科研課題經(jīng)費財務(wù)審計報告

1、科研課題經(jīng)費財務(wù)審計報告 山東大學(xué)關(guān)于開展科研經(jīng)費審計及科研合同 審計調(diào)查工作的通知 全校各單位： 根據(jù)學(xué)校審計工作計劃和巡視整改工作要求，經(jīng)學(xué)?？蒲薪?jīng)費審計聯(lián)席會議研究決定，從2014年11月上旬開始，在全校開展科研經(jīng)費審計及科研合同審計調(diào)查工作。為切實做好此項工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 一、審計目的 通過審計，掌握我?？蒲薪?jīng)費管理使用的情況，找出存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)，提出建議，杜絕違法違規(guī)行為，保護和激勵教師的科研積極性，提高科研經(jīng)費管理使用的規(guī)范性和效益性，為學(xué)?？蒲惺聵I(yè)的持續(xù)健康發(fā)展服務(wù)。 二、審計依據(jù) 國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見（國發(fā)201448號）、國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科

2、研項目和資金管理的若干意見（國發(fā)201411號）、教育部教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定（教育部令第17號）、教育部財政部關(guān)于加強中央部門所屬高?？蒲薪?jīng)費管理的意見（教財20127號）、教育部關(guān)于進一步加強高?？蒲许椖抗芾淼囊庖姡ń碳?01214號）以及山東大學(xué)科研經(jīng)費審計暫行規(guī)定等文件。 三、審計范圍 （二）2013年結(jié)題的部分xx省自然科學(xué)基金項目; （三）2011年立項的部分縱向科研項目; （四）2011年以來立項的部分橫向科研項目。 （一）2013年結(jié)題的部分國家自然科學(xué)基金項目；對以上科研項目經(jīng)費管理使用及科研合同管理執(zhí)行情況進行審計，必要時可以追溯到以前年度，審計過程中，涉及校內(nèi)其他單位的

3、，可以進行延伸審計。 四、審計重點內(nèi)容（見附件） （一）科研經(jīng)費管理情況； （二）科研項目預(yù)算執(zhí)行情況； （三）科研經(jīng)費支出情況； （四）科研資產(chǎn)購置及管理情況； （五）科研項目經(jīng)費決算和結(jié)余資金情況； （六）科研合同管理及執(zhí)行情況； （七）其他需要審計的事項。 五、審計程序 （一）審計處下達審計通知書； （二）按學(xué)院（部、所、中心）召開審計進點會，單位主要負責(zé)人、分管科研負責(zé)人、課題負責(zé)人、科研秘書參會； （三）審計人員實施審計； （四）審計結(jié)束后出具審計報告征求意見稿，征求意見后出具正式審計報告。 六、審計時限和工作時間 （一）審計時限 主要以2011年1月2013年12月，為主要審計時限

4、，必要時可延伸審計至其他年度。 （二）工作時間從2014年11月4日開始實施，到12月中旬完成。 七、審計要求 （一）高度重視，積極配合各部門、各單位、科研項目負責(zé)人要高度重視本次專項審計工作，充分認識科研經(jīng)費規(guī)范管理的重要意義，積極支持、配合審計工作，按要求如實、及時提供所需審計資料，對提供審計資料的真實性和完整性負責(zé)，保障審計順利開展。 （二）規(guī)范實施，歡迎監(jiān)督 審計期間，審計處要嚴(yán)格按照上級及學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)山東大學(xué)科研經(jīng)費審計暫行規(guī)定要求，對科研經(jīng)費管理使用進行全面、有效地審計，做到客觀公正、實事求是，設(shè)立舉報電話，接受群眾監(jiān)督和舉報。舉報電話：88369166。 （三）加強審計

5、結(jié)果應(yīng)用 對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要高度重視，嚴(yán)格按照審計報告中提出的意見和建議，制定整改措施，盡快進行落實整改，切實加強對科研經(jīng)費的管理，防止問題再次發(fā)生。學(xué)校還要對落實整改情況進行后續(xù)檢查。各部門、各單位、各課題組充分利用本次審計結(jié)果，建立符合學(xué)校實際的科研經(jīng)費管理體系和長效機制，規(guī)范管理使用科研經(jīng)費，提升學(xué)?？蒲泄芾硭?。 附件：科研經(jīng)費審計和科研合同審計調(diào)查重點內(nèi)容 山東大學(xué) 2014年11月7日 附件 科研經(jīng)費審計和科研合同審計調(diào)查的 重點內(nèi)容 一、科研經(jīng)費管理情況 （一）財經(jīng)法規(guī)和各項科研經(jīng)費管理制度、規(guī)定的貫徹落實情況； （二）科研經(jīng)費是否全部納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一核算，有無“體外

6、循環(huán)”、“小金庫”現(xiàn)象； （三）科研主管部門、財務(wù)部門、各學(xué)院（部、所、中心）、項目負責(zé)人等科研經(jīng)費管理職責(zé)是否明確、責(zé)任是否落實到位，二級單位科研經(jīng)費內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況。 二、科研項目預(yù)算執(zhí)行情況 （一）項目預(yù)算的編制及執(zhí)行情況，指標(biāo)完成情況； （二）是否存在編制虛假預(yù)算、擅自調(diào)整、變更預(yù)算問題； （三）預(yù)算執(zhí)行是否符合項目批復(fù)的預(yù)算范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移科研項目經(jīng)費，自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥科研項目經(jīng)費等問題。 三、科研經(jīng)費支出情況 重點關(guān)注材料費、差旅費、會議費、勞務(wù)費、專家咨詢費、測試化驗加工費、對外轉(zhuǎn)撥、外協(xié)費等支出的真實性、合法性及準(zhǔn)確性。 （一）是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費開支審

7、批程序和履行完備的手續(xù)； （三）是否在科研經(jīng)費中報銷個人家庭消費支出； （二）經(jīng)費開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容是否符合規(guī)定； （四）是否存在虛假業(yè)務(wù)，虛假票據(jù)或通過非法手段取得票據(jù)套取科研經(jīng)費情況； （五）是否存在虛列、偽造名單，虛報冒領(lǐng)科研勞務(wù)費情況； （六）是否存在將科研經(jīng)費轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)的單位或個人賬戶等情況；科研協(xié)作協(xié)議是否真實、合法、有效，有無將科研經(jīng)費層層轉(zhuǎn)撥、變相轉(zhuǎn)撥或假借科研協(xié)作之名，將科研經(jīng)費挪作它用問題。 四、科研資產(chǎn)購置及管理情況 （一）科研項目購買設(shè)備、材料、軟件或工程是否符合有關(guān)政府采購和招投標(biāo)等相關(guān)規(guī)定，是否按照有關(guān)規(guī)定使用和處置設(shè)備、耗材等； （二）是否存在購買與科

8、研項目研究無關(guān)的設(shè)備、材料等情況； （三）科研經(jīng)費購置與形成的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)是否納入學(xué)校資產(chǎn)入賬、管理，是否安全完整，其使用效率和效果如何，是否私自隱匿、轉(zhuǎn)讓、非法占有、謀取私利； 五、科研項目經(jīng)費決算和結(jié)余資金情況 （一）財務(wù)決算報告是否真實準(zhǔn)確反映科研項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況； （二）科研項目預(yù)期成果及效益完成情況； （三）是否存在科研項目經(jīng)費結(jié)題不結(jié)賬或不及時結(jié)題，或長期掛賬報銷費用、沖帳等問題，課題結(jié)余經(jīng)費是否按規(guī)定使用。 六、科研合同管理及執(zhí)行情況 重點審查科研合同的管理、簽訂、執(zhí)行過程和結(jié)果的合法性、合理性、效益性。 （一）科研項目合同管理情況1.科研項目合同管理制度是否健全，是否

9、設(shè)專人和部門管理科研合同、保管和使用合同專用章，合同歸口管理部門、財務(wù)部門、項目負責(zé)人職責(zé)是否明確、落實到位； 3.是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自以單位或個人名義對外簽訂合同現(xiàn)象； 4.科研合同登記、統(tǒng)計、保管、歸檔、查閱制度是否健全。 （二）科研項目合同的訂立2.科研合同的審查、授權(quán)審批制度和簽署權(quán)限是否健全、明確； 1.訂立合同訂立的范圍和條件是否明確；程序是否合規(guī)；影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，有無有關(guān)專家參與談判； 2.合同形式是否合法、合規(guī)，重要條款有無遺漏，是否經(jīng)過科研部門、學(xué)校法律事務(wù)室或財務(wù)部門審核； 3.合同訂立方的資質(zhì)情況；是否存在私自編造虛假合同轉(zhuǎn)撥經(jīng)費。 （三）科研項目合同的執(zhí)行和風(fēng)險管理1.是否嚴(yán)格履行合同，有無因違反合同出現(xiàn)糾紛； 2.因?qū)Ψ交蜃陨碓驅(qū)е驴赡軣o法履行