XXX工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告模板(1)

1、XXX工程竣工財(cái)務(wù)決算審核（計(jì)）報(bào)告XXX （公司或局）：我們接受委托，于 201X 年 X 月 XX 日 -XX 日，對(duì) XXX （公司或局）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“項(xiàng)目建設(shè)單位” ）組織建設(shè)的 XXX 工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“該工程” ）竣工決算進(jìn)行了審核。 該工程的 竣工決算由項(xiàng)目建設(shè)單位編制，并對(duì)提供的有關(guān)該工程基建 竣工資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)該工程的 竣工決算發(fā)表審核意見(jiàn)。我們的審核是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì) 師審計(jì)準(zhǔn)則 、財(cái)政部會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、 結(jié)算、決算審核暫行辦法以及云南電網(wǎng)公司的相關(guān)規(guī)章制 度進(jìn)行的。在審核過(guò)程中，我們結(jié)合該工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際 情況，實(shí)施了包括審閱項(xiàng)目

2、招投標(biāo)資料、抽查會(huì)計(jì)記錄、復(fù) 核竣工資料及決算編制依據(jù)等我們認(rèn)為必要的審核程序。現(xiàn) 將審核情況報(bào)告如下：一、工程概況 本次審核的工程竣工決算包括：××工程、××工程和× ×工程等共 XX 個(gè)項(xiàng)目。（一）項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)情況1. 可行性研究批復(fù)情況。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 單 位委托 XXX 公司對(duì) XXX 公司編制的 XXX 輸變電工程可行 性研究報(bào)告進(jìn)行了評(píng)審。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 單位 以關(guān)于 XXX 輸變電工程可行性研究的批復(fù) （XXX 201X XX 號(hào)）批復(fù)該工程估算投資 XXX 萬(wàn)元。

3、2. 項(xiàng)目核準(zhǔn)批復(fù)情況。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 發(fā)展 和改革委員會(huì)以關(guān)于 XXX 輸變電項(xiàng)目核準(zhǔn)的批復(fù) （XXX 201X XX 號(hào)）核準(zhǔn)該工程建設(shè)以及確定工程建設(shè)規(guī)模和內(nèi) 容，批復(fù)工程估算總投資為 XXX 萬(wàn)元， XX% 的資本金由項(xiàng) 目業(yè)主自籌，其余部分向商業(yè)銀行貸款解決。（二）項(xiàng)目概預(yù)算批復(fù)情況1. 項(xiàng)目概算批復(fù)情況。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 單位 委托 XXX 公司對(duì) XXX 公司編制的 XXX 輸變電工程初步設(shè) 計(jì)進(jìn)行了評(píng)審，并提交了評(píng)審意見(jiàn)。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 單位以關(guān)于 XXX 輸變電工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù) （XXX 20

4、1X XX 號(hào)）批復(fù)該工程概算投資 XXX 萬(wàn)元， 其中建設(shè)期 貸款利息 XXX 萬(wàn)元。各單項(xiàng)工程具體情況如下：（1 ）XXX 工程批復(fù)概算動(dòng)態(tài)投資 XXX 萬(wàn)元，其中建設(shè)期貸款利息 XXX 萬(wàn)元。 建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為 （依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：（2 ）XXX 工程批復(fù)概算動(dòng)態(tài)投資 XXX 萬(wàn)元，其中建設(shè) 期貸款利息 XXX 萬(wàn)元。 建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為 （依據(jù)批復(fù)文件具 體描述）：2. 項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)情況。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 單位 委托 XXX 公司對(duì) XXX 公司編制的 XXX 輸變電工程施工圖 預(yù)算進(jìn)行了評(píng)審，并提交了評(píng)審意見(jiàn)（送審預(yù)算投資 XXX 萬(wàn)元，審定預(yù)算投資 X

5、XX 萬(wàn)元）。201X 年 X月 XX 日，XXX 單位以關(guān)于 XXX 輸變電工程施工圖預(yù)算的批復(fù) （XXX 201X XX 號(hào)）批復(fù)該工程預(yù)算投資 XXX 萬(wàn)元， 其中建設(shè)期 貸款利息 XXX 萬(wàn)元。（三）工程計(jì)劃投資下達(dá)情況201X 年 X 月 XX 日， XXX 公司以關(guān)于下達(dá) XXX 公司 201X 年固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的通知 （ XXX 201X XX 號(hào)）下 達(dá)該工程計(jì)劃總投資 XXX 萬(wàn)元，其中當(dāng)年計(jì)劃投資 XXX 萬(wàn) 元， 201X 年X月XX日，XXX 公司以關(guān)于下達(dá) XXX公司 201X 年固定資產(chǎn)投資調(diào)整計(jì)劃的通知 （XXX 201X XX 號(hào)） 下達(dá)當(dāng)年計(jì)劃投資 XXX

6、萬(wàn)元，截止 201X 年 XX 月 XX 日， 累計(jì)下達(dá)該工程投資計(jì)劃 XXX 萬(wàn)元。（四）主要參建單位、設(shè)備材料采購(gòu)供應(yīng)及合同簽訂情況1. 該工程項(xiàng)目建設(shè)單位：2. 該工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位： 經(jīng) XXX 招標(biāo)確定為 XXX ，XXX 設(shè)計(jì)資質(zhì)為電力行業(yè)（送電、變電） X 級(jí)； XXX 資質(zhì)為工程 勘察專(zhuān)業(yè)類(lèi)巖土工程（水文地質(zhì)） X 級(jí)。3. 該工程項(xiàng)目主要施工單位：經(jīng) XXX 招標(biāo)確定為 XXX 公司，施工資質(zhì)為電力工程施工總承包 X 級(jí)、電力設(shè)施承裝 （修、試） X 級(jí)。4. 該工程項(xiàng)目監(jiān)理單位：經(jīng) XXX 招標(biāo)確定為 XXX 監(jiān)理 有限責(zé)任公司，監(jiān)理資質(zhì)等級(jí)為 X 級(jí)。5. 該工程主要設(shè)備物

7、資由 XXX 組織招標(biāo)， 項(xiàng)目建設(shè)單位 根據(jù)中標(biāo)結(jié)果進(jìn)行采購(gòu)， 并委托 XXX 公司對(duì)材料、 設(shè)備進(jìn)行 代辦（設(shè)備的催交、驗(yàn)貨、卸車(chē)、報(bào)關(guān)等）。 XXX 采購(gòu)由 XXX 自行進(jìn)行招標(biāo)工作。 XXX 、XXX、XXX 等零星材料由施 工單位自行采購(gòu)。（五）主要合同簽訂情況1. 主要合同簽訂情況一覽表主要合同名稱(chēng)簽訂對(duì)象招標(biāo)形式合同金額備注工程施工合同勘察設(shè)計(jì)合同工程監(jiān)理合同物資采購(gòu)合同其他合同2.合同調(diào)整情況：（依據(jù)具體情況描述合同調(diào)整情況）（六）工程項(xiàng)目竣工情況1.項(xiàng)目開(kāi)工、竣工日期XXX 工程于 20XX 年 X 月 XX 日開(kāi)工，20XX 年 X 月 XX 日竣工。2. 工程驗(yàn)收及質(zhì)量評(píng)定

8、情況（依據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)）：3. 項(xiàng)目竣工結(jié)算審核及批復(fù)情況。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 單位委托 XXX 公司對(duì) XXX 公司編制的 XXX 輸變電工 程竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并提交了竣工結(jié)算審核報(bào)告（送審 結(jié)算投資 XXX 萬(wàn)元，審定結(jié)算投資 XXX 萬(wàn)元） 。201X 年 X 月 XX 日，XXX 單位以關(guān)于 XXX 輸變電工程竣工結(jié)算的批 復(fù)（ XXX 201X XX 號(hào)）批復(fù)該工程結(jié)算投資 XXX 萬(wàn)元， 其中建設(shè)期貸款利息 XXX 萬(wàn)元。各單項(xiàng)工程具體情況如下：（1）×××變電站二期工程批復(fù)結(jié)算×××萬(wàn)元，其中建

9、設(shè)期貸款利息××萬(wàn)元。 實(shí)際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為 （依據(jù)批復(fù)文件具體描述）（ 2 ）×××線路工程批復(fù)結(jié)算投資×××萬(wàn)元，其中建設(shè) 期貸款利息×××萬(wàn)元。實(shí)際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文 件具體描述） ：4. 工程交付使用情況20XX 年 X 月 XX 日，XXX 工程交付 XXX 單位運(yùn)行使用。二、審計(jì)依據(jù)及程序（一）審計(jì)依據(jù)1.審核行為準(zhǔn)則及政策依據(jù)（ 1）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 ；（ 2） 財(cái)政部會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、 結(jié)算、決算審核暫行辦法 ；（3）云南電力集團(tuán)有限公司

10、基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算 編制辦法（試行） ；（ 4）財(cái)政部頒發(fā)的財(cái)政投資評(píng)審管理暫行規(guī)定 ；（5）財(cái)政部頒發(fā)的財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作評(píng)審操作 規(guī)程。2.主要政策依據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位提供的云南電網(wǎng)公司、 XX 供電局、云南省發(fā)展和改革委員等相關(guān)單位及部門(mén)下達(dá)的該工程相關(guān)文 件。3. 主要技術(shù)和商務(wù)資料 項(xiàng)目建設(shè)單位提供工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、合同資料， 項(xiàng)目法人單位報(bào)送并經(jīng)審定的竣工工程結(jié)算及該工程相關(guān) 的會(huì)計(jì)憑證、賬薄等。（二）審核程序1. 審核準(zhǔn)備階段接受委托后，我們組建項(xiàng)目審核組，配置相應(yīng)的審核人 員，了解、收集和整理與項(xiàng)目審核有關(guān)的資料，并制定項(xiàng)目 審核詳細(xì)計(jì)劃。2.審核實(shí)施階段（1）進(jìn)點(diǎn)后查閱并

11、熟悉有關(guān)項(xiàng)目的審核資料；（2）現(xiàn)場(chǎng)踏勘，形成書(shū)面記錄；（ 3 ）執(zhí)行核查、取證、分析等審核程序；（ 4 ）匯總審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，編制審定事實(shí)認(rèn)定表；（5）對(duì)審定事實(shí)認(rèn)定表進(jìn)行復(fù)核，重要問(wèn)題及時(shí)與項(xiàng)目建 設(shè)單位進(jìn)行溝通， 對(duì)需要由項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行確認(rèn)的審核事項(xiàng)形 成書(shū)面確認(rèn)材料；（6）根據(jù)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的檢查情況， 在交流和溝通中提供改進(jìn)意見(jiàn)。3. 審核完成階段根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)審核結(jié)果的反饋意見(jiàn)，經(jīng)匯總及復(fù) 核后，出具正式審核報(bào)告。三、審計(jì)結(jié)果（一）工程竣工財(cái)務(wù)決算審定情況1.該工程送審決算金額為 XXX 元（不含稅金額） ，審定 決算金額為 XXX 元（不含稅金額） ，核（增）減

12、金額 XXX 元。 審核情況如下表：序號(hào)項(xiàng)目送審決算金額調(diào)整增減數(shù)（調(diào)增為 + ，調(diào)減為 - ）審核增減數(shù)（核增為 + ，核減為-）審定決算金額一建筑工程二安裝工程三設(shè)備購(gòu)置費(fèi)四其它費(fèi)用其中：管理車(chē)輛購(gòu)置五基本預(yù)備費(fèi)六價(jià)差預(yù)備費(fèi)七建設(shè)期貸款利息合計(jì)2. 調(diào)整、核增核減事項(xiàng)及說(shuō)明：（ 1）調(diào)增變電站工程建筑工程費(fèi) XXX 元，調(diào)減安裝工 程費(fèi) XXX 元，調(diào)減其他費(fèi)用 XXX 元，其中：建設(shè)場(chǎng)地征用 及清理費(fèi)調(diào)減 XXX 元，竣工圖編制費(fèi)調(diào)減 XXX 元，調(diào)試費(fèi) 調(diào)減 XXX 元。調(diào)整原因（依據(jù)實(shí)際情況描述） ：（ 2）重新調(diào)整 XXX 工程明細(xì)。調(diào)整原因（依據(jù)實(shí)際情 況描述）：（ 3）核增設(shè)備

13、購(gòu)置費(fèi) XXX 元。核增原因（依據(jù)實(shí)際情 況描述）。（ 4）核減安裝工程費(fèi) XXX 元。核減原因（依據(jù)實(shí)際情 況描述）（二）資金來(lái)源及使用情況1.資金來(lái)源及到位情況。截止 201X 年 XX 月 XX 日，該 工程累計(jì)到位資金 XXX 元，其中： XXX 銀行貸款 XXX 元，折 舊資金 XXX 元。建設(shè)期各年到位資金情況如下表：?jiǎn)挝唤痤~：人民幣元資金來(lái)源年度合計(jì)201X201X201X201XXX 銀行貸款折舊資金建設(shè)期貸款利息合計(jì)2.資金使用情況。截止 201X 年 XX 月 XX 日，審定工程 實(shí)際投資 XXX 元（含稅），其中建設(shè)期貸款利息為 XXX 元。 資金缺口 XXX 元。（三）

14、工程項(xiàng)目投資完成情況1.工程項(xiàng)目實(shí)際完成投資與概算投資比較情況截止 201X 年 XX 月 XX 日，該工程實(shí)際完成投資 XXX 元，較概算 XXX 元結(jié)余（或增加） XXX 元。實(shí)際完成投資與概算投資比較總表序號(hào)項(xiàng)目批復(fù)概算投資實(shí)際投資其中：實(shí)際比概算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅增減額增減率（）XX 工程一建筑工程二安裝工程三設(shè)備購(gòu)置費(fèi)四其它費(fèi)用其中：管理車(chē)輛購(gòu)置五基本預(yù)備費(fèi)六價(jià)差預(yù)備費(fèi)七建設(shè)期貸款利息合計(jì)2.概算投資與實(shí)際完成投資差異對(duì)比分析 如前所述，該工程實(shí)際完工規(guī)模較概算規(guī)模差異并不大， 導(dǎo)致投資結(jié)余 （或增加 ）的主要原因有（依據(jù)實(shí)際情況 ,按照投 資比較總表進(jìn)行對(duì)比分析） ：（四）交付使用資產(chǎn)情況該工程交付使用資產(chǎn)合計(jì) XXX 元，其中：固定資產(chǎn) XXX 元，流動(dòng)資產(chǎn) XXX 元。四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議（一）項(xiàng)目前期管理方面（二）勘察設(shè)計(jì)管理