)任人及時 進(jìn)行賬務(wù)處理。如發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)差款、錯款問題，要在第一時間向財務(wù)經(jīng)理

5、匯報。第十二條 每月銀行余額調(diào)節(jié)表審核無誤后，出納應(yīng)于當(dāng)月將銀行余額調(diào)節(jié) 表打印出來，并在編制人處簽名蓋章（銀行存款余額調(diào)節(jié)表格式如附件1 ） 0第三章 銀行對賬工作的審核第十三條公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時對編制完成的銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核， 并在每月的20日之前完成審核工作。第十四條 財務(wù)負(fù)責(zé)人對銀行余額調(diào)節(jié)表真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé) ,如 銀行對賬單為網(wǎng)銀下載， 應(yīng)與網(wǎng)銀進(jìn)行核對； 在審核銀行余額調(diào)節(jié)表時， 應(yīng)親自 調(diào)取憑證， 逐筆核對是否為真實(shí)的未達(dá)賬項(xiàng)； 如發(fā)現(xiàn)不是真正未達(dá)賬項(xiàng)， 需督促 出納重新核對，找到真正的未達(dá)賬項(xiàng)；在審核過程中還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：（一）未達(dá)賬項(xiàng)存在的合理性；（二）追查期后

6、仍未達(dá)的賬項(xiàng)原因，是否為潛在或已發(fā)生的損失；（三）銀行已付、企業(yè)未付款項(xiàng)是否為本公司經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、是否經(jīng)過有權(quán)人的 授權(quán)，如非本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，銀行錯誤應(yīng)及時提示銀行，追回款項(xiàng)，維護(hù)公司利、人益。（四）企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)期后銀行是否收到，如未收到則否為錯賬， 如系記賬錯誤、 遺漏項(xiàng)目或未正確反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)， 應(yīng)該及時進(jìn)行改正， 避免或追 回經(jīng)濟(jì)損失。（五）關(guān)注是否存在金額相符， 但銀行進(jìn)賬或支付為一筆、公司分筆進(jìn)行賬 務(wù)處理或相反情況， 如經(jīng)查證屬實(shí)， 應(yīng)及時從銀行余額調(diào)節(jié)表中刪除， 避免造成 未達(dá)賬項(xiàng)過多的假象，也避免下月再進(jìn)行對賬時的重復(fù)核對工作。（六）通過未達(dá)賬項(xiàng)是否反映出管理方面的漏洞。第

7、十五條 經(jīng)審核無誤的銀行余額調(diào)節(jié)表， 各分（子）公司財務(wù)負(fù)責(zé)人在審 核人處簽字章，并在每月 20 日將電子版報送集團(tuán)財務(wù)管理部。第十六條 各分（子）公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對審核銀行余額調(diào)節(jié)表過程中發(fā)現(xiàn)的 錯賬、遺漏賬務(wù)應(yīng)安排、督促相關(guān)人員及時進(jìn)行訂正、調(diào)整等賬務(wù)處理。附件1:銀行余額調(diào)節(jié)表企業(yè)銀行日記賬余額：銀行對賬單余額：力口：銀行已收，單位未收金額減：銀行已付，單位未付金額力口：單位已收，銀行未收金額減：單位已付，銀行未付金額日期W 口、 票號金額期后記賬日期及憑證日期W 口、 票號金額期后記賬日期及憑證日期摘要金額期后記賬日期及憑證日期摘要金額期后記賬日期及憑證合計調(diào)整后余額調(diào)整后余額開戶銀行及

8、賬號:年 月 日幣種：人民幣單位：元編制人:審核人:附件2:銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法1、銀行已收企業(yè)未收：將企業(yè)銀行存款日記賬的借方和銀行對賬單的貸方記錄內(nèi)容進(jìn)行核對，核對時既要核對金額，也要核對結(jié)算單據(jù)號碼，核對相符的以“O”標(biāo)記，找出未標(biāo) 記的銀行對賬單貸方記錄，將其金額記在底稿上，為銀行已收企業(yè)未收的業(yè)務(wù)金 額。2、銀行已付企業(yè)未付：將企業(yè)銀行存款日記賬的貸方和銀行對賬單的借方記錄內(nèi)容進(jìn)行核對，核對時既要核對金額，也要核對結(jié)算單據(jù)號碼，核對相符的以“O”標(biāo)記，找出未標(biāo) 記的銀行對賬單借方記錄，將其金額記在底稿上，為銀行已付企業(yè)未付的業(yè)務(wù)金 額。3、企業(yè)已收銀行未收：將企業(yè)銀行存款日記賬

9、的借方和銀行對賬單的貸方記錄內(nèi)容進(jìn)行核對， 核對 時既要核對金額，也要核對結(jié)算單據(jù)號碼，核對相符的以“O”標(biāo)記，找出未標(biāo) 記的企業(yè)銀行存款日記賬的借方記錄， 將其金額記在底稿上，為企業(yè)已收銀行未 收的業(yè)務(wù)金額。4、企業(yè)已付銀行未付：將企業(yè)銀行存款日記賬的貸方和銀行對賬單的借方記錄內(nèi)容進(jìn)行核對， 核對 時既要核對金額，也要核對結(jié)算單據(jù)號碼，核對相符的以“O”標(biāo)記，找出未標(biāo) 記的企業(yè)銀行存款日記賬的貸方記錄， 將其金額記在底稿上，為企業(yè)已付銀行未 付的業(yè)務(wù)金額。5、企業(yè)應(yīng)根據(jù)月末“銀行存款日記賬”期末余額填寫表內(nèi)“企業(yè)日記賬余 額”欄；根據(jù)銀行“銀行對賬單”期末余額填寫表內(nèi)“銀行對賬單余額”欄。6

10、、 初次使用用友軟件進(jìn)行銀行余額調(diào)節(jié)表的自動編制時，“現(xiàn)金一設(shè)置一 銀行期初錄入”處顯示“銀行對賬單余額方向?yàn)榻璺健?，此時必須點(diǎn)擊“方向” 欄，改變設(shè)置后顯示“銀行存款期初余額為貸方”，在此設(shè)置下可以進(jìn)行銀行對 賬單的錄入。7、銀行對賬單的錄入：錄入方法有兩種， 在中國工商銀行股份有限公司開立賬戶的公司必須將銀行 對賬單按照對賬單上所列的格式內(nèi)容將對賬單手工錄入用友對賬系統(tǒng)； 其他銀行 的電子對賬單可以通過集團(tuán)財務(wù)管理部提供的軟件自動導(dǎo)入用友對賬系統(tǒng)。8、銀行對賬： 銀行對賬單錄入完畢，點(diǎn)擊“銀行對賬”模塊，選擇要對賬銀行賬號及對賬 月份，點(diǎn)擊“對賬”標(biāo)識，用友系統(tǒng)自動將發(fā)生日期、金額一致的內(nèi)容對賬兩清 標(biāo)識為“O”，系統(tǒng)無法自動識別的賬目后對賬兩清標(biāo)識為空。9、手工對賬： 各分（子）公司的出納必須對對賬標(biāo)識為空的賬目進(jìn)行逐筆逐憑證地核對，對核對一致的銀行日記賬和銀行對賬單項(xiàng)目一定要做到發(fā)生日期一致、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 內(nèi)容一致、 發(fā)生金額一致， 發(fā)生形式一致， 經(jīng)核對準(zhǔn)確無誤后在用友對賬系統(tǒng)對 賬兩清處標(biāo)示“O”。10、銀行余額調(diào)節(jié)表形成：手工核對結(jié)束后，進(jìn)入“余額調(diào)節(jié)表”模塊，可以看到未標(biāo)識為“O”的銀行對賬單項(xiàng)目分別列示在“銀行已收企業(yè)未收