財(cái)務(wù)基礎(chǔ)--出色業(yè)務(wù)員必備

1、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)出色業(yè)務(wù)員必備 茅燕羽 2015.12.20法律知識(shí)營(yíng)銷知識(shí)一、收款結(jié)算方式及其定義二、發(fā)票常識(shí)及要求三、賒銷相關(guān)注意事項(xiàng)四、報(bào)銷單填寫(xiě)及流程一、收款結(jié)算方式銀行銀行相關(guān)相關(guān)結(jié)算結(jié)算支支 票票電電 匯匯POS機(jī)機(jī)結(jié)算結(jié)算銀行承銀行承兌匯票兌匯票現(xiàn)金現(xiàn)金結(jié)算結(jié)算人民幣人民幣匯卡匯卡票據(jù)票據(jù)類類票面容易出錯(cuò)票面容易出錯(cuò)，收款風(fēng)險(xiǎn)大，收款風(fēng)險(xiǎn)大特殊情況下，經(jīng)批特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)方能使用（我們準(zhǔn)方能使用（我們公司）公司）定義定義 是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行，在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。分類分類 現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)帳支票注意注意事項(xiàng)事項(xiàng)支票上印有

2、“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。出票方憑證出票方憑證XX財(cái)務(wù)專用章法人章XX財(cái)務(wù)專用章法人章做一個(gè)錯(cuò)誤的票號(hào)支票印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，它適用于存款人給同一城市范圍內(nèi)的收款單位劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)，以辦理商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)和其他往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算。支票是商務(wù)活動(dòng)中使用最多的票據(jù)，業(yè)務(wù)人員在收支票時(shí)要提防“支票陷阱”：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)出色業(yè)務(wù)員必備XX財(cái)務(wù)專用章法人章財(cái)務(wù)基礎(chǔ)出色業(yè)務(wù)員必備有效財(cái)務(wù)基礎(chǔ)出色業(yè)務(wù)員必備財(cái)務(wù)基礎(chǔ)出色業(yè)務(wù)員必備1 沒(méi)有簽名蓋章的支票不能收。這種票據(jù)無(wú)法律效力。必須請(qǐng)出票人補(bǔ)蓋印鑒方可接收。鑒章是指一個(gè)公司有效的財(cái)務(wù)專用章和公司法人章。(“

3、公司財(cái)務(wù)專用章”和“印”)2 出票蓋章模糊不清的支票不能收。這種鑒章不清楚或不明的支票經(jīng)常被銀行退票。3 圖章顛倒的支票為有效支票是有效的，可以收受。4 出票日期必須為大寫(xiě)（壹到玖日前應(yīng)加零）支票相關(guān)注意事項(xiàng)5 票面大寫(xiě)金額欄內(nèi)漏寫(xiě)“元”，“整”字的支票，不可收受。到分不用寫(xiě)整。大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)法：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬(wàn)億 6 支票上大寫(xiě)金額不應(yīng)當(dāng)寫(xiě)零而多寫(xiě)零的支票，盡可能不要收受。金額位數(shù)連續(xù)有幾個(gè)零時(shí)，應(yīng)只寫(xiě)一個(gè)零字。比如80008元，應(yīng)寫(xiě)成“捌萬(wàn)零捌元整”，而不能寫(xiě)成“捌萬(wàn)零零零捌元整”。 7 大寫(xiě)金額經(jīng)涂改的支票是無(wú)效支票，絕對(duì)不能接收。8 銀行實(shí)務(wù)對(duì)有關(guān)支票金額的寫(xiě)法有特別的要求，票面

4、金額填寫(xiě)“拾元整”的支票，不可收，10元應(yīng)寫(xiě)為“壹拾元整”。支票相關(guān)注意事項(xiàng)9 支票必須平整，不能有任何折皺或撕開(kāi)的痕跡。10 收款人必須填寫(xiě)全稱，如收款人為“正大富通”，不可收受。11 支票中出票人簽章重復(fù)蓋的，不可收受12 支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)支票相關(guān)注意事項(xiàng)13 銷售員收到支票后應(yīng)及時(shí)交至財(cái)務(wù)，過(guò)期的支票需退回對(duì)方。14 我司目前不接受遠(yuǎn)期支票，即出票日期晚于我司收到日期的。支票相關(guān)注意事項(xiàng)電電 匯匯 電匯是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式除本市以外的其他地方均需以電匯結(jié)算，一般情況下，當(dāng)日付款，我公司第二日就可到帳。銷售業(yè)務(wù)人員可在客戶匯款以后要求對(duì)方傳真或

5、截圖匯款底單，以便財(cái)務(wù)核查。銀行承兌匯票銀行承兌匯票 銀行承兌匯票：由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 銀行承兌匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。19票據(jù)規(guī)范要素-1：票面p銀行承兌匯票填寫(xiě)有嚴(yán)格的規(guī)范。銀行承兌匯票填寫(xiě)有嚴(yán)格的規(guī)范。雙冠頭票號(hào)，是票據(jù)的唯一區(qū)別識(shí)別碼雙冠頭票號(hào)，是票據(jù)的唯一區(qū)別識(shí)別碼 。一致性要求：出票人一致性要求：出票人和和收款人收款人的的全稱填寫(xiě)不能涂改、不能錯(cuò)、漏、多字全稱填寫(xiě)不能涂改、不能錯(cuò)、漏、多字 。日期及期限：日期必須是大寫(xiě)，出票日期日期及期限：日期必須是大寫(xiě)，出票日期與到期日與

6、到期日之間的相隔期間不得大于之間的相隔期間不得大于6 6個(gè)月。注意個(gè)月。注意大小月、閏年月的變化。大小月、閏年月的變化。匯票的面額：出票金額匯票的面額：出票金額不得大于不得大于10001000萬(wàn)元。大小寫(xiě)要一致。萬(wàn)元。大小寫(xiě)要一致。簽章一致性：簽章一致性： 出票人印鑒出票人印鑒是公章或財(cái)務(wù)專用章并加蓋法人章，全稱或簡(jiǎn)繁寫(xiě)必須與出票人是公章或財(cái)務(wù)專用章并加蓋法人章，全稱或簡(jiǎn)繁寫(xiě)必須與出票人一致。一致。 銀行承兌人銀行承兌人必須是匯票專用章，帶出票行的行號(hào)必須是匯票專用章，帶出票行的行號(hào)/ /有出票行經(jīng)辦人員簽章（或簽名）。有出票行經(jīng)辦人員簽章（或簽名）。13254678承兌匯票相關(guān)知識(shí)及注意要點(diǎn)

7、承兌匯票相關(guān)知識(shí)及注意要點(diǎn)20票據(jù)規(guī)范要素-2：背書(shū)p票據(jù)背書(shū)：背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。票據(jù)背書(shū)：背書(shū)是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。粘貼單：票據(jù)憑證不能滿足背書(shū)人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘貼單粘貼單：票據(jù)憑證不能滿足背書(shū)人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘貼單 ，粘附于票據(jù)憑證上。，粘附于票據(jù)憑證上。必須是兩欄式，三欄式的粘單已取消使用。必須是兩欄式，三欄式的粘單已取消使用。名稱一致：粘單的第一背書(shū)人名稱一致：粘單的第一背書(shū)人就是票面的收款人，單位名稱要完全一致。就是票面的收款人，單位名稱要完全一致。騎縫章：粘貼單上的第一記載人騎縫章：粘貼單上

8、的第一記載人 ，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘貼單的粘接處簽章（俗稱，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘貼單的粘接處簽章（俗稱騎縫章騎縫章），必須），必須公章在上、私章在下。騎縫章必須是同時(shí)加蓋在聯(lián)結(jié)的兩邊。聯(lián)結(jié)部分必須牢固。公章在上、私章在下。騎縫章必須是同時(shí)加蓋在聯(lián)結(jié)的兩邊。聯(lián)結(jié)部分必須牢固。背書(shū)連續(xù)：背書(shū)的行為必須連續(xù)、所謂連續(xù)是：背書(shū)處不能空缺，同時(shí)一個(gè)印鑒不能連續(xù)出現(xiàn)背書(shū)連續(xù)：背書(shū)的行為必須連續(xù)、所謂連續(xù)是：背書(shū)處不能空缺，同時(shí)一個(gè)印鑒不能連續(xù)出現(xiàn)在相鄰的背書(shū)處。印鑒盡量不要侵占下一個(gè)背書(shū)處的空間。在相鄰的背書(shū)處。印鑒盡量不要侵占下一個(gè)背書(shū)處的空間。印鑒清晰：所有的印鑒清晰，完整，要與書(shū)寫(xiě)的單位名稱完全相符。印鑒清晰：

9、所有的印鑒清晰，完整，要與書(shū)寫(xiě)的單位名稱完全相符。防偽標(biāo)識(shí)：防偽標(biāo)識(shí)：銀行承兌匯票中摻雜了一些不規(guī)則的銀行承兌匯票中摻雜了一些不規(guī)則的有色纖維。有色纖維。123風(fēng)險(xiǎn)防范：風(fēng)險(xiǎn)防范：被背書(shū)人處建議填寫(xiě)，以降低由于票被背書(shū)人處建議填寫(xiě)，以降低由于票據(jù)遺失、被盜產(chǎn)生其他糾紛據(jù)遺失、被盜產(chǎn)生其他糾紛?，F(xiàn)現(xiàn) 金金人民幣結(jié)算 除了零散客戶以現(xiàn)金方式結(jié)算貨款外，銷售員盡量避免接受現(xiàn)金，因現(xiàn)金交接存在較大風(fēng)險(xiǎn)，如假幣，數(shù)量清點(diǎn)有誤等等。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)出色業(yè)務(wù)員必備二二、銷售發(fā)票常識(shí)、銷售發(fā)票常識(shí)稅務(wù)資格認(rèn)定與發(fā)票關(guān)系公司涉及發(fā)票類型及稅率發(fā)票票樣展示稅務(wù)資格認(rèn)定的納稅人分為二種：小規(guī)模納稅人一般納稅人稅務(wù)資格認(rèn)定

10、與發(fā)票關(guān)系不可抵扣不可抵扣可可抵抵扣扣母公司母公司子公司子公司公司涉及發(fā)票類型及稅率票種票種稅率稅率區(qū)別區(qū)別適用范圍適用范圍增值稅專用發(fā)票（銷售配件）17%可以抵扣配件的銷售客戶也是一般納稅人企業(yè)增值稅普通發(fā)票（銷售配件）17%不能抵扣配件的銷售客戶為小規(guī)模企業(yè)或個(gè)人工商戶或個(gè)人汽車技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票6%可抵扣提供技術(shù)服務(wù)所開(kāi)據(jù)的發(fā)票倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)物流輔助服費(fèi)6%可抵扣提供倉(cāng)儲(chǔ)及最后一公里送貨明應(yīng)開(kāi)據(jù)原發(fā)票僅南京華久供僅南京華久供應(yīng)鏈服務(wù)有限應(yīng)鏈服務(wù)有限公司公司運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票11%可抵扣提供配送服務(wù)物流公司物流公司發(fā)票票樣展示增值稅專用發(fā)票財(cái)務(wù)基礎(chǔ)出色業(yè)務(wù)員必備發(fā)票票樣展示增值稅普通發(fā)票財(cái)務(wù)基礎(chǔ)出色業(yè)務(wù)員

11、必備發(fā)票票樣展示運(yùn)輸發(fā)票三三、賒銷相關(guān)注意事項(xiàng)、賒銷相關(guān)注意事項(xiàng)賒銷的定義及前提條件賒銷的書(shū)面手續(xù)賒銷欠款的核對(duì)及催收賒銷款的憑證管理產(chǎn)生應(yīng)收賬款直接原因產(chǎn)生應(yīng)收賬款直接原因定義：購(gòu)買(mǎi)公司商品的客戶，以信用為基礎(chǔ)，在與公司簽訂相關(guān)銷售協(xié)議（合同）的前提下，先行取走商品，而后按照協(xié)議（合同）約定方式，在規(guī)定日期付款或以分期付款形式付清貨款的過(guò)程。賒銷的前提條件賒銷的前提條件銷售合同銷售合同（協(xié)議）（協(xié)議）賬期付款方式其他條件授信賒銷書(shū)面手續(xù)賒銷書(shū)面手續(xù)明確賒銷簽字的人員加蓋客戶單位公章賒銷書(shū)面手續(xù)賒銷書(shū)面手續(xù)委托書(shū)指定簽字人員的身份證復(fù)印件賒銷書(shū)面手續(xù)賒銷書(shū)面手續(xù)貨物送達(dá)后，需委托受權(quán)人的簽字確認(rèn)（欠款的欠款的依據(jù)所在依據(jù)所在）欠款的核對(duì)欠款的核對(duì)2、每月月底，門(mén)店賬務(wù)人員將系統(tǒng)電腦欠款金額分別與客戶核對(duì)一致；1、每月月底，門(mén)店賬務(wù)人員將經(jīng)簽字未結(jié)算的銷售單據(jù)與系統(tǒng)電腦欠款核對(duì)一致；3、賬期客戶每季季末出據(jù)應(yīng)收賬款對(duì)賬單，由客戶單位簽章確認(rèn)；應(yīng)收賬款催收應(yīng)收賬款催收2、非月結(jié)客戶，門(mén)店業(yè)務(wù)人員根據(jù)銷售合同（協(xié)議）約定的賬期催收應(yīng)收賬款。1、月結(jié)客戶，門(mén)店業(yè)務(wù)人員根據(jù)欠款額，每月月末催收應(yīng)收賬款；欠款賬期客戶欠