清產(chǎn)核資工作方案1

1、清產(chǎn)核資具體實施方案（參考格式）一、清產(chǎn)核資的工作目標(biāo)l 、摸清家底，真實、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況，財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況；2、清查核實企業(yè)各項資產(chǎn)損失情況，為企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計制度奠定基礎(chǔ)；3、為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整創(chuàng)造條件。二、清產(chǎn)核資工作安排和內(nèi)容： 清產(chǎn)核資時間： 本次清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日定為 200x 年月日。 200x 年月至月為清產(chǎn)核資主體工作時間，完成 帳務(wù)清理、數(shù)據(jù)匯總等主體工作任務(wù)，全部工作月底以前結(jié)束。（二） 清產(chǎn)核資范圍： 清產(chǎn)核資范圍確定為：公司所屬全部子公司的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益（ 列出各子公司的名稱 ） 。（三）清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容：1 、帳務(wù)清理 對企業(yè)的各種銀行

2、帳戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有證券等基本財務(wù)情況進(jìn)行 全面核對和清理， 以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進(jìn)行全面核對和清理， 以保證企業(yè)帳帳相 符、帳證相符；促進(jìn)企業(yè)帳務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實。2 、資產(chǎn)清理 對企業(yè)各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中應(yīng)把實物盤點同核實帳務(wù)結(jié) 合起來， 把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)合起來， 重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付帳款、 各 項對外投資、賬處盜芒笪清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項的清理。3、價值重估 對企業(yè)帳面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、 標(biāo) 準(zhǔn)進(jìn)行重新估價； 原則上采取物價指數(shù)法， 對于特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后，

3、 才能使用重置成本法進(jìn) 行估價。4、損失認(rèn)定依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定， 對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損益和資金掛 帳進(jìn)行認(rèn)定。5、資金核實 依據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核 資政策和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定， 組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予帳務(wù)處理， 重新核定企業(yè)實際占用的 國有資本金數(shù)額。6、完善制度 企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng) 整改措施和實施企業(yè)會計制度計劃，逐步健全和完善各規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果， 防止前清后亂。三、清產(chǎn)核資工作組織方式： 公司清產(chǎn)核資的組織工作 根據(jù)市國資委清產(chǎn)核資工作要求，結(jié)合

4、公司自身實際情況，決定成立公司清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo) 小組：組長：副組長：公司清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室：主任： 副主任： 組員： 公司清產(chǎn)核資辦公室應(yīng)定期向市國資委匯報清產(chǎn)核資工作進(jìn)展情況，存在問題、意見或 建議。（二）各級清查單位應(yīng)結(jié)合自身實際情況，相應(yīng)成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資工作 小組。具體成立情況如下：1、一分廠清產(chǎn)核資工作小組：組長：組員：財務(wù)主管、倉庫主管、設(shè)備主管2、五分廠清產(chǎn)核資工作小組：組長：組員：財務(wù)主管、倉庫主管、設(shè)備主管清產(chǎn)核資工作小組采取統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、明確分工、相互配合、聯(lián)合辦公的方式共同負(fù)責(zé)本 次清產(chǎn)核資工作的進(jìn)展情況、存在問題、意見或建議向總公司清產(chǎn)核資辦公室匯報。職責(zé)分

5、工： 領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：總體負(fù)責(zé)確定清產(chǎn)核資方案，審定具體工作計劃和實施方案，監(jiān) 督指導(dǎo)清產(chǎn)核資工作的實施，協(xié)調(diào)解決清產(chǎn)核資中了出現(xiàn)的各種問題，確認(rèn)清產(chǎn)核資結(jié)果。工作小組的主要職責(zé)： 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組確定的總體方案，編制具體工作計劃和實施方案，指導(dǎo)相關(guān)部門開展清查 工作，針對清查中出現(xiàn)損失的相關(guān)證據(jù)材料和有關(guān)執(zhí)行企業(yè)會計制度的文字說明材料。 其中，有關(guān)執(zhí)行企業(yè)會計制度的文字說明材料的內(nèi)容包括：預(yù)計執(zhí)行企業(yè)會計制度 對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響說明；現(xiàn)有資產(chǎn)質(zhì)量的說明；預(yù)計執(zhí)行企業(yè)會計制度 產(chǎn)生的資產(chǎn)損失及其說明。四、清產(chǎn)核資工作步驟和時間安排 本次清產(chǎn)核資計劃年月開始，預(yù)計在月結(jié)束。具體時間計

6、劃如下： （一）前期準(zhǔn)備階段 （ 年月周年月日 ） 1 、主要工作是：確定清產(chǎn)核資具體實施方案及資產(chǎn)清查操作指引方案。擬定清產(chǎn)核資 的工作計劃和組織人員學(xué)習(xí)，認(rèn)真執(zhí)行國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法 （國資委令第 1 號）、國 有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程 、國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)程 、國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核 實工作規(guī)程 、國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒定規(guī)程 等法規(guī)、辦法，明確重大事項的清查方法、 界定和確認(rèn)的原則；做到全面徹底、不重不漏、帳實相符、切實摸清“家底” ，保證清產(chǎn)核 資工作結(jié)果真實、可靠。2、由公司主持召開全公司清產(chǎn)核資工作會議。布置公司和基層各單位的清產(chǎn)核資工作。3、根據(jù)公司統(tǒng)一部署，成立公司及下

7、屬公司的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和公司清產(chǎn)核資辦公 室。清產(chǎn)核資實施階段 （ 月日月日 ）l 、清產(chǎn)核資帳務(wù)清理階段 （ 月日月日 ） ：根據(jù)國資委制定的清產(chǎn)核資的有關(guān)規(guī)定， 制定清產(chǎn)核資計劃， 并安排總公司范圍內(nèi)的清產(chǎn)核資工作及材料填報的培訓(xùn)， 組織有關(guān)人員 對企業(yè)的各類帳戶、 會計憑證、 會計帳簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進(jìn)行全面核對和 清理，做到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。2、資產(chǎn)清查及資產(chǎn)損失核實取證階段（ 月日 月日） ：各級清查單位根據(jù)清產(chǎn)核資計劃和操作方案， 對財產(chǎn)清查范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、 負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行現(xiàn)場勘查和產(chǎn)權(quán)界定， 在制好各類資產(chǎn)清查表的基礎(chǔ)上， 填制清產(chǎn)核資工作情況

8、表和損失掛帳分項明細(xì)表。 在此期 間由確定的社會中介機構(gòu)負(fù)責(zé)對清查單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和資產(chǎn)清查監(jiān)盤工作。具體步驟及要求如下：各級清查單位應(yīng)集中時間安排對實物資產(chǎn)（包括現(xiàn)金 ）的全面清查工作。 月日前完成帳務(wù)清理和資產(chǎn)清查工作。 各單位清產(chǎn)核資情況表及軟盤于月日前上報公司清產(chǎn)核資辦公室。 在 實物清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，應(yīng)詳細(xì)記錄，說明原因。根據(jù)國資委本次清產(chǎn)核資的政策、 原則以及會計制度的要求進(jìn)行申報， 并填制清產(chǎn)核資工作情況表和損失掛帳分項明細(xì)表。 在 清查中發(fā)現(xiàn)的實物資產(chǎn)毀損、 報廢、 變質(zhì)或其他大原因等情況造成的損失， 應(yīng)當(dāng)積極組織力 量逐戶逐項進(jìn)行認(rèn)真清理和核對， 取得足以說明損失事實的

9、合法證據(jù)， 并對損失的資產(chǎn)項目 及金額按規(guī)定的工作程序和工作要求進(jìn)行核實和認(rèn)定。 對數(shù)額較大、 影響較大的資產(chǎn)損失項 目，各級清理單位應(yīng)逐項作出專項說明， 承擔(dān)專項財務(wù)審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點予 以核實。上述資產(chǎn)損失和取證工作必須在月目前完成。 各單位于月日將清產(chǎn)核資核資損失掛帳分 項明細(xì)表及軟盤上報公司清產(chǎn)核資辦公室。 在清查過程中應(yīng)加強對清查工作步驟、 程序的控 制，保證清查結(jié)果的完整性、準(zhǔn)確性。3、中介機構(gòu)復(fù)核審計階段 （ 月日月日 ） 各級清查單位開展清產(chǎn)核資工作時， 承擔(dān)專項財務(wù)審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)應(yīng)按按照國 家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定對各級清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、

10、資產(chǎn)損失及資金掛 帳經(jīng)濟(jì)鑒證， 對各級清理單位清產(chǎn)核資結(jié)果在月份全面進(jìn)行專項財務(wù)審計， 以協(xié)助清理單位 清產(chǎn)核資和提供建章健制咨詢等工作。 根據(jù)清產(chǎn)核資計劃和操作方案， 對財務(wù)清產(chǎn)范圍內(nèi)的 全部資產(chǎn)、 負(fù)責(zé)和所有者權(quán)益進(jìn)行現(xiàn)場勘查和產(chǎn)權(quán)界定， 主要工作內(nèi)容是： 聽取各級清查單 位有關(guān)人員對企業(yè)經(jīng)營歷史和現(xiàn)狀的介紹；對各級清查單位填報的清產(chǎn)核資明細(xì)表進(jìn)行檢 查， 并與相關(guān)財務(wù)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行核實； 根據(jù)財產(chǎn)清查明細(xì)表的內(nèi)容到現(xiàn)場進(jìn)行實物核實， 對 資產(chǎn)狀況進(jìn)行察看、記錄；并與資產(chǎn)管理人員進(jìn)行交談，了解資產(chǎn)的經(jīng)營、管理狀況；查閱 相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件，如房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證、設(shè)備購置合同以及有關(guān)往來

11、帳目、發(fā) 票等財會資料；核實財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的潛虧、資產(chǎn)盤虧、盤盈隋況。對清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn) 權(quán)不明資產(chǎn)，提請公司按有關(guān)政策進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定，并作為“待界定資產(chǎn)”單獨登記。各級清 查章位向上級單位報送的清查資料必須經(jīng)過承擔(dān)專項審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)審計確認(rèn)。 如 果雙方在資產(chǎn)損失的認(rèn)定等方面存在不一致， 各級清查單位應(yīng)提請公司協(xié)調(diào)， 并根據(jù)公司的 決定作出處理。4、清產(chǎn)核資匯總、中介機構(gòu)提交清查審計報告階段 （ 月日一一月日 ）各單位將清產(chǎn)核資 工作報告應(yīng)于月日前上報公司清產(chǎn)核資辦公室。 匯總公司清產(chǎn)核資資產(chǎn)負(fù)債表， 核實匯總報 表結(jié)果， 檢查工作中是否存在重查和漏查的情況后， 并根據(jù)匯總分析情況，

12、 對清產(chǎn)核資結(jié)果 進(jìn)行調(diào)整、 修改和完善。 承擔(dān)專項財務(wù)審計的社會中介機構(gòu)復(fù)核確認(rèn)后， 向公司提出交清產(chǎn) 核資專項財務(wù)審計報告。5、公司上報階段 （ 月日月日 ） 公司根據(jù)承擔(dān)專項財務(wù)審計的社會中介機構(gòu)清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作，整理有關(guān)資 料，向市國資委上報清產(chǎn)核資工作的報告。制度建設(shè)階段 （ 月日月日 ）在企業(yè)清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上， 應(yīng)當(dāng)針對清產(chǎn)核資工作中暴露出來的資產(chǎn)及財務(wù)管理等方面 問題，對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛帳等形成原因進(jìn)：行認(rèn)真分析，分清管理責(zé)任，提出 相關(guān)整改措施。 按照國家現(xiàn)行的財務(wù)、 會計及資產(chǎn)管理制度規(guī)定， 并結(jié)合公司及下屬的實際 情況，完善各項內(nèi)控機制，建立健全各項資產(chǎn)管

13、理制度。五、清產(chǎn)核資的工作要求和工作紀(jì)律（一） 清產(chǎn)核資工作要求：1、各級清查單位應(yīng)加強清產(chǎn)核資的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強監(jiān)督檢查對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果 的審核和資產(chǎn)損失的認(rèn)定。2、各級清查單位要認(rèn)真執(zhí)行國資委所制訂國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法、國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程 、國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則 、國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī) 定、國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證規(guī)則 等法規(guī)、 辦法和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定， 嚴(yán)格把關(guān)， 依法辦事，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。3、各級清查單位應(yīng)認(rèn)真做好帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查各項基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì) 量和財務(wù)狀況，做到全面徹底，帳帳相符、帳實相符，保證企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實性、可 靠性和完整

14、性，嚴(yán)禁弄虛作假，避免國：有資產(chǎn)流失。4、各級清查單位進(jìn)行清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)做到全面徹底、不重不漏、 帳實相符， 通過核實 “家底”，找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度，加強管理，堵塞漏洞。5、各級清查單位上報處理的各項資產(chǎn)損失，應(yīng)提供具有法律效力的證明材料。6、各級清查單位應(yīng)認(rèn)真清理各項長期積壓存貨，以及各種未使用和剩余、閑置或技術(shù) 落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進(jìn)行處置，積極變現(xiàn)或者收回殘值。7、按市國資委的要求按時完成上報：各級清查單位向公司清查結(jié)果有關(guān)資料的同時， 應(yīng)附上與公司其他清查單位之間的2004年 11 2月間的內(nèi)部交易、基準(zhǔn)目往來余額、對帳情況和差異情況說明

15、等資料，為公司的匯總工作提供基礎(chǔ)材料。8、各級清查單位應(yīng)在清產(chǎn)核資中認(rèn)真清理各項帳外資產(chǎn)、負(fù)債，對經(jīng)批準(zhǔn)同意入帳的 各項盤盈資產(chǎn)及同意帳務(wù)處理的有關(guān)負(fù)債，應(yīng)及時納入日常資產(chǎn)財務(wù)管理的范圍。9、各級清查單位應(yīng)建立帳銷案存管理制度，加強管理經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項不良債權(quán)、 不良投資及實物資產(chǎn)損失， 并組織力量或成立專門機構(gòu)積極清理和追索， 避免國有資產(chǎn)流失。10、各級清查單位在完成清產(chǎn)核資后，應(yīng)當(dāng)全面總結(jié)，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理 中存在的問題，分清工作責(zé)任，提出相應(yīng)的整改措施和實施計劃，強化內(nèi)部財務(wù)管理，建立 相關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，以及進(jìn)一步完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計制 度。

16、建立健全不良資產(chǎn)管理機制，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。1 1 、各級清查單位應(yīng)積極配合社會中介機構(gòu)的工作，提供審計工作和經(jīng)濟(jì)鑒證所必要 的資料和線索。不得干預(yù)社會中介機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。12、各級清查單位應(yīng)根據(jù)會計檔案管理的要求， 妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項工作的底稿， 以各檢查。（二）清產(chǎn)核資工作紀(jì)律：1、各級清查單位要堅持實事求是的原則，要認(rèn)真負(fù)責(zé)把工作做得扎實，如實暴露在清 產(chǎn)核資工作中存在的問題，不得虛報、瞞報。2、各級清查單位在清產(chǎn)核資中有意瞞報，或者弄虛作假，提供虛假會計資料的，根據(jù) 中華人民共和國會計法和企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定， 對各單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)

17、任人員依法給予行政和紀(jì)律處分。3、各級清查單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛 報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，依法給予行政和紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機 關(guān)追究刑事責(zé)任。4、各級清查單位負(fù)責(zé)人對上報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任。5、公司清產(chǎn)核資機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員，在對各級清查單位在清產(chǎn)核資工作結(jié)果進(jìn)行審 核過程中徇私舞弊，造成重大工作過失的，應(yīng)依法給予行政和紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的，移送 司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。六、需說明的其他事項各項減值準(zhǔn)備的確定 為了正確反映資產(chǎn)的實際價值，在清產(chǎn)核資中對可能出現(xiàn)的減值的項目要確定減值金 額，各項減值金額的確定原則

18、和依據(jù)根據(jù)國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法 （ 國資委會令第 1 號） 及清產(chǎn)核資的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）清產(chǎn)核資凈損失的處理 在清產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢、變質(zhì)或其他損失情況，請詳細(xì)作出紀(jì)錄， 說明損失原因及處理依據(jù)，并作為各項單位上報財產(chǎn)清查情況中的一項專門問題進(jìn)行說明。公司取得國資委財產(chǎn)凈損失的相關(guān)批復(fù)文件后，對各清查單位申報的資產(chǎn)損失作為批 復(fù)。待界定資產(chǎn)的清查原則在清產(chǎn)核資階段中應(yīng)重點對各項資產(chǎn) （ 主要包括：土地、房屋、建筑物、汽車、長期投 資等 ） 的權(quán)屬進(jìn)行認(rèn)定，對于產(chǎn)權(quán)情況復(fù)雜，一時難以確認(rèn)產(chǎn)權(quán)或者有爭議的資產(chǎn)，不能列 入清查損失，應(yīng)單獨反映。可在清產(chǎn)：陔資產(chǎn)工作結(jié)束后，依照國家有關(guān)法規(guī)，向市國資委 另行申報產(chǎn)權(quán)界定。清查資料匯總的技術(shù)支持由于清產(chǎn)核資涉