【培訓課件】房地產年定報培訓財務狀況表

1、房地產年定報培訓（財務狀況表）http:/ http:/ 固定資產原價 (1)執(zhí)行2006年會計準則的企業(yè)，根據資產減值準備、投資及固定資產情況表“固定資產原價”項目的“年初余額+本年增加數-本年減少數”填列(2)固定資產合計（固定資產原價-累計折舊）+在建工程 http:/ 累計折舊 (1)未執(zhí)行2006年會計準則的企業(yè)，取自“資產負債表” 的年末數(2)執(zhí)行2006年會計準則的企業(yè)，取自資產減值準備、投資及固定資產情況表中“累計折舊合計”的年初余額和本年增加數減本年減少數的合計 http:/ 本年折舊 (1)未執(zhí)行2006年會計準則的企業(yè)，根據“累計折舊”本期貸方發(fā)生額填列 (2)執(zhí)行20

2、06年會計準則的企業(yè)，取自資產減值準備、投資及固定資產情況表中“當年計提的固定資產折舊總額”本年增加數(3)本年折舊指標不能從資產負債表中直接填報，易漏填 http:/ 301 營業(yè)收入 如果有“其他業(yè)務收入”科目的，將“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”相加計入本指標。 如果沒有“其他業(yè)務收入”科目的，直接將“主營業(yè)務收入”計入本指標。307 營業(yè)成本 如果有“其他業(yè)務支出”科目的，將“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務支出”相加計入本指標。 如果沒有“其他業(yè)務支出”科目的，直接將“主營業(yè)務成本”計入本指標。 309 營業(yè)稅金及附加 如果有其他稅金應計入本指標，沒有的話直接將“主營業(yè)務稅金及附加”計入

3、本指標。未執(zhí)行2006年會計準則http:/ 主營業(yè)務收入、308 主營業(yè)務成本310 主營業(yè)務稅金及附加 如果未設置該科目，分別以“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“營業(yè)稅金及附加”代替填報。 311 其他業(yè)務利潤 如果未設置該科目，則在此處填“0” 。 如企業(yè)設置了“其他業(yè)務收入”和“其他業(yè)務成本”科目，則通過計算后填報此指標。執(zhí)行2006年會計準則http:/ 312 銷售費用 (1)執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則的企業(yè)，根據會計“利潤表”中“銷售費用”項目的本期金額數填報 (2)未執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則的企業(yè)，用“營業(yè)費用（經營費用）”本期金額數填報 http:/ 稅金 bj012財產保險費

4、(1)根據會計“管理費用明細賬”中相關科目期末借方余額（結轉前）分析填報。(2)“稅金”僅指“管理費用”下的“房產稅”、“車船使用稅”、“土地使用稅”和“印花稅”。http:/ 318 利息收入 319 利息支出 (1)在填報利息收入時，如果企業(yè)沒有設置該科目，應填“0”。“利息收入”一般不為負數。(2) 如果企業(yè)沒有單獨設立“利息收入”科目，“利息支出”應填報利息支出減去銀行存款等的利息收入后的凈額。 http:/ 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)費用-管理費用-財務費用-資本減值損失+公允價值變動收益+投資收益執(zhí)行2011年小企業(yè)會計準則：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營

5、業(yè)稅金及附加-營業(yè)費用-管理費用-財務費用+投資收益執(zhí)行其他會計制度的企業(yè)： 營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務利潤-銷售費用-管理費用-財務費用http:/ 利潤總額執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則或 2011年小企業(yè)會計準則 ：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出執(zhí)行其他會計制度的企業(yè)：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出http:/ 補貼收入執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則： 根據“營業(yè)外收入補貼收入”科目的期末貸方余額（結轉前）填報。執(zhí)行2011年小企業(yè)會計準則：根據會計“營業(yè)外收入政府補助”科目的期末貸方余額（結轉前）填報 執(zhí)行其他會計制度的企業(yè)： 根據“補貼收入”科目的期末貸方余額（結轉前）填報。http:/ 401 應付職工薪酬（貸方累計發(fā)生額） 執(zhí)行年企業(yè)會計準則： 根據會計科目“應付職工薪酬”的本年貸方累計發(fā)生額填報；未執(zhí)行年企業(yè)會計準則： 應將本年上述職工薪酬包含的科目歸并填報。 應將職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住