24存貨管理辦法

1、存貨管理制度第一章總則第一條 為規(guī)范北京京城機電控股有限責任公司（以下簡稱公司）及所屬企業(yè)存貨的管 理，防止庫存積壓、滯銷等原因所造成的損失，提高存貨的使用效益，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司所屬企業(yè)、控股公司及其所屬單位和實行企業(yè)化管理的事業(yè) 單位。第三條 企業(yè)負責人對本單位存貨管理內部控制的建立健全和有效實施，以及真實性、 合法性負責。第二章存貸管理的范圍第四條存貸管理包括1、各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、外購半成品、修 理用備品配件、廢料。2、在產品、自制半成品。3、產成品、可供直接出售的產品部件、零件。第五條 凡是在盤存期法定所有權屬于企業(yè)的一切物品

2、，無論其存放在什么地方，都應 作為企業(yè)的存貨。第六條以下物資應納入存貸管理：1、在盤存期已辦理入庫，對方尚未開來發(fā)票。未辦理結算手續(xù)的物品。2、在盤存期未辦理入庫、結算手續(xù)的待驗物品。3、已辦理有關手續(xù)，所有權已轉移，但對方單位尚未提貨的物品。第三章存貨的計價第七條增加存貨按實際成本計價。1、存貨在取得時，應當按照實際成本人賬。2、成本差異的確定：計劃價格與實際成本的差額計入成本差異。第八條減少存貨的計價。存貨的領用或發(fā)出，應當采用先進先出法確定其實際成本。第四章材料收發(fā)的管理第九條 材料采購必須由企業(yè)供應部門依據企業(yè)年度生產經營計劃、技術（工藝）部門編 制的材料消耗定額和財務部門制定的采購（

3、計劃）價格及下達的庫存資金限額，分別編制年、 季、月采購計劃。經計劃、財務部門平衡后，報經理辦公會議通過，由計劃部門下達執(zhí)行。 財務部門據此提供資金。第十條材料入庫管理1、材料采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票。對確實不能取得增值稅專用發(fā)票的，須 事先提出申請，報經財務部門批準后，方可采購。2、材料入庫由供應部門經辦人根據外來憑證（銀行結算憑證、供貨單位的發(fā)票、托運 票據、運雜費等單據）與采購計劃、采購合同校對，檢查憑證所列材料的品秤、規(guī)格、價格、 數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同計劃相符。核對無誤后，填制材料入庫單（一式三聯(lián)），由經 辦人和經辦部門負責人簽字，質檢員檢驗貨物簽字后，庫管員根據入庫單填

4、寫的內容核對驗 收入庫并簽字，經辦人據此到財務部門報帳。財務部門材料核算員根據有關憑證審核發(fā)票的 合法性、正確性及價格的合理性，并進行相應的財務處理。對超儲備采購，財務部門有權拒 絕付款。材料驗收中，如有數(shù)量、質量型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應查明原因，屬產品質 量問題的，拒絕入庫。如數(shù)量不符，采購部門應提出索賠等處理意見，財務部門應拒絕付款 或部分拒絕付款。對發(fā)票未到的貨物，應估價入庫，按存貨管理辦法進行管理。3、車間退回的廢料、邊料，應由車間填制一式四聯(lián)（車間、倉庫、供應、財務各執(zhí)一 聯(lián)）的廢料交庫單，由倉庫管理員驗收簽字，交財務部門進行賬務處理。4、已領出的材料，當日未用，下月仍需繼續(xù)

5、使用時，月末由材料領用部門填制”材料退 庫單二經倉庫保管員簽字，報財務部門辦理“假退庫"手續(xù)。5、因生產計劃變更，車間已領來用的材料，由領用部門填制“材料退庫單二退回庫房, 由庫管員驗收入庫。6、代銷、代管物資，由代銷代管部門根據代銷代管合同協(xié)議核對無誤后，按實收貨物 填寫代銷代管物資入庫單，由庫管員驗收簽字后，送財務部門和代銷、代管部門建立代銷、 代管物資備查薄核算。7、在途存貨應由采購部門經辦人根據外來憑證（銀行結算憑證、供貨單位的發(fā)票、托 運票據、運雜費等單據）與采購計劃、采購合同校對無誤后，由采購部門負責簽字，部門登 記后，送財務部門建立在途存貨備查薄。待貨物收到后，再辦理驗

6、收入庫手續(xù)。8、接受捐贈的存貨，由接受捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗收入庫后，送財務部門 進行帳務處理。9、外單位委托加工材料入庫，由物資供應經營部填寫入庫單，經與委托加工協(xié)議合同 核對無誤后，由質檢員檢驗簽字，庫管員管理驗收入庫手續(xù)。第十一條材料發(fā)出的管理1、生產領用的各種材料，由車間根據生產計劃和供應部門編制的當期材料消耗定額， 填制“限額領料單=由供應部門審核簽字后，倉庫據此辦理材料出庫。2、委外加工材料實行定額控制。需委外部加工的材料，應依據生產計劃，委外加工材 料消耗定額和外協(xié)價格，編制委外加工材料清單。報經主管經理批準后，方可簽訂委外加工 協(xié)議、合同。委外加工領用材料，由外協(xié)管理部

7、門根據生產計劃和外協(xié)加工定額，填寫“委外 加工領料單二經供應部門審核簽批后，財務部門材料核算員簽字，并加蓋“財務結算專用章” 后倉庫方可辦理出庫手續(xù)。3、材料銷售，由供應部門依據企業(yè)制定的價格開具發(fā)票，財務部門審核并辦理結算簽 章后，倉庫辦理出庫手續(xù)。4、自營工程，非生產性建設、維修領用材料，由項目管理部門提出申請，經供應部門 批準后，由項目負責部門鎮(zhèn)制領料單，倉庫據此辦理出庫豐續(xù)。5、非自營工程領用材料，按材料調撥處理，視同銷售。經供應部門批準，開具發(fā)票， 財務部門審核并辦理結算簽章后，倉庫辦理出庫手續(xù)。策五章在產品、自制半成品和產成品的管理第十二條 在產品、自制半成品是處在生產過程中尚未加

8、工完成的各項產品雖已完工尚未 檢驗、包裝、入庫的成品。把生產成本在完工產品和在產品之間進行合理分配，采用“材料成 本法”計算在產品成本。月末，按企業(yè)規(guī)定時間由企業(yè)組織盤點，核實實物數(shù)量，報財務部門作為計算在產品成 本的依據。車間應作好實物管理，防止丟失，損壞等現(xiàn)象。第十三條產成品的財務管理1、產成品入庫：由車間旗制”產成品入庫單“，經質檢員檢驗蓋章，車間負責人簽字后， 庫管員辦理驗收入庫。2、銷售產品：由倉庫根據財務結算印章齊全的發(fā)票、提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。3、發(fā)生銷售退回時：應由銷售部門按稅務機關規(guī)定開具紅宇發(fā)票，庫管員驗收入庫， 分別簽字后到財務部門辦理提貨結算手續(xù)、原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由銷售

9、部門在開具紅票退庫 時一并退回財務部門。4、來料加工產成品的出庫亦按正常生產產成品出庫辦法執(zhí)行，加工車間不能直接將產 品發(fā)給委托方。5、倉庫保管員必須依據財務部門審核認可的票據辦理發(fā)貨，并定期與財務部門對帳， 作到帳帳、帳實相符，不得以"白條"抵庫。第六章低值易耗品和包裝物的管理第十四條低值易耗品按其用途由各歸口管理部門進行管理。1、領用低值易耗品時，由使用部門經辦人填制“低值易耗品領料單”部門負責人簽章， 實物歸口管理部門負責人審核簽字后，庫房保管員方可辦理出庫手續(xù)。2、攤銷方法。低值易耗品在領用時，一般采用一次攤銷法。3、低值易耗品的使用部門應技領用入設置臺帳，對在用低

10、值易耗品、工量器具加強管 理，防止丟失損壞。第十五條包裝物的財務管理1、包裝物管理包括包裝本企業(yè)產品，并隨同產品出售；出租或出借的各種包裝物。2、包裝物的管理(1) 包裝物的領用：由包裝或裝配車間填制“包裝物領料單二經使用部門負責人簽章， 庫管員辦理出庫手續(xù)。(2) 包裝物出售計價時，由財務部門開具發(fā)票，財務部門辦理結算并按其銷售進行賬務 處理。包裝物隨同產品出售不單獨計價時，領用時列入生產成本或產品銷售費用處理。(3) 出租、出借包裝物，由銷售部門與包裝物租人或借入部門簽訂出租或出借協(xié)議后， 開具”出租出借包裝物領用單”送財務部門辦理出租出借結算手續(xù)，收取押金并簽章后，由庫 管員辦理出庫手續(xù)

11、。(4) 出租出借包裝物退回時，由保管部門辦理入庫驗收手續(xù)，財務部門按照入庫單，退 回押金，收取租金，辦理結算。(5) 出租出借旬裝物按期不能收回時，由銷售部門提供資料，財務部門將沒收的旬袋物 押金先抵科包裝物價值，差額計人其他業(yè)務收入。第七章存貨清查的管理第十六條存貨的清查由企業(yè)總會計師負責組織，每月末或每季度末進行一次全面盤點。 按照資金歸口管理的原則，存貨清查分別由供應、生產、計劃等物資歸口部門牽頭，有關科 室、車間參加，對儲備、生產、成品資金進行實地盤存。財務、審計、企業(yè)組織有關部門負 責監(jiān)督、抽查，如有盤點不實，按差錯率追究責任。第十七條 在清查中，對于發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、霉爛變質、毀損和超