公司財務(wù)管理辦法

1、.公司財務(wù)管理辦法根據(jù)二OO六年公司總體經(jīng)營需要,為規(guī)范公司的資金運作、提高財務(wù)管理工作效率，在結(jié)合相關(guān)財務(wù)管理制度的前提下,特制定本辦法。 一、財務(wù)管理的基本任務(wù) 1、管理范圍:公司本部、蒙通公司(含巴盟D級店)、蒙駿公蒙弛公司、蒙天公司、汽車銷售公司、消貸公司、 售后服務(wù)中心。 舊車公司實行承包經(jīng)營,財務(wù)獨立自主核算,財務(wù)管理部只對其進行財務(wù)規(guī)范及經(jīng)營審計。 2、建立建全內(nèi)部財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度，降低成本費用，保障資產(chǎn)安全，化解防范財務(wù)風(fēng)險。 3、制定年度財務(wù)收支計劃，對公司經(jīng)濟活動的全過程實施控制、分析、考核、監(jiān)督。 4、積極籌措資金，努力降低資金使用成本。 5、合理配置經(jīng)濟資源，提高

2、資產(chǎn)運營水平和運營效率。 二、 資金預(yù)算管理 1、 總公司根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營計劃，提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案，報董事會審批組織籌集。 2、各子公司(售后)根據(jù)經(jīng)營計劃每月制定資金續(xù)時預(yù)算計劃,5日前報總公司財務(wù)部。3、財務(wù)負責(zé)人審定各子公司(售后)申報的資金需求計劃，并將總資金預(yù)算計劃分解到各需求子公司及部門。 4、各子公司(售后)長期外借資金(三個月以上)額度應(yīng)列入年度計劃,未經(jīng)董事長批準不得再新增借款;5、總公司根據(jù)各銷售公司、子公司及售后中心的經(jīng)營計劃,確定資金使用額度,由財務(wù)管理中心對其所需資金進行統(tǒng)一管理； 6、各銷售公司、子公司及售后中心的資金占用包括銀行存款( 含保證金)、庫存商品、

3、以及往來款項 。7、總公司貸款到期倒貸時,需要統(tǒng)一抽調(diào)資金, 各銷售公司及子公司按資金使用計劃到期還貸。 三、審批程序 1、預(yù)付及應(yīng)付款項的審批 (1)經(jīng)授權(quán)與廠家簽訂長期供貨合同的4S店匯款按以下程序辦理: 部門總經(jīng)理(總監(jiān))申請 財務(wù)負責(zé)人批準 ; (2)未經(jīng)授權(quán)無長期供貨合同的單位匯款按以下程序辦理； 部門總經(jīng)理申請財務(wù)負責(zé)人審核 公司領(lǐng)導(dǎo)批準 2、差旅費、備用金及其他借款的審批和管理 1. 凡因工作需要，需申請臨時借支的，填寫借支單，注明借支事由，按以下程序辦理; (1)借款金額在5000元以下,經(jīng)部門總經(jīng)理(總監(jiān)) 審簽、財務(wù)負責(zé)人批準后辦理借支手續(xù); (2) 借款金額在5000元以

4、上,經(jīng)部門總經(jīng)理(總監(jiān)) 申請、財務(wù)負責(zé)人審簽、公司領(lǐng)導(dǎo)批準后辦理借支手續(xù); (3)差旅費借支由部門負責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費用標準核定,并注明出差天數(shù)。 (4)因工作性質(zhì)特殊,需借支備用金的,由部門總經(jīng)理(總監(jiān))本人借支,填寫借支單,注明"備用金"字樣,備用金最高額度為5,000元,嚴格遵循"前帳不清、后帳不借"的原則 。 (5)備用金借支,由財務(wù)部門每月出具各部門備用金借支明細,交各部門負責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整,應(yīng)及時通知財務(wù)部門。 3、費用支出審批程序 (1)部門總經(jīng)理(總監(jiān))審簽 財務(wù)負責(zé)人批準列支的項目 ;營業(yè)費用項目:接車費:憑二

5、級網(wǎng)絡(luò)、大庫接送車交車單及相關(guān)票據(jù)列支; 洗車費:按當(dāng)月銷量會算月洗車臺數(shù)憑發(fā)票列支;油料費:按當(dāng)月銷量會算商品車交車加油數(shù)量憑發(fā)票列支; 消貸手續(xù)費:按當(dāng)月消貸公司辦理數(shù)量計提手續(xù)費列支; 跌價準備:按庫存車輛庫齡時間計提列支救援費:售后外出救援費用;管理費用項目:工資:按總公司批準后的分配辦法提取列支;辦公費、業(yè)務(wù)招待費、油料養(yǎng)路費:根據(jù)額度憑發(fā)票列支(其中:招待費 每月2000元、每次400元以內(nèi)); 水電暖費:按實際發(fā)生額憑發(fā)票列支; 郵電通訊費:按實際發(fā)生額憑發(fā)票列支;差旅費: 額度在1000元內(nèi),按差旅費報銷辦法列支; 修理費:工作用車日常維修300元以內(nèi),按實際發(fā)生額憑發(fā)票列支;

6、 稅金:按實際發(fā)生額憑稅票列支;租金:租賃計劃經(jīng)公司批準后,按實際發(fā)生額憑發(fā)票分期列支; 審計費:按實際發(fā)生額憑發(fā)票列支; 折舊:按計劃計提列支;財務(wù)費用項目:公司資金利息:按實際占用額度計提列支;外借款利息: 總公司領(lǐng)導(dǎo)批準借入的外借款利息;手續(xù)費:按實際支付額度計提列支; (2) 部門總經(jīng)理(總監(jiān))審核財務(wù)負責(zé)人審簽 公司領(lǐng)導(dǎo)批準營業(yè)費用項目:廣告費: 公司統(tǒng)一制作廣告費、子公司單獨制作廣告報計劃公司同意后憑發(fā)票審批后列支; 修理費:按商品車實際發(fā)生維修費經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后列支; 促銷巡展費:制定巡展計劃報批公司后,憑發(fā)票列支;傭金:因商品車銷售、車輛維修收入需要支付的傭金;管理費用項目:交

7、際費:報公司領(lǐng)導(dǎo)批準憑發(fā)票列支;差旅費: 額度在1000元以上及外阜公出報公司領(lǐng)導(dǎo)批準憑發(fā)票列支; 職工培訓(xùn)費:報培訓(xùn)計劃公司批準,按實際發(fā)生額憑發(fā)票列支; 修理費:工作用車日常維修300元以上、因事故損失維修,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準列支; (3)公司行政費用審批程序: 部門負責(zé)人審核財務(wù)負責(zé)人審簽 公司領(lǐng)導(dǎo)批準 4、嚴格執(zhí)行報帳期限規(guī)定,及時進行報帳;借款次月后仍未報銷的,財務(wù)部及時通知本人及部門負責(zé)人,并要求先報銷后借款。 (1)差旅費借支必須在返回公司七天內(nèi)報帳，其他現(xiàn)金借支二十天內(nèi)必須結(jié)清。 (2)領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)；直接由公司匯往各往來單位的款項，記入

8、經(jīng)辦人員往來帳，經(jīng)辦人員必須在付款后（或貨到，或工程完工后）一個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報帳手續(xù)（合同上有規(guī)定的除外）。 (3)凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)部門結(jié)清財務(wù)手續(xù)的，按起點20元，每超期一天按兩元的標準遞增予以罰款。 (4)費用單據(jù)超過二個月的，不予報帳,特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批方可報帳。 四、費用管理 (一)費用支出管理原則:總公司對各子公司、銷售公司、消貸公司及售后中心的費用支出,按費用總額和項目分解額與差價費用率及利潤完成情況相應(yīng)額度標準控制; 1、各種費用支出必須嚴格執(zhí)行公司規(guī)定的費用開支標準和開支范圍,先批后支，對于超標準、超范圍的開支,需總公司領(lǐng)導(dǎo)批準后報銷。 2、 因折讓發(fā)生的保險

9、費、裝飾配件成本,考核計算時沖減當(dāng)期差價,不列支費用考核。 3、各子公司、銷售公司消貸公司、售后服務(wù)中心的費用額度,應(yīng)根據(jù)利潤完成情況按相應(yīng)比例支出,未按進度完成公司利潤計劃的,要同比例降低費用額度。 4、在確保利潤指標按進度完成的情況下,如果費用額度不足可適當(dāng)增加費用額度。 5、費用開支后,應(yīng)憑報銷單辦理報帳手續(xù);有借支的,必須先清理借支。根據(jù)合同開支的各項費用,報帳時應(yīng)詳細注明合同號。根據(jù)報告開支的各項費用,報帳時應(yīng)附已批示的報告原件。 6、購置辦公用品、低耗品、物料等物資必須辦理入庫及領(lǐng)用手續(xù) ,并實行"一次攤銷法" 7、各級管理人員及員工的工資發(fā)放,按國家稅收征管法

10、規(guī)定,超過起征點以上部分全額征稅。 (二)費用列支項目劃分 1、營業(yè)費用列支項目:接送車費、廣告費、洗車費、油料費消貸手續(xù)費、跌價準備金、修理費、巡展費、傭金、救援費共計十項 。 2、管理費用列支項目:工資、辦公費、水電暖費、招待費、交際費、郵電通訊費、差旅費、稅金、油料養(yǎng)路費、低值易耗品攤消、租金、審計費、 職工培訓(xùn)費、修理費、折舊、開辦費攤消共計十六項。 3、財務(wù)費用列支項目:利息支出、手續(xù)費二項。 (三)各子公司、部門所列支的以下費用視同上交總公司利潤; 1、各子公司、部門所列支的折舊費、開辦費攤消; 2、各子公司、部門應(yīng)繳稅金所列支的房產(chǎn)稅、土地稅 ; 3、各子公司計提福利費; (四)

11、根據(jù)總公司現(xiàn)有資金可用額度及各子公司、部門資金需求情況,切塊使用資金;其財務(wù)費用按公司籌集資金成本計收利息,超出部分公司按現(xiàn)行外借款利率計收利息。 (五)董事會費用及董事長基金,經(jīng)財務(wù)負責(zé)人董事長審批后, 按成員及項目列支董事會費用;五、應(yīng)收及預(yù)收款項的管理 1、財務(wù)部門在收到客戶交付的非現(xiàn)金支付憑證時，要嚴格審核，屬于本市范圍內(nèi)的，要同業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)配合，在開據(jù)結(jié)算票據(jù)前，到出票銀行直接辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)，對于外阜票據(jù)，要到銀行進行驗收查詢，款項到帳后方可辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。 2、存折的管理。公司財務(wù)人員經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人、董事長同意,可開立存折收取現(xiàn)金，存折現(xiàn)金第二個工作日，必須倒折轉(zhuǎn)入公司基本帳戶； 3

12、、售后服務(wù)中心維修業(yè)務(wù),欠款金額在1000元以下,經(jīng)售后總監(jiān)批準和擔(dān)保,并簽訂還款合同或協(xié)議的方可辦理,否則應(yīng)報財務(wù)部、公司領(lǐng)導(dǎo)批準后辦理。對長期合同單位按簽訂協(xié)議辦理,報財務(wù)部門備案后兼管。 4、財務(wù)管理中心將實行帳齡風(fēng)險管理，按月給各部門負責(zé)人、財務(wù)部長、董事長上報應(yīng)收款明細表。對于應(yīng)收款項在約定日期未收回的，財務(wù)部在七個工作日內(nèi)書面報告部門負責(zé)人和董事長，并將此款項由正常應(yīng)收款項轉(zhuǎn)入風(fēng)險管理，由擔(dān)保人和批準人負責(zé)清收。凡轉(zhuǎn)入風(fēng)險管理的應(yīng)收款項，在法定訴訟期內(nèi)未能收回，無特殊情況，必須提起訴訟,給公司造成損失的擔(dān)保人和批準人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 5、對三個月以上帳齡或超過合同、協(xié)議約定的應(yīng)收款

13、按余額的10%提取壞帳準備金,每增加一個月增長5%的壞帳準備金提取比例。對有依據(jù)證明債務(wù)單位(或個人)失去償債能力按全額提取壞帳準備金,財務(wù)部同時提出處理意見,上報公司領(lǐng)導(dǎo)。 六、存貨的進、銷、存管理 (一)商品車輛及配件的購進及保管 1、長期合作的生產(chǎn)廠家,商品車和配件的購進由子公司、售后中心按現(xiàn)行管理辦法執(zhí)行。 2、其他合作單位商品車和配件的購進,應(yīng)按公司的合同管理辦法執(zhí)行,使用數(shù)量較大的的配件應(yīng)采取招標的方式采購。 3、各子公司、銷售公司及售后中心嚴格控制庫存車輛、配件數(shù)量及庫齡,降低存貨跌價風(fēng)險; 4、售后中心購入非4S店品牌車輛配件,應(yīng)按照維修需求定量采購,不得形成庫存占壓; 5、購

14、入存貨的成本,按進價實際成本計價; 6、商品車及配件保管實行保管員責(zé)任制。商品車、配件購入時保管員驗收入庫后，填寫"入庫單"，保管部門、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門各執(zhí)一份，財務(wù)部門據(jù)此辦理商品車、配件入庫的帳務(wù)處理。商品車、配件銷售或領(lǐng)用時，保管員要以子公司總經(jīng)理(總監(jiān))及財務(wù)部簽發(fā)的出門證"或"內(nèi)部領(lǐng)用調(diào)撥單"作為付貨依據(jù),否則不得付貨。 7、上海通用GMAC融資方式購進車輛的保管,要嚴格執(zhí)行金融公司的車輛管理規(guī)定,因違反規(guī)定造成的損失有責(zé)任人承擔(dān)。 8、GMAC商品車在未辦理還款手續(xù)情況下,嚴禁調(diào)撥二級網(wǎng)絡(luò),對違反規(guī)定的公司按車價總額、外借款利率計

15、收利息,并對庫管人員處以每臺車100元罰款。 9、庫管人員對庫存商品車輛的管理,要嚴格執(zhí)行"先進先出"原則;對違反原則形成車輛庫齡超期,造成上汽金融公司加收利息的庫管人員處以每臺車100元罰款。 10、根據(jù)建設(shè)銀行合格證質(zhì)押管理辦法的要求,所有商品車合格證由財務(wù)部責(zé)成專人統(tǒng)一管理,登記造冊;在商品車入庫的當(dāng)天,由庫管到財務(wù)辦理登記移交手續(xù);車輛銷售開票時,由銷售顧問憑出庫單、交款書領(lǐng)取合格證。 11、商品車及配件庫存管理實行每季度盤點和對帳制度。年度終了前必須進行全面盤點清查，處理盤盈、盤虧。保管員的實物帳要在每個月度結(jié)束后與財務(wù)部門核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。 12、公司對存

16、貨實行"庫存商品銷價準備金"制度。 (1)商品車超過三個月,從第四個月開始按進價的5%計提庫存商品銷價準備金,以后每增加一個月按增加3%計提。 (2)庫存配件超過六個月,按進價的5%計提庫存商品銷價準備金，以后每增加一個月按增加5%計提。 (二)商品車的銷售及折讓 1、公司原則上不辦理賒欠業(yè)務(wù),特殊情況要由董事會成員擔(dān)保,經(jīng)董事長批準后方可辦理，由公司、擔(dān)保人與客戶簽訂賒欠合同,載明還款日期和違約責(zé)任,賒欠期限最長不超過六個月。 合同到期后,欠款未能及時歸還,在五個工作日內(nèi),財務(wù)部門通知擔(dān)保人催交并向董事長報告,由董事長提出追繳意見。 2、商品車銷售、車輛維修價格及折讓,由各子公司、售后服務(wù)中心制定適應(yīng)當(dāng)期經(jīng)營的價格及折讓政策,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準報財務(wù)部備案后執(zhí)行; 3、商品車的銷售、車輛維修價格及折讓優(yōu)惠,財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行公司批準后的銷售折讓及維修收費優(yōu)惠辦法 ,分級審批,不得越權(quán)審批辦理或折讓、優(yōu)惠后審批,否則財務(wù)人員有權(quán)不予辦理。 4、給客戶的折讓,原則上要以贈送裝飾、保險、裝修及維修為主, 全部折