某藥業(yè)公司財務(wù)內(nèi)部控制制度(doc 8頁)

1、鑫富藥業(yè)(002019)財務(wù)內(nèi)部控制制度基本制度財務(wù)內(nèi)部控制制度基本制度1浙江杭州鑫富藥業(yè)股份有限公司ZHEJIANGHANGZHOUXINFUPHARMACEUTICALCO.,LTD.財務(wù)內(nèi)部控制制度基本制度（二OO七年七月修訂）財務(wù)內(nèi)部控制制度基本制度2第一章總則第一條為加強公司內(nèi)部控制,杜絕公司管理過程中的舞弊,促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展,提高公司財務(wù)管理效率,根據(jù)中華人民共和國會計法(以下簡稱會計法)、企業(yè)會計準則、上市公司內(nèi)部控制指引等法律、行政法規(guī)、規(guī)定,制定本制度。 第二條本制度所稱財務(wù)內(nèi)部控制是指單位為了確保會計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全、完整,提高公司經(jīng)營效益及效率,對有關(guān)法

2、律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。第三條公司審計總監(jiān)就本公司財務(wù)內(nèi)部控制的建立健全向董事會負責,公司財務(wù)負責人就本公司財務(wù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行向總經(jīng)理負直接責任,總經(jīng)理就本公司財務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實施向董事會負責,董事長對本公司財務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實施負最終責任。第二章財務(wù)內(nèi)部控制的目標和原則第四條財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當達到以下基本目標：(一)規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、完整。(二)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護單位資產(chǎn)的安全、完整。(三)保證業(yè)務(wù)活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行；保證所有交易和事項以正確的金額在恰當?shù)臅?/p>

3、期間及時記錄于適當?shù)馁~戶,使財務(wù)報表的編制符合會計準則的相關(guān)要求。(四)保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)；保證賬面資產(chǎn)與實際存在資產(chǎn)定期核對相符。(五)提高財務(wù)管理效率,提高財務(wù)管理與公司整體管理水平的契合度,從而達到管理效率最優(yōu)化。第五條財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當遵照以下基本原則：(一)財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度,以及本公司的實際情況。(二)財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越財務(wù)內(nèi)部控制的權(quán)力。(三)財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當涵蓋單位內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點,落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各

4、個環(huán)節(jié)。(四)財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當保證單位內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機談判崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。(五)財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當遵照成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。(六)財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。財務(wù)內(nèi)部控制制度基本制度3第三章財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容第六條財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：銷售與收款、采購與付款、生產(chǎn)成本、對外投資、籌資、貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、工程項目、期間費用、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、預(yù)算、財務(wù)報告等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。第七條公司應(yīng)當在

5、制定商品或勞務(wù)等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時,充分發(fā)揮會計機談判人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。第八條公司應(yīng)當合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機談判崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風險。第九條公司應(yīng)當合理安排生產(chǎn),根據(jù)顧客訂單或?qū)︿N售的預(yù)測和產(chǎn)成品的存量需求的分析來決定生產(chǎn)授權(quán),建立健全成本會計制度,將生產(chǎn)控制和成本核算有機結(jié)合起來。公司財務(wù)部門應(yīng)當為總經(jīng)理、生產(chǎn)部門提供原材料轉(zhuǎn)化為在產(chǎn)品,在產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品的詳細資料,為分析生產(chǎn)成本、控制生

6、產(chǎn)成本提供充分依據(jù)。第十條公司建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序,通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制,嚴格控制投資風險。第十一條公司應(yīng)當加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務(wù)風險,確保籌措資金的合理、有效使用。第十二條公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當分離,相關(guān)機談判人員應(yīng)當相互制約,確保貨幣資金的安全。第十三條公司建立存貨管理的崗位責任制度,對原材料、產(chǎn)成品的驗收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制,防

7、止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。第十四條公司建立規(guī)范的固定資產(chǎn)管理制度,包括采購預(yù)算、授權(quán)批準、賬簿記錄、固定資產(chǎn)處置、定期盤點、維護保養(yǎng)及保險制度,以杜絕生產(chǎn)事故發(fā)生,提高固定資產(chǎn)使用效率。第十五條公司應(yīng)當建立規(guī)范的工程項目決策程序,明確相關(guān)機談判人員的職責權(quán)限,建立工程項目投資決策的責任制度,加強工程項目的預(yù)算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制,防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。第十六條公司應(yīng)當建立期間費用控制系統(tǒng),做好費用管理的各項基礎(chǔ)工作,制定費用標準,分解費用指標,控制費用差異,考核費用指標的完成情況,落實獎罰措施,降低期間成本費用,提高利潤總額。第十七條公

8、司應(yīng)當加強對擔保業(yè)務(wù)的會計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等,加強對擔保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況,防范潛在風險,避免或減少可能發(fā)生的損失。第十八條公司應(yīng)當建立關(guān)聯(lián)交易的控制制度,按照企業(yè)會計準則關(guān)聯(lián)方交易的要求識別關(guān)聯(lián)方,對不同標的關(guān)聯(lián)交易實行授權(quán)。財務(wù)內(nèi)部控制制度基本制度4第十九條公司應(yīng)當加強對單位預(yù)算的內(nèi)部控制,規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整,嚴格預(yù)算執(zhí)行與考核,提高預(yù)算管理水平。第二十條公司應(yīng)當加強對財務(wù)報告的內(nèi)部控制,規(guī)范財務(wù)報告的編制,確保會計信息質(zhì)量,嚴格執(zhí)行。第四章財務(wù)內(nèi)部控制的方法第二十條財務(wù)內(nèi)部控制的

9、方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。第二十一條不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位,明確職責權(quán)限,形成相互制衡機制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。第二十二條授權(quán)批準控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容,單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第二十三條會計系統(tǒng)控制要求單位依據(jù)會計法和企業(yè)會計準則的會計制度,制定適

10、合本單位的會計制度,明確會計根據(jù)、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責任制,充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。第二十四條預(yù)算控制要求單位加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項目,建立預(yù)算標準,規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,及時分析和控制預(yù)算差異,采取改進措施,確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實行責任人限額審批,限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預(yù)算的資金支出。第二十五條財產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施,確保各種財產(chǎn)的安全完整。第二十六條風險控制要求單位樹立

11、風險意識,針對各個風險控制點,建立有效的風險管理系統(tǒng),通過風險預(yù)警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施,對財務(wù)風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。第二十七條內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度,全面反映經(jīng)濟活動情況,及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息,增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。第二十八條電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng),減少和消除人為操縱因素,確保財務(wù)內(nèi)部控制的有效實施；同時要加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。財務(wù)內(nèi)部控制制度基本制度5第五章財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查第二十九條公司審計部負責財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保財務(wù)內(nèi)部控制的貫徹實施。財務(wù)內(nèi)部控制檢查的主要職責是：(一)對財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行全面檢查和評價或?qū)ｍ棛z查和評價。(二)根據(jù)檢查情況寫出檢查報告,對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機談判崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。(三)對執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機談判人員提出表彰建議,對違反財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)部機談判人員提出處理意見。(四)總經(jīng)理辦公會議根據(jù)審計部的處理意見作出處理決定。(五)審計總監(jiān)對公司財務(wù)內(nèi)部控制檢查的情況向董事會負責。(六)審計委員會一名以上委員提議可對公司財務(wù)內(nèi)部控制進行專項檢查。第三十條公司可以聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對