《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》實(shí)訓(xùn)資料

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)資料姓名:學(xué)號(hào):班級(jí):2015-03一、實(shí)訓(xùn)提示和要求（一）提示1、利華公司聯(lián)邦機(jī)械廠系丄業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，為一般納稅人。2、本年利潤(rùn)年終一次分配。（二）要求1根據(jù)資料（一）開(kāi)設(shè)總分類賬戶、日記賬及有關(guān)明細(xì)分類賬戶，并登記期初余額。2、根據(jù)資料（二）編制記賬憑證。3、根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、根據(jù)賬戶記錄，結(jié)出有關(guān)日記賬、明細(xì)賬戶、總分類賬戶的余額和木期發(fā)生額。7、試算平衡后將總賬賬戶余額分別與日記賬余額、明細(xì)賬戶余額核對(duì)。按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬。9、試根據(jù)賬簿資料編制年度資產(chǎn)負(fù)債表，年

2、度利潤(rùn)表。1（）、按規(guī)定耍求裝訂記賬憑證并歸檔。二、資料（一）利華公司聯(lián)幫機(jī)械廠2011年11刀底總賬賬戶余額及損益情況1、總賬賬戶余額賬戶借方余額賬戶貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500短期借款225000銀行存款261000應(yīng)付賬款13000應(yīng)收賬款25000其他應(yīng)付款700其他應(yīng)收款51250應(yīng)付票據(jù)60000原材料208000應(yīng)交稅費(fèi)770產(chǎn)成品149872應(yīng)付職工薪酬1480長(zhǎng)期股權(quán)投資290000預(yù)提費(fèi)用1800固定資產(chǎn)980000累計(jì)折舊280000待攤費(fèi)用7000實(shí)收資本1280000利潤(rùn)分配9998盈余公積45870生產(chǎn)成本6000本年利潤(rùn)8000()合計(jì)1988620合計(jì)19886202

3、、部分明細(xì)分類賬戶余額計(jì)30000元 計(jì)2500元 175500 元（1） 原材料一鋁板3000kg, 10元主鐵 5000kg, 0.5 元 其他（2）應(yīng)收賬款一紅星商場(chǎng)15000元一長(zhǎng)虹商場(chǎng)10000元（3）產(chǎn)成品一1200cm ill扇一1500cm 巾扇600 臺(tái),125 元560 臺(tái),133.7 元計(jì)75000元計(jì)74872元（4）應(yīng)付賬款一市物資公司130()0 兀（5）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅700元一應(yīng)交城建稅7()元（6）待攤費(fèi)用一車間房屋修理費(fèi) 70（）0元（刀攤銷700）（7）預(yù)提費(fèi)用一利息180（）元（8）生產(chǎn)成本一1200cm ill扇（直接材料）2550（直接人工）25

4、0（制造費(fèi)用）2121500cm吊扇 （宜接材料）2550（直接人工）175（制造費(fèi)用）263（9）其他應(yīng)收款一張三512503、1月一11月?lián)p益情況項(xiàng)冃金額項(xiàng)冃金額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1280000減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本952000營(yíng)業(yè)利潤(rùn)71800營(yíng)業(yè)稅金及附加82176加:投資收益34500管理費(fèi)用67524營(yíng)業(yè)外收入1500財(cái)務(wù)費(fèi)用82500減:營(yíng)業(yè)外支出27800銷售費(fèi)用24000利潤(rùn)總額80000（二）利華公司聯(lián)幫機(jī)械廠12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1. 12月1日，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金1（）0（）元。（附件1張：支票存根（1）2. 12月1日張華豐出差借支旅費(fèi)8（）（）元，以現(xiàn)金支付。

5、（附件1張：借款單（1）3. 12月1日，接銀行通知，紅星商場(chǎng)匯入上月所欠貨款1500（）元（附件1張：收帳 通知（1）4. 12月2日，以現(xiàn)金支付辦公室修理費(fèi)38元。（附件1張：修理發(fā)票（1）5. 12月2日，用銀行存款從市物資公司購(gòu)入鋁板l（）（）（）kg9.85元，計(jì)9850元，進(jìn)項(xiàng)稅額1674.50元。鋁板未入庫(kù)。（附件2張：轉(zhuǎn)支存根（1）,發(fā)票（1）。6. 12月2h,以現(xiàn)金支付鋁板搬運(yùn)費(fèi)150元。（附件1張：運(yùn)費(fèi)收據(jù)（d）7. 12月3日，倉(cāng)庫(kù)送來(lái)驗(yàn)收單1000 kg鋁板如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本予以轉(zhuǎn)賬。8. 12月3日，河南商丘發(fā)來(lái)生鐵5000kg , 0.45加運(yùn)費(fèi)0.05 j

6、g,計(jì)2500元，進(jìn)項(xiàng) 稅額425元，倉(cāng)庫(kù)送來(lái)驗(yàn)收單一張，了以轉(zhuǎn)賬。貨款及運(yùn)費(fèi)未付。邙付件2張：驗(yàn)收單（1）, 隨貨同行聯(lián)（1）9. 12月3 h,以銀行存款支付上月欠市物資公司材料款13000元。（附件1張：轉(zhuǎn)支存根（1）10. 12月5日，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金200（）元。（附1張：現(xiàn)支存根（1）11,12刀5日，以現(xiàn)金支付廠部辦公用品費(fèi)36（）元，午間辦公用品費(fèi)19（）元。（附件5張：費(fèi)用發(fā)票（5）12. 12月5日，李明借支差旅費(fèi)10（）0元，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張。邙付件二張：支票存根 （1）借款單（d）13. 12月6日，以銀行存款支付汽車修理費(fèi)35（）元。（附件2張：轉(zhuǎn)支存

7、根（1）費(fèi)用 發(fā)票（1）15.14. 12月7日，以現(xiàn)金支付會(huì)議費(fèi)用78元。（附件3張：費(fèi)用發(fā)票（3）用途鋁板生鐵其他材料合計(jì)（元）數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額生產(chǎn)1200cm吊扇 生產(chǎn)1500cm吊扇 車間一般耗用 廠部一般耗用1000150010101000015000150015000.500.5075075011360860107501575011360860合計(jì)2500102500030000.501500122203872012月7日，車間和廠部領(lǐng)用下列材料:（附件8張：領(lǐng)料單，匯總表）16. 12月8日，銷售給宏達(dá)電器商店1200cm吊扇50臺(tái),15（）元，計(jì)750（）元，銷項(xiàng) 稅1

8、275元，款已收妥存入銀行。（附件2張：發(fā)票，收賬通知）17. 12月8日,售給紅星商場(chǎng)1500cm吊扇50臺(tái),160元,計(jì)8000元銷項(xiàng)稅額1360 元，款已收妥存入銀行50（）（）元，余款未收。（附件2張：發(fā)票，收賬通知）18. 12月8 i i,以銀行存款代墊江西新余五金商場(chǎng)m扇運(yùn)費(fèi)320元。（附件2張，轉(zhuǎn) 支存根，運(yùn)費(fèi)根據(jù)）19. 12月9日，銷售給江西新余五金商場(chǎng)1200cm 吊扇100臺(tái),150元,計(jì)15000元，銷項(xiàng)稅2550元，1500cm吊扇100臺(tái),16（）元，計(jì)16000元，銷項(xiàng)稅額2720 元，吊扇已發(fā)岀，款未收。（附件2張，發(fā)票）20. 12月1（）日，張華豐出差回來(lái)

9、報(bào)銷差旅費(fèi)980元,扣除已借款800元,余180元以 現(xiàn)金付給。（附件2張，差旅費(fèi)報(bào)銷單）21. 12月1（）日,以銀行存款承付河南商丘5000kg生鐵款（見(jiàn)8題）2925元。（附件3 張，托收憑證，發(fā)票，運(yùn)費(fèi)收據(jù)）22. 12刀10日，以銀行存款支付銀行手續(xù)費(fèi)45元。（附件7張，特種手續(xù)費(fèi)收據(jù)）23. 12月10 h,以銀行存款支付上月増值稅700元，城市維護(hù)建設(shè)稅49元，教育費(fèi) 附加21元。（附件2張，轉(zhuǎn)職銀行存根，稅栗）24. 12月11 h,以現(xiàn)金支付廠部辦公費(fèi)用298元,車間辦公費(fèi)用172元。（附件13張, 費(fèi)用單據(jù)（）25. 12月12 h,計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資8500元。其中

10、：牛產(chǎn)1200cm吊扇工人工資2500元,生產(chǎn)1500cm吊扇工人工資2500元,車間管理人員工資1000元，廠部管理人 員工資250（）元。（附件3張，工資計(jì)算表）26. 12月12日，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金8500 7g,備發(fā)工資。（附件1張, 現(xiàn)支存根）27. 12月12日，以現(xiàn)金支付本刀職工工資8500元。（附件3張，工資表）28. 12月12日，根據(jù)本月職工工資8500元的14%,計(jì)提職工福利費(fèi)。（附件1張,福 利費(fèi)計(jì)算表）29. 12月13日，以銀行存款支付輔助材料費(fèi)2300元,其中:1200cm吊扇600元,1500cm 吊扇70（）元，車間一般耗用3（）（）元，管理部

11、門耗用70（）元。（附件5張：付款通知，發(fā)票 ）30. 12月15 h,以銀行存款支付郵電局電話費(fèi)478元。（附件2張：付款通知，電話 費(fèi)收據(jù)）31. 12月15日，以銀行存款支付供水公司水費(fèi)826元。其中：年間耗用65（）元，管理 部門耗用176元。邙付件2張：付款通知，水費(fèi)發(fā)票）32. 12月16日，以現(xiàn)金支付職工藥費(fèi)99元。（附件5張，藥費(fèi)收據(jù)）33. 12月18日，銷售縣城五金公司1200cm扇400臺(tái),150元,計(jì)60000元,銷項(xiàng)稅 10200元,1500cm扇400臺(tái),160元,計(jì)64000元，銷項(xiàng)稅1088（）,吊扇已發(fā)運(yùn)，款收妥 1（）（）,0（x）元，存入銀行，尚有450x

12、（）元未收。（附件3張，發(fā)票，收賬通知）34. 12月2（）日，以銀行存款歸還短期借款150000元。（附件2張：轉(zhuǎn)支存根，還款 收據(jù)）35. 12月20日,長(zhǎng)虹商場(chǎng)轉(zhuǎn)來(lái)上月購(gòu)貨款1（）000元，已收妥存入銀行。（附件1張：收 賬通知）36. 12月21 i i,銀行轉(zhuǎn)來(lái)付款通知，支付4季度貸款利息5000元，（已予提1800元）。 （附件1張：付款通知）37. 12刀21日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)收賬通知，收到4季度存款利息850元。（附件1張：收賬通 知）38. 12刀22日，車間領(lǐng)用下列材料用途鋁板生鐵數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額生產(chǎn)12（）（）cm吊扇10001()1000()20000.50100()

13、1100()生產(chǎn)1500cm吊扇1500101500020000.50100016000合計(jì)25001()250004000().5()200()27000（附件9張：領(lǐng)料單，匯總表）39.12月22 h,以銀行存款購(gòu)入新機(jī)器一臺(tái)，計(jì)38000元。交車間使用。（附件3張：轉(zhuǎn)支存根，發(fā)栗，驗(yàn)收單）40. 12月23日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)車間房屋修理費(fèi)700元。41. 12月25日，以現(xiàn)金支付銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)18元。（附件3張：付款通知）42. 12月25日，李明出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)830元,并交回多余現(xiàn)金170元（第12題 借款1（）00元）。（附件2張：差旅費(fèi)報(bào)銷單，收款收據(jù)）43. 12月26日，計(jì)

14、提本月固定資產(chǎn)折ih費(fèi)4230元，其中：車間負(fù)擔(dān)31（）0元，管理部 門負(fù)擔(dān)113（）元。（附件1張：折舊費(fèi)計(jì)算表）44. 12月27日，以存款支付下一年度報(bào)刊費(fèi)526元。（附件2張：轉(zhuǎn)支支票存根， 發(fā)票）45. 12月28日，向工商銀行借入流動(dòng)資金1（）萬(wàn)元，存入銀行。（附件2張：收款通知 ，借款合同）46. 12月31日，根據(jù)下表計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)木月發(fā)生的制造費(fèi)用。制造費(fèi)用分配農(nóng)產(chǎn)品項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn) （生產(chǎn)工時(shí)）分配率（元/工時(shí)）分配金額1200cm m 扇1500cm吊扇300380合計(jì)68047.12刀31 u,根據(jù)帳戶記錄計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)木刀1200cm吊扇完工產(chǎn)品生產(chǎn)成木（刀末全部完_l,無(wú)在產(chǎn)品）

15、。產(chǎn)站名稱:1200cm吊扇2011年12月30 h ,產(chǎn)量：263臺(tái)成木項(xiàng)目刀初余額本刀費(fèi)用總成木單位成本直接材料費(fèi)用 直接人工費(fèi)用 制造費(fèi)用合計(jì)4& 12刀31 口，根據(jù)帳戶記錄計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)木刀1500cm吊扇完工產(chǎn)品成本（刀末全部完 工，無(wú)在產(chǎn)品）。產(chǎn)品名稱：1500cm吊扇2011年12月30 口，產(chǎn)量350臺(tái)成木項(xiàng)n刀初余額木刀費(fèi)用總成本單位成本直接材料費(fèi)用 直接人工費(fèi)用 制造費(fèi)用合計(jì)49.12月31h,50.12n31日,51.1231日,52.1231日,53.12月31日,54.12月31h,55.12月31日,56.1231日,57.1231日,按應(yīng)交增值稅7%計(jì)捉本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅. 按應(yīng)交增值稅的3%計(jì)提木刀應(yīng)交教育附加費(fèi)。按先進(jìn)先出法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月吊扇銷售成本。將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)“的貸方 將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方將本月管理費(fèi)川、營(yíng)業(yè)費(fèi)卅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方 將木月財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)入“木年利潤(rùn)”的借方 將本月?tīng)I(yíng)業(yè)稅