【培訓(xùn)課件】企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)資料

1、http:/ 2萬元以上（含萬元以上（含2 2萬元）的審核事項(xiàng)萬元）的審核事項(xiàng)v納稅人發(fā)生國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所納稅人發(fā)生國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的審核事項(xiàng)得稅的審核事項(xiàng)附送文件附送文件審核報(bào)告審核報(bào)告v中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師v中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師v企業(yè)發(fā)生研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生企業(yè)發(fā)生研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用，需抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的事項(xiàng)的費(fèi)用，需抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的事項(xiàng)v企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的事項(xiàng)企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的事項(xiàng)v企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得和接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)收入數(shù)額較

2、大，要求所得和接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)收入數(shù)額較大，要求將非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得和將非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得和接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)收入自當(dāng)期起在不超過接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)收入自當(dāng)期起在不超過5 5年的年的期間均勻計(jì)入各年應(yīng)納稅所得額的事項(xiàng)期間均勻計(jì)入各年應(yīng)納稅所得額的事項(xiàng) 附送文件附送文件審核報(bào)告審核報(bào)告v中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師v中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師v本年度實(shí)現(xiàn)虧損本年度實(shí)現(xiàn)虧損5 5萬元以上（含萬元以上（含5 5萬元）萬元）v本年度實(shí)現(xiàn)銷售收入在本年度實(shí)現(xiàn)銷售收入在50005000萬元以上（含萬元以上（含50005000萬元）的建筑施工房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)萬元）的

3、建筑施工房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)v本年度實(shí)現(xiàn)銷售收入在本年度實(shí)現(xiàn)銷售收入在1 1億元以上（含億元以上（含1 1億億元）的商業(yè)零售企業(yè)元）的商業(yè)零售企業(yè)v審核報(bào)告范圍審核報(bào)告范圍v政策變化要點(diǎn)政策變化要點(diǎn)v審批事項(xiàng)重要變化審批事項(xiàng)重要變化 軍隊(duì)保障性企業(yè)移交后如繼續(xù)承擔(dān)軍軍隊(duì)保障性企業(yè)移交后如繼續(xù)承擔(dān)軍品生產(chǎn)、維修、供應(yīng)任務(wù)的，可在品生產(chǎn)、維修、供應(yīng)任務(wù)的，可在20042004年底前繼續(xù)免征企業(yè)所得稅。軍隊(duì)保障年底前繼續(xù)免征企業(yè)所得稅。軍隊(duì)保障性企業(yè)移交后進(jìn)行改組改制的，不予免性企業(yè)移交后進(jìn)行改組改制的，不予免企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅。 （京地稅企（京地稅企20042004126126號(hào)）號(hào)） 為了支持中介

4、代理事業(yè)的發(fā)展，凡中介機(jī)構(gòu)對(duì)為了支持中介代理事業(yè)的發(fā)展，凡中介機(jī)構(gòu)對(duì)納稅人虧損年度（含以前年度）進(jìn)行虧損確認(rèn)的審納稅人虧損年度（含以前年度）進(jìn)行虧損確認(rèn)的審核中，調(diào)增其應(yīng)納稅所得額，使納稅人當(dāng)期由虧損核中，調(diào)增其應(yīng)納稅所得額，使納稅人當(dāng)期由虧損改為盈利的，允許納稅人用調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額改為盈利的，允許納稅人用調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度未超過法定彌補(bǔ)期的虧損；如果彌補(bǔ)彌補(bǔ)以前年度未超過法定彌補(bǔ)期的虧損；如果彌補(bǔ)后當(dāng)期應(yīng)納稅所得額大于零，需按規(guī)定納稅。后當(dāng)期應(yīng)納稅所得額大于零，需按規(guī)定納稅。 （京地稅企（京地稅企20042004153153號(hào)）號(hào)） 從從20042004年年1 1月月1 1

5、日起，全市統(tǒng)一按季日起，全市統(tǒng)一按季預(yù)征企業(yè)所得稅，取消按月預(yù)征企業(yè)所預(yù)征企業(yè)所得稅，取消按月預(yù)征企業(yè)所得稅的辦法。得稅的辦法。 （京地稅企（京地稅企20042004153153號(hào)）號(hào)） 由于發(fā)票制度的改革，從由于發(fā)票制度的改革，從20042004年年1 1月月1 1日起，取日起，取消對(duì)部分服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)實(shí)行定額征收企業(yè)所得消對(duì)部分服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的方式。對(duì)已實(shí)現(xiàn)定額征收企業(yè)所得稅的上述稅的方式。對(duì)已實(shí)現(xiàn)定額征收企業(yè)所得稅的上述行業(yè)的企業(yè)，由各區(qū)縣局、分局對(duì)其核算情況進(jìn)行業(yè)的企業(yè)，由各區(qū)縣局、分局對(duì)其核算情況進(jìn)行認(rèn)真鑒定。對(duì)核算健全的企業(yè)，實(shí)行查帳征收行認(rèn)真鑒定。對(duì)核算健全

6、的企業(yè)，實(shí)行查帳征收方式征收企業(yè)所得稅；對(duì)核算不健全的企業(yè)方式征收企業(yè)所得稅；對(duì)核算不健全的企業(yè), , 實(shí)實(shí)行定率征收方式征收企業(yè)所得稅。行定率征收方式征收企業(yè)所得稅。 （京地稅企（京地稅企20042004153153號(hào)）號(hào)） 凡凡20012001年青藏鐵路建設(shè)開工后，參年青藏鐵路建設(shè)開工后，參建單位已經(jīng)繳納符合財(cái)稅建單位已經(jīng)繳納符合財(cái)稅20032003128128號(hào)文應(yīng)免征的稅款應(yīng)一律退還納稅人。號(hào)文應(yīng)免征的稅款應(yīng)一律退還納稅人。 （京地稅企（京地稅企20042004172172號(hào)）號(hào)） 納稅人通過閻寶航教育基金會(huì)的公益納稅人通過閻寶航教育基金會(huì)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，企業(yè)在年度應(yīng)納稅所得額救濟(jì)性

7、捐贈(zèng)，企業(yè)在年度應(yīng)納稅所得額3 3以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在稅前扣除。以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在稅前扣除。 （京地稅企（京地稅企20042004173173號(hào)）號(hào)） 有關(guān)股權(quán)投資征稅問題的補(bǔ)充規(guī)定有關(guān)股權(quán)投資征稅問題的補(bǔ)充規(guī)定 （京地稅企（京地稅企20042004196196號(hào)）號(hào)） 企業(yè)在一般的股權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓股票或股企業(yè)在一般的股權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓股票或股份）買賣中，應(yīng)按份）買賣中，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知（國(guó)（國(guó)稅發(fā)稅發(fā)20002000118118號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或累

8、讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。 企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股企業(yè)進(jìn)行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股9595以上的企業(yè)以上的企業(yè)時(shí)，應(yīng)按時(shí)，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)改組改制中若干所得國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定的通知稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定的通知（國(guó)稅發(fā)（國(guó)稅發(fā)199819989797號(hào)）的號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)

9、的所得。為避免對(duì)稅后利計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得。為避免對(duì)稅后利潤(rùn)重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動(dòng)，在計(jì)算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所潤(rùn)重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動(dòng)，在計(jì)算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。得時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。 按照按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度需要明確國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知的有關(guān)所得稅問題的通知（國(guó)稅發(fā)（國(guó)稅發(fā)200320034545號(hào)）第三條規(guī)號(hào)）第三條規(guī)定，企業(yè)已提取減值，跌價(jià)或壞帳準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如果有關(guān)準(zhǔn)備定，企業(yè)已提取減值，跌價(jià)或壞帳準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如果有關(guān)準(zhǔn)備在申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增

10、應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而沖銷的在申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而沖銷的相關(guān)準(zhǔn)備應(yīng)允許作相反的納稅調(diào)整。因此，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子相關(guān)準(zhǔn)備應(yīng)允許作相反的納稅調(diào)整。因此，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司（或獨(dú)立核算的分公司）的全部股權(quán)時(shí)，被清算或被轉(zhuǎn)讓公司（或獨(dú)立核算的分公司）的全部股權(quán)時(shí)，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備等各項(xiàng)資產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備等各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，增加未分配利潤(rùn)，轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，增加未分配利潤(rùn)，轉(zhuǎn)讓人（或投資方）按享有的權(quán)益份額確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。讓人（或投資方）按享有的

11、權(quán)益份額確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。 上述規(guī)定自國(guó)稅發(fā)上述規(guī)定自國(guó)稅發(fā)20002000118118號(hào)文號(hào)文件發(fā)布之日起執(zhí)行件發(fā)布之日起執(zhí)行旅行社費(fèi)用稅前扣除問題旅行社費(fèi)用稅前扣除問題 （京地稅企（京地稅企20042004266266號(hào)）號(hào)） 凡旅行社與游客簽訂的合同或者協(xié)議包括此內(nèi)容條凡旅行社與游客簽訂的合同或者協(xié)議包括此內(nèi)容條款的，旅行社為游客購(gòu)買返程機(jī)車船票的實(shí)際支出，允款的，旅行社為游客購(gòu)買返程機(jī)車船票的實(shí)際支出，允許在所得稅前扣除。鑒于旅行社為異地游客購(gòu)買的返程許在所得稅前扣除。鑒于旅行社為異地游客購(gòu)買的返程機(jī)車船票等因游客使用后無法收回，旅行社提供的為異機(jī)車船票等因游客使用后無法收回，旅行

12、社提供的為異地游客購(gòu)買的返程機(jī)車船票復(fù)印件可以作為稅前扣除的地游客購(gòu)買的返程機(jī)車船票復(fù)印件可以作為稅前扣除的適當(dāng)憑據(jù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)管理需要，要求納稅人適當(dāng)憑據(jù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)管理需要，要求納稅人附送證明其支出實(shí)際發(fā)生的其他有關(guān)資料。附送證明其支出實(shí)際發(fā)生的其他有關(guān)資料。 凡屬于個(gè)人凡屬于個(gè)人( (集體集體) )旅游等消費(fèi)性質(zhì)的旅游等消費(fèi)性質(zhì)的機(jī)車船票，均不得在其受雇或投資的企業(yè)機(jī)車船票，均不得在其受雇或投資的企業(yè)作為企業(yè)費(fèi)用在稅前扣除。作為企業(yè)費(fèi)用在稅前扣除。 納稅人通過中華民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步協(xié)會(huì)納稅人通過中華民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步協(xié)會(huì)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，企業(yè)在年度應(yīng)納的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，企業(yè)在年度

13、應(yīng)納稅所得額稅所得額3%3%以內(nèi)的部分，允許在企業(yè)所以內(nèi)的部分，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。得稅稅前扣除。 （京地稅企（京地稅企20042004377377號(hào)）號(hào)） 自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)或自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)或創(chuàng)辦企業(yè)，凡符合上述文件規(guī)定條件的，無創(chuàng)辦企業(yè)，凡符合上述文件規(guī)定條件的，無論其戶籍是否在京，均可享受有關(guān)稅收優(yōu)惠論其戶籍是否在京，均可享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，并出具戶籍所在地自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)政策，并出具戶籍所在地自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部的身份證明。干部的身份證明。 （京地稅企（京地稅企20042004482482號(hào)）號(hào)） 納稅人通過宋慶齡基金會(huì)、中國(guó)福利會(huì)、納稅人通過宋

14、慶齡基金會(huì)、中國(guó)福利會(huì)、中國(guó)殘疾人福利基金會(huì)、中國(guó)扶貧基金會(huì)、中中國(guó)殘疾人福利基金會(huì)、中國(guó)扶貧基金會(huì)、中國(guó)煤礦塵肺病基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)用國(guó)煤礦塵肺病基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。全額扣除。 （財(cái)稅（財(cái)稅20041722004172號(hào)）號(hào)） 生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅征企業(yè)所得稅 （財(cái)稅（財(cái)稅20041322004132） （一）（一）生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，且在品，且在中國(guó)傷殘人員專門用品目中國(guó)傷殘人員專門用品目錄（第一批

15、）錄（第一批）范圍之內(nèi)范圍之內(nèi) （二）（二）以銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的以銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品為主，且所取得的年度傷殘人員專門用品為主，且所取得的年度銷售收入占企業(yè)全部收入銷售收入占企業(yè)全部收入5050以上（不含以上（不含出口取得的收入）出口取得的收入） （三）（三）企業(yè)賬證健全，能夠準(zhǔn)確、完企業(yè)賬證健全，能夠準(zhǔn)確、完整地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅資料，且本整地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅資料，且本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品所企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入能夠單獨(dú)、準(zhǔn)確核算取得的收入能夠單獨(dú)、準(zhǔn)確核算 （四）（四）企業(yè)必須具備一定的生產(chǎn)和裝配條件以及幫助傷企業(yè)必

16、須具備一定的生產(chǎn)和裝配條件以及幫助傷殘人員康復(fù)的其他輔助條件。其中：殘人員康復(fù)的其他輔助條件。其中：1.1.企業(yè)擁有取得注冊(cè)登企業(yè)擁有取得注冊(cè)登記的假肢、矯形器制作師執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)技術(shù)人員不得記的假肢、矯形器制作師執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)技術(shù)人員不得少于少于2 2人；其企業(yè)生產(chǎn)人員如超過人；其企業(yè)生產(chǎn)人員如超過2020人，則其擁有取得注冊(cè)人，則其擁有取得注冊(cè)登記的假肢、矯形器制作師執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)技術(shù)人員占登記的假肢、矯形器制作師執(zhí)業(yè)資格證書的專業(yè)技術(shù)人員占全部生產(chǎn)人員不得少于六分之一。全部生產(chǎn)人員不得少于六分之一。2.2.具有測(cè)量取型、石膏加具有測(cè)量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修飾、鉗工

17、裝配、對(duì)線調(diào)整、熱塑成工、抽真空成型、打磨修飾、鉗工裝配、對(duì)線調(diào)整、熱塑成型、假肢功能訓(xùn)練等專用設(shè)備和工具。型、假肢功能訓(xùn)練等專用設(shè)備和工具。3.3.殘疾人接待室不少殘疾人接待室不少于于1515平方米，假肢、矯形器制作室不少于平方米，假肢、矯形器制作室不少于2020平方米，假肢功平方米，假肢功能訓(xùn)練室不少于能訓(xùn)練室不少于8080平方米平方米v審核報(bào)告范圍審核報(bào)告范圍v政策變化要點(diǎn)政策變化要點(diǎn)v審批事項(xiàng)重要變化審批事項(xiàng)重要變化v高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理v提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理 v企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的管理企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的管理

18、v企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目的管理企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目的管理v實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除項(xiàng)目的管理實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除項(xiàng)目的管理v非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得的管理收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得的管理 v高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理v提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理 v企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的管理企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的管理v企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目的管理企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目的管理v實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除項(xiàng)目的管理實(shí)行工資總額

19、與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除項(xiàng)目的管理v非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得的管理收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得的管理 受理：受理： 納稅服務(wù)二所納稅服務(wù)二所所需材料所需材料：北京市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)頒發(fā)的北京市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書認(rèn)定證書原件及復(fù)印件原件及復(fù)印件企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件稅務(wù)登記證原件及復(fù)印件稅務(wù)登記證原件及復(fù)印件高新技術(shù)企業(yè)減免稅備案回執(zhí)高新技術(shù)企業(yè)減免稅備案回執(zhí)v高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理v提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理提取壞帳準(zhǔn)備金

20、和壞帳損失的管理 v企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的管理企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的管理v企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目的管理企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目的管理v實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除項(xiàng)目的管理實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除項(xiàng)目的管理v非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得的管理收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得的管理 |納稅人提取壞帳準(zhǔn)備金不再需要稅務(wù)部門審批。納稅人提取壞帳準(zhǔn)備金允許稅前扣除比例的標(biāo)準(zhǔn)及提取范圍，仍按照北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的通知（京地稅企2000445號(hào)）、北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家

21、稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知（京地稅企2003641號(hào)）文件執(zhí)行。|納稅人發(fā)生的壞帳損失，無論采取壞帳備抵法還是直接核銷法處理壞帳損失，均應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國(guó)稅發(fā)1997190號(hào)）文件規(guī)定報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后方可在企業(yè)所得稅稅前扣除。 v高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理v提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理 v企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的管理企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的管理v企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目的管理企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目的管理v實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除項(xiàng)目的管理實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣

22、除項(xiàng)目的管理v非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得的管理收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得的管理 |受理：各地區(qū)征收稅務(wù)所|申報(bào)：|年度申報(bào)：年度申報(bào)：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表。（表式見北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作及銜接問題的通知（京地稅企2004580號(hào)）|年度匯算清繳申報(bào)彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，需要附送中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告。（中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第25條“稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料”之規(guī)定）|季度申報(bào)：季度申報(bào)：企業(yè)所得稅

23、季度納稅申報(bào)表，納稅人在盈利年度企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)可自行計(jì)算并彌補(bǔ)以前年度符合條件的虧損v高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理v提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理 v企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的管理企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的管理v企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目的管理企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目的管理v實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除項(xiàng)目的管理實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除項(xiàng)目的管理v非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得的管理收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得的管理 |受理：各地區(qū)征收稅務(wù)|所需材料：

24、所需材料：|1、 企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件|2、 稅務(wù)登記復(fù)印件|3、 技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單|4、 技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃(立項(xiàng)書)和技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算|5、 上年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目清單|6、 上年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的有關(guān)發(fā)票復(fù)印件|7、 企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表|8、 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表|9、 年度資產(chǎn)負(fù)債表|10、 年度損益表|11、 中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除鑒證報(bào)告|辦理時(shí)間：辦理時(shí)間：企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)v高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理v提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理 v企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的管理企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損