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文檔簡介

1、四銀行匯票四銀行匯票1概念：是出票行簽發(fā)的，概念：是出票行簽發(fā)的，由其在是票時按照實際結(jié)算由其在是票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。持票人的票據(jù)。2. 原則：原則： a. 只限于參加只限于參加”全國全國聯(lián)行往來聯(lián)行往來”的銀行機構(gòu)的銀行機構(gòu) b. 可用以轉(zhuǎn)賬可用以轉(zhuǎn)賬,填明填明” 現(xiàn)金現(xiàn)金” 字樣還可用以支現(xiàn)字樣還可用以支現(xiàn)c. 一律記名一律記名,允許背書轉(zhuǎn)讓允許背書轉(zhuǎn)讓d. 付款期限付款期限: 一個月一個月e. 現(xiàn)金銀行匯票可以掛失現(xiàn)金銀行匯票可以掛失 (一一) 銀行匯票的簽發(fā)銀行匯票的簽發(fā) 申請辦理時申請辦理時: 借借: 活期存款活期存款 貸貸:

2、 匯出匯款匯出匯款申請辦理申請辦理 “現(xiàn)金現(xiàn)金” 字樣匯票字樣匯票時時: 借借 : 現(xiàn)金現(xiàn)金 貸貸: 匯出匯款匯出匯款（二）銀行匯票的兌付（二）銀行匯票的兌付1.持票人在代理付款行開戶的持票人在代理付款行開戶的處理處理 借借: 清算資金往來清算資金往來 貸貸: 活期存款活期存款2.持票人未在代理款行開戶處持票人未在代理款行開戶處理理 借借:清算資金往來清算資金往來 貸貸:應解匯款應解匯款原持票人需支取現(xiàn)金時原持票人需支取現(xiàn)金時; 借借:應解匯款應解匯款 貸貸:現(xiàn)金現(xiàn)金（三）銀行匯票的結(jié)清（三）銀行匯票的結(jié)清1.匯票金額解付：匯票金額解付： 借借:匯出匯款匯出匯款 貸貸:清算資金往來清算資金往來

3、2.匯票有多余款的匯票有多余款的: 借借:匯出匯款匯出匯款 貸貸:清算資金往來清算資金往來 活期存款活期存款五五 托收承付托收承付 1.含義：托收是由收款人委托銀含義：托收是由收款人委托銀行向異地付款人收取款項行向異地付款人收取款項,由付款由付款人向銀行承付款項的結(jié)算方式人向銀行承付款項的結(jié)算方式. 2.分類分類: 郵劃郵劃 電劃電劃(一一) 托收承付結(jié)算方式托收承付結(jié)算方式-托收行托收行1.劃款：劃款：借：應收托收款項借：應收托收款項2發(fā)出時：發(fā)出時： 貸：應受托收款項貸：應受托收款項3款項劃回時；款項劃回時； 借：清算資金往來借：清算資金往來 貸：單位活期存款帳戶貸：單位活期存款帳戶 借：應收托收款項借：應收托收款項（二）托收承付結(jié)算方式（二）托收承付結(jié)算方式-付付款行款行 1支付全部款項時：支付全部款項時： 借：代收托收款項借：代收托收款項 2發(fā)出時發(fā)出時 ： 貸：代收托收款項貸：代收托收款項3款項劃回時：款項劃回時： 借

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