石海燕《經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)》課件：第十章第一節(jié)PPT課件

1、第一節(jié) 財政和稅收第二節(jié) 銀行和保險公司第1頁/共47頁1.國家在國民收入初次分配時的收入是什么？ 2.國家在國民收入再分配時支出的用途是什么？ ？ 第2頁/共47頁 財政是國民收入分配的主要途徑,在市場經(jīng)濟條件下,財政越來越成為社會經(jīng)濟活動的重要環(huán)節(jié)。它不僅在實現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控、影響企業(yè)生存和發(fā)展等方面有著重要作用,而且同居民個人的經(jīng)濟生活密切相關(guān)。 導(dǎo)入第3頁/共47頁 一、 財政 二、 稅收第4頁/共47頁第一節(jié)第一節(jié) 財政和稅收財政和稅收一、財政二、稅收第5頁/共47頁神州號發(fā)射升空神州號發(fā)射升空第6頁/共47頁第7頁/共47頁 一、財政一、財政 （一）財政的含義和內(nèi)容（一）財政的含

2、義和內(nèi)容財政財政是指國家的收入和支出。是國家憑借是指國家的收入和支出。是國家憑借 政治權(quán)力進行的國民收入分配的工具。政治權(quán)力進行的國民收入分配的工具。 預(yù)算預(yù)算是國家的基本財政是國家的基本財政計劃計劃。是政府為安排當(dāng)年的財政活動而編制的財政。是政府為安排當(dāng)年的財政活動而編制的財政收支計劃。收支計劃。第8頁/共47頁（一）財政的含義和內(nèi)容（一）財政的含義和內(nèi)容 財政收入財政收入是國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金。是國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金。 基本 形式稅收收入（主導(dǎo)地位）利潤收入（主要是國企稅后利潤）債務(wù)收入（在國內(nèi)、外的借貸）其他收入政府收費罰沒收入公用事業(yè)收入（上繳 國家的部

3、分）第9頁/共47頁第10頁/共47頁財政支出 行政管理和國防支出 文教科衛(wèi)事業(yè)支出 經(jīng)濟建設(shè)支出債務(wù)支出 財政支出是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程，用于滿足社會公共需要的各種用途。社會保障支出 （一）財政的含義和內(nèi)容（一）財政的含義和內(nèi)容第11頁/共47頁第12頁/共47頁 在財政預(yù)算和決算中，理想狀態(tài)是努力實現(xiàn)財政收支平衡（收支相等）。但在財政預(yù)算和決算中，理想狀態(tài)是努力實現(xiàn)財政收支平衡（收支相等）。但做到完全平衡是很難的，所以財政收支平衡只能是相對的，也就經(jīng)常會出現(xiàn)財政赤做到完全平衡是很難的，所以財政收支平衡只能是相對的，也就經(jīng)常會出現(xiàn)財政赤字或財政盈余。字或財政盈余。 財

4、政赤字財政赤字是指當(dāng)年財政收入小于支出，出現(xiàn)差額的經(jīng)濟現(xiàn)象。是指當(dāng)年財政收入小于支出，出現(xiàn)差額的經(jīng)濟現(xiàn)象。 （一）財政的含義和內(nèi)容（一）財政的含義和內(nèi)容第13頁/共47頁財政財政收入財政支出社保 經(jīng)濟建設(shè)科教文衛(wèi)行政國防債費利稅其他 財政在社會經(jīng)濟發(fā)展中起著重要的作用，它是財政收入和財政支出兩個方面所起作用的綜合表現(xiàn)。 第14頁/共47頁 （二）財政的作用（二）財政的作用優(yōu)化資源配置優(yōu)化資源配置調(diào)控社會經(jīng)濟調(diào)控社會經(jīng)濟調(diào)節(jié)收入分配調(diào)節(jié)收入分配促進科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展促進科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展國家履行政治、社會職能的物質(zhì)保證國家履行政治、社會職能的物質(zhì)保證第15頁/共47頁南水北調(diào)工程南水北調(diào)工程南水北調(diào)

5、工程：東、中線一期投資1240億元第16頁/共47頁西電東送工程西電東送工程西電東送工程：一期工程計劃投資1200億元第17頁/共47頁第18頁/共47頁 20052005年年1212月，全國人大常委會第十九次會議通過月，全國人大常委會第十九次會議通過關(guān)于廢關(guān)于廢止中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例止中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例的決定。農(nóng)村稅費改革不僅取的決定。農(nóng)村稅費改革不僅取消了原來消了原來336336億元的農(nóng)業(yè)稅賦，而且取消了億元的農(nóng)業(yè)稅賦，而且取消了700700多億元的多億元的“三提三提五統(tǒng)五統(tǒng)”和農(nóng)村教育集資，還有各種不合理收費。和農(nóng)村教育集資，還有各種不合理收費。 20062006年中央財政預(yù)算

6、安排用于年中央財政預(yù)算安排用于“三農(nóng)三農(nóng)”的支出達(dá)到的支出達(dá)到33973397億元，與上年實際執(zhí)行數(shù)相比增加近億元，與上年實際執(zhí)行數(shù)相比增加近15%15%，高于中央財政總收入、，高于中央財政總收入、總支出的增長水平，占中央財政總支出增量的總支出的增長水平，占中央財政總支出增量的21.421.4。 中央財政增強對“三農(nóng)”的支出第19頁/共47頁資料卡資料卡 財政政策是國家根據(jù)客觀經(jīng)濟規(guī)律的財政政策是國家根據(jù)客觀經(jīng)濟規(guī)律的要求，為達(dá)到一定目標(biāo)而制定的指導(dǎo)財政工作要求，為達(dá)到一定目標(biāo)而制定的指導(dǎo)財政工作的基本方針和準(zhǔn)則。在經(jīng)濟增長滯緩、一部分的基本方針和準(zhǔn)則。在經(jīng)濟增長滯緩、一部分經(jīng)濟資源未被利用、

7、經(jīng)濟運行主要受需求不足經(jīng)濟資源未被利用、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲時，政府可以采取緊縮性財政政策，通價上漲時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求、降過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫降溫”。 第

8、20頁/共47頁看中國看中國 近年來，有關(guān)民生方面的支出，已成為近年來，有關(guān)民生方面的支出，已成為政府預(yù)算安排的重點和亮點。政府預(yù)算安排的重點和亮點。20032003年年20072007年，全國財政支出累計約年，全國財政支出累計約17.717.7萬億元。最近萬億元。最近5 5年用于民生方面的支出情況如下：用于教育支年用于民生方面的支出情況如下：用于教育支出累計達(dá)出累計達(dá)2.432.43萬億元，比上一個萬億元，比上一個5 5年增長年增長1.261.26倍；醫(yī)療衛(wèi)生支出倍；醫(yī)療衛(wèi)生支出62946294億元，增長億元，增長1.271.27倍；倍；社會保障支出社會保障支出1.951.95萬億元，增長萬

9、億元，增長1.411.41倍；文倍；文化體育支出化體育支出31043104億元，增長億元，增長1.31.3倍。用于民生倍。用于民生方面支出的增幅，都高于同期全國財政支出的方面支出的增幅，都高于同期全國財政支出的增幅增幅。 第21頁/共47頁 二、稅收二、稅收第22頁/共47頁 （一）稅收的含義和特征（一）稅收的含義和特征 稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償?shù)厝〉秘斦杖氲幕径愂帐菄覟閷崿F(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償?shù)厝〉秘斦杖氲幕拘问?。形式。目的主體憑借地位依據(jù)有國就有稅；有稅必有法。國家為實現(xiàn)國家職能政治權(quán)力 法律 財政收入的基本形式第23頁/共47頁 稅收的基本特征稅

10、收的基本特征強制性無償性固定性相互聯(lián)系憑借政治權(quán)力不返還、不直接付代價依法納什么稅、納多少稅無償性要求具有強制性；強制性和無償性要求具有固定性第24頁/共47頁課堂活動課堂活動 1、 只為一元稅款，行政拘留只為一元稅款，行政拘留1515天天 19981998年年9 9月，河北省石家莊礦區(qū)個體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一月，河北省石家莊礦區(qū)個體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對一名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和元稅款而對一名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊褜ζ渥鞒隽搜a當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)?/p>

11、派出所已對其作出了補繳稅款并行政拘留繳稅款并行政拘留1515天的處罰決定。天的處罰決定。 請判斷這個處罰決定體現(xiàn)了稅法的什么特征？請判斷這個處罰決定體現(xiàn)了稅法的什么特征？強制性第25頁/共47頁2 2、判斷、判斷 所謂賦稅，就是國家沒有所謂賦稅，就是國家沒有付任何報酬而向居民取得東西。付任何報酬而向居民取得東西。列寧列寧 這句名言指出了稅收的什么特點？這句名言指出了稅收的什么特點？無償性第26頁/共47頁3 3、判斷、判斷 2003年年5月，根據(jù)國務(wù)月，根據(jù)國務(wù)院的決定，財政部、國家稅務(wù)院的決定，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)出緊急通知：對遭受總局發(fā)出緊急通知：對遭受“非典非典”疫情影響嚴(yán)重的行業(yè)疫情

12、影響嚴(yán)重的行業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠期限實行稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠期限從從03年年5月至月至9月。月。 國家實行稅收優(yōu)惠政策是國家實行稅收優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性？為什么？否違反稅收的固定性？為什么？稅收的固定性不等于說一成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。稅收的對象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定下來，并在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定。第27頁/共47頁稅收的三個基本特征之間的關(guān)系 稅收的無償性要求它必須具有強制性。 強制性是無償性和固定性得以實現(xiàn)的保證。 稅收的強制性和無償性又決定它必須具有固定性。第28頁/共47頁稅收稅收基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國家實現(xiàn)國家

13、職能政治權(quán)力法律無償取得財政收入強制性無償性固定性基本特征第29頁/共47頁稅種納稅人征稅對象稅目稅率 負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 比例稅率 累進稅率 定額稅率征稅對象的具體項目 小辭典-納稅義務(wù)所指向的具體對象 稅額與征稅對象的比率 第30頁/共47頁我國稅制是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體的復(fù)合稅制，共20個稅種。 作為流轉(zhuǎn)稅三大支柱的增值稅、消費稅、營業(yè)稅，占稅收總收入50以上，它們對于保證國家財政收人及時、可靠、穩(wěn)定獲得有重要作用。 所得稅包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種，它占稅收收入20%以上，是重要財政收入來源。 第31頁/共47頁2001年中國稅收收入構(gòu)成2001年中國稅收收入構(gòu)成31%1

14、2%12%14%15%6%0%7%3%增值稅消費稅營業(yè)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅個人所得稅資源稅其他行為稅農(nóng)業(yè)稅第32頁/共47頁承包、承租經(jīng)營所得偶然所得勞務(wù)報酬所得特許權(quán)使用費所得利息、股息、紅利所得財產(chǎn)租賃所得稿酬所得國家確定征稅的其他所得工資、薪金所得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅的應(yīng)稅項目財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得第33頁/共47頁個人所得稅稅率表個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）（工資、薪金所得適用）個人工資薪金減去2000元部分第34頁/共47頁（二）稅收的作用（二）稅收的作用1.1. 稅收的性質(zhì)稅收的性質(zhì)我國稅收我國稅收“取之于民，用之于民。取之于民，用之于民?！薄叭≈诿袢≈诿瘛?反映的是

15、社會主義稅收在國民收入分配中勞動者局部利益反映的是社會主義稅收在國民收入分配中勞動者局部利益與整體利益、目前利益與長遠(yuǎn)利益的正確結(jié)合。與整體利益、目前利益與長遠(yuǎn)利益的正確結(jié)合?！坝弥诿裼弥诿瘛?反映了稅收所代表的這部分社會產(chǎn)品和國民收入，歸全社反映了稅收所代表的這部分社會產(chǎn)品和國民收入，歸全社會共同占有，為全體勞動人民的利益服務(wù)。會共同占有，為全體勞動人民的利益服務(wù)。 第35頁/共47頁2、稅收在社會經(jīng)濟中的作用、稅收在社會經(jīng)濟中的作用第一、稅收是組織財政收入的基本形式。第一、稅收是組織財政收入的基本形式。第二、稅收是調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟的主要杠桿。第二、稅收是調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟的主要杠桿。第三、稅收是

16、國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。第三、稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。第36頁/共47頁（三）加強納稅意識、自覺納稅國家稅務(wù)總局舉辦依法誠信納稅座談會 第37頁/共47頁 增強納稅人意識增強納稅人意識 增強義務(wù)意識，增強義務(wù)意識， 自覺納稅自覺納稅 ；增強權(quán)利意識，增強權(quán)利意識， 行使納稅人的權(quán)利行使納稅人的權(quán)利。 第38頁/共47頁納稅與愛國納稅與愛國 從計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟，國家的收入從計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟，國家的收入結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大的變化。稅收占國家財政經(jīng)常結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大的變化。稅收占國家財政經(jīng)常性收入的比例從性收入的比例從19781978年的年的4646上升到上升到19981998年的

17、年的9494。有人估計，如果杜絕了一切偷逃稅現(xiàn)象，。有人估計，如果杜絕了一切偷逃稅現(xiàn)象，稅收可以增加稅收可以增加2020以上。果真如此，國家的日以上。果真如此，國家的日子就會好過多了；教師的工資不會拖欠，學(xué)校子就會好過多了；教師的工資不會拖欠，學(xué)校的危房可以加固，失業(yè)救濟金會更多些，申奧的危房可以加固，失業(yè)救濟金會更多些，申奧的資金可以更充裕些的資金可以更充裕些如果你真愛國，首先就要按章納稅。否則，如果你真愛國，首先就要按章納稅。否則，即便你怎么宣稱自己愛國，也是缺乏說服力的。即便你怎么宣稱自己愛國，也是缺乏說服力的。 茅于軾茅于軾 田鴻雁田鴻雁 第39頁/共47頁勇于同各種違法行為作斗爭！

18、違反稅法的表現(xiàn)和處理偷稅欠稅騙稅抗稅 都是違法行為，不僅要追繳稅款，處予罰金，有的還要刑事處罰第40頁/共47頁 練習(xí)練習(xí)1 1、發(fā)行國債，實施積極的財政政策意味著（、發(fā)行國債，實施積極的財政政策意味著（ ）。）。 A、財政支出要依靠借債來維持，財政支大于收 B、財政資金得到最充分的利用，是國家財政最理想的狀態(tài) C、財政收大于支，將導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡 D、在國民收入的分配中，積累和消費的比例失調(diào) 第41頁/共47頁 練習(xí)練習(xí) 2. 2.國家之所以實行國家之所以實行“費改稅費改稅”政策，把政策，把“費費”改改為為“稅稅”，是因為，是因為“稅稅”比比“費費”具有（具有（ ） B.強制性A.固定性D.無償性C.靈活性第42頁/共47頁 練習(xí)練習(xí) 3. .不少地方政府規(guī)定，政府將增加對再就業(yè)工作的資金投入，企業(yè)吸不少地方政府規(guī)定，政府將增加對再就業(yè)工作的資金投入，企業(yè)吸納再就業(yè)人員可減免稅收。這表明納再就業(yè)人員可減免稅收。這表明 ( )( )。稅收是調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟的主要杠桿稅收是調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟的主要杠桿 稅收是國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段稅收是國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段 稅收是國家宏觀調(diào)控的一種手段稅收是國家宏觀調(diào)控的一種手段稅收是組織財政收入的基本形式稅收是組織財政收入的基本