XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程

1、XX公司固定資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1 戰(zhàn)略目標(biāo)1.1 加強(qiáng)公司各類固定資產(chǎn)的管理，杜絕固定資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失，維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全 和完整，確保各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。2 經(jīng)營目標(biāo)2.1 保證生產(chǎn)技術(shù)達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品質(zhì)量合格，安全、高效地生產(chǎn)出讓客戶滿意、市場需要的 產(chǎn)品。2.2 充分、有效地利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，使其服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營 活動(dòng)，并發(fā)揮最大效用。2.3 定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，確保公司固定資產(chǎn)的保值，保持穩(wěn)定的資 產(chǎn)運(yùn)營能力。3 財(cái)務(wù)目標(biāo)3.1 建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)賬、檔案，保證固定資產(chǎn)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬實(shí)相 符。3.2 合理折舊，真實(shí)地反映

2、公司的成本和利潤，正確地評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.3 充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本。4 合規(guī)目標(biāo)4.1 符合國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等規(guī)定及公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)1.1 固定資產(chǎn)不能滿足現(xiàn)有生產(chǎn)，導(dǎo)致生產(chǎn)能力低下，不能滿足急速發(fā)展的需要。1.2 固定資產(chǎn)管理不嚴(yán)，導(dǎo)致安全隱患、環(huán)境污染等問題，造成不良社會(huì)影響。2 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)2.1 生產(chǎn)設(shè)備技術(shù)不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致產(chǎn)品遭遇市場排斥，市場份額逐漸縮小，甚至退出市場2.2 因保管不善、使用不當(dāng)，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成固定資產(chǎn)損失。2.3 因長期閑置造成資產(chǎn)毀損，失去使用價(jià)值，未及時(shí)辦理保險(xiǎn)，給

3、公司帶來巨大經(jīng)濟(jì) 損失。3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3.1 實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管不嚴(yán)，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，管理失控。3.2 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，賬目記錄有誤，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不正確。3.3 計(jì)提折舊錯(cuò)誤，造成成本費(fèi)用失真。4.14 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 違反國家有關(guān)安全、消防、環(huán)保等固定資產(chǎn)管理規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)固定資產(chǎn)購置 一般固定資產(chǎn)購置1.1.1 資產(chǎn)使用部門需要固定資產(chǎn)應(yīng)填寫購置申請單， 經(jīng)申請人、部門主管簽字， 向生產(chǎn) 部提出申請。1.1.2 生產(chǎn)部根據(jù)資產(chǎn)的庫存數(shù)量和使用需求情況編制采購計(jì)劃。1.1.3 按照公司管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。1.1.4 設(shè)備購置后憑發(fā)票、 設(shè)備購置申請單、 合格驗(yàn)收

4、單等合法票據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷 手續(xù)。1.2 車輛調(diào)度1.2.1 用車部門填寫用車審批表，交部門主管簽字。1.2.2 用車部門將用車審批表交綜合管理部審批。1.2.3 綜合管理部根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)一安排車輛。1.2.3 駕駛員憑審批后的用車審批表出車。1.2.4 由公司領(lǐng)導(dǎo)安排出車時(shí)，駕駛員應(yīng)在出車前告知綜合管理部。1.2.5 綜合管理部應(yīng)加強(qiáng)對駕駛員的勞動(dòng)出勤、 車輛維護(hù)、安全行駛教育、 油耗等的綜合 考核。未安排出車的駕駛員上班時(shí)間要按時(shí)到公司報(bào)到。嚴(yán)禁公車私用。1.2.6 特殊情況用車，可先派車，但必須電話請示，事后補(bǔ)辦派車手續(xù)。2 固定資產(chǎn)保管2.1 生產(chǎn)部應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別或者使用部門

5、進(jìn)行集中保管， 建立固定資產(chǎn)管理卡片。2.1.1 建立固定資產(chǎn)編號(hào)管理制度， 按類別確定劃分編號(hào)體系， 保證每項(xiàng)固定資產(chǎn)都有相 應(yīng)的編號(hào)和標(biāo)識(shí)。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)不需要重新編號(hào)，只需改變明細(xì)登記即可。2.1.2 建立資產(chǎn)保管和負(fù)責(zé)人掛鉤管理制度， 確定管理主體， 保證固定資產(chǎn)發(fā)生丟失、 損 壞等意外情況時(shí)能夠很快找到線索，明確獎(jiǎng)懲制度2.1.3 建立責(zé)任人、 責(zé)任部門為主線的綜合管理制度， 明確使用部門對固定資產(chǎn)的保管責(zé) 任。2.2 生產(chǎn)設(shè)備管理2.2.1 公司實(shí)行設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)、巡回檢查制度。2.2.1.1 使用部門要嚴(yán)格執(zhí)行雙包責(zé)任制，做到每條生產(chǎn)線、每臺(tái)設(shè)備、每個(gè)閥門、每塊 儀表有專

6、人負(fù)責(zé)。2.2.1.2 所有在用設(shè)備，生產(chǎn)線鷹派人負(fù)責(zé)定期巡回檢查維護(hù)，確保所有設(shè)備處于良好狀 態(tài)。2.2.2 生產(chǎn)部應(yīng)制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施， 防止丟失、 損害等現(xiàn)象發(fā)生； 制定安全 操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。負(fù)責(zé)組織定期檢查，及時(shí) 消除安全隱患。2.2.2.1 生產(chǎn)部牽頭，按照國家或公司標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)設(shè)備使用說明書、使用情況，每周定期 進(jìn)行日常巡檢，并統(tǒng)計(jì)使用信息、設(shè)備完好率。2.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部等部門按照公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)保險(xiǎn)有 關(guān)手續(xù)。如果發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)索賠。2.3.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理公司價(jià)值較大的固定資產(chǎn)的

7、保險(xiǎn)事宜， 以減少不可抗力對公司 財(cái)務(wù)的影響。 投保金額應(yīng)該和投保的固定資產(chǎn)相適應(yīng)， 投保時(shí)間長度應(yīng)該與固定資產(chǎn)的使用年 限相匹配。2.3.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定投保的保險(xiǎn)公司和有關(guān)事項(xiàng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。2.3.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將保險(xiǎn)合同交公司法律顧問審查， 詳細(xì)協(xié)商有關(guān)的權(quán)利義務(wù)細(xì)節(jié)， 董 事長或其書面授權(quán)人員及時(shí)簽訂保險(xiǎn)合同。2.3.4 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)保費(fèi)的支出情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，進(jìn)行成本核算，控制保費(fèi)的支出。2.3.5 保險(xiǎn)期限屆滿后， 如果固定資產(chǎn)的使用年限尚未結(jié)束， 在必要的情況下可以向保險(xiǎn) 公司申請續(xù)保。3 固定資產(chǎn)中小修理3.1 生產(chǎn)設(shè)備中小修理3.1.1 中小修理計(jì)劃提出、審批3

8、.1.1.1 生產(chǎn)部根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀，細(xì)致考察生產(chǎn)設(shè)備的使用情況，提出科學(xué)的修理時(shí)間、修理維護(hù)周期、修理支出的維護(hù)修理計(jì)劃。3.1.1.2 維護(hù)修理計(jì)劃經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。3.1.2 中小日常維護(hù)實(shí)行3.1.2.1 各生產(chǎn)線根據(jù)科學(xué)的修理時(shí)間、修理維護(hù)周期經(jīng)其負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部主管批準(zhǔn)進(jìn)行 日常維護(hù)；如公司外部的專業(yè)人員進(jìn)行修理、維護(hù)，應(yīng)派人監(jiān)督和考察固定資產(chǎn)的修理效果； 生產(chǎn)部每周定期進(jìn)行日常巡檢。3.1.2.2 各生產(chǎn)線統(tǒng)計(jì)設(shè)備運(yùn)行時(shí)間，主要運(yùn)轉(zhuǎn)設(shè)備累計(jì)運(yùn)行時(shí)間達(dá)半年的，由生產(chǎn)部同 相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并提出是否進(jìn)行甲級(jí)以上維修安排。3.1.2.3 生產(chǎn)部向計(jì)劃財(cái)務(wù)部交付修理

9、費(fèi)用支出的原始單據(jù)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部主管審批原始單 據(jù)，并嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出， 關(guān)注各項(xiàng)固定資產(chǎn)的修理維護(hù)支出情況， 對不正常 的波動(dòng)進(jìn)行控制，建立固定資產(chǎn)修理費(fèi)用明細(xì)帳，全面反映修理費(fèi)用結(jié)構(gòu)和支出總額。3.2 車輛維修及保養(yǎng)3.2.1 車輛維修前必須由車輛管理人員申報(bào)填寫車輛維修審批單 。3.2.2 車輛維修審批單 由綜合管理部負(fù)責(zé)人審核， 公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。 正常保養(yǎng)、 維護(hù)由綜合管理部負(fù)責(zé)人審批； 維修項(xiàng)目多、 費(fèi)用金額大須報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。 如 果行車途中車輛出問題，維修發(fā)票需用車人員簽字證實(shí)，方能報(bào)銷。3.2.3 車輛管理人員開車到指定地點(diǎn)維修。3.2.4 由綜合

10、管理部憑車輛維修審批單 、維修結(jié)算清單，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)；車輛的一切正常規(guī)費(fèi)（年檢、年審、保險(xiǎn)、養(yǎng)路費(fèi)等）由駕駛員負(fù) 責(zé)按期辦理，逾期由駕駛員承擔(dān)責(zé)任。維修項(xiàng)目與車輛維修審批單不符及超出預(yù)算時(shí)，要 說明原因，更換價(jià)值高的零配件應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可更換。4 固定資產(chǎn)核算與分析4.1 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)估計(jì)的運(yùn)用4.1.1 計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法， 需要會(huì)計(jì)職業(yè)判斷的， 應(yīng)該以同類固定資產(chǎn)的歷史資料為參考， 并結(jié)合資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)反映固定資 產(chǎn)的會(huì)計(jì)信息。 對新使用且沒有歷史資料的固定資產(chǎn)， 應(yīng)該按照同行業(yè)該固定資產(chǎn)的折舊計(jì)

11、提 平均水平計(jì)提折舊，如果不能適應(yīng)公司的需要就要及時(shí)調(diào)整。4.1.2 折舊方法、折舊年限、殘值率、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法確定之后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，財(cái)務(wù) 總監(jiān)考慮公司的實(shí)際情況，對其進(jìn)行修正、調(diào)整。4.1.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部將折舊方法、 折舊年限、 殘值率、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法的規(guī)定報(bào)董事長或 董事會(huì)審批。4.1.4 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)將與固定資產(chǎn)核算有關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)， 取得稅 務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。4.2 計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4.2.1 每年年末公司資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)部提供有關(guān)固定資產(chǎn)狀況的信息。4.2.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)部提供的信息計(jì)提減值準(zhǔn)備， 對資產(chǎn)狀況進(jìn)行檢查分析， 因市 價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳

12、舊、 損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的， 應(yīng)將可收 回金額低于賬面凈值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。4.2.3 年末，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將有關(guān)減值準(zhǔn)備情況匯總后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核， 報(bào)董事會(huì)決議， 進(jìn) 行帳務(wù)處理。4.2.4 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果及時(shí)計(jì)提入賬。4.3 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡、表4.3.1 固定資產(chǎn)的管理實(shí)行資產(chǎn)使用部門、實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)核算部門三部門分權(quán)管 理，并定期（或不定期）核對，每年至少一次。4.3.2 固定資產(chǎn)的分管部門：4.3.2.1 資產(chǎn)使用部門即各生產(chǎn)線按照本部門每項(xiàng)固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號(hào)、購入時(shí) 間等建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬， 反映固定資產(chǎn)的增減變

13、動(dòng)情況， 保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整。4.3.2.2 資產(chǎn)管理部門即生產(chǎn)部按照每項(xiàng)固定資產(chǎn)的分類、名稱、編號(hào)、購入時(shí)間、使用 /保管部門、存放地點(diǎn)等建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，并保管相關(guān)參數(shù)資料、檔案。4.3.2.3 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，編制明細(xì)表，建立財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行 價(jià)值管理。按照固定資產(chǎn)分類登記各類明細(xì)賬，反映其原始價(jià)值、累計(jì)折舊及凈值；對固定資 產(chǎn)進(jìn)行靜態(tài)與動(dòng)態(tài)的管理。4.3.2.4 綜合管理部按照房地產(chǎn)權(quán)證登記坐落地點(diǎn)、建筑面積、價(jià)值、使用情況、占用土 地面積、土地用途及抵押事項(xiàng)等，建立土地、房產(chǎn)權(quán)屬管理臺(tái)賬，并保管土地使用權(quán)證、房地 產(chǎn)權(quán)證。4.3.2.5 綜合管理部歸檔

14、所有車輛的車輛行駛證和駕照的復(fù)印件， 兩證的原件一律隨駕駛 員管理。4.3.2.6 計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)審核無誤的有關(guān)單據(jù)，及 時(shí)對固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況進(jìn)行賬務(wù)處理4.4 生產(chǎn)部應(yīng)定期對固定資產(chǎn)運(yùn)營狀況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握資產(chǎn)利用效果，分析報(bào)告須 經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，對分析報(bào)告中指出的問題，各有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真采取措施加以改進(jìn)。5 固定資產(chǎn)日常管理監(jiān)督及考核5.1 公司將不定期對固定資產(chǎn)日常管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等 工作進(jìn)行。5.2 對固定資產(chǎn)日常管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于：5.2.1 固定資產(chǎn)日常管理相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 重點(diǎn)

15、檢查是否存在不相容職務(wù)混崗 的現(xiàn)象。 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： 固定資產(chǎn)投保的申請與審批； 固定資產(chǎn)的保管 與清查； 固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)的審批、 執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的辦理； 固定資產(chǎn)登記實(shí)物賬與 登記價(jià)值賬。單位不得由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。5.2.2 固定資產(chǎn)日常管理授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。 重點(diǎn)檢查在日常安全、 消防防范時(shí)是 否明確責(zé)任。5.2.3 固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況。 重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理制度和崗位 責(zé)任制度是否落實(shí)，維修保養(yǎng)費(fèi)用是否超過預(yù)算額度。5.3 監(jiān)督檢查部門5.3.1 生產(chǎn)部對各部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行日常監(jiān)督管理。5.3.2 計(jì)

16、劃財(cái)務(wù)部每年應(yīng)定期或不定期組織由技術(shù)質(zhì)量、 市場采購、 生產(chǎn)部等部門參加的 資產(chǎn)清查小組，對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，填寫清查表，并與實(shí)物賬卡、財(cái)務(wù)賬表核對，參與盤點(diǎn) 部門負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)審核簽字。對需要辦理報(bào)廢（報(bào)損） 、盤虧（盤盈）處理的固定資產(chǎn)，應(yīng)分 別填寫相關(guān)申報(bào)審批表，并經(jīng)有關(guān)部門鑒定審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。5.4 審計(jì)監(jiān)察室對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全方位的監(jiān)督管理。審計(jì)監(jiān)察室按計(jì)劃每季度進(jìn)行 內(nèi)部審計(jì)師，對固定資產(chǎn)有責(zé)任進(jìn)行真實(shí)、合法、完整的盤點(diǎn)工作，出具包括固定資產(chǎn)清查在 內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。 可以以固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳為起點(diǎn)， 進(jìn)行實(shí)地追查， 以證明匯集記錄中所 列固定資產(chǎn)確實(shí)存在， 并了解其目前的使用狀況； 或者意識(shí)地為起點(diǎn)， 追查指固定資產(chǎn)明細(xì)分 類帳，以獲取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入帳的根據(jù)。5.5 審計(jì)監(jiān)察室將盤點(diǎn)情況上報(bào)董事會(huì)。董事會(huì)對審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司 各部門，并依法進(jìn)行處理。四、 相關(guān)制度目錄1 中國人民銀行支付結(jié)算辦法2 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 4 號(hào) -固定資