淺談供電企業(yè)電費(fèi)賬務(wù)管理

1、淺談供電企業(yè)電費(fèi)賬務(wù)管理摘要：本文主要闡述了電費(fèi)賬務(wù)管理流程，分析了當(dāng)前電費(fèi)賬務(wù)管 理中存在的問題，并提出了加強(qiáng)電費(fèi)賬務(wù)管理的兒項(xiàng)措施，以期為供電企 業(yè)電費(fèi)賬務(wù)管理提供參考、借鑒。關(guān)鍵詞：電費(fèi)賬務(wù)管理中圖分類號(hào)：c93文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a近年來，隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，電力用戶的不斷增多，社會(huì) 用電量及電費(fèi)逐年上升，而電費(fèi)作為電力企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其回收及 到賬情況直接影響到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。盡管目前電費(fèi)賬務(wù)管理工作取得了 一定的成就，但同時(shí)也逐漸顯現(xiàn)出了許多的問題，必須要對(duì)其進(jìn)行有效的 解決才能夠促進(jìn)電網(wǎng)事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一、電費(fèi)賬務(wù)管理流程簡(jiǎn)述1、電費(fèi)銷欠業(yè)務(wù)電費(fèi)銷欠冇兩種方式，一種是營(yíng)銷朋

2、收人員根據(jù)用戶實(shí)際交納的現(xiàn) 金、現(xiàn)金進(jìn)賬單、轉(zhuǎn)賬單等憑據(jù)，在營(yíng)銷系統(tǒng)進(jìn)行銷欠；二是營(yíng)銷系統(tǒng)對(duì) 代收渠道所收電費(fèi)在對(duì)賬無誤后進(jìn)行自動(dòng)銷欠。兩類銷欠數(shù)據(jù)均在系統(tǒng)中 生成待對(duì)賬記錄。2、電費(fèi)對(duì)賬業(yè)務(wù)營(yíng)銷電費(fèi)賬務(wù)人員根據(jù)從銀行或財(cái)務(wù)獲取的電費(fèi)賬戶實(shí)際到賬資金， 與營(yíng)銷系統(tǒng)中已銷欠待對(duì)賬的記錄進(jìn)行一一核対匹配，對(duì)匹配成功的待對(duì) 賬記錄進(jìn)行到賬確認(rèn)處理。3、電費(fèi)賬務(wù)處理營(yíng)銷電費(fèi)賬務(wù)人員根據(jù)當(dāng)月電費(fèi)發(fā)行情況、實(shí)際電費(fèi)收取情況（含預(yù) 收）及電費(fèi)資金上劃情況每月生成應(yīng)收憑證、預(yù)收憑證、實(shí)收憑證和付款 憑證。電費(fèi)會(huì)計(jì)科日設(shè)有銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、內(nèi) 部往來等一級(jí)科目。4、關(guān)賬營(yíng)銷電費(fèi)賬務(wù)人員按時(shí)

3、在營(yíng)銷系統(tǒng)中做好應(yīng)收關(guān)賬、實(shí)收關(guān)賬和期末 關(guān)賬。管理部門根據(jù)實(shí)際情況并以盡量與財(cái)務(wù)同步原則來確定應(yīng)收關(guān)賬與 實(shí)收關(guān)賬時(shí)間，以留足處理完當(dāng)月所有憑證的時(shí)間裕度為原則來確定期末 關(guān)賬時(shí)間。5、電費(fèi)賬務(wù)統(tǒng)計(jì)查詢系統(tǒng)根據(jù)當(dāng)月所有憑證所記賬目，可匯總生成各科目明細(xì)表、各科目 匯總表、總賬匯總表及資金平衡表，可提供憑證查詢、總分類賬查詢和明 細(xì)分類賬查詢。二、當(dāng)前電費(fèi)賬務(wù)管理上的常見問題1、營(yíng)銷與財(cái)務(wù)無法通過網(wǎng)絡(luò)信息互通供電企業(yè)的財(cái)務(wù)和營(yíng)銷兩個(gè)部門不能夠依靠信息網(wǎng)絡(luò)來傳送電費(fèi)相 關(guān)數(shù)據(jù)，兩個(gè)部門分別通過獨(dú)立的兩個(gè)系統(tǒng)核算電費(fèi)，賬務(wù)處理規(guī)范未統(tǒng)一，財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)由營(yíng)銷通過報(bào)表報(bào)送，使得數(shù)據(jù)缺乏實(shí)時(shí)性和真實(shí)性，很

4、 多公司都存在營(yíng)銷實(shí)收賬款、預(yù)收賬款與財(cái)務(wù)不符的現(xiàn)象。另外，因營(yíng)銷 不能獲取電費(fèi)資金的真實(shí)到賬信息，存在資金實(shí)際未到賬而營(yíng)銷人員根據(jù) 回單進(jìn)行到賬確認(rèn)而導(dǎo)致的欠費(fèi)隱患。2、電費(fèi)資金到賬確認(rèn)工作效率低近幾年，盡管隨著電力營(yíng)銷信息系統(tǒng)的應(yīng)用，電費(fèi)核算、銷欠都己實(shí) 現(xiàn)信息化，但對(duì)電費(fèi)資金的到賬情況，仍需通過人工方式以銀行冋單或?qū)?賬單為依據(jù)，在營(yíng)銷系統(tǒng)中逐條核對(duì)來進(jìn)行到賬確認(rèn)，工作效率較低，對(duì) 資金是否到賬的確認(rèn)時(shí)間也較長(zhǎng)。3、營(yíng)銷系統(tǒng)未能真實(shí)反映電費(fèi)賬務(wù)相關(guān)指標(biāo)營(yíng)銷系統(tǒng)中用戶電費(fèi)銷欠及到賬確認(rèn)的主要依據(jù)是用戶所持的現(xiàn)金 進(jìn)賬單、轉(zhuǎn)賬單及銀行返冋給供電企業(yè)的冋單、對(duì)賬單等，對(duì)電費(fèi)資金實(shí) 際是否真實(shí)到

5、賬無法準(zhǔn)確學(xué)握，就使得營(yíng)銷系統(tǒng)中電費(fèi)賬務(wù)指標(biāo)如電費(fèi)回 收率、資金到賬率等失去真實(shí)性，其控制管理作用也就不能夠得到有效的 發(fā)揮。4、營(yíng)銷電費(fèi)對(duì)賬工作時(shí)間安排不合理大部分公司電費(fèi)賬務(wù)人員進(jìn)行電費(fèi)對(duì)賬工作都是在月末進(jìn)行，而月末 通常會(huì)出現(xiàn)工作效率低、對(duì)賬準(zhǔn)確性差的情況，為出現(xiàn)差異賬時(shí)，因關(guān)賬 時(shí)間緊急，通常在當(dāng)月賬期內(nèi)得不到及時(shí)處理，而在下一個(gè)賬期如未積極 處理，容易造成歷史數(shù)據(jù)的堆積。5、電費(fèi)賬戶使用不規(guī)范盡管省級(jí)及以上電力財(cái)務(wù)部門對(duì)電費(fèi)賬戶的使用做出了一些相應(yīng)規(guī)定，但各公司在實(shí)際使用中，仍存在電費(fèi)賬戶存入非電費(fèi)資金、非電費(fèi)賬 戶銀行代收電費(fèi)轉(zhuǎn)入非電費(fèi)賬戶等不規(guī)范的操作行為，且電費(fèi)賬戶數(shù)量的 設(shè)置

6、未考慮最優(yōu)化的方案，存在部分電費(fèi)賬戶電費(fèi)資金往來筆數(shù)較少的現(xiàn) 象。三、加強(qiáng)電費(fèi)賬務(wù)管理的措施1、規(guī)范電費(fèi)資金及賬戶管理電費(fèi)賬戶是各公司電費(fèi)收取的專用賬戶，應(yīng)嚴(yán)格做到電費(fèi)只存入電費(fèi) 賬戶，并且電費(fèi)賬戶只允許電費(fèi)資金存入，不允許有其它非電費(fèi)資金的往 來，以確保電費(fèi)賬目清晰。電費(fèi)賬戶開通的數(shù)量及開戶行的選擇應(yīng)符合各 公司電費(fèi)收取的實(shí)際情況，即要考慮滿足絕人部分用戶的交費(fèi)需求，又要 考慮企業(yè)對(duì)電費(fèi)賬戶管理的便捷從而減少資金風(fēng)險(xiǎn)。2、運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)電子對(duì)賬開發(fā)電子對(duì)賬系統(tǒng)，通過銀電聯(lián)網(wǎng)接口實(shí)現(xiàn)銀行電費(fèi)賬戶資金往來信 息自動(dòng)傳入營(yíng)銷系統(tǒng)，并可按雙方約定的規(guī)則由系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬并到賬確 認(rèn)。對(duì)于不滿足約定條件

7、未能自動(dòng)到賬確認(rèn)的數(shù)據(jù)，可通過人工規(guī)則對(duì)賬 來進(jìn)行到賬確認(rèn)；對(duì)于差異賬，則需人工逐條核對(duì)完成到賬確認(rèn)工作。電子對(duì)賬系統(tǒng)的應(yīng)用，縮短了電費(fèi)對(duì)賬的時(shí)間，減輕了賬務(wù)人員的工 作量，提高了工作效率。另外，營(yíng)銷系統(tǒng)真正實(shí)現(xiàn)了反映電費(fèi)到賬的真實(shí) 情況，可為上層管理者提供準(zhǔn)確的電費(fèi)賬務(wù)指標(biāo)作為決策依據(jù)；而t+1天 傳入營(yíng)銷系統(tǒng)的電費(fèi)到賬資金信息，使得賬務(wù)人員能及時(shí)處理電費(fèi)賬務(wù)， 避免了月底集中對(duì)賬帶來的弊端。3、加快實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷和財(cái)務(wù)電費(fèi)數(shù)據(jù)貫通 通過信息技術(shù)開發(fā)營(yíng)銷和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成接口，在統(tǒng)一的營(yíng)財(cái)會(huì)計(jì)科r 設(shè)置、統(tǒng)一的電費(fèi)賬務(wù)處理規(guī)范下，財(cái)務(wù)總賬數(shù)據(jù)及電費(fèi)相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)均 由營(yíng)銷通過集成接口匯總生成，可達(dá)到營(yíng)財(cái)

8、業(yè)務(wù)協(xié)同、數(shù)據(jù)資源共享、工 作高效便捷的目的。4、加強(qiáng)電費(fèi)賬務(wù)工作質(zhì)量考核設(shè)立電費(fèi)賬務(wù)相關(guān)指標(biāo)并按完成情況進(jìn)行考核，是提高電費(fèi)賬務(wù)t作 質(zhì)量的有效手段。對(duì)口電費(fèi)資金解款率、口電費(fèi)資金到賬率、銀行單據(jù)到 賬確認(rèn)率、輔助到賬確認(rèn)及時(shí)率等指標(biāo)進(jìn)行考核，可縮短電費(fèi)資金在途時(shí) 間，提高工作效率；對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行考核，以促進(jìn)電費(fèi)及時(shí)回收，防 范電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。四、結(jié)語(yǔ)綜上所述，在電費(fèi)賬務(wù)管理過程中，為有效提高電費(fèi)賬務(wù)管理水平， 除要積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和管理技術(shù)來規(guī)范電費(fèi)賬務(wù)工作外，還應(yīng)充 分利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，推廣應(yīng)用先進(jìn)的電子對(duì)賬系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)營(yíng)財(cái)數(shù)據(jù)貫通, 從而有效確保電費(fèi)賬務(wù)管理的準(zhǔn)確性與及時(shí)性，另外，還耍加強(qiáng)電