小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、小企 業(yè)財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)制度 篇一：小企 業(yè)財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì) 制度 企業(yè)財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì) 制度 為了規(guī)范本公司的會(huì) 計(jì)核算和 財(cái)務(wù)管理，特制定本制度： 一 庫存現(xiàn) 金管理 1公司 財(cái)務(wù) 部庫存 現(xiàn)金控制在核定限 額內(nèi)，不得超限 額存放 現(xiàn)金。 2嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日 結(jié) ，保 證現(xiàn) 金的安全。 現(xiàn)金遇有短款， 應(yīng)及時(shí)查 明原因， 報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究 責(zé)任者的 責(zé)任。 3不準(zhǔn)用 “白條 ”入帳。 4不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款 現(xiàn) 金。 5到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存 現(xiàn)金（限額 1萬元以上） 時(shí)，需由兩名人 員乘坐公司 汽車前往。 6現(xiàn)金出 納員必須嚴(yán)格和妥善保管金 庫密碼和鑰匙。 7現(xiàn)金出納員

2、要妥善保管金 庫內(nèi)存放的 現(xiàn)金和有價(jià) 證券；私人 財(cái)物不得存放入內(nèi)。 8現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本 單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。 9出納員必須嚴(yán)格遵守 執(zhí)行上述各條 規(guī)定。 二 銀行存款管理 1公司必 須遵守中國(guó)人民 銀行的規(guī)定，辦理銀行基本 帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 2公司必 須認(rèn) 真貫徹執(zhí) 行中國(guó)人民 銀行法、中 華人民共和國(guó)票據(jù)法等相關(guān)的 結(jié) 算管理制度。 3. 作廢的銀行支票由出 納員加蓋作 廢戳記，妥善保存。 4銀行結(jié)算方式根據(jù)公司 實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（ 現(xiàn)金支票、 轉(zhuǎn)帳支票）、 銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（ 僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話

3、費(fèi)結(jié) 算）， 除上述 結(jié)算方式外，其他不予使用。 5 從銀行取回的各種 結(jié)算憑證，要及 時(shí)入帳6 公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本 銀行存款明 細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司 銀行存款明 細(xì)帳與銀行對(duì)帳單 逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出 銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。 7 銀行出納員對(duì)銀 行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因， 對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任 人進(jìn)行更正， 對(duì)未達(dá)帳項(xiàng) 要及時(shí)予以清理。造成的 帳帳 不一致， 應(yīng)盡快解決。 8 空白銀行支票與 預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出 納員逐筆登 記，記錄所簽發(fā)支票的用途、 使用單位、金額、支票號(hào) 碼等。 三往來 帳款的管理 1 應(yīng)收帳款的管理：公司各 銷售部門根

4、據(jù)形成收入的確定 標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由 財(cái)務(wù) 部作好 帳務(wù)處 理，編制會(huì) 計(jì)記賬 憑證，登記有關(guān)收入和與客 戶應(yīng)收賬款往來的會(huì) 計(jì)賬 簿， 同時(shí)要定期與 銷售部門進(jìn) 行核對(duì)，保證雙方賬賬 核對(duì)一致。 2. 其他 應(yīng)收款的管理：公司各部 門形成的出差借款、采 購借款、各部 門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā) 生后及 時(shí)報(bào)銷 ，每年 12 月中旬 進(jìn)行清理。各部 門備 用金于每年 12 月份中旬清理， 進(jìn)行 還舊借新。 3. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部 門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登 記相應(yīng)的 帳簿，定期與相關(guān)部 門對(duì)帳 ，保證雙方 賬賬核對(duì)一致。 四。 內(nèi)部牽 制： 1. 公司實(shí)行銀行支票與 銀

5、行預(yù)留印鑒分管制度 2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付 業(yè)務(wù)。 3. 庫存現(xiàn)金和有價(jià) 證券每季抽 查一次。 4現(xiàn)金出 納員不得擔(dān)當(dāng)制 證工作，只能由 財(cái)務(wù)部指定的制 單人制單。 五本制度自下 發(fā)之日起 執(zhí)行。 上海 XX 有限公司 篇二：小企 業(yè)財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì) 制度范本 財(cái)務(wù)部是公司一切 財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與 執(zhí)行機(jī)構(gòu)， 負(fù)責(zé)公司日常 財(cái)務(wù)管理、籌 資 管理和 財(cái)務(wù) 分析工作，其工作范 圍和職責(zé)主要有： 1. 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。 編制公司各 項(xiàng)財(cái)務(wù) 收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和 費(fèi)用開支； 收回售樓款，清理催收 應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、 費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié) 算，保管

6、庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日 編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融 資工作； 處理、 協(xié)調(diào) 與工商、稅 務(wù)、金融等部 門間 的關(guān)系，依法 納稅。 2. 負(fù)責(zé)公司會(huì) 計(jì)核算工作。遵守國(guó)家 頒布的會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì) 計(jì)制度， 進(jìn)行會(huì) 計(jì)核算； 編制年度、季度、月份會(huì) 計(jì)報(bào) 表；按照會(huì) 計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、 設(shè)置明 細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月 結(jié)，賬賬相符、賬實(shí) 相符、 賬表相符、 賬證 相符；管理好會(huì) 計(jì)檔案。 3. 負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。 設(shè)置成本 歸集程序和成本核算 賬表，做好成本核算，控 制成本支出，收集登 記匯總 各項(xiàng)成本數(shù)據(jù) 資料，及 時(shí)、正確

7、地 為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提 供資料；按合同、 預(yù)算、審核支付工程、 設(shè)備、材料款 項(xiàng)，配合工程部等部 門做好工程、 材料 設(shè)備款的 結(jié)算及竣工工程決算；完善各 項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各 項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。 4. 建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì) 計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的 資料，定期 進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)分析，判斷和 評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 成果和財(cái)務(wù)狀況， 為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 5. 配合公司內(nèi)部 審計(jì) 。根據(jù)上述工作范 圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù) 管理，特制定本制度。 第一章 資金 審批制度 1. 總則 所有款 項(xiàng)的支付， 須經(jīng)公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管 領(lǐng)導(dǎo)不在公司， 應(yīng)以電話或傳真的 方式與其 聯(lián)系

8、，確 認(rèn)是否批準(zhǔn)款 項(xiàng)的支付，事后 請(qǐng)其在支出 單上補(bǔ)簽 意見； 財(cái)務(wù)專 用章、公司法人章及支票必 須分開保管，公司法人章由 辦公室主任 負(fù)責(zé)保管， 財(cái) 務(wù)專用章和支票由出 納負(fù)責(zé) 保管。辦公室主任或出 納不在單位期間，印章 應(yīng)由法定代表人 指定的 專人保管。印章代管 須辦理交接手 續(xù)，代管人 員必須對(duì) 印章的使用情況 進(jìn)行登記； 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋 財(cái)務(wù)專 用章及公司法人章的支票 預(yù)留在公司，如因工作需要， 需先填好限 額 ，并 經(jīng)公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 開具的支票 須寫明 經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的 發(fā)票 須與收款相符。如收款人因特 殊情況需要公司予以配合支付 給第三者，必 須有收

9、款人的 書面通知并 經(jīng)公司主管 領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)； 往來款 項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) ），須公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 非正常 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào) 出資金須經(jīng)過公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 用以支付各種款 項(xiàng)的原始憑 證必須保存原件，復(fù)印件不得作 為原始憑 證。如遇特殊情況 須經(jīng)公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 2. 施工工程用款 審 批制度 施工工程用款由公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下 “施工工程用款支付 審 批工作流 程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程 3、行政 費(fèi)用支出管理制度 公司管理人 員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 財(cái)務(wù)方可 報(bào)支； 涉及應(yīng)酬等非正常 費(fèi)用，須公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 3. 公司差旅 費(fèi)

10、 開支制度 公司員工到本市范 圍以外地區(qū) 執(zhí)行公務(wù)可享受差旅 費(fèi)補(bǔ)貼； 公司 職員出差根據(jù)需要，由部 門經(jīng)理決定 選用交通工具； 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上 職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為 100元/日。伙食補(bǔ)貼、市內(nèi) 交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人 20 元/日；市內(nèi)交通 費(fèi)每人 6 元/日。 、 實(shí)際報(bào)銷 金額超出公司的 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部 門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng) 理說明原因， 報(bào)經(jīng)公司主 管領(lǐng)導(dǎo)審 批后支付。 4. 車輛維 修費(fèi)及汽油 費(fèi)管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理， 應(yīng)指定維修點(diǎn)， 維修費(fèi)用一般采取 銀行轉(zhuǎn)賬的方

11、式結(jié)算； 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采 購，以支票支付。需用 時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用 手續(xù)，并由辦公室建賬予以核 銷使用； 公司汽油票由 辦公室統(tǒng)一保管并 設(shè)賬登記使用。 5. 辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他 費(fèi)用管理制度 公司 辦公用具由 辦公室 統(tǒng)一采購、管理； 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采 購、使用情況； 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù) 部附設(shè)賬冊(cè)； 辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況 進(jìn)行造冊(cè)、登 記、定期通 報(bào)； 公司各部 門因工作需要，需邀 請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的， 應(yīng)由部門經(jīng)理提出建 議， 報(bào) 總經(jīng) 理批準(zhǔn)，其會(huì) 務(wù)工作由 辦公室 統(tǒng) 一安排； 有關(guān)工 資、 獎(jiǎng)金、福利 費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放

12、標(biāo)準(zhǔn)由公司人事 勞資管理部 門制定， 經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)后 報(bào)財(cái)務(wù) 部備案。 6. 行政 費(fèi)用報(bào)銷制度 公司行政 費(fèi)用現(xiàn)金支出范 圍為：向職工支付工 資、 獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的 其他款 項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn) 100 元的零星開支； 公司 職員報(bào)銷 行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單 ，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管 領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送 財(cái)務(wù) 部按照本制度有關(guān) 規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第 1 條的規(guī)定進(jìn)行審批支付； 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可 實(shí)施； 凡未具備報(bào)銷條件（如沒有 對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款 單。借款 單留財(cái)務(wù)存底，待借款 還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)

13、辦 人； 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管 領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直 接支付； 銀行支票如 發(fā)生丟失，有關(guān) 責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開 戶銀行報(bào)告。如系空白 支票所造成的 損失， 丟失人員負(fù)有賠償責(zé) 任； 其他有關(guān) 費(fèi)用及成本支出的程序以公司 規(guī)定為準(zhǔn)。 第二章 工程成本管理制度 1. 公司所有工程 經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指 標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需 由總經(jīng) 理簽署或授 權(quán)委托 簽署。 2. 公司工程部主要 負(fù)責(zé)工程造價(jià)的 預(yù)測(cè) 及審核、工程招投 標(biāo)文件的 編制、工程決算的 審定 3. 工程部 還負(fù)責(zé)組織 工程用 設(shè)備材料的采 購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 對(duì)

14、已經(jīng)選擇定型 的設(shè)備、材料 進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及 時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市 場(chǎng)價(jià)格 詢價(jià)登 記薄， 記錄材料價(jià)格 變動(dòng)的歷史資料。 4. 財(cái)務(wù) 部主要 負(fù)責(zé) 工程成本的 總體控制工作。 參與有關(guān)工程 經(jīng)濟(jì) 合同的 談判工作，及 時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各 項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款 計(jì) 劃； 負(fù)責(zé)工程 進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的 審定工作。 5. 工程中 間結(jié) 算程序。 施工 單位于每月 25 日之前，將工程 進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部 審核，工程部 結(jié)合工程施工 圖 紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件 資料提出 審核意見，并在 5 日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽； 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件 資料、施

15、工 單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工 單位其他 經(jīng)濟(jì)往 來等情況，并參考公司 財(cái)務(wù) 狀況提出付款意 見， 報(bào)送公司主管 領(lǐng)導(dǎo)審 批。 6. 工程決算程序。 施工 單位應(yīng)將工程決算 書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資 料按工程中 間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù) 核， 財(cái)務(wù)部會(huì) 簽； 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種 經(jīng)濟(jì)簽證 、合同以及 經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料 結(jié)算數(shù)，扣除已付工程 數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用， 結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案， 報(bào)公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 大工程 辦理決算 時(shí)， 應(yīng)由公司主管工程 領(lǐng)導(dǎo)牽頭 ，由工程部、 設(shè)計(jì) 部、 財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部 門人員組成工程決算小 組，按照上述本制度 規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合 進(jìn)行專項(xiàng)

16、 工程決算； 房屋工程全部竣工 驗(yàn)收合格交付使用 時(shí)，商品房由工程部、 銷售部 辦理竣工房交接 驗(yàn)收 入庫手續(xù)，財(cái)務(wù) 部憑交樓入 庫手續(xù)辦理竣工房成本 結(jié)算。 第三章 財(cái)產(chǎn) 管理制度 1. 公司 財(cái)產(chǎn)的范圍 公司財(cái)產(chǎn)包括固定 資產(chǎn)和低值易耗品； 凡公司 購入或自制的機(jī)器 設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備 、工具 儀器、管理用具、房屋建筑 物等，同 時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列 為固定資產(chǎn)； 凡單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以下或價(jià) 值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬 低 值 易耗品。 2. 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有 財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算 公司本部使用的所有固定 資產(chǎn)

17、及公司所有 辦公用品用具由 辦公室 歸口管理； 公司各施工工地使用機(jī)器 設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具 儀器等由工程部 歸口管理； 辦公室和工程部 應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算， 應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購 入、使用及 庫存情況，負(fù)責(zé)組織 公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相 應(yīng)的措施、 辦法。 3. 財(cái)產(chǎn) 的購置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)公司 發(fā)展需要 編制財(cái)產(chǎn)采購 計(jì)劃 及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作， 經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采 購； 財(cái)產(chǎn)購 回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩 聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn) 收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部 門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬； 各部門需領(lǐng)用

18、固定資產(chǎn)時(shí) ，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意， 報(bào)辦公室審批， 公司主管 領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)； 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部 門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái) 產(chǎn)歸口管理部 門作為財(cái)產(chǎn)發(fā) 出憑據(jù)，一 聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬； 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之 間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手 續(xù)，移交手 續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部 門辦理，送 財(cái)務(wù) 部備案。 4. 財(cái)產(chǎn) 的清查、盤點(diǎn) 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的 盤點(diǎn)清 查；各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加； 財(cái)產(chǎn)盤 點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益 報(bào)告 表， 書面說明虧、損原因。

19、對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必 須追究主管人 員和經(jīng)辦人員 的責(zé) 任； 凡已達(dá)到自然 報(bào)廢條件的固定 資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部 門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估， 評(píng)估情 況上 報(bào)公司主管 領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管 領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見； 凡尚未達(dá)到自然 報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定 資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如 實(shí) 上報(bào)；屬個(gè)人 責(zé)任事故的 應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損 失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原 因造成 損失的， 應(yīng)上報(bào)總經(jīng) 理，決定 處理意見。 篇三：公司 財(cái)務(wù) 會(huì) 計(jì)制度 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì) 制度 第一章 總 則 一、 為了加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì) 計(jì)核算工作，根據(jù)中 華人民共和國(guó)會(huì) 計(jì)法、施工企 業(yè)會(huì) 計(jì)核算辦法、公司

20、章程和 總公司財(cái)經(jīng)管理制度及國(guó)家其他有關(guān)法 規(guī)的規(guī)定， 結(jié)合本公司 經(jīng)營(yíng) 特點(diǎn)，特制定本制度。 二、 本公司 設(shè)置獨(dú)立的會(huì) 計(jì)機(jī)構(gòu)，配 備必要的會(huì) 計(jì)人員，辦理公司的 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 三、 財(cái)務(wù)部門要依法合理籌措 資金，并有效使用 資金。既要做到廣泛籌集 資金和組織資金 來源， 滿 足工程施工和日常行政 辦公需要，又要降低籌 資成本，有效使用 資金，提高 資 金 使用效率。 四、 財(cái)務(wù)管理部 門應(yīng)明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的崗位、職責(zé)分明、實(shí)行崗位責(zé)任制。 五、 按照科學(xué)管理的要求，建立健全企 業(yè)內(nèi)部管理制度和內(nèi)部 財(cái)務(wù)審 批制度，明確內(nèi)部 審 批權(quán)限， 強(qiáng)化內(nèi)部控制。企 業(yè)所有重大 財(cái)務(wù)收支活 動(dòng)，均

21、應(yīng)實(shí)行執(zhí)行與監(jiān)督行為相結(jié)合。 執(zhí)行與監(jiān)督人員相分離的原 則，有牽制、有稽核。 對(duì)企業(yè)資金調(diào)度、財(cái)務(wù)運(yùn)作和可能 對(duì)企 業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響的 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必須形成由總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí) 行聯(lián)合簽署方為有效的 制度（簡(jiǎn)稱聯(lián)簽制度，下同）凡涉及到重大 資金調(diào)度、財(cái)務(wù)運(yùn)作和可能 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn) 生重大影響的 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須報(bào)請(qǐng) 董事會(huì)批準(zhǔn)。 六、凡不符合制度要求， 違反財(cái)經(jīng)紀(jì) 律的各項(xiàng)開支， 財(cái)會(huì)人員 必須堅(jiān)持原則，有權(quán)抵制并向 總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào) 。 七、正確反映 經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，依法 繳納稅收，并接受 財(cái)稅部門和主管部 門的檢查和 監(jiān)督。 八、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照要求 認(rèn)真編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，為加快實(shí)

22、行全面預(yù)算管理辦法打下 基礎(chǔ)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)“真實(shí)性、完整性、 嚴(yán)肅性、先進(jìn)性”原則，根據(jù)年度 預(yù) 算的目 標(biāo)，分解指 標(biāo)、明確 職責(zé)、落 實(shí)責(zé)任，并按照分 級(jí)管理的要求加 強(qiáng)檢查 和考核，以 確保 財(cái)務(wù)預(yù) 算的有效 實(shí)施。 九、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基 礎(chǔ)工作： （一） 做好完整的原始 記錄，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 都應(yīng)及時(shí)做好完整的原始 記錄，確保原始 記錄的 及時(shí) 、準(zhǔn)確、真 實(shí)。 （二） 健全計(jì)量驗(yàn)收交接制度，各 項(xiàng)財(cái)產(chǎn) 物資的進(jìn)出消耗，都要 經(jīng)過嚴(yán)格的計(jì)量驗(yàn)收，做到 手續(xù)齊 全，計(jì)量準(zhǔn)確。 （三） 做好財(cái)產(chǎn)清查工作，定期或不定期 進(jìn)行財(cái)產(chǎn) 清查，及時(shí)處 理各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、 盤 虧、毀

23、損、報(bào)廢，做到 賬實(shí)相符、賬賬相符。 十、根據(jù) 權(quán)責(zé)發(fā) 生制的原 則進(jìn) 行會(huì) 計(jì) 核算。 十一、收益和成本 費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)互相配比。一個(gè) 時(shí)期內(nèi)的各 項(xiàng)收入和成本 費(fèi)用，應(yīng)在同 一個(gè)時(shí)期內(nèi)登 記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，提前或延后。 十二、各 項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng) 按實(shí)際 成本 計(jì)價(jià)。 十三、企 業(yè)采用的會(huì) 計(jì)處 理方法，前后各期必 須一致，不得任 意改 變，如有改 變，應(yīng)經(jīng)總經(jīng) 理室、公司董事會(huì)同意，并 報(bào) 主管 財(cái)稅機(jī)關(guān) 審批或備案。 十四、財(cái)務(wù)經(jīng)理以外的財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離 職時(shí)，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理派人員監(jiān)交，財(cái) 務(wù)經(jīng)理調(diào)動(dòng)工作或因故離 職時(shí)，必須由公司總經(jīng)理派人員監(jiān)交，在移交 過程中必須辦好交 接手 續(xù)，不

24、得中斷會(huì) 計(jì)工作。 十五、企 業(yè)應(yīng)嚴(yán) 格按照會(huì) 計(jì)檔案管理 辦法的要求妥善保管會(huì) 計(jì)檔案，加 強(qiáng)對(duì) 會(huì) 計(jì)檔案 的管理，未 經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān) 和總經(jīng)理同意，其他部 門人員和外來人 員不準(zhǔn)借 閱會(huì)計(jì)檔案。 第二章會(huì) 計(jì)核算 一、公司的會(huì) 計(jì)核算工作 應(yīng)符合中 華人民共和國(guó)有關(guān)法律、法 規(guī)和本制度的 規(guī)定。 二、公司的會(huì) 計(jì)核算 應(yīng)當(dāng)劃分會(huì) 計(jì)期間（月）。 三、公司的會(huì) 計(jì)年度 為每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 四、公司 發(fā)生的各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)有合法的憑 證，并經(jīng)有關(guān)人 員審核簽名。會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì) 計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn) 行登記，做到記 錄準(zhǔn)

25、確、內(nèi)容完整、手 續(xù) 完 備、方法正確、符合 時(shí)限。 五、公司采用借 貸記賬 法。 六、公司的一切會(huì) 計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)用中文 書寫。 七、公司采用人民 幣為記賬 本位幣。對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 所收付的 貨幣，如與 記賬本位幣不 一致時(shí)，除折合 為記賬本位幣外，還應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬 。 八、賬簿分類為日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種主要 賬簿及各種必要的 輔助賬簿。 九、記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā) 生制。凡是本期已 經(jīng)實(shí)現(xiàn) 的收入和已 經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否 在本期收付，都 應(yīng)當(dāng)作 為本期的收入和 費(fèi)用入賬凡是不屬于本期的收入和 費(fèi)用，即使款 項(xiàng) 已在本期收付，也不 應(yīng)當(dāng)作 為本期的收入和 費(fèi)用處理。 十、收入和 費(fèi)用的 計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會(huì) 計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān) 聯(lián)的成本、 費(fèi)用， 應(yīng)當(dāng)在在同一會(huì) 計(jì)期間登記入賬。 十一、公司的