財務(wù)預(yù)算說明書的編制方法流程注意事項

1、財務(wù)預(yù)算說明書的編制方法流程注意事項財務(wù)預(yù)算說明書的編制方法流程留意事項很多財務(wù)人都說預(yù)算難做，比方覺得缺乏老板支持、自身沒有打算權(quán)、有時候業(yè)務(wù)部門也不是協(xié)作等等。其實財務(wù)預(yù)算并不難，下面為大家共享預(yù)算編制需要留意的一些問題，從而讓預(yù)算做得更全面清楚！財務(wù)預(yù)算狀況說明書財務(wù)預(yù)算狀況說明書是對年度財務(wù)預(yù)算報表的補充說明，是評估財務(wù)預(yù)算報表編制質(zhì)量的重要根據(jù)，是年度財務(wù)預(yù)算報表的重要組成局部。預(yù)算報表狀況說明書一般應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：上年度財務(wù)預(yù)算工作狀況總結(jié)一對上年度預(yù)算工作狀況進展總結(jié)，回憶上年度預(yù)算工作中存在的問題，結(jié)合各部門對上年度預(yù)算的反應(yīng)看法，總結(jié)工作閱歷及本年擬實行的相關(guān)整改措施及

2、方法。二對上年度預(yù)算調(diào)整狀況進展說明，其中至少應(yīng)包括主要財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整狀況、預(yù)算調(diào)整的緣由等。三對上年度預(yù)算完成狀況進展簡要總結(jié)，并對重要財務(wù)指標(biāo)的實際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異緣由進展說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)本錢、期間費用、利潤總額等。本年度預(yù)算工作組織狀況預(yù)算工作組織狀況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)設(shè)置、管理機構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作詳細組織過程，以及預(yù)算審核狀況等。本年度預(yù)算編制根底預(yù)算編制根底主要包括：(一)企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算的根本編制根據(jù)、所采納的根本假設(shè)及其論證根據(jù)。(二)企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算所選用的會計制度與政策，例如，對于企業(yè)會計準(zhǔn)那么

3、允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。但凡考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及緣由。但凡不考慮公允價值變動影響的，應(yīng)說明理由。(三)年度財務(wù)預(yù)算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務(wù)預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、緣由以及對預(yù)算的影響等狀況。預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況說明企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況預(yù)報是財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的根底，各企業(yè)應(yīng)仔細分析宏觀及微觀經(jīng)濟形勢，具體說明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，以及對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：(一)對預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟形勢進展預(yù)報分析，說明對本企業(yè)所處市場環(huán)境的影響，如：國家金融利率和匯

4、率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系等。(二)依據(jù)行業(yè)進展形勢，按業(yè)務(wù)板塊進展合理的市場形勢分析預(yù)報，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場供求關(guān)系及價格變動等狀況，選取占企業(yè)主營業(yè)務(wù)較大比重的幾個業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動狀況和比率;企業(yè)擬實行的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進展的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務(wù)等。(三)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬支配的重大固定資產(chǎn)投資工程的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期收益及估計施行年限等狀況，其中對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以具體分項說明。(四

5、)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬支配的重大籌資工程的、長、短期籌資規(guī)模以及構(gòu)造支配、相關(guān)籌資費用等狀況。(五)分項說明企業(yè)預(yù)算年度擬方案施行的重大長期股權(quán)投資狀況，包括：投資目的、估計投資規(guī)模、持股比例，以及估計收益等狀況。(六)分工程說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬支配的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來源和估計投資回報率等狀況。預(yù)算年度主要財務(wù)指標(biāo)說明財務(wù)預(yù)算指標(biāo)說明主要依據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，詳細分析說明主要財務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目的，比照分析年度間指標(biāo)變動狀況。至少應(yīng)包括：(一)預(yù)算年度營業(yè)收入及本錢發(fā)生狀況，以及增減變動金額和緣由，其中：主營業(yè)務(wù)收入及本錢應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項說明增減變動狀況及緣由

6、;其他業(yè)務(wù)收入及本錢應(yīng)按工程逐項列示說明增減變動狀況及緣由。(二)預(yù)算年度期間費用發(fā)生狀況，詳細包括：分項說明銷售費用、管理費用和財務(wù)費用估計發(fā)生金額，以及年度增減變動狀況。其中，占銷售費用、管理費用和財務(wù)費用比重較大，以及其增減變動對期間費用產(chǎn)生較大影響的明細費用工程需單獨說明。(三)預(yù)算年度企業(yè)職工薪酬狀況，詳細包括： 1.職工薪酬規(guī)模以及與上年度增減變動狀況及緣由分析; 2.職工薪酬占營業(yè)收入比重以及變動狀況; 3.職工薪酬占本錢費用比重以及變動狀況;4.職工、全職職工人員的改變狀況及緣由。(四)預(yù)算年度估計可實現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動狀況及緣由。(五)預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負債規(guī)模、構(gòu)造，以及上年變動狀況及緣由。(六)其他需要說明的財務(wù)指標(biāo)?？赡苡绊戭A(yù)算指標(biāo)的事項說明可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項說明是企業(yè)對預(yù)算年度可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的改變、國際政治經(jīng)濟形勢的改變、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素