對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問題的分析及對策(1)

1、  對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問題的分析及對策(1)   摘要 目前,我國商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理方面存在著體系、理念、方法等問題。因此,如何通過改善管理方法,提高管理水平,增強(qiáng)自身競爭能力,就成為我國商業(yè)銀行面臨的重大問題。關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理;競爭能力;問題;對策商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是對商業(yè)銀行信用活動中各項(xiàng)資金和財(cái)務(wù)收支活動進(jìn)行計(jì)劃、組織、調(diào)節(jié)和控制的總稱。隨著我國金融體制改革的深化和金融監(jiān)管的加強(qiáng),國有銀行的內(nèi)部管理和自我約束力也逐漸加強(qiáng)。同時(shí),隨著我國銀行業(yè)全面對外資銀行的開放,也意味著銀行業(yè)必將引入國際競爭,面臨這一嚴(yán)峻態(tài)勢,銀行業(yè)要真正實(shí)現(xiàn)向國際化

2、商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌,就必須進(jìn)一步完善和強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況看,財(cái)務(wù)管理沒有發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的重要作用。如何科學(xué)地使用財(cái)務(wù)管理手段,已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行提高經(jīng)營管理水平必不可少的重要內(nèi)容。一、財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的作用1. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)銀行企業(yè)價(jià)值最大化的需要。商業(yè)銀行作為金融中介,在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用和地位是其他企業(yè)所不能替代的,商業(yè)銀行作為企業(yè),其價(jià)值最大化仍然是其主要的經(jīng)營目標(biāo)。從銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說,就是銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營管理活動的最優(yōu)化,也就是我們通常所說的盈利性、安全性和流動性的統(tǒng)一。2. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是提高商業(yè)

3、銀行競爭力的需要。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的高低,必然影響其自身財(cái)務(wù)狀況?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理體系有利于銀行資源的優(yōu)化配置,有利于銀行效益的提高和風(fēng)險(xiǎn)控制。通過有效的財(cái)務(wù)管理,不僅能使商業(yè)銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益,而且能為商業(yè)銀行的發(fā)展壯大奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),從而提高銀行競爭力。3. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要。隨著金融業(yè)競爭的進(jìn)一步加劇,銀行業(yè)盈利減少,風(fēng)險(xiǎn)加大,競爭力下降。銀行開始轉(zhuǎn)變?yōu)橐蕴岣哔Y本收益率為中心的目標(biāo),將以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略,從粗放經(jīng)營向集約經(jīng)營轉(zhuǎn)變。銀行通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來達(dá)到增加資產(chǎn)收益,降低資金成本和費(fèi)用,控制風(fēng)險(xiǎn),提高銀行競爭力的目的,進(jìn)而實(shí)

4、現(xiàn)銀行效益性、安全性、流動性的經(jīng)營目標(biāo)。二、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題1. 財(cái)務(wù)管理體系有待進(jìn)一步優(yōu)化。首先,現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。一方面,各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對上級行的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé);另一方面,財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)從業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部日常財(cái)務(wù)管理工作,參與本地機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營決策。而目前我國商業(yè)銀行實(shí)質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)主管對本從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的做法,這種體制造成的后果是分行財(cái)務(wù)主管對分行行長負(fù)責(zé),形成了一種分散的財(cái)務(wù)管理體制,不利于財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。其次,從組織機(jī)構(gòu)上來說,目前我國商業(yè)銀行推行“分級核算”的方式,使財(cái)務(wù)管理權(quán)力分散

5、,形成了多層面的財(cái)務(wù)體制,不利于財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。多層管理造成銀行分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過大,上級行使統(tǒng)一調(diào)配能力減弱,管理權(quán)威性受到挑戰(zhàn),容易導(dǎo)致低效率、高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營行為的發(fā)生。2. 財(cái)務(wù)管理理念需要轉(zhuǎn)變。目前,尚未實(shí)現(xiàn)扁平化管理,管理層次多,管理效率低,固定成本開支比較高。在經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置上,無形的網(wǎng)點(diǎn)少,人員較多的綜合性營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多,自助銀行、網(wǎng)上銀行不夠發(fā)達(dá),人力費(fèi)用較高,在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理中還不能實(shí)現(xiàn)每一項(xiàng)產(chǎn)品、每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都核算風(fēng)險(xiǎn)、成本和收益,對提供服務(wù)和接受服務(wù)的部門或人員還不能進(jìn)行成本核算。這和外資銀行的“成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于每項(xiàng)產(chǎn)品及業(yè)務(wù)全過程”的管理理念相去甚遠(yuǎn),我國商業(yè)銀行的成

6、本核算理念嚴(yán)重不足。3. 財(cái)務(wù)管理方法有待進(jìn)一步改善。首先,財(cái)務(wù)管理所采用的會計(jì)方法仍然處于財(cái)務(wù)會計(jì)階段。其工作僅限于事后的財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督, 具體工作也僅停留在記賬、報(bào)賬、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查等層面,這與早已實(shí)現(xiàn)由財(cái)務(wù)會計(jì)向管理會計(jì)轉(zhuǎn)變的西方國家商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的方法存在著較大的差距。其次,對于成本的管理方法,我國商業(yè)銀行大多僅局限于對銀行各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制, 具體采用減少預(yù)算、節(jié)約開支、控制費(fèi)用等方法。該法忽略了應(yīng)該以效益為中心的具體業(yè)務(wù)中的成本與收益分析,很難做到對成本全方位、全過程的管理。再次,從管理所需數(shù)據(jù)的分析來看, 目前我國商業(yè)銀行的股份制改造正在如火如荼的進(jìn)行中,受股東對銀行管理的

7、要求,銀行必須為股東提供完整詳細(xì)的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)和盈利收益分析。從監(jiān)管的角度來說, 也要求銀行有更清晰的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)分析報(bào)表。而我國目前的現(xiàn)狀是缺乏能夠運(yùn)用科學(xué)的數(shù)量模型和合理的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)來分析其財(cái)務(wù)的能力。4. 財(cái)務(wù)管理手段不足,現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用不夠。管理會計(jì)、成本管理、資產(chǎn)負(fù)債管理都需要管理信息系統(tǒng)的支持。要實(shí)行有效的財(cái)務(wù)管理,就必須高度重視管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和電子化建設(shè)。國內(nèi)銀行開發(fā)的系統(tǒng)主要局限于前臺的核算系統(tǒng),并且大部分銀行還未實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中,技術(shù)落后,系統(tǒng)分散,數(shù)據(jù)不全,后臺管理系統(tǒng)彼此分割或互相重疊,數(shù)據(jù)不能實(shí)行共享。先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法需要有先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)來支持,目前國內(nèi)銀行的

8、技術(shù)力量大部分都投入到新產(chǎn)品的開發(fā),管理信息系統(tǒng)的建設(shè)相對落后,不能及時(shí)提供更多有用的數(shù)據(jù),也就不可能實(shí)現(xiàn)成本收益的實(shí)時(shí)監(jiān)控。5. 財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高。目前我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員多被繁重的日常工作所圍,有效的、高層次的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)會較少, 缺乏相對獨(dú)立的管理能力和創(chuàng)新意識, 不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財(cái)務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。三、新形勢下加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對策1. 進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理體系。完善財(cái)務(wù)管理體系關(guān)鍵要強(qiáng)調(diào)三個(gè)要點(diǎn),即“縱向管理”、“雙線負(fù)責(zé)”和“財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”?！翱v向管理”和“雙線負(fù)責(zé)”機(jī)制能夠維護(hù)財(cái)務(wù)主管人員相對獨(dú)立的地位,確保財(cái)務(wù)管理人員職能的充分發(fā)揮,有利于其

9、管理和控制職能的實(shí)現(xiàn),而“財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”的構(gòu)建和逐步完善,能夠確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確,便于各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)財(cái)務(wù)信息需求者及時(shí)準(zhǔn)確獲取實(shí)時(shí)信息。并且,通過構(gòu)建“財(cái)務(wù)管理信息”,將各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)和信息置于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中,增加財(cái)務(wù)管理工作的透明度,便于銀行內(nèi)部審計(jì)人員和相關(guān)的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)對財(cái)務(wù)管理信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和檢查,這將進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理的整體水平。 2. 確立正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理念。目前銀行上市的要求使銀行的目標(biāo)必須是股東權(quán)益最大化, 因此, 首先要真正樹立效益第一的財(cái)務(wù)管理理念。要逐步將資產(chǎn)利潤率、人均利潤等指標(biāo)作為基層行的任務(wù)指標(biāo),建立以效益為中心的考核體系和分配機(jī)制, 要

10、從注重收入到追求收益和成本的最佳配置。其次,要引入財(cái)務(wù)管理的“資本配置觀”。只有在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)中明確提出資本理念, 強(qiáng)化對資本的重視, 才能在實(shí)際運(yùn)作中采取積極有效的措施提高資本充足率, 改善資本管理。銀行的財(cái)務(wù)管理新理念必須能找到利潤和風(fēng)險(xiǎn)的最佳平衡點(diǎn),否則就容易鼓勵過分追求高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的行為,不利于銀行的長期、穩(wěn)定和健康發(fā)展。因此,在績效考核、費(fèi)用分配考核辦法等激勵機(jī)制中要體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率、經(jīng)濟(jì)資本增加值等指標(biāo)用于評價(jià)資本的使用效率。3. 整合財(cái)務(wù)管理流程,改進(jìn)管理方法。首先,實(shí)行扁平化管理。應(yīng)參照國內(nèi)外財(cái)務(wù)管理的成功經(jīng)驗(yàn), 結(jié)合目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀, 建議采取

11、一級法人體制下的“矩陣式”、“扁平化”的財(cái)務(wù)管理模式。建議在構(gòu)建信息系統(tǒng)和監(jiān)管制度的基礎(chǔ)上,調(diào)整財(cái)務(wù)管理權(quán)限, 由管理行統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃, 統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)績評價(jià)體系, 統(tǒng)一調(diào)度資金, 統(tǒng)一進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的定價(jià), 統(tǒng)一進(jìn)行費(fèi)用和固定資產(chǎn)的配置; 轄區(qū)內(nèi)分支行負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的落實(shí), 執(zhí)行管理行的財(cái)務(wù)制度, 在管理行的授權(quán)下進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理, 實(shí)現(xiàn)全行資源的有效配置和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中控制。其次,實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理。應(yīng)對現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行改革,形成一套建立在全轄高度集中全面預(yù)算管理和高度電算化基礎(chǔ)上的超越本行集約化的財(cái)務(wù)管理體制, 即費(fèi)用分配和成本費(fèi)用核算由現(xiàn)在的總行、省分行、二級分行

12、、縣市支行的四級核算進(jìn)行簡化,按“一個(gè)城市, 一個(gè)中心的原則”實(shí)行總行、省分行、二級分行的三級核算。固定資產(chǎn)管理實(shí)行總行、省分行的二級管理核算。4. 加強(qiáng)科技支撐, 改變管理手段,提高財(cái)務(wù)管理效率。首先,加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè),為財(cái)務(wù)管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)涉及面廣、靈敏度要求高、綜合性強(qiáng)的工作,財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析,無論哪一個(gè)工作環(huán)節(jié)都需要大量基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)信息,包括銀行內(nèi)部相關(guān)部門的信息和外部金融市場、宏觀政策、行業(yè)分析、同業(yè)經(jīng)營等有關(guān)信息。因此,商業(yè)銀行有必要加強(qiáng)內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè), 建立有效的信息渠道, 從技術(shù)支持角度促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作穩(wěn)妥全面地開展盡快建立分

13、產(chǎn)品分部門分客戶財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。在完善包括客戶信息系統(tǒng)、產(chǎn)品信息系統(tǒng)和員工信息系統(tǒng)的管理信息系統(tǒng)之后,在整個(gè)信息平臺上實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)管理的分產(chǎn)品、分部門、分客戶管理。其次,完善成本核算體系。應(yīng)建立新的會計(jì)集中核算體系,提高核算層次,降低財(cái)務(wù)造假的可能性。同時(shí),也優(yōu)化人力資源,減少人力成本。要用好數(shù)據(jù)倉庫,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,提高財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。第三,建立后臺管理信息平臺。目前所有基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)處理已實(shí)現(xiàn)電算化,因此,可以開發(fā)與財(cái)務(wù)會計(jì)核算系統(tǒng)共享信息資源的管理會計(jì)數(shù)據(jù)處理模塊, 生成管理會計(jì)信息。以電算化支持的管理會計(jì)來滿足決策者隨時(shí)提出的預(yù)測決策考核需要,通過技術(shù)系統(tǒng)和科學(xué)模型的運(yùn)用, 提高

14、財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性,從而提升商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平。5. 適應(yīng)經(jīng)營管理需要, 培養(yǎng)一批素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人才。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作專業(yè)復(fù)雜的性質(zhì)決定需要一支有責(zé)任心、素質(zhì)高的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍,我國目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員,尤其是基層財(cái)務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理,缺乏有效的專業(yè)培訓(xùn),不能適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行快速發(fā)展的要求。為此,要抓緊對財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè),通過提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),組織系統(tǒng)、專業(yè)的培訓(xùn),促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員之間的橫向交流,提供再教育等方式,提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力,培養(yǎng)一批接受能力快、適應(yīng)性強(qiáng),綜合能力高,符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的專業(yè)技術(shù)人才。參考文獻(xiàn) 1 王化成,靳新,劉俊彥. 財(cái)務(wù)管理學(xué)m . 北京:中國人民大學(xué)出版社, 2003