國際結(jié)算陳悅

1、 課程名稱： 國際金融實務(wù) 課程論文得分： 課程論文題目：以信用證業(yè)務(wù)為主的三種國際結(jié)算方式過程與比較 班 級 0304131 學(xué)生姓名 陳悅 學(xué)生學(xué)號 030413108 課程論文完成時間 2015-07-02 摘 要隨著時代的不斷發(fā)展，國際貿(mào)易已經(jīng)成為一種不可逆轉(zhuǎn)的趨勢，而在進出口貿(mào)易中，國際結(jié)算方式的選擇尤為重要，一旦選擇不當(dāng)就可能導(dǎo)致國際詐騙等嚴(yán)重后果，造成巨大的損失。由現(xiàn)今的國際貿(mào)易流通情況來看，每一種國際結(jié)算方式對貿(mào)易雙方都有重要意義，其優(yōu)缺點也各有不同。我國是一個貿(mào)易大國，實踐中必須靈活選擇國際結(jié)方式。關(guān)鍵詞：國際結(jié)算、基本方式、匯款、托收、信用證目 錄1.主要國際結(jié)算方式介紹1

2、1.1匯款11.2托收11.3信用證12.國際結(jié)算方式的比較分析22.1 三種結(jié)算方式所使用的匯票比較22. 1. 1匯款22. 1. 2托收22. 1. 3信用證22.2三種國際結(jié)算方式的信用性質(zhì)以及在銀行扮演的角色比較22.3三種國際結(jié)算方式對進出口的影響32.4國際貿(mào)易規(guī)則及寄單方式比較32.5貿(mào)易融資方式比較32.6三種結(jié)算方式的業(yè)務(wù)流程比較32. 6. 1匯款業(yè)務(wù)流程32. 6. 2托收業(yè)務(wù)流程32. 6. 3信用證業(yè)務(wù)流程32.7三種結(jié)算方式所涉及的當(dāng)事人及其權(quán)責(zé)42. 7.1匯款當(dāng)事人及其權(quán)責(zé)42. 7.2托收當(dāng)事人及其權(quán)責(zé)42. 7.3信用證當(dāng)事人及其權(quán)責(zé)43.國際結(jié)算方式的選

3、擇54.參考文獻5 1.主要國際結(jié)算方式介紹1.1 匯款匯款又稱匯付，是銀行（匯出行）應(yīng)匯款人（債務(wù)人）的要求，以一定的方式將一定的金額，以其國外聯(lián)行或代理行作為付款銀行（匯入行），付給收款人（債權(quán)人）的一種結(jié)算方式，分為：1、電匯電匯是通過電報辦理匯兌。電匯TT，貿(mào)易術(shù)語，英語名是：Telegraphic Transfer，電匯是匯票人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式2、信匯信匯是指匯款人向當(dāng)?shù)劂y行交付本國貨幣，由銀行開具付款委托書，用航空郵寄交國外分行或代理行，辦理付出外匯業(yè)務(wù)。3、票匯票匯(Dem

4、and Draft，簡稱D/D) 是匯款人向其當(dāng)?shù)劂y行(匯出行)購買銀行即期匯票，并直接寄給受款人，受款人收到該匯票即可憑以向指定的付款銀行取款。這種銀行匯票和逆匯法的商業(yè)匯票不同，銀行匯票用于銀行的代客撥款，故受票人和付款人是同一銀行(或代理行)。1.2 托收托收是指出口商（或債權(quán)人）根據(jù)買賣合同先行發(fā)貨，然后開立金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有，委托出口托收行通過其海外聯(lián) 行或代理行（進口代收行），向進口商（或債務(wù)人）收取貨款或勞務(wù) 費用的結(jié)算方式。1、跟單托收跟單托收是匯票連同商業(yè)單據(jù)向進口行收取款項的一種托收方式，有時為了避免印花稅，也有不開匯票，只拿商業(yè)單據(jù)委托銀行代收。2、光票托收光票

5、托收指匯票不附帶貨運票據(jù)的一種托收方式。主要用于貨款的尾數(shù)、樣品費用、傭金、帶墊費用、貿(mào)易從屬費用、索賠以及非貿(mào)易的款項。分為：1.3 信用證 信用證，是指開證銀行應(yīng)申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可將信用證作不同的分類。其中主要種類有四種：1、可撤銷信用證與不可撤銷信用證2、保兌信用證與未保兌信用證3、即期信用證與遠(yuǎn)期信用證4、可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證 2. 國際結(jié)算方式的比較分析2.1 三種結(jié)算方式所使用的匯票比較2.1.1匯款 使用匯票的匯款方式是票匯匯款

6、，票匯匯款是匯出行應(yīng)匯款人申請，代匯款人開立以其分行或代 理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。票匯匯款使用的匯票亦即銀行即期匯票也是銀行支票。如果出票 行與付款行是聯(lián)行，還可視為銀行本票，它是可流通的票據(jù)，經(jīng)收款 人背書后，可以在市場上轉(zhuǎn)讓流通。有時出票行想限制收款人只能憑 票取款，不能轉(zhuǎn)讓他人，于是在匯票上作成不可流通劃線，使匯票僅 是支付工具。票匯匯款也可采用中心匯票支付。銀行開出的匯票，其 付款行是在貨幣清算中心城市的叫做中心匯票。簡單的說，匯款方式 中的票匯方式所使用的匯票是銀行即期匯票。匯款人自行將匯票傳遞 給收款人，匯票需經(jīng)收款人背書后方可流通，收款人可

7、自行將匯票向 匯入行收款。 2.1.2托收托收匯票的當(dāng)事人有：托收匯票的出票人即出口商或賣方，托收匯票的付款人即進口商或買方，托收匯票的收款人有三種情況：一是受益人，二是托收行，三是代收行。托收匯票的三種背書轉(zhuǎn)讓情況：1、委托人/出口商是payee。2、托收行是payee。3、 代收行是payee。托收匯票的期限有：即期匯票、遠(yuǎn)期匯票、固定日 期以后一個時期付款。托收匯票期限前面可以寫出D/P 或D/A。托收 匯票中委托人即賣方可在托收申請書中要求托收行通知代收行辦理 已承兌匯票的擔(dān)保。 2.1.3信用證信用證匯票既是由出口商開立的商業(yè)匯票，又是須附貨運單據(jù)的跟單匯票。其付款人則根據(jù)信用證規(guī)定

8、，既可是開證申請人，又可以是銀行。信用證匯票必須列明出票的根據(jù)，即注明該匯票 是根據(jù)哪家銀行于何時開立的哪一號信用證所開立，這條“出票條款”是信用證匯票的要項之一，不得遺漏。信用證匯票通常一式兩聯(lián)，但債務(wù)只有一筆，實務(wù)中為了避免重復(fù)付款，在匯票的 第一聯(lián)中常有“Second of Exchange Being Unpaid”字樣，而在 第二聯(lián)中則相應(yīng)地有“First of Exchange Being Unpaid”字樣，俗稱“付一不付二，付二不付一”。 22三種國際結(jié)算方式的信用性質(zhì)以及在銀行扮演的角色比較托收和匯款是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，注定了進口商和出口商在整個的貿(mào)易過程中要自己承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)

9、險。如果進口商資信欠佳，受托辦理結(jié)算的相關(guān)銀行不承擔(dān)保證付款的義務(wù)，貨款的回收只憑進口商的信譽；反過來，如果進出口商雙方簽訂合同以預(yù)付貨款的方式進行貿(mào)易結(jié)算，但付款后能否收到貨物或收到的貨物是否符合合同的要求，則只能依靠出口商的信譽。在托收和匯款業(yè)務(wù)中，辦理國際結(jié)算的各相關(guān)銀行對買賣雙方的交貨、履約、付款過程中的一切風(fēng)險都不承擔(dān)任何保證責(zé)任。只是按照買賣雙方的委托，承擔(dān)受托辦理和支付中介的角色。而信用證結(jié)算則由銀行信用參與其中，形成了有條件的銀行信用，提高了進出口貿(mào)易中的履約率。在信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行則承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，若出口商提供的單據(jù)與所開具的信用證條款完全相符，銀行必須無條件付款2

10、3三種國際結(jié)算方式對進出口的影響 對進口商而言，匯款費用低、貨物質(zhì)量有保證，可以收到貨物檢驗合格后再與以付款，風(fēng)險最小，是其最佳選擇；而信用證結(jié)算因其費用較高、操作繁瑣、產(chǎn)品質(zhì)量在付款后不能完全保障，是進口商最不愿選擇的方式。對出口商而言則正好相反，他更愿意選擇風(fēng)險小、付款有保障的信用證結(jié)算方式。2.4國際貿(mào)易規(guī)則及寄單方式比較三種國際結(jié)算的國際貿(mào)易規(guī)則以及寄單的方式不同。信用證結(jié)算遵循國際商會的信用證統(tǒng)一慣例(UCP600)，單據(jù)的郵寄方式由銀行負(fù)責(zé)；托收遵循國際商會的托收統(tǒng)一規(guī)則，單據(jù)的郵寄方式由銀行負(fù)責(zé)；匯款業(yè)務(wù)沒有國際統(tǒng)用的規(guī)則，單據(jù)的寄送由出口商直接寄送給進口商。2.5貿(mào)易融資方式比

11、較三種結(jié)算方式的貿(mào)易融資方式不同。信用證結(jié)算方式容易得到銀行貿(mào)易融資的支持，如對進口商的比例保證金開立信用證、迸口押匯、假遠(yuǎn)期信用證、海外代付等業(yè)務(wù)，對出口商的打包貸款、押匯、福費廷、出口貼現(xiàn)、保理等業(yè)務(wù)；而對托收和匯款業(yè)務(wù)，因其融資風(fēng)險較大，貿(mào)易融資的品種較少，如托收單據(jù)押匯、電匯款的倉單質(zhì)押等，由于出口客戶為了在托收和匯款方式下也能及時進行國際貿(mào)易融資，一般會做出口信用保險，這樣銀行就樂于對其進行出口信用保險項下的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。2.6三種結(jié)算方式的業(yè)務(wù)流程比較2.6.1匯款業(yè)務(wù)流程 1、客戶在我行開立人民幣或外幣結(jié) 算賬戶，向境外匯款人提供我行匯款路 線（代理行、我行分支機構(gòu)名稱）、收 款

12、人名稱和賬號； 2、境外匯款人到銀行辦理匯款后， 匯出行可通過我行遍布世界各地的清算 銀行，把款項匯入我行； 3、我行收匯后通知客戶，客戶按規(guī) 定提交有關(guān)資料后解付入賬。 4、客戶按規(guī)定辦理國際收支申報和 核銷手續(xù)，我行可為客戶代理申報。 2.6.2托收業(yè)務(wù)流程： 1、 進出口方訂立國際貨物買賣合同 2、 出口人發(fā)貨、制單；出口人填寫 托收申請書，向托收銀行提出托收申請 3、 托收行選定代收行后，根據(jù)托收 申請書的具體規(guī)定，繕制托收指示書， 委托代收行代為收款 4、 代收行收到托收指示書和票單后 進行審查以決定是否接受委托；接受委 托后通知進口商并向其提示有關(guān)單據(jù)。 5、 進口商驗單、付款/承

13、兌和領(lǐng)取單 據(jù)。6、 代收行通知托收行款項已收妥， 并貸記托收行帳戶。 7、 托收行將款項交給出口人。 2.6.3信用證的業(yè)務(wù)流程： 1、合同規(guī)定使用信用證支付貨款； 2、進口人填制開證申請書，交納押 金和手續(xù)費，要求開證行開出以出口人 為受益人的信用證； 3、 開證行將信用證寄交出口人所在 地的分行或代理行（通知行）； 4、 通知行核對印鑒無誤后，將信用 證轉(zhuǎn)交出口人； 5、 出口人審核信用證與合同相符 后，按信用證規(guī)定裝運貨物，并備齊各 項貨運單據(jù)，開具匯票，在信用證有效 期內(nèi)一并送交當(dāng)?shù)劂y行（議付行）請求 議付； 6、 議付行審核單據(jù)與信用證無誤 后，按匯票金額扣除利息和手續(xù)費，將 貨款

14、墊付給出口人； 7、 議付行將匯票和單據(jù)寄交開證行 或其指定的付款行索償； 8、 開證行或其指定的付款行審單無 誤后，向議付行付款；9、 開證行在向議付行辦理轉(zhuǎn)帳付款 的同時，通知進口人付款贖單； 10、 進口人審單無誤后，付清貨款； 開證行收款后，將單據(jù)交給進口人， 進口人憑此單據(jù)向承運人提貨2.7匯款、托收與信用證三種結(jié)算方式所涉及的當(dāng)事人及其權(quán)責(zé) 2.7.1匯款方式的當(dāng)事人及其權(quán)責(zé)1、匯款人，權(quán)責(zé)：向匯出行提交證明其交易真實性的商業(yè)單據(jù) 和有效憑證，根據(jù)真實情況認(rèn)真填寫匯款申請書，提交匯款申請資料。 2、收款人，權(quán)責(zé)：在規(guī)定期限內(nèi)通過正規(guī)程序取得款項。3、匯出行，權(quán)責(zé)：熟悉匯款申請書的內(nèi)

15、容并能對其填寫的正確性進行審核，能夠根據(jù)匯款申請書繕 制匯款指示；并依據(jù)匯款人提交的申請書處理匯出匯款業(yè)務(wù)。4、匯入行，權(quán)責(zé)：依據(jù)匯出行提交的匯款指示處理匯入?yún)R款業(yè)務(wù)。 2.7.2托收方式的當(dāng)事人及其權(quán)責(zé)1、委托人（賣方）。權(quán)責(zé)：1）根據(jù)合同規(guī)定交付貨物2）提交符合合同規(guī)定的單據(jù)3）填寫托收申請書，并將托收申請書和金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有 一并交給托收行。2、托收行。權(quán)責(zé)：1）繕制托收指示2） 核驗單據(jù)。3、代收行。權(quán)責(zé)：1）執(zhí)行托收指示2）單據(jù) 的處理3）對貨物的保護；4）托收指示規(guī)定的支付貨幣5）放單 6）匯票承兌的完整性與正確性7）利息、手續(xù)費和費用8）資金 的及時劃轉(zhuǎn)。4、付款人。

16、權(quán)責(zé)：當(dāng)匯票提示給他時，如為即期匯票，他應(yīng)見票即付；如為遠(yuǎn)期匯票，他應(yīng)承兌匯票，并于到期日付款。5、提示行。權(quán)責(zé)：當(dāng)代收行將匯票單據(jù)交給提示行時，由它向付款人提示。6、需要時的代理人。權(quán)責(zé)：根據(jù)委托人的指示在付款地代為照料貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運回或改變交單條件等事宜。2.7.3信用證的當(dāng)事人及其權(quán)責(zé)1、開證申請人。權(quán)責(zé)：1）開立信用證2）付款責(zé)任；3）得到合格單據(jù)的權(quán)利；4）對于受益 人利用信用證的欺詐行為，在不損及善意第三方利益和開證行未付款 或承兌的前提下，只要開證申請人有確鑿證據(jù)證明受益人的欺詐行 為，即使受益人提供了符合信用證要求的全套單據(jù)，開證申請人也有 權(quán)請求銀行拒付，或請求法院通過支

17、付令強制銀行停止對信用證的支 付。2、開證行。權(quán)責(zé)：1、根據(jù)開證申請人的指示開證；2、 承擔(dān)第一性的付款責(zé)任；3、開證行在開立了信用證后，若對符合信 用證規(guī)定的單據(jù)進行了付款，那么開證行有權(quán)從開證申請人處獲得償 付。但若開證行所開立的信用證背離了開證申請書，或開證行錯誤地 兌付了單證不符的單據(jù)，開證申請人有權(quán)拒絕償付。4、審核單據(jù)；5、 保管單據(jù)。3、受益人。權(quán)責(zé)：1、受益人所提交的單據(jù)，必 須做到單單一致、單證一致，必須符合UCP600 和ISBP 的規(guī)定，受益 人權(quán)利的兌現(xiàn)以提交相符單據(jù)為前提。2、受益人有要求改證的權(quán)利。 4、通知行。權(quán)責(zé)：1、驗明信用證的真實性；2、通知行的 審證責(zé)任。

18、5、被指定銀行。權(quán)責(zé)：接受開證行的委托和指示， 對受益人提交的相符交單予以承付或議付。6、保兌行。權(quán)責(zé)：1、根據(jù)信用證的種類予以承付；2、自從為信用證加具保兌之時 起，保兌行即不可撤銷地受到承付或者議付責(zé)任的約束；3、保兌行 保證向?qū)τ谙喾粏我呀?jīng)予以承付或者議付，并將單據(jù)寄往保兌行的 另一家被指定銀行進行償付；4、UCP600 規(guī)定，被授權(quán)加具保兌的銀 行有權(quán)不予照辦，但是必須毫不遲疑地通知開證行，并仍可通知此份 未經(jīng)加具保兌的信用證。7、償付行。權(quán)責(zé)：只付款不審單； 只管償付不管退款；不償付時開證行償付。 3. 國際結(jié)算方式的選擇這主要取決于國際經(jīng)貿(mào)活動的內(nèi)容、融資需求，風(fēng)險保障程度以及銀行服務(wù)范圍等因素。大致上來說，當(dāng)前中、小企業(yè)運用最多的國際結(jié)算方式是“匯款”（約占整個國際貿(mào)易量的六成以上，目前仍呈上升趨勢）。可以根據(jù)貿(mào)易的方式，貿(mào)易伙伴的熟悉方式來選擇，現(xiàn)在常用的有T/T和L/C，作為進口方，最好選擇對自己有利的遠(yuǎn)期信用證方式，作為出口方，可以選擇T/T或者即期信用證方式，當(dāng)然這些還要和合作方協(xié)商，可以參考相關(guān)的書籍，國際貿(mào)易實務(wù)，國際貿(mào)易結(jié)算等等。選擇國際結(jié)算方式應(yīng)考慮的幾個因素：a. 客戶信用：關(guān)注你的交易對手b. 貨物銷路：關(guān)注市場行情c. 貿(mào)易術(shù)語：了解國際商會國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則d. 運輸單據(jù)：掌握貨物所有權(quán)憑證