財(cái)政投資評審?fù)稑?biāo)文件

1、完美WORD格式正本XXXXXXX縣財(cái)政投資評審中心工程造價咨詢中介機(jī)構(gòu)選庫入圍項(xiàng)目投標(biāo)文件項(xiàng)目標(biāo)書編號：XXXXXXXX項(xiàng)目名稱：XXXXXXX縣財(cái)政投資評審中心工程造價咨詢中 介機(jī)構(gòu)選庫入圍項(xiàng)目法定代表人：XXXXXXXX投標(biāo)單位： XXXXXXXX2015年12月7日一、投標(biāo)函二、法定代表人資格證明書三、授權(quán)委托書四、投標(biāo)報(bào)價一覽表五、業(yè)績證明材料六、評審服務(wù)方案專業(yè)知識分享投標(biāo)函XXXXXXXXXXXXX我們已收到你們的招標(biāo)文件，經(jīng)認(rèn)真研究，我們決定參加投標(biāo)。1、我們完全同意并愿意遵照招標(biāo)文件中的投標(biāo)須知和合同條款以及其他一 切要求投標(biāo)，投標(biāo)服務(wù)費(fèi)比例為送審額的 _%。，具體明細(xì)見“投

2、標(biāo)價目表”。2、如果我們的投標(biāo)書被接受，我們將嚴(yán)格履行招標(biāo)文件中規(guī)定的各項(xiàng)要求, 保質(zhì)、保量、按期完成任務(wù)。3、我們愿意提供招標(biāo)文件中要求的所有文件資料。4、我們愿意按照中華人民共和國合同法履行自己的全部責(zé)任。投標(biāo)單位：（蓋章）單位地址：法定代表人：（簽字）郵政編碼：電話：傳真：開戶銀行名稱：銀行帳號：開戶行地址：日期：二10五年十二月七日投標(biāo)人（蓋章）:XXXXXXXX全權(quán)代表（簽字）:2015年12月7日二、法定代表人資格證明書單位名稱：XXXXXXXXfe址: 姓名：XXXXXXXX生別:女 年齡：53職務(wù)：董事長身份證號碼:XXXXXXXXXX系 XXXXXXX的法定代表人,為XXXX

3、XXXX 縣財(cái)政投資評審中心工程造價咨詢中介機(jī)構(gòu)選庫入圍項(xiàng)目（項(xiàng)目編號:XXXXXXXX簽署上述服務(wù)的投標(biāo)文件和處理與之有關(guān)的一切事務(wù)。法定代表人居民身份證復(fù)印件：特此證明投標(biāo)單位：（蓋章） 日期：二。一五年十二月八日三、授權(quán)委托書茲授權(quán)XXXXXXXXXX權(quán)代表XXXXXXX進(jìn)行XXXXXXX縣財(cái)政投資評審中心 工程造價咨詢中介機(jī)構(gòu)選庫入圍項(xiàng)目（項(xiàng)目編號： XXXXXXXX的投標(biāo)，此授權(quán)至 2015年月_9_日有效。法定代表人及被委托代理人居民身份證復(fù)印件：投標(biāo)單位：（蓋章）法定代表人：（簽字）日期：2015年12月8日公司簡介XXXXXXXX成立于1998年7月，注冊資金300萬元，公司擁

4、有工程造價咨 詢企業(yè)甲級資質(zhì)、工程招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)乙級資質(zhì)、 政府采購代理機(jī)構(gòu)乙級資質(zhì)、中 央投資項(xiàng)目招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)預(yù)備級資質(zhì)以及機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)資質(zhì)。公司是中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會會員單位、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會化工工程委員會委員單位、河北省建筑市場發(fā)展研究會常務(wù)理事單位，被評選為河 北省誠信企業(yè)、河北省建設(shè)工程招投標(biāo)誠實(shí)守信 4A級代理機(jī)構(gòu)。公司辦公面積600余平方米，現(xiàn)有員工80人，其中國家注冊造價工程師10 人、全國建設(shè)工程造價員28人、國家招標(biāo)師5人、高級工程師8人、工程師16 人、助理工程師10人。公司現(xiàn)代化辦公設(shè)備齊全，擁有各類工程造價計(jì)價軟件 及招投標(biāo)軟件。公司堅(jiān)持“合法經(jīng)營、誠實(shí)

5、勞動、業(yè)主第一、信譽(yù)至上”的經(jīng)營理念，弘揚(yáng)“誠信、客觀、公正、廉潔、高效”的企業(yè)精神，以其完善的組織機(jī)構(gòu)，健全的 管理制度，優(yōu)秀的技術(shù)水平、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徍顺绦?，為各類?xiàng)目的委托方提供“專業(yè)、 優(yōu)質(zhì)、高效、經(jīng)濟(jì)”的一流服務(wù)。公司業(yè)績工程造價咨詢業(yè)務(wù)中，公司先后成為河北省財(cái)政評審中心、 石家莊市財(cái)政投 資評審中心、石家莊市正定新區(qū)財(cái)政局、 石家莊市高新區(qū)投資評審中心、 石家莊 市裕華區(qū)財(cái)政評審中心、石家莊市橋西區(qū)財(cái)政評審中心、平山縣財(cái)政評審中心、 唐山市曹妃甸工業(yè)區(qū)財(cái)政局、衡水市財(cái)政評審中心、滄州市財(cái)政資金采購中心、 涿州市公共資源交易管理委員會等 工程造價中介機(jī)構(gòu)入圍單位，為國有資金項(xiàng) 目的評審做出

6、了突出的貢獻(xiàn)。近年來，公司拓寬工程造價業(yè)務(wù)范圍，在各行業(yè)的工程造價咨詢服務(wù)上均有 良好的表現(xiàn)，如：中航工業(yè)石家莊飛機(jī)制造廠遷建項(xiàng)目、 南車石家莊車輛廠軌道 交通和工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)園基地遷建項(xiàng)目、河北省天然氣氣化站及管道建設(shè)工程、石 家莊市公路工程管理處滹沱大道工程、河北省電力研究院輸變電項(xiàng)目、平山熱力 公司熱力管道改造工程、中央儲備糧邢臺直屬庫新建儲備倉項(xiàng)目、 唐山曹妃甸港 口公司港口建設(shè)及輔助用房工程、各類市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及房地產(chǎn)開發(fā)等民用建筑工程等。在工程招標(biāo)代理、政府采購代理業(yè)務(wù)中，公司曾經(jīng)承擔(dān)過各類投資人的多種 類型工程建設(shè)、服務(wù)、貨物類的招標(biāo)代理業(yè)務(wù)，如：蔚縣農(nóng)村公路建設(shè)工程、滄 州市

7、人民醫(yī)院病區(qū)新建工程、平山縣教育局教學(xué)樓建設(shè)工程、XXXXXXX）縣國土資源局基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目、及各類政府采購貨物等。公司概況單位名稱：XXXXXXXX公司地址：XXXXXXXXXXXXXXXXXX經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：有限責(zé)任公司法定代表人：XXXXXXXX高級工程師、全國一級造價員） 技術(shù)負(fù)責(zé)人：張翠京（高級工程師、注冊造價工程師）建設(shè)項(xiàng)目投資估算的編制、審核及項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價；工程概算、工程預(yù)算、工 程結(jié)算、竣工結(jié)算；工程招標(biāo)標(biāo)底價、投標(biāo)報(bào)價的編制、審核；工程變更及合同 價款的調(diào)整和索賠費(fèi)用的計(jì)算；建設(shè)項(xiàng)目各階段的工程造價控制；工程造價信息, 技術(shù)經(jīng)濟(jì)咨詢及與工程造

8、價有關(guān)的其他業(yè)務(wù)，工程招標(biāo)代理。聯(lián)系電話：傳 真：（郵政編碼：郵 箱：擬投入人員及相關(guān)證書姓名性別年齡職稱職務(wù)任務(wù)四、投標(biāo)報(bào)價一覽表投標(biāo)方名稱：XXXXXXXX政府采購招標(biāo)編號：XXXXXXXX投標(biāo)價格：（自備）投標(biāo)價格：（服務(wù)費(fèi)比例為送審額的0）投標(biāo)方法定代表人簽字：五、業(yè)績證明材料序號委托人項(xiàng)目名稱送審金額（萬元）簽訂日期123456789101112131415六、評審服務(wù)方案目 錄第一部分 審計(jì)工作計(jì)劃及目標(biāo)第二部分 審計(jì)工作主要內(nèi)容第三部分采用的審計(jì)方法和質(zhì)量保證措施第四部分 審計(jì)工作的重點(diǎn)分析第五部分 目前和過去三年涉及的訴訟案件情況（無）第六部分投標(biāo)人的服務(wù)承諾第一部分審計(jì)工作計(jì)

9、劃及目標(biāo)一、項(xiàng)目概況XXXXXXXX縣財(cái)政投資評審中心工程造價咨詢中介機(jī)構(gòu)選庫入圍項(xiàng)目是 為了加強(qiáng)財(cái)政投資評審管理，提高政府投資項(xiàng)目的財(cái)政預(yù)算評審質(zhì)量，現(xiàn) 通過政府采購方式擬從社會上選擇一定數(shù)量的工程造價咨詢企業(yè)，發(fā)揮其 技術(shù)優(yōu)勢，提供優(yōu)質(zhì)的工程造價審核服務(wù)，擬通過預(yù)選采購的方式，先建 立工程造價審核企業(yè)備選庫，再從中通過隨機(jī)抽取方式，確定審核服務(wù)企 業(yè)。針對本項(xiàng)目實(shí)際情況，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)及我們的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，我 們制定了項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)工作方案，如若有幸為本項(xiàng)目服務(wù)，待項(xiàng)目實(shí)施前， 我們將根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充、完善。審計(jì)工作方案中明確了審計(jì)工作目標(biāo)與審計(jì)內(nèi)容，詳細(xì)描述了我公司 采用的審計(jì)方法及

10、質(zhì)量保證措施、審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容分析及工作過程中信息 溝通協(xié)調(diào)和相關(guān)的保密措施等。二、審計(jì)工作的指導(dǎo)思想和服務(wù)宗旨堅(jiān)持以依法審計(jì)為原則，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)行為規(guī)范化，圍繞“監(jiān)督、 控制、管理、服務(wù)”的宗旨，積極履行審計(jì)職能。為此我公司為配備了健 全的組織管理機(jī)構(gòu)和人員設(shè)備、制定了完善的管理制度，規(guī)范化的工作程 序，現(xiàn)代化的工作手段，良好的企業(yè)信譽(yù)和一絲不茍的工作作風(fēng)，全面優(yōu) 質(zhì)的履行委托合同，使審計(jì)工作達(dá)到委托合同的各項(xiàng)要求，提供令業(yè)主滿 意的優(yōu)質(zhì)服務(wù)和結(jié)果。我公司的服務(wù)宗旨是：專業(yè)、優(yōu)質(zhì)、高效、經(jīng)濟(jì)三、工作方針及目標(biāo)審計(jì)工作的總目標(biāo)為對被審單位會計(jì)報(bào)表的合法性、公允性、及會計(jì)處理方 法的一貫性發(fā)表審計(jì)

11、意見，建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是促進(jìn)有效控制工程造價和 有效改善建設(shè)工程管理，促進(jìn)建設(shè)工程目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為建設(shè)單位提供科學(xué)、合理、合法、滿意的審計(jì)服務(wù)，在符合法律法規(guī)的情 況下實(shí)現(xiàn)業(yè)主投資利益的最大化， 包括經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，使所有利益相關(guān)者 滿意是我們服務(wù)的最終目的。1 我公司質(zhì)量方針執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)范要求是公司的行為準(zhǔn)則，保證業(yè)主滿意是公司的服務(wù) 承諾，持續(xù)改進(jìn)是我公司的永恒追求。2 我公司質(zhì)量目標(biāo)公司提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)使業(yè)主滿意度達(dá)到 95%U上3、招標(biāo)周期目標(biāo)我公司將嚴(yán)格按照業(yè)主單位的對項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度要求，完成審計(jì)工作。四、項(xiàng)目部人員組成情況我們將按照投標(biāo)文件提供的工作人員組成專門的項(xiàng)目審計(jì)

12、小組，實(shí)行 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，成員分工協(xié)作，帶領(lǐng)審計(jì)小組進(jìn)行審計(jì)工作。對審計(jì) 工作提供全過程及時完善科學(xué)的服務(wù)。包括項(xiàng)目概算執(zhí)行及調(diào)整概算報(bào)批 情況；招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況；工程承發(fā)包管理是否合法和有效；設(shè)計(jì)、施工、 監(jiān)理以及質(zhì)量監(jiān)督情況；工程預(yù)（結(jié)）算情況等。在實(shí)際工作中，如遇復(fù) 雜情況，我公司將做好增派人員的準(zhǔn)備，為審計(jì)工作提供全面服務(wù)。第二部分 審計(jì)工作主要內(nèi)容一、開工前的審計(jì)：1. 審查工程項(xiàng)目的審批手續(xù)（項(xiàng)目建議書、可行性研究的報(bào)告、環(huán)境影響 評估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及 設(shè)計(jì)圖審核和房屋拆遷許可等）是否完備，資金是否落實(shí)，資金來源是否合規(guī)合法。2

13、. 審查工程的勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位的選定是否符合相關(guān)的 規(guī)定和程序，費(fèi)用的確定和支付是否符合標(biāo)準(zhǔn)及市場行情。3. 參加工程各階段的招標(biāo)、議標(biāo)工作，審查其是否符合規(guī)定程序，手 續(xù)是否完備。4. 參加合同的洽談和會簽，審查合同的責(zé)、權(quán)、禾I、質(zhì)量、工期、取 費(fèi)等級、付款辦法、獎罰、保修等內(nèi)容是否全面合規(guī)合法。5. 對預(yù)算包干項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算審核，參與確定包干費(fèi)用。6. 參與工程標(biāo)底的編制。7. 審查工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)，使其盡可能完善和合理。二、施工階段的審計(jì)：1. 參與隱蔽工程量的計(jì)量，對設(shè)計(jì)變更和工程簽證進(jìn)行審查。2. 到現(xiàn)場了解工程的施工情況，審查其是否與設(shè)計(jì)和建設(shè)要求相符。3. 對工程量清單

14、項(xiàng)目，審查進(jìn)度工程量和付款。4. 參加工程各階段的驗(yàn)收，對工程質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。三、工程結(jié)算階段的審計(jì)：1. 工程結(jié)算由各歸口管理部門初審后，送審計(jì)處組織復(fù)審。2. 工程結(jié)算原則上由審計(jì)處審計(jì)，出具工程結(jié)算審計(jì)定案表，其中大 型工程項(xiàng)目經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意后由審計(jì)處委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，審 計(jì)處配合參與，由社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告。3. 工程造價審核的主要內(nèi)容 :（1）工程量計(jì)算是否合規(guī)和準(zhǔn)確；（2）套用定額是否恰當(dāng)，協(xié)商定價是否合理；（3）取費(fèi)的基數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)是否與工程相 適應(yīng)；（4）設(shè)備、材料價格是否真實(shí)、合理；（5）合同的執(zhí)行情況。4. 送審的結(jié)算資料應(yīng)齊全，主要包括：（1）合同（或工程任務(wù)

15、書）；（2）工程造價表；（3）工程量計(jì)算單；（4）驗(yàn)收證明文件；（5）招投標(biāo)文件；（6） 竣工圖紙；（7）隱蔽工程記錄；（8）設(shè)計(jì)變更及簽證等資料。5. 工程管理部門對工程質(zhì)量、進(jìn)度及預(yù)結(jié)算把關(guān)，審計(jì)處在此基礎(chǔ)上 從嚴(yán)審計(jì)，財(cái)務(wù)部門憑審計(jì)報(bào)告或定案表進(jìn)行工程付款和決算。6. 審計(jì)完畢，結(jié)算資料退還工程歸口管理部門，由其歸檔管理。第三部分?jǐn)M采用的審計(jì)方法和質(zhì)量保證措施一、審計(jì)方法造價真實(shí)性審計(jì)是投資審計(jì)工作的重中之重。審計(jì)部門要在建筑工 程造價控制與管理的各個環(huán)節(jié)中充分發(fā)揮控制、把關(guān)與監(jiān)督作用，既確保 真實(shí)性、客觀性，又能夠達(dá)到工作快捷高效，以實(shí)現(xiàn)在提高審計(jì)質(zhì)量的前 提下，最大限度地節(jié)約審計(jì)成本

16、，提高審計(jì)工作效率。為此，我公司根據(jù) 建設(shè)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)采取不同的審計(jì)方法。 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循以下原則：（一）事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合；（二）技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計(jì)控制和審計(jì)評價相結(jié)合；（三）以促進(jìn)控制工程造價和規(guī)范工程管理為重點(diǎn)，并充分關(guān)注造價、 工期、質(zhì)量三者關(guān)系；（四）注意與建設(shè)工程管理部門、工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)、造價咨詢機(jī)構(gòu)的協(xié) 調(diào)與溝通。審查方法有多種，通過采取合理的審查方法，可以達(dá)到事半功倍的效 果。1、逐項(xiàng)審查方法。其優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致，審計(jì)質(zhì)量高，效果好。缺點(diǎn) 是工作量大，時間長。2、經(jīng)驗(yàn)審查方法。是根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，對容易發(fā)生差錯的部分進(jìn)行審 查。優(yōu)點(diǎn)是工作量小，快速，缺點(diǎn)是

17、粗估不準(zhǔn)確。3、重點(diǎn)審查方法。是抓住工程預(yù)決算中工程量較大或造價較高的項(xiàng)目 進(jìn)行重點(diǎn)審查，這種審查方法，適用于總價合同4全面審計(jì)法 按照國家或行業(yè)對項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定，逐一的全部進(jìn)行審查的方法。此方法的優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致，經(jīng)審計(jì)的項(xiàng)目差錯比較少、質(zhì)量 比較高，但工作量較大，對于項(xiàng)目比較小、工藝比較簡單或單位技術(shù)力量 薄弱甚至信譽(yù)度較低的單位須采用全面審計(jì)法。5對比審計(jì)法 是指用已經(jīng)審計(jì)的類似工程進(jìn)行對比審計(jì)的方法。這種 方法一般應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的不同條件和特點(diǎn)區(qū)別對待。舉個工程的例子，一是 兩工程采用同一個施工圖，但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場條件及變更不盡相同。其擬 審計(jì)工程基礎(chǔ)以上部分可采用對比審計(jì)法；不同部分可分

18、別計(jì)算或采用相 應(yīng)的審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)。二是兩個工程設(shè)計(jì)相同，但建筑面積不同?？筛?據(jù)兩個工程建筑面積之比與兩個工程分部分項(xiàng)工程量之比例基本一致的特 點(diǎn)，將兩個工程每平方米建筑面積造價以及每平方米建筑面積的各分部分 項(xiàng)工程量進(jìn)行對比審查，如果基本相同時，說明擬審計(jì)工程造價是正確的， 或擬審計(jì)的分部分項(xiàng)工程量是正確的。反之，說明擬審造價存在的問題， 應(yīng)找出差錯原因，加以更正。三是擬審工程與已審工程的面積相同，但設(shè) 計(jì)圖紙不完全相同時，可把相同部分，如廠房中的柱子、房架、屋面、磚 墻等進(jìn)行工程量的對比審計(jì)，不能對比的分部分項(xiàng)工程按圖紙或簽證計(jì)算。正確地選用審計(jì)方法是保證有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能作用，實(shí)

19、現(xiàn)審計(jì) 目標(biāo)的重要條件。要做到選用正確，必須遵循一定的原則和注意相關(guān)的問 題。1 依據(jù)審計(jì)對象和審計(jì)目標(biāo)的具體情況選用審計(jì)方法2 依據(jù)被審單位的實(shí)際情況選用審計(jì)方法3 依據(jù)不同的審計(jì)類型選用審計(jì)方法具體的審計(jì)過程可用1、 看圖法。即看圖核實(shí)工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法 ） 基建工程決算審計(jì)，首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙，才能全面準(zhǔn)確無誤地計(jì)算審定工程造價的真實(shí)性。2、觀察法。我公司將指派審計(jì)人員親臨現(xiàn)場，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地觀察，調(diào)查了解建 設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，驗(yàn)證事實(shí)，核實(shí)實(shí)際工程量，審定工程造 價的。3、詢冋法。審計(jì)小組人員通過詢問被審計(jì)單位參與基建項(xiàng)目管理的負(fù)責(zé)

20、人、當(dāng)事 人、知情人或施工單位施工員、預(yù)算員、知情者，以證實(shí)基建工程量與工 程價款的真實(shí)性、合理性的一種方法。審計(jì)人員通過詢問獲得的審計(jì)線索 有可能引出有力的審計(jì)證據(jù)，揭露事實(shí)的真相。所以詢問法也是基建工程 決算審計(jì)最直接、最常用的一種有效的方法。4 、審查法。審計(jì)小組人員深入實(shí)際進(jìn)行調(diào)查研究，以查證基建工程量與工程價款 的真實(shí)性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進(jìn)行市場調(diào)查分析，對 基建工程量進(jìn)行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是工程決算審計(jì)一種切實(shí)可行的有效 方法。5、開挖法它是指審計(jì)人員會同被審計(jì)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑 現(xiàn)場，對有疑點(diǎn)的隱蔽工程進(jìn)行挖開核實(shí)工程量與工程價款的方法。開挖

21、法比較直接，容易驗(yàn)證出問題的真假，但工作量大，所以一般實(shí)行抽樣定 點(diǎn)的方式。6、分析法。審計(jì)小組人員將運(yùn)用各種系統(tǒng)方法，對基建工程項(xiàng)目的具體內(nèi)容進(jìn)行 分離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，揭露問題的方法。分析法的目的 在于：（1）通過分析查找可疑事項(xiàng)，為審計(jì)工作尋找線索，進(jìn)而查出各種錯誤和弊端；（2）通過分析來驗(yàn)證各種資料（如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證 等資料）所反映的基建工程項(xiàng)目的真實(shí)情況，進(jìn)而核實(shí)實(shí)際工程量與審定工 程造價。7、測量法即審計(jì)小組人員深入建筑現(xiàn)場，對照施工圖紙，實(shí)地測量有關(guān)工程量（如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等），計(jì)量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量 （如配電箱數(shù)量、燈具數(shù)量、水暖器

22、材的數(shù)量等），確定核實(shí)基建工程決算工程量與造價真實(shí)性、合理性。8核對法指在基建工程決算審計(jì)中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進(jìn)行 查對，用相互驗(yàn)證和復(fù)核的手段，驗(yàn)證基建工程決算工程量與造價真實(shí)性、 合理性的一種審計(jì)技術(shù)方法。如2014我公司對某單位項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，利用被審計(jì)單位所提供的隱蔽工程簽證單與施工單位所提供的施工日志相核 對，查出該工程決算重復(fù)簽證與亂簽證、多計(jì)隱蔽工程造價。二、審計(jì)質(zhì)量保證措施：審計(jì)質(zhì)量是指審計(jì)工作業(yè)務(wù)的優(yōu)劣程度，即審計(jì)結(jié)果達(dá)到審計(jì)目的的 有效程度。具體表現(xiàn)為審計(jì)人員的質(zhì)量和審計(jì)過程的質(zhì)量，最終表現(xiàn)為所 形成的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。工程建設(shè)期審計(jì)的質(zhì)量就是對建設(shè)項(xiàng)目施工過程

23、中的投資、進(jìn)度、質(zhì) 量控制及其他事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)、有效的審計(jì)，高質(zhì)量的完成工程建設(shè)期的審 計(jì)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案的目標(biāo)，最終達(dá)到提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平的目 標(biāo)。1、外控措施組織措施：我公司審計(jì)工作實(shí)行責(zé)任人制度，專人跟蹤、專人負(fù)責(zé)， 確保工程項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量。認(rèn)真落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目三級復(fù)核和審計(jì)業(yè)務(wù)會議制 度，把好質(zhì)量關(guān)，強(qiáng)化責(zé)任追究。技術(shù)措施：搞好審前調(diào)查工作，把握住審前質(zhì)量控制關(guān)；嚴(yán)格履行審計(jì)程序，制定科學(xué)、合理、有效的審計(jì)實(shí)施方案，采取可 行的審計(jì)方案；加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的控制；補(bǔ)救措施：若發(fā)現(xiàn)審計(jì)進(jìn)度有可能滯后，我們會果斷采取如下補(bǔ)救措 施：分析原因、抓住重點(diǎn)，突破難度，爭取特事特

24、辦。若因我公司原因造 成程序的不順暢，項(xiàng)目部將自行調(diào)整，加強(qiáng)內(nèi)部管理的相關(guān)措施，確保審計(jì)進(jìn)度如期完成。2、內(nèi)控措施嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，強(qiáng)化三級復(fù)核制度。審計(jì)成果三級復(fù)核制度是我所的質(zhì)量內(nèi)控制度，為保證審計(jì)質(zhì)量，必 須嚴(yán)格執(zhí)行此制度。一級：1 ）熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進(jìn)行全面 校核，并對校核的成果質(zhì)量負(fù)責(zé)；2）校核使用的各種資料和依據(jù)準(zhǔn)確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價 方式應(yīng)準(zhǔn)確可靠；3）校核中引用的數(shù)據(jù)、計(jì)算方式、計(jì)算數(shù)量、計(jì)算程序應(yīng)符合咨詢業(yè)務(wù)原則和有關(guān)規(guī)定。校核內(nèi)容、深度應(yīng)全面完整，并能滿足使用要求；（工程量審核的抽樣一般不低于項(xiàng)目工程造價的10%定額套用、工程取費(fèi)、材

25、差調(diào)整是否準(zhǔn)確，審核明細(xì)表、匯總表的編制是否正確。）4）校核人員在校核后，應(yīng)列出校核出的問題，交編制人員修改，修改 后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交二級審核。二級：1）二級審核人員應(yīng)參與咨詢業(yè)務(wù)的前期準(zhǔn)備與實(shí)施，審核咨詢 業(yè)務(wù)條件和成果文件，并對審核的質(zhì)量負(fù)責(zé)；2）審核咨詢業(yè)務(wù)的內(nèi)容、依據(jù)、方法是否符合有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)的規(guī)定和 咨詢合同的要求；審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算公式、計(jì)算方法和使用軟件是 否正確；審核關(guān)鍵性計(jì)算結(jié)果；3）重點(diǎn)是審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全；采用技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是 否準(zhǔn)確；審核計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì) 標(biāo)準(zhǔn)是否一致；審核咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否準(zhǔn)

26、確，內(nèi)容是否完 整；4）審核出的問題交編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審合格后 方可簽署，提交三級復(fù)核。三級：1）審核程序是否全部實(shí)施；二級復(fù)核意見是否修改落實(shí)，修改 后是否符合要求；2）審核工作底稿是否符合要求；審核結(jié)論是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定;3）對符合要求的成果文件進(jìn)行簽署，并對簽署質(zhì)量負(fù)責(zé)。第四部分審計(jì)工作的重點(diǎn)分析一、項(xiàng)目概算執(zhí)行及調(diào)整概算報(bào)批情況分析項(xiàng)目概算執(zhí)行及調(diào)整概算報(bào)批情況分析的重點(diǎn)為投資項(xiàng)目是否按批復(fù) 的基礎(chǔ)設(shè)計(jì)（初步設(shè)計(jì)）組織建設(shè)，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo) 準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容或因管理問題導(dǎo)致概算超支的情況。概算預(yù)算調(diào)整是否 經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)。二、招標(biāo)投標(biāo)執(zhí)行情況

27、分析1、招投標(biāo)審計(jì)重點(diǎn)招投標(biāo)是工程建設(shè)過程中一項(xiàng)非常重要的工作，在規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包、造價控制、防止腐敗行為等方面可以發(fā)揮積極作用。但在實(shí)踐中，尤其是在建設(shè)單位自行組織的招投標(biāo)中還存在一些問題，如：招標(biāo)范圍不完整， 僅對建筑安裝主體工程實(shí)行招標(biāo)，而對與之配套的附屬工程、建筑材料等 則不進(jìn)行招標(biāo)；招標(biāo)活動組織不嚴(yán)密，程序不規(guī)范，信息不夠公開，對投 標(biāo)人資格審查不嚴(yán)格；評標(biāo)辦法模糊、評標(biāo)指標(biāo)不科學(xué)，主觀因素影響大； 標(biāo)底編制粗糙，暫定價項(xiàng)目多。這些問題對招投標(biāo)工作的權(quán)威性和公開性 造成了消極影明。對招投標(biāo)工作進(jìn)行審計(jì)，就是要完善招投標(biāo)制度，規(guī)范 招投標(biāo)行為，保證招投標(biāo)的公平、公正。招投標(biāo)審計(jì)的主要內(nèi)

28、容包括：招 標(biāo)文件是否完整嚴(yán)密、評標(biāo)辦法是否科學(xué)合理、招標(biāo)程序是否合法合規(guī)、 招標(biāo)過程是否公正公平，是否存在規(guī)避招標(biāo)或假招標(biāo)行為等。2、招投標(biāo)審計(jì)過程KSttSOlF合崙剖IM計(jì)MKMhFS I蝕刪$建事計(jì)庭工&同笏摳阪匸第性至（一）明確新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)的目的及程序明確新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)的目的及程序， 是對新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)的首要工作。我公司審計(jì)部的安麗英等在對新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)時，首先編制了如下新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)程序表：內(nèi)部審計(jì)工作底稿新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)程序表客戶：簽名日期項(xiàng)目：新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情 況審計(jì)程序表編制人索引號截止日：復(fù)核人頁次一、審計(jì)目標(biāo)1

29、. 確定建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)條件的可行性、完備性；2. 確定建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)文件的合規(guī)性、完整性；3. 確定建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)底與投標(biāo)報(bào)價的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；4. 確定建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)程序的合規(guī)性、有效性；5. 確定建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理工作的有效性；6. 確定建設(shè)項(xiàng)目施工合同與招投標(biāo)文件的一致性；7. 評價建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的總體情況。二、審計(jì)程序執(zhí)行情 況索引號1 收集與招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)有關(guān)的資 料。2.調(diào)查了解招標(biāo)投標(biāo)情況。7 綜合評價招標(biāo)投標(biāo)總體情況。（二）收集與招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)有關(guān)的各種資料我公司審計(jì)人員，根據(jù)對本項(xiàng)目新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)程序表的計(jì) 劃安排，實(shí)施收集與招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)有關(guān)資料的審計(jì)程序， 并編制如下新建

30、項(xiàng)目招 標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)有關(guān)資料清單：內(nèi)部審計(jì)工作底稿新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)有關(guān)資 料清單客戶：簽名日期項(xiàng)目：新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)有關(guān) 資料編制人索引號截止日：復(fù)核人頁次序號資料名稱資料來源提供時 間備注1招標(biāo)審批資料2招標(biāo)委托代理資料3招標(biāo)投標(biāo)及評標(biāo)資料4中標(biāo)及合同資料5備案資料（三）調(diào)查了解新建項(xiàng)目招投標(biāo)執(zhí)行程序情況我公司審計(jì)部的審計(jì)人員，依據(jù)新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)的特殊要 求，在對新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況審計(jì)時，實(shí)施調(diào)查了解和分析新建項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo) 情況的審計(jì)程序，并編制了如下審計(jì)情況調(diào)查表：建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況審計(jì)調(diào)查表客戶II簽名日期項(xiàng)目：項(xiàng)目招投標(biāo)調(diào)查編制人索引號截止日：復(fù)核人頁次調(diào)查內(nèi)

31、容是否備注1、建設(shè)單位招標(biāo)是否具備條件？2、建設(shè)項(xiàng)目是否米用邀標(biāo)形式？3、建設(shè)項(xiàng)目是否米用公開招標(biāo)形式？4、建設(shè)項(xiàng)目是否米用議標(biāo)形式？5、是否有完整的招標(biāo)報(bào)批資料？6、是否由有資質(zhì)的單位或有資格的人員編制標(biāo) 的？7、標(biāo)底的編制方法是否合規(guī)？8標(biāo)底是否存在泄露或不準(zhǔn)確的冋題？9、是否編制了招標(biāo)文件？10、招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整、合法、清晰？11、招標(biāo)文件是否經(jīng)過了嚴(yán)格的審核？12、是否審核了投標(biāo)人的資質(zhì)和級別？13、投標(biāo)書是否符合要求？14、投標(biāo)人是否大于三豕？15、投標(biāo)報(bào)價是否真實(shí)準(zhǔn)確？16、是否按規(guī)定的程序組織了開標(biāo)？17、是否按照規(guī)定的文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評標(biāo)？18、定標(biāo)的時間和程序是否符合要求

32、？19、合同文件是否完整？20、合同條款是否合規(guī)？21、合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求一致？22、合同報(bào)價是否適當(dāng)？23、合同簽定程序是否合規(guī)？24、合同簽定的手續(xù)是否完整？25、合同簽定的承包方式是否合理？26、合同是否得到了嚴(yán)格的執(zhí)行？審計(jì)小結(jié)：投資項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)程序是（否）合法合規(guī)，招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)文件是（否） 齊全完整。 招標(biāo)人有（無）規(guī)避招標(biāo)的行為，有（無）惡意壓低報(bào)價和壓縮合理 工期的行為。投標(biāo)人資格、資質(zhì)是（否）符合法律法規(guī)和管理規(guī)定的要求，有（無） 以不正當(dāng)手段中標(biāo)的行為。工程承發(fā)包管理是（否）合法和有效。、合同訂立與履行情況分析合同是約定參與項(xiàng)目建設(shè)的各方當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)行為的法律文件，合

33、同能否依法履行直：接關(guān)系到建設(shè)項(xiàng)目能否順利實(shí)施，關(guān)系到建設(shè)工程的質(zhì)量和投資效益。合同 審計(jì)是指審計(jì)人員對經(jīng)濟(jì)合同的簽詞、 執(zhí)行和結(jié)果進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督和評價。 其目 的是為了完善條款、確保執(zhí)行、避免糾紛，依法維護(hù)有關(guān)各方的合法權(quán)益。一般 而言，合同審計(jì)可分為合同簽詞審計(jì)、 合同執(zhí)行審計(jì)和合同終結(jié)審計(jì)。 合同簽詞 審計(jì)是對合同的簽詞過程和合同內(nèi)容的審計(jì)。為了避免由于合同不完備、格式不規(guī)范、文字不準(zhǔn)確等原因帶來的隱患，必須加強(qiáng)對合同簽詞的審計(jì)。合同簽詞審 計(jì)的內(nèi)容主要有合同主體是否合法、內(nèi)容是否完整、意思表達(dá)是否準(zhǔn)確、合同條款是否公允、與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾中是否一致、違約的界定及相應(yīng)責(zé)任是否具 體明確

34、等。合同執(zhí)行審計(jì)，是對合同執(zhí)行情況的審計(jì)，主要檢查是否認(rèn)真履行合 同條款，有無擅自將工程分包、轉(zhuǎn)包，工期進(jìn)度是否與合同約定相襯，使用的材 料是否與合同規(guī)定的品牌、規(guī)格相一致，合同變更和補(bǔ)充合同是否真實(shí)、合法。合同終結(jié)審訓(xùn)是在合同已經(jīng)履行完畢， 即將解除雙方責(zé)任前所進(jìn)行的審計(jì)， 主要 審查合同條款是否已按約定執(zhí)行完畢，是否臺存在尚未執(zhí)行或未執(zhí)行完畢的條 款，有無違約，是否存在遺留冋題等。四、施工、監(jiān)理以及質(zhì)量監(jiān)督情況分析（一）工程勘察的審查與評價1、委托勘察與招投標(biāo)的審查與評價（1）委托勘察的范圍是否符合已報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或已核準(zhǔn)的項(xiàng)目申 請報(bào)告；（2）是否采用招投標(biāo)方式選擇勘察單位，招

35、標(biāo)方式的選擇是否合理，是否存在 規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)；（3）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否完整、嚴(yán)密，是否全面準(zhǔn)確地表述招 標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求；（4）招投標(biāo)的程序是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，是否存在因有意違反招投 標(biāo)程序而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)；（5）投標(biāo)單位有無超越其資質(zhì)等級范圍或借其他勘察單位名義投標(biāo)的情況；（6）招投標(biāo)結(jié)果是否符合規(guī)定，有無因選擇勘察單位不當(dāng)而導(dǎo)致的委托風(fēng)險(xiǎn)。2、勘察合同的審查與評價（1）訂立合同的主體是否合格；合同的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否與招標(biāo)文件規(guī) 定的范圍、內(nèi)容、要求相符，是否存在有悖于招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的情況；（2）是否對勘察單位的服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)

36、內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量等做出明確規(guī)定；（3）勘察收費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計(jì)算是否正確，合同確定 的勘察收費(fèi)是否與中標(biāo)報(bào)價相符，支付方式是否妥當(dāng)；（4）合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。（二）工程設(shè)計(jì)的審查與評價1、委托設(shè)計(jì)與招投標(biāo)的審查與評價（1）設(shè)計(jì)的范圍是否符合已報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或已核準(zhǔn)的項(xiàng)目申請報(bào) 告;（2）是否采取招投標(biāo)方式選擇設(shè)計(jì)單位，招標(biāo)方式的選擇是否合理，是否存在 規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)；（3）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否完整、嚴(yán)密，是否全面準(zhǔn)確地表述招 標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求；（4）招投標(biāo)的程序以及定標(biāo)結(jié)果是否符合有關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定。2、

37、設(shè)計(jì)方案選定的審查與評價（1）設(shè)計(jì)方案的選定是否符合規(guī)定程序，是否經(jīng)過招標(biāo)競爭或多方案評選優(yōu)化 確定；（2）選定的設(shè)計(jì)方案是否符合可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請報(bào)告確定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī) 模；（3）設(shè)計(jì)方案是否體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)合理、方案可行的要求。3、設(shè)計(jì)合同的審查與評價（1）訂立合同的主體是否合格；合同的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否與招標(biāo)文件規(guī) 定的范圍、內(nèi)容、要求相符合，是否存在有悖于招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的情況；（2）是否對設(shè)計(jì)單位的服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量等做出明確規(guī)定，特別 是對限額設(shè)計(jì)是否做出具體規(guī)定；（3）設(shè)計(jì)收費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計(jì)算是否正確；合同確定 的設(shè)計(jì)收費(fèi)是否與中標(biāo)報(bào)價相符，支付

38、方式是否妥當(dāng)；（4）合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。4、初步設(shè)計(jì)和概算的審查與評價（1）初步設(shè)計(jì)方案和概算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或核準(zhǔn)的項(xiàng)目申請 報(bào)告及估算；（2）初步設(shè)計(jì)的項(xiàng)目是否齊全，是否采取限額設(shè)計(jì)、方案優(yōu)化等控制工程造價 的措施；（3）初步設(shè)計(jì)是否實(shí)施了規(guī)范的內(nèi)部審查程序，結(jié)果是否得到落實(shí)；（4）概算編制是否準(zhǔn)確，經(jīng)濟(jì)評價是否合理，方案比較是否全面；設(shè)備投資是 否合理，主要設(shè)備價格是否符合當(dāng)前市場價格；（5）修正概算的依據(jù)是否有效，內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定辦 理相關(guān)審批手續(xù)；（6）分析和評價初步設(shè)計(jì)完成時間及其對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度的影響。5、施工圖設(shè)計(jì)和預(yù)算的審

39、查與評價（1）施工圖設(shè)計(jì)是否貫徹了限額設(shè)計(jì)的要求， 是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)的原則、 范圍、內(nèi)容、項(xiàng)目及投資額進(jìn)行；（2）施工圖設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定，有無因設(shè)計(jì)深度不足而造成投資失控的風(fēng) 險(xiǎn)；（3）施工圖設(shè)計(jì)完成的時間及其對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度的影響，有無因設(shè)計(jì)圖紙拖延 交付而導(dǎo)致影響工程進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)；（4）施工圖預(yù)算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案、概算及標(biāo)準(zhǔn)，有無施工圖預(yù) 算超概算的情況；（5）施工圖交底、施工圖會審的情況以及施工圖會審后的修改情況。五、工程預(yù)（結(jié)）算情況分析工程預(yù)結(jié)算審核實(shí)施細(xì)則、總則1. 為了規(guī)范工程結(jié)算審核行為，統(tǒng)一審核程序和方法，做到審核結(jié)果客觀、公正、 合理，根據(jù)中華人民共和國建

40、筑法、中華人民共和國招投標(biāo)法、中華人民共和國合同法、工程造價咨詢管理辦法等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制 定本實(shí)施細(xì)則；2. 本實(shí)施細(xì)則適用于工程結(jié)算審核活動；3. 工程結(jié)算審核應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正；4. 工程結(jié)算審核部負(fù)責(zé)承攬的所有工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)， 負(fù)責(zé)組建大型項(xiàng)目的專門 項(xiàng)目部；5. 工程結(jié)算審核大型項(xiàng)目成立的專門項(xiàng)目部，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制；6. 工程結(jié)算審核除應(yīng)符合本實(shí)施細(xì)則外， 還應(yīng)符合國家現(xiàn)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)、工程結(jié)算審核工作的一般原則1. 合理編制并充分披露基本建設(shè)工程結(jié)算，保證結(jié)算及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、 完整，是被審核單位的責(zé)任；按照本規(guī)范的要求出具基本建設(shè)工程結(jié)算審核報(bào)告， 并保證審

41、核報(bào)告的真實(shí)性、合法性， 是我公司及審核人員的責(zé)任；審核報(bào)告的真 實(shí)性是指審核報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映審核人員的審核范圍、審核依據(jù)、已實(shí)施的主要審 核程序和應(yīng)發(fā)表的審核意見，審核報(bào)告的合法性是指審核報(bào)告的編制和出具應(yīng)符 合工程造價咨詢管理辦法及有關(guān)法律規(guī)定；2. 我公司審核人員承辦基本建設(shè)工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合國家及有關(guān)部門的 條件，并取得相應(yīng)資格；3. 審核人員執(zhí)行基本建設(shè)工程結(jié)算程序, 理部門對工程項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)證后進(jìn)行；審核應(yīng)當(dāng)在國家認(rèn)可工程監(jiān)理等質(zhì)量管4. 審核人員應(yīng)當(dāng)將基本建設(shè)工程結(jié)算審核的過程及其結(jié)果記錄與審核工作底稿, 并進(jìn)行必要復(fù)核。三、工程結(jié)算審核程序自接受工程審核工作至完成報(bào)告期間，審

42、核工作應(yīng)按下列程序進(jìn)行:1. 明確工程項(xiàng)目結(jié)算審核范圍；2. 擬定工程結(jié)算審核實(shí)施方案；3. 收集審核所需資料；4. 實(shí)地查勘審核對象；5. 結(jié)算審核的內(nèi)部整理、計(jì)算；6. 與甲乙雙方共同核對審核結(jié)果，現(xiàn)場測量工程量；7. 初步確定結(jié)算審核結(jié)果；8. 專門業(yè)務(wù)部總監(jiān)復(fù)核，撰寫審核報(bào)告；9. 工程結(jié)算審核部復(fù)核，撰寫審核報(bào)告；10. 審核報(bào)告審定、會簽；11. 審核資料整理、歸檔。I 主易爭詢才文嚴(yán)工徑坯耒壬和*M ttXfir孤更三轉(zhuǎn)告詢綁的札14 |事£0収去紉卽尋t _P”-廠鴻吊匸怪許詢計(jì)號書T徒黑$氏溝基工超和F工西炭4'IFi<%41索LtVJ祐drMr宀&#

43、39;wtili*V四、審核工作計(jì)劃1. 在接受委托前，審核人員應(yīng)當(dāng)了解被審核單位及基本建設(shè)工程項(xiàng)目的基本情況，并考慮自身能力和能否保持獨(dú)立性， 初步評估審核風(fēng)險(xiǎn)，以確定是否決定委 托。2. 如接受委托，公司應(yīng)與委托人就基本建設(shè)工程審核的目的與范圍，雙方的責(zé)任與任務(wù)等事項(xiàng)進(jìn)行商議，達(dá)成一致意見，并簽訂工程造價咨詢合同。3. 審核人員應(yīng)當(dāng)了解所審核的基本建設(shè)工程項(xiàng)目的以下情況：a. 項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式情況；b. 所需的相關(guān)資料的可獲得性；c. 材料的供應(yīng)方式；d. 價款結(jié)算情況；e. 項(xiàng)目結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理；f. 項(xiàng)目現(xiàn)場施工條件；g. 期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價、取費(fèi)標(biāo)

44、準(zhǔn)等的變化情況；h. 需要了解的情況；4. 基本建設(shè)工程結(jié)算審核的范圍應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定及工程造價咨詢合 同的要求規(guī)定。5. 審核人員執(zhí)行基本建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在充分了解被審核單位有關(guān)情況和獲得審核資料的基礎(chǔ)上，合理制定審核計(jì)劃，并根據(jù)審核過程中情況的變化，以必要的修改或補(bǔ)充。6. 在編制審核計(jì)劃時，審核人員應(yīng)當(dāng)獲取被審核單位基本建設(shè)工程結(jié)算及其編制 所依據(jù)的以下資料：a. 工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件；b. 概算資料及招投標(biāo)文件；c. 合同、協(xié)議；d. 施工或竣工圖；e. 工程量計(jì)算書；f. 材料費(fèi)用資料；g. 取費(fèi)資料；h. 付款資料；i. 有關(guān)證照；j. 施工組織設(shè)

45、計(jì)；k. 隱蔽變更簽證資料；l. 工程資料；m. 其他影響工程造價的有關(guān)資料。五、審核工作實(shí)施1. 審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：a. 單項(xiàng)工程結(jié)算的范圍編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確；b. 工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；c. 分項(xiàng)工程預(yù)算定額選是否和規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；d. 工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；e. 設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；f. 設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計(jì)價；g. 各種費(fèi)率的計(jì)算是否符合規(guī)定；h. 預(yù)算項(xiàng)目是否與圖紙相符；i. 多個單項(xiàng)工程構(gòu)成一個工程項(xiàng)目時，審查工程項(xiàng)目是否包含各個單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；j.

46、工程實(shí)施過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證；k工程材料和設(shè)備價格的變化情況；1. 工程實(shí)施過程中的的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；m.補(bǔ)充合同的內(nèi)容。2. 審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算過程中，必要時，應(yīng)通過委托人會同建設(shè)單 位、施工單位，對以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實(shí)：a. 變更工程設(shè)計(jì)；b. 建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；c. 施工中使用的工程材料或設(shè)備的價格與規(guī)定不符；d. 變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；e. 改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；提高或降低f. 提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；g. 計(jì)劃外工程項(xiàng)目；h. 其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。4. 審核人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽章：a. 施工情況與圖紙不符；b. 實(shí)物工程量與圖紙不符；c. 施工用料發(fā)生變化；d. 施工情況與施工合同不符。5. 審核人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項(xiàng)，以判斷基本建設(shè)工程結(jié)算是否運(yùn)用了不合理 定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：a. 對結(jié)算有重大影響的；b. 特別容易受關(guān)鍵因素變動影響的；c. 具有高度不