公共經(jīng)濟學(xué)重點

1、緒論1 .公共經(jīng)濟學(xué)的概念：又稱公共部門的經(jīng)濟學(xué)，是以公共部門經(jīng)濟活動為研究 對象的學(xué)科。主要特點：以市場機制和政府機制都有缺陷為理論前提，以公 共產(chǎn)品的需求和供給為核心內(nèi)容，以私人經(jīng)濟運行法則與公共決策過程相結(jié) 合為基本方法2 .公共部門：政府部門 公共事業(yè)部門 公共企業(yè)部門第一章帕累托效率：資源配置到達這樣一種境地，無論作任何改變都不可能使一部分人 受益而沒有其他人受損，也就是說，當(dāng)經(jīng)濟運行達到了高效率時。部分人處境改善必須以另外一部分人的處境惡化為代價生產(chǎn)效率生產(chǎn)契約曲線中處于兩種產(chǎn)品等產(chǎn)量線切點處的生產(chǎn)效率是最高的交換效率交換契約曲線中處于兩個社會成員無差異曲線切點處的點才是有效率的產(chǎn)

2、品組合效率 生產(chǎn)與交換的一般均衡 效用可能性邊界甲 乙 MRTAB MRSAB MRS AB起點公平每個參加市場競爭的經(jīng)濟主體在一開始應(yīng)當(dāng)擁有相近的初始資源稟賦等競爭手段，從同一起跑線出發(fā)。規(guī)則公平競爭各方共享同樣一套勝負規(guī)則結(jié)果公平：1.功利主義2.羅爾斯主義3.折衷主義市場失靈：完全依賴競爭或者自由放任，會出現(xiàn)兩類不合意的局面政府失靈：政府的活動或干預(yù)措施缺乏效率，或者說政府做出了降低經(jīng)濟效率的決策或不能實施改善經(jīng)濟效率的措施3 .效率與公平有什么矛盾及如何統(tǒng)一一個是社會既要追求經(jīng)濟效率，有要尋求社會公平，這兩個目標(biāo)有時候是難 以實現(xiàn)的可以從以下兩個方面分析 1.兩個人構(gòu)成的效用邊界線 2

3、.社會存在問 題的經(jīng)濟效率改革的提出的問題卡爾多補償?shù)脑瓌t，如果某項改革使得一部分人受損而其他人所獲得利益取 出一部分補償另一方，則可以實現(xiàn)帕累托改進。然而這個原則是武斷的，為什么 要以部分人的損失為代價換取其他人的獲利呢？問題的解決最終有賴于社會福利函數(shù)的建立（社會福利函數(shù)）另社會福利函 數(shù)與效用可能性邊界相切。我國的目前階段經(jīng)濟生活強調(diào)的效率優(yōu)先兼顧公平權(quán)宜之策5 .市場失靈包括那個幾個方面競爭失效（壟斷 壟斷造成的損失圖公共產(chǎn)品 外部性 信息不對稱 信息不對稱造成效率損失圖）市場缺陷（偏好不合理收入分配不公 宏觀經(jīng)濟失衡）6 .公共部門有哪些職能？資源配置職能調(diào)節(jié)收入分配經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展職能

4、第二章外部效應(yīng)：就是指某一個人的經(jīng)濟活動影響了其他人卻沒有因此而付出成本或獲得收益的現(xiàn)象外部經(jīng)濟：是指由于消費或者其他人和廠商的產(chǎn)出所引起一個人或廠商無法索取的收益。外部不經(jīng)濟：外部不經(jīng)濟是指由于消費或者其他人和廠商的產(chǎn)出所引起的一個人或廠商無法補償?shù)某杀?。外部效?yīng)具有哪些特點1 .處于市場機制之外的獨立性2 .產(chǎn)生于決策范圍之外而具有伴隨性3 .與受損者之間具有某種關(guān)聯(lián)性4 .具有某種強制性5 .不可完全消除性如何理解外部效應(yīng)造成的私人成本收益與社會成本收益的不一致斷恪- 攵適和成本（亍4 55年級%聲呈內(nèi)噸）醫(yī)二3不打外部強底與資:苫死變軟率價格收益和成本（元）0101二年疫苗接種量（萬人

5、次）止的外部效應(yīng)。黃源配笆我字外部效應(yīng)會造成私人成本和社會成本,私人收益和社會收益的差異。負的外部效應(yīng)的存在會引起私人成本和社會成本的差異。 所謂的私人成本指生產(chǎn)一件商品， 生產(chǎn)者自己所必須承擔(dān)的成本費用。 在不存在外部效應(yīng)的情況下， 私人成本和社會成本一致。 邊際社會成本等于外部成本和邊際私人成本之和 （公式） 同樣的道理也適用于存在正的外部效應(yīng)的場合。 這是會發(fā)生邊際私人收益和邊際社會收益的差異，起差異就是邊際外部收益政府部門矯正外部效應(yīng)的措施有哪些1. 征稅或罰款：對負的外部效應(yīng)的矯正（畫圖）2. 補貼：對正的外部效應(yīng)的矯正（畫圖）3. 政府管制：是指政府部門依據(jù)有關(guān)法規(guī)，通過許可，禁止

6、等手段，對企業(yè)的經(jīng)濟活動施加直接影響的行為。管制的方式1.對外部效應(yīng)水平的管制2.對生產(chǎn)流程的管制4. 法律措施 私人部門如何矯正外部效應(yīng)1. 一體化。在外部經(jīng)濟效用的條件下，市場經(jīng)濟之所以達不到效率配置，是因為市場機制的獨立，分散決策沒有把外部效應(yīng)考慮進去。如果我們能通過某種方式使市場決策者本身承擔(dān)或享受外部效應(yīng)，他們就會矯正決策改善配置2. 自愿協(xié)商：科斯定理的應(yīng)用（畫圖）3. 排污權(quán)交易：可轉(zhuǎn)讓排污許可制度，是指公共部門制定總排污量的上限，按此上限發(fā)放排污許可證。排污許可證可以在市場買賣4. 社會制裁：事實上反映的道德的作用（實際上這些機制并不能總是有效地發(fā)揮作用。 一體化的機制要求企業(yè)

7、的規(guī)模盡可能大， 這一方面很難做到， 另一方面企業(yè)規(guī)模過大又將導(dǎo)致壟斷等新的市場失靈。 社會制裁這種機制過于軟弱， 至于斯科定理， 也受到交易成本等因素的限制，不是在所有場合都能奏效。 ）第三章公共產(chǎn)品：是指具有消費或使用上的非競爭性和受益上的非排他性的產(chǎn)品。私人產(chǎn)品：是指具有消費或使用上的競爭性和受益上的排他性的產(chǎn)品效用的非可分性： 就是公共產(chǎn)品是針對整個社會成員共同提供的， 具有共同消費的特點， 起效用作為整個社會成員所共享， 而不能將其分割為部分， 屬于某個個體或者某個企業(yè)所享用消費的非競爭性： 指的是一旦公共產(chǎn)品被提供出來，任何消費者對公共產(chǎn)品的消費都不影響其他消費者的利益，也不會影響

8、整個社會的利益受益的分排他性： 指的是一旦公共產(chǎn)品提供出來，不可能排除任何人對他的消費免費搭車者： 在不付任何代價的情況下， 享受通過其他人的捐獻而提供的公共物品或服務(wù)的效益林達爾均衡： 通過一個新的定價方法來建立起一個類似于私人物品競爭性均衡的公共物品的均衡模型混合公共產(chǎn)品 ： 介于純公共產(chǎn)品和純私人物品之間的， 兼具有公共產(chǎn)品和純私人產(chǎn)品性質(zhì)的社會產(chǎn)品公共產(chǎn)品具有哪些特征1. 效用上的非可分割性。就是說公共產(chǎn)品是針對整個社會成員共同提供的，具有共同消費的特點，其效用作為整個社會成員所共享，而不能將其分割為部分，屬于某個個體或某個企業(yè)所享用。2. 受益非排他性。指的是一旦公共產(chǎn)品提供出來，不

9、可能排除任何人對他的消費（1）人任何人都不可能不讓別人消費他，即使有人有心獨占他的消費，但或者技術(shù)上不可能，或者雖然技術(shù)可行但成本過高，因而不值得（2）任何人自己都不得不消費他，即使有人有些人不情愿，但卻無法對他加以拒絕（ 3）任何人都可以恰好消費相同的數(shù)量3. 消費的非競爭性。指的是一旦公共產(chǎn)品被提供出來，任何消費者對公共產(chǎn)品的消費都不影響其他消費者的利益，也不會影響整個社會的利益。包含兩個方面的利益：一是邊際生產(chǎn)成本為零，二是邊際擁擠成本為零。注意幾點1. 公共產(chǎn)品在空間上的區(qū)分。2. 一種公共產(chǎn)品的排他性不是絕對的3. 每個人的消費等量的公共產(chǎn)品時并不一定獲得等量的效用 公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)

10、品的供求曲線有什么不同（畫圖）公共物品配置效率的條件是什么每一個社會成員按照其獲得的公共物品的邊際收益的大小， 捐獻應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的公共物品的費用，則公共物品的供給量可達到具有效率的最佳水平均衡實現(xiàn)條件是有條件的，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：1 .每個社會成員真實地表達自己從消費公共產(chǎn)品中得到的邊際效益， 不隱瞞或低估個人需求以逃避成本分擔(dān)2 .每個社會成員都清楚了解其他社會成員從消費公共物品中得到的邊際效益及收徒情況，從而不存在隱瞞個人邊際效益的可能第四章多數(shù)票規(guī)則： 是指一項提案須經(jīng)至少半數(shù)以上投票人贊成才能被采納的一種投票規(guī)則。簡單多數(shù)票規(guī)則： 按照簡單多數(shù)票規(guī)則，只要贊成票超過半數(shù)，提案就能通過

11、。政治均衡 ： 如果一個社會人們根據(jù)既定的規(guī)則， 對公共物品或服務(wù)的供給量就稅收份額達成協(xié)議，就取得了所謂的政治均衡單峰偏好 ：多數(shù)規(guī)則可以保證投票結(jié)果的唯一性多峰偏好 ：多數(shù)票規(guī)則的投票結(jié)果就可能出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象稅收份額 ： 是指事先公布的投票者所承擔(dān)的稅收數(shù)額， 是政府提供的公共物品或服務(wù)的成本中間投資者： 所謂中間投票人， 是指其偏好結(jié)果處于所有投票人偏好結(jié)果的中間狀態(tài)的投票人投票交易:互投贊成票是指在投票人之間就那些與其關(guān)系重大的問題或提案所進行的投票交易利益集團:是指對政府的公共選擇活動施加壓力的，由少數(shù)共同利益的投票人組成的組織。尋租 ： 廣義的尋租活動泛指人類社會活動中追求經(jīng)濟利益活

12、動， 是利用行政法律的手段來阻礙生產(chǎn)要素在不同產(chǎn)業(yè)之間自由流動和自由競爭來維護或攫取既得利益。 狹義的尋租是指投票人或利益集團通過各種合法和非法努力， 影響公共決策為自己謀利的行為。簡述投票決策中的單峰定理，多峰定理對投票結(jié)果的影響在單峰偏好情況下， 社會偏好具有傳遞性， 多數(shù)票具有穩(wěn)定的決策結(jié)果， 在存在多峰偏好的情況下，社會偏好不具有傳遞性，多數(shù)票決策有可能出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象。由于單峰偏好的前提是把個人偏好限定在單峰狀態(tài)， 因此， 單峰偏好盡管能夠克服投票悖論，但是違背了阿羅的非限定趨于假設(shè)條件。什么是投票交易，投票交易對資源配置有何影響互投贊成票是指在投票人之間就那些與其關(guān)系重大的問題或提案所

13、進行的投票交易。 當(dāng)投票人同時就兩個或兩個以上的問題或提案進行投票時， 互投贊成票的投票交易就可能發(fā)生。 有些情況下， 互投贊成票可以促使一些最佳提案通過， 從而提高資源的配置效率， 同時， 在另一方面， 互投贊成票又會促使政府過度使用資源，從而造成資源的浪費，資源配置效率弟低下。 （結(jié)合書本案例分析） 簡要分析參與公共選擇過程的投票者，政治家，政府部門的行為特點1. 投票者是否參與投票， 主要取決于兩個方面： 其一是參加投票的效益和成本；其二是投票對公共選擇發(fā)生影響的可能性。2. 投票過程中，由于政治主張或利益一致的人往往會組成一個勢力集團，形成政黨。他們的政治行為在一定程度上影響最終達成的

14、政治均衡。政治家的目標(biāo)是選票最大化。選票極大化是多黨制社會中成功地獲得政治權(quán)力的先決條件。 （ 1）政黨或政治家是最求自己的利益，而不是最求某種意識形態(tài)的目標(biāo)或公共利益（ 2）政黨或政治家是憑選票最大化才能實現(xiàn)自我利益（3）政黨和政治家是以其提出的競選綱領(lǐng)或可供選擇提案來爭取選票 （ 4） 政黨和政治家提出的綱領(lǐng)或提案，只有符合中間投票者的偏好，才能實現(xiàn)選票最大化。3. 政府及其官員行為追求公共權(quán)力最大化。（ 1）缺乏競爭性，從而可能導(dǎo)致政府部門和官員的工作效率低（2）由于政府官員并不是以利潤最大化為目標(biāo)，因此其提供公共服務(wù)和產(chǎn)品的成本會提高（ 3） 公共產(chǎn)品或服務(wù)不以價格出售，工作評價困難，

15、缺乏敏感性。第五章公共支出 ： 一般是指政府為完成其職能， 取得所需商品和勞務(wù)而進行多種活動的財政資金的支付、 就本質(zhì)而言， 公共收支反映了政府的政策選擇， 是政府職能行為的成本購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出： 直接表現(xiàn)為政府直接從市場上購買商品和服務(wù)而發(fā)生的支出活動， 包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。 轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面地， 無償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟主體財政資金，且不相應(yīng)地取得商品和服務(wù)社會消耗性支出 : 社會消耗性支出是國家執(zhí)行政治職能和社會職能的保證， 而且提供行政管理和社會服務(wù)是政府合法性的基礎(chǔ)， 也是政府取得公民支持和承認的前提。行政管理支出 ： 主要包

16、括用于國家行政機關(guān)、 事業(yè)單位、 公關(guān)機關(guān)等方面的各種經(jīng)費業(yè)務(wù)費 干部培訓(xùn)費。國防支出：是用于國防建設(shè)和軍隊方面的費用，包括國防費，民兵建設(shè)費，國防科研事業(yè)費和防空經(jīng)費等。教育支出：是指政府通過公共預(yù)算安排用于人力資源開發(fā)的投資性支出?；A(chǔ)設(shè)施：是支撐一國經(jīng)濟運作的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)。商業(yè)等直接生產(chǎn)活動的發(fā)展水平財政投融資： 國際經(jīng)驗表明， 可以采取將財政融資的良好信譽與金融投資的運作機制的高效運作有機結(jié)合起來的方法進行融資和投資，即財政投融資。社會保障支出： 是指國家為城鄉(xiāng)居民在年老，疾病待業(yè)， 災(zāi)害或喪失勞動能力時，以集中或分散的形式，提供的必不可少的基本生活保證而準(zhǔn)備的后備資金

17、財政補貼支出：是國家為了某種特定需要而向企業(yè)或居民個人提供的無償補助什么是公共支出，公共支出按照經(jīng)濟性質(zhì)不同分為什么一般是指政府為完成其職能， 取得所需商品和勞務(wù)而進行多種活動的財政資金的支付， 就其本質(zhì)而言， 公共支出反映了政府的政策選擇， 是政府職能行為的成本。1 .購買性支出2.轉(zhuǎn)移性支出按照財政的功能分類公共支出分為什么1. 經(jīng)濟建設(shè)費 2.社會文教費 3.國防費4.行政管理費5.其他支出我國公共支出按用途分為哪些內(nèi)容主要有基本建設(shè)支出， 增撥國有企業(yè)流動資金， 企業(yè)挖掘改造資金， 科技三項費用，地質(zhì)勘探費，工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費，支援農(nóng)村生產(chǎn)支出，農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費，文教

18、科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費，撫恤和社會福利救濟費，國防費，行政管理費，價格補貼支出等。簡述基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式1 .政府投資，免費提供2.政府出資，非企業(yè)經(jīng)營3.政府投資，商業(yè)經(jīng)營4.財政投融資5.出讓基礎(chǔ)設(shè)施專營權(quán)6.民間機構(gòu)投資和經(jīng)營，政府監(jiān)管第六章瓦格納法則 ：隨著人均收入水平的提高，政府占 GNP 的比重將會提高，這就是公共支出的相對增長。 其基本原因是工業(yè)化， 而公共支出的增長是政治因素和經(jīng)濟因素共同作用的結(jié)果公共收入增長引致說： 假定存在一個人民可以容忍的稅收水平， 政府安排支出必須考慮這個因素的約束， 隨著經(jīng)濟增長和人民收入的增加， 稅收在稅率不變的情況也會自動增加， 即公共支出規(guī)模不僅隨著國

19、民生產(chǎn)總值的增長而絕對增長， 并且由于累進稅率的作用還會呈現(xiàn)相對增長的態(tài)勢。公共支出的發(fā)展階段模型總之在經(jīng)濟發(fā)展過程中，當(dāng)總投資占 GNP 的比重增加時，公共部門投資占 GNP的比重卻下降。 一旦經(jīng)濟發(fā)展進入成熟階段， 公共支出的主要目的將會由提供社會基礎(chǔ)設(shè)施， 轉(zhuǎn)向教育， 衛(wèi)生和福利服務(wù)的支出。 用于社會保障和收入再分配方面的支出相對于公共支出的其他項目及GNP 而言，將會有較大幅度的增長。非均衡增長理論鮑莫爾將經(jīng)濟分為兩個部門， 進步部門和非進步部門。 進步部門的生產(chǎn)率高， 而非進步部門的生產(chǎn)率相對較低。 鮑莫爾把公共部門視為非進步部門， 私人部門視為進步部門。假設(shè)分進步部門的產(chǎn)出完全只由

20、生產(chǎn)率水平不變的勞動要素生產(chǎn)，進步部門的私人部門中勞動生產(chǎn)率則以指數(shù)的速度增長， 這就是使私人部門的產(chǎn)出出現(xiàn)指數(shù)增長。公共部門的單位成本將隨著私人部門生產(chǎn)率的提高而逐步提高；私人部門的單位成本則保持不變。成本效益分析法即社會成本效益分析法， 是在借鑒私人企業(yè)財務(wù)的分析方法的基礎(chǔ)山形成， 其基本原理是用最小的成本區(qū)獲得最大的效益。對于政府公共支出規(guī)模進行控制的方法有哪些1 . 預(yù)算監(jiān)管制度對于政府公共支出規(guī)模進行控制的首要制度就是預(yù)算監(jiān)管制度。政府的公共收入和公共支出都列入一張或幾張完整的表格內(nèi)，使公共收支一覽無余。就成為了政府預(yù)算。2 . 政府采購制度是政府控制公共支出，加強財政管理，提高公共

21、資金使用效率的有效手段。理由：政府使用的是納稅人的錢，必須在納稅人的監(jiān)督之下以最經(jīng)濟的方式進行，同時該方式所產(chǎn)生的商業(yè)機構(gòu)必須在機會均等的條件下進行競爭。公共支出的成本效益分析方法的原理和應(yīng)用其基本原理是用最小的成本去獲得最大的效益應(yīng)用步驟： 包含了兩個過程： 第一個過程是政府確定備選項目和備選方案。 政府首先根據(jù)國民經(jīng)濟的運行情況， 訓(xùn)啊則若干個行動目標(biāo)， 根絕這些目標(biāo)， 確定若干個備選項目； 然后就每一個項目， 組織專家制定備選方案。 第二個過程是政府選擇方案和項目的過程。 首先， 要詳列各備選方案的成本與效益， 并運用貼現(xiàn)方法將這些成本與效益折成現(xiàn)值， 其次， 是在備選方案中為每一個備選

22、項目選擇一個最佳實施方案； 然后， 根據(jù)業(yè)以確定的公共支出總規(guī)模， 在備選項目選擇一個最佳項目組合； 最后， 對此項目租者作機會成本分析， 最終將支出項目確定下來。一般認為：在政府的經(jīng)濟支出上，運用這一分析方法可以獲得較好的效果。第七章起征點和免稅額： 起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額界限， 免征額是稅法規(guī)定的征稅對象免于征稅的數(shù)額公債是政府以債務(wù)人的身份， 采取信用的方式， 向國內(nèi)外取得的一種債務(wù)收入。國有資產(chǎn)收益 ：就是國家憑借資產(chǎn)所有權(quán)取得各種收益的總稱通貨膨脹收入： 一種社會資源的再分配，其凈效應(yīng)也是將私人部門占有的一部分資源轉(zhuǎn)移到公共部門。3 .如何理解公共收入的含義從動態(tài)角度

23、來說， 他是一個過程， 是公共財產(chǎn)分配的一個階段或一個環(huán)節(jié)， 即組織收入，籌集資金階段；從靜態(tài)角度來看，他又是一定量的資金，是政府通過一定的形式和渠道集中起來的一種貨幣資金， 即用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品價值4 .公共收入的主要形式有哪些？他們有哪些特點？通常把公共收入分為稅收收入和非稅收收入。 稅收收入包括直接稅收入和間接稅收入，非稅收收入包括共有財產(chǎn)收入，行政收入，公債收入等。把公共收入分為稅收收入和非稅收收入的好處， 在于突出了稅收收入在公共收入中的主體地位。5 .為什么稅收會成為市場經(jīng)濟國家最主要的公共收入形式由于稅收具有不同于其他公共收入的形式特征： 強制性、 無償性和固定性， 因

24、此稅收成為組織公共收入的最主要、最穩(wěn)定的形式。6 .什么是稅收？稅收的特征是什么稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強制地，無償?shù)厝〉霉彩杖氲囊环N手段。稅收從其本質(zhì)上來說是社會收入的再分配1.稅收是征稅主體是國家2.稅收的目的是為了實現(xiàn)國家職能的需要3.稅收的征收依據(jù)是國家的政治權(quán)力4.稅收的課征是強制無償?shù)?.稅收分配的對象是國民收入或剩余產(chǎn)品的一部分（ 1）稅收的形式特征1.稅收的強制性2.稅收的無償性3.稅收的固定性（ 2）稅收的法律特征,是指稅收的具體表現(xiàn)，即稅收制度是以法律的形式存在的10.什么是公債？公債的基本功能是什么是政府以債務(wù)人身份，采取信用的方式，

25、向國內(nèi)外取得一種債務(wù)收入。 是政府公共收入的一種特殊形式， 是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一個重要的手段， 反映著以國家為主體的一種分配關(guān)系。1 .彌補財政赤字2.籌集建設(shè)基金3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行第八章稅收原則 ： 是政府在稅收制的設(shè)計和實施方面所用遵循的基本指導(dǎo)思想， 也是評價稅收制度優(yōu)劣以及考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)稅收效率原則 ：可以分為稅收的經(jīng)濟效率原則和稅收本身的效率原則兩個方面。經(jīng)濟效率是指資源的有效利用。 稅收本身的效率旨在考察稅務(wù)行政管理方面的效率狀況稅收公平原則 ： 是政府征稅要使各個納稅人承受的負擔(dān)與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng)， 并使各個納稅人之間的負擔(dān)水平保持均衡。稅收穩(wěn)定原則 ：在經(jīng)濟周期中，發(fā)揮

26、稅收調(diào)節(jié)的經(jīng)濟作用，促使經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。稅收成本， 是指在稅收征納過程中所發(fā)生的各類費用支出， 狹義的稅收成本稱為“稅收征收費用” ，專指稅務(wù)機關(guān)為征稅而花費的行政費用。廣義的稅收成本還包括納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過程中所支付的費用，稱為“稅收奉行費用”2 .簡述亞當(dāng)斯密和瓦格納的稅收原則理論1）亞當(dāng)斯密的稅收原則（ 1）平等原則。國民應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的能力按比例納稅來承擔(dān)政府的經(jīng)費開支（ 2）確實原則。個人應(yīng)納的稅收必須確實，應(yīng)納稅額及繳納方式應(yīng)確定，明白，不能隨意變更（3）便利原則。納稅手續(xù)應(yīng)當(dāng)從簡，稅收的納稅時間與繳納方法， 應(yīng)使納稅人履行義務(wù)最為方便（ 4） 最少征收費用原則。政府在征稅的過

27、程中，應(yīng)盡量減少不必要的費用支出，所征稅應(yīng)盡量歸入國庫，并使得國庫收入與人民所繳納的稅收差額最小，即征收費用最少。2）瓦格納的稅收原則。（ 1）財政政策原則。是指稅收應(yīng)為國家提供充足的財政收入，以滿足財政支出的需要（ 2）國民經(jīng)濟原則。應(yīng)該促進國民經(jīng)濟的發(fā)展，而不能對國民經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生阻礙作用，更不能傷及稅源，侵及稅本（3）社會正義原則。 是指稅收應(yīng)當(dāng)矯正社會財富分配不公及兩級分化， 實現(xiàn)稅收負擔(dān)在每個人與每個社會階層之間的公平分配， 從而達到緩和階級矛盾， 運用稅收政策進行社會改良的目的（4）稅務(wù)行政原則。體現(xiàn)了對稅收管理方面的要求，具體包括確實、便利、節(jié)省三個原則。5 .何為稅收公平原則，

28、衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有哪些是指政府征稅要使各個納稅人承受的負擔(dān)與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng)， 并使各個納稅人之間的負擔(dān)水平保持均衡。大體來看， 公平稅負的標(biāo)準(zhǔn)有兩種不同的解釋： 受益原則和納稅能力原則。 受益原則即根據(jù)納稅人從政府所提供的公共物品或服務(wù)中獲得效益的多少來判斷其納稅多少稅或其稅負應(yīng)為多大， 獲得效益多著應(yīng)多納稅， 獲得效益少這可以少納稅，不活的效益者則可以不納稅。納稅能力原則（一）客觀說，以納稅人擁有的財富的多少作為測度其納稅能力的標(biāo)準(zhǔn)。 【收入 財產(chǎn) 消費支出】 （二）主觀說，以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小作為測度其納稅能力的尺度。 【均等犧牲 比例犧牲最小犧牲】6 .稅收效率原則的含

29、義是什么，具體包括哪些內(nèi)容就是要求政府征稅有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行， 提高稅務(wù)行政的管理效率。稅收效率原則可以分為稅收的經(jīng)濟效率原則和稅收本身的效率原則兩個。 經(jīng)濟效率，是指資源的有效利用。按照“帕累托效率” ，經(jīng)濟效率的實際含義可以解釋為：經(jīng)濟活動上的任何措施都應(yīng)當(dāng)使“得者的所得多于失者的所失” ，或者從全社會看， 宏觀上的所得要大于宏觀上的所失。 稅收本身的效率只在考察稅務(wù)行政管理方面的效率狀況。 而檢查稅收本身效率的標(biāo)準(zhǔn)， 在于稅收成本占稅收收入的比重。也就是說，是否以最小的稅收成本取得了最大的稅收收入，或者說，稅收的“名義收入”與“實際收入”的差距是否最小7 .稅收如何

30、實行稅收中性，減少效率損失兩個方面的含義： 其一， 政府征稅使社會所付出的代價應(yīng)以征稅數(shù)額為限， 除此之外， 不能讓納稅人或社會承受其他的經(jīng)濟犧牲或額外負擔(dān)； 其二， 政府征稅應(yīng)當(dāng)避免對市場機制運行產(chǎn)生的不良影響， 特別是不能超越市場而成為影響資源配和經(jīng)濟決策的力量，應(yīng)當(dāng)依靠市場機制那只“看不見的手” 。后一種含義在經(jīng)濟學(xué)界占有較重要的地位。第九章稅收的轉(zhuǎn)嫁： 是指納稅人在繳納稅款之后， 通過提價或壓價的方式， 將部分或全部的稅款轉(zhuǎn)移給別人負擔(dān)的過程稅收的歸宿 ：稅收轉(zhuǎn)嫁后形成的負擔(dān)分布結(jié)果及時稅收歸宿。前轉(zhuǎn) ： 指在經(jīng)濟交易過程中， 納稅人通過提高其所提供的商品或生產(chǎn)要素的價格將所有納稅款向

31、前轉(zhuǎn)移給上平或生產(chǎn)要素的購買者或最終消費者的一種形式， 即有賣方向買方轉(zhuǎn)嫁后轉(zhuǎn) ： 即納稅人將其所納稅款， 以壓低商品或生產(chǎn)要素進價或壓低工資， 延長工時等方法向后轉(zhuǎn)移給商品或生產(chǎn)要素提供者的一種形式。消轉(zhuǎn) ： 納稅人通過改善經(jīng)營管理或改進生產(chǎn)技術(shù)等措施降低生產(chǎn)費用， 補償納稅損失，從而使納稅在生產(chǎn)發(fā)展的收入增長中自行消失，不歸任何人承擔(dān)無關(guān)性定理： 是指稅收對價格和產(chǎn)出的效應(yīng)與對供給方征稅還是對需求方征稅無關(guān)2 .作圖說明無關(guān)性定理P1823 .試推導(dǎo)稅收的歸宿與供給彈性和需求彈性的關(guān)系（作圖）P1833. 作圖說明，在什么情況下稅負全部由生產(chǎn)者負擔(dān)？在什么情況下全部由消費者負擔(dān) p184第

32、十二章1. 公債 ：是一國政府已債務(wù)人身份向國內(nèi)外取得收入所形成的債務(wù)，它是彌補財政收支差額的一種方式和途徑（三個特點）2. 公債有害論有 哪些主要的觀點1. 公債會使民間生產(chǎn)資本移充財政用途，妨礙工商業(yè)的發(fā)展2. 公債發(fā)行要比當(dāng)前征稅痛苦小一些，故做不平衡的預(yù)算擴大了政府行為并引起不負責(zé)的政府行為3. 公債使得未來征稅更加困難4. 公債融資是有成本的，用這種方式融資的公共項目有雙重支付，其一是所發(fā)生的利息支出，其二是公債的分期還本3. 公債有益論有哪些主要的觀點公債無害有益公債不是后代人的負擔(dān)就內(nèi)債而言，不存在公債負擔(dān)公債可以隨經(jīng)濟的發(fā)展而不斷增長 國家的資產(chǎn)和負債可以相互抵消4. 影響公債

33、負擔(dān)的因素有哪些，分別有何影響國民收入 公債發(fā)行利率公債期限結(jié)構(gòu)財政支出的增長率十三章（忽略）財政體制：是政府間財政關(guān)系的具體規(guī)定，是在規(guī)定的行政體制下，通過一定的 方式調(diào)節(jié)政府間財力分配的基本制度，是國家在中央和地方以及地方各級政府之 問，劃分財政收支范圍和財政管理職責(zé)與權(quán)限的一項根本制度政府間財政關(guān)系：是指一國之內(nèi)不同級別政府之間過同級政府的內(nèi)部財政收支和 權(quán)限的劃分預(yù)算管理體制：是國家經(jīng)濟體制的重要組成部分， 是確定中央和地方以及地方各 級政府之間的分配關(guān)系的根本制度。3.公共財政的只能應(yīng)如何在各級政府間分配，為什么1 .經(jīng)濟穩(wěn)定職能。同中央政府相比，地方政府穩(wěn)定經(jīng)濟的能力較小，中央政府 有著廣泛的貨幣和財政政策工具，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定的主要職能2 .收入分配職能。不論是從個人之間的再分配，還是從地區(qū)之間的再分配來看， 分配職能都應(yīng)是中央政府的財政職能。3 .資源配置分配分權(quán)的財政體制有助于提高資源的配置效率，地方政府應(yīng)承擔(dān)起資源配置的主要職能，以提高效率。但并不是說中央政府可以不必承擔(dān)任何資 源配置的職能。相反，在實際的經(jīng)濟生活中，仍然存在著許多地方政府無法單獨 解決好的問題，會影響資源的配置效率。因此在財政的配置職能主要采取分權(quán)模 式的基礎(chǔ)上，中央政府也必須承擔(dān)一定的責(zé)任，以保證效率原則的最終實現(xiàn)。（老