三亞公交成本規(guī)制補貼實施方案

1、三旋審么立咸本規(guī)制*1陽痹施方塚一'公交收入' 成本規(guī)制用途與范圍本操作方案所稱公交收入、成本規(guī)制是指合理界定公交行業(yè) 正常經(jīng)營性收入、成本范圍和建立單位成本標準和規(guī)制收入并以 此測算財政補貼的方式。規(guī)制成本作為公交財政補貼計算基數(shù) （以下簡稱“補貼基數(shù)”），不作為公交企業(yè)進行會計賬務(wù)處理 和納稅申報的依據(jù)。公交正常經(jīng)營性成本費用項目納入成本規(guī)制范圍，按以下八 大類進行歸集并制定統(tǒng)一標準：1. 人工費用（分人員工資及社會保障費等四項經(jīng)費）；2. 燃料費；3. 修理費；4. 固定資產(chǎn)折舊；5. 輪胎消耗費；6. 其他直接運營費用（分場站租賃費、通行費、保險費、 事故處理補償費、員

2、工補償金、其他運營費等六項費用）；7. 管理費用；8. 財務(wù)費用等與公交運營成本相關(guān)的成本費用。企業(yè)發(fā)生的非正常經(jīng)營性支出不納入成本規(guī)制范圍。非正常 經(jīng)營性支出是指政府指令性任務(wù)產(chǎn)生的突發(fā)性、非經(jīng)常性支出， 此項支出不計入規(guī)制成本范圍，由市財政局審核后單列項目歸 集。對外承包路線不實施成本規(guī)制。二' 公交成本規(guī)制流程（一）以公交成本規(guī)制年前一年的相關(guān)成本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，參 考國內(nèi)其他城市的相關(guān)指標，結(jié)合我市實際以及相關(guān)管理規(guī)定， 并向公交專營企業(yè)公布。公交行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展后，公交企業(yè)成本項 目標準值可間隔一定周期后結(jié)合實際進行調(diào)整。（二）第二年年初，市財政局按規(guī)定選定中介監(jiān)審機構(gòu)對公 交公司上

3、年實際經(jīng)營成本和標準值計算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行監(jiān) 審，核定規(guī)制成本。屆時市交通運輸局提供公交服務(wù)質(zhì)量考核結(jié) 果及掛鉤補貼建議。（三）按照已確定的規(guī)制年度成本項目標準值，規(guī)制當年公 交專營企業(yè)成本，確定財政補貼基數(shù)。同時結(jié)合服務(wù)質(zhì)量考核結(jié) 果，確定公交專營企業(yè)當年規(guī)制利潤。三、公交八大類成本具體內(nèi)容及規(guī)制成本標準的確定（一）人工費用（包括人員工資及社會保障費等四項經(jīng)費）1. 人員工資（1）相關(guān)定義內(nèi)容及分類人員工資定義：人員工資指實際發(fā)生的、計入人員工資表的 各項貨幣性支出，包括基本工資、加班工資、獎勵工資等。人員 范圍：包括直接或間接服務(wù)于公交行業(yè)的基層工作人員及必要的 管理人員。人員分類：公交

4、企業(yè)從業(yè)人員分為司乘人員、一線輔 助人員以及管理人員三大類。其中：司乘人員指公交企業(yè)內(nèi)從事 公交運營的司機與隨車售票員；一線輔助人員指公交企業(yè)內(nèi)直接 服務(wù)于公交運營的除司乘人員以外及為正常管理提供輔助、支持 的基層工作人員，具體包括：修理人員、車隊管理人員、車間管 理人員、收銀點鈔員、客服人員、食堂管理人員、保安員、稽查 人員和油料供應(yīng)人員等；管理人員是指其他參與或從事公交運營 與管理相關(guān)的人員，包括分攤公交公司管理人員和公司自身的管 理人員(只包括公交公司管理班子成員，辦公室、財務(wù)部、人力 資源部、黨支部、工會、安全生產(chǎn)和營運等相關(guān)業(yè)務(wù)部門中層及 以上管理人員)。以上三類人員的工資費用根據(jù)所

5、從事的公交相 關(guān)業(yè)務(wù)分別記入相應(yīng)的成本項目。(2) 人員工資標準值人員工資標準值按總額計算，等于人均工資乘以職工人數(shù)。 職工人數(shù)是通過不同類別人員與公交車輛的人車比來確定，具體 是：一票制無人售票司乘人員人車比為2,分段收費有人售票司 乘人員人車比為3.85； 一線輔助人員的人車比為1；管理人員的 人車比為0.08。人均工資標準值采用海南省統(tǒng)計局公布的上年度 我市人均工資與交通運輸、倉儲和郵政業(yè)工資水平兩個數(shù)值的平 均值，工資總額可控制在以標準人員配比乘以上述平均值的總額 內(nèi)。人員類別無人售票司機分段收費司乘人員其他一線人員管理人員人車比23.8510.08各類人員實際比例達不到上述標準的，按

6、實際計算職工人 數(shù)。經(jīng)確認推廣公交ic卡設(shè)備可以取消售票員配置的要相應(yīng)核 減有人售票車輛數(shù)量。(3) 人員工資規(guī)制值的確定當人員工資監(jiān)審數(shù)超過標準值時，規(guī)制值取標準值，當監(jiān)審 數(shù)在標準值以下時，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。2. 社會保障費等四項經(jīng)費(1) 相關(guān)定義內(nèi)容四項經(jīng)費包括：實際發(fā)生支付或應(yīng)繳納的職工福利費、工會 經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保障費和住房公積金。職工福利費是 指除列入工資表中的貨幣性薪酬、應(yīng)上繳的社會保障費外，支付 給職工以及為職工福利支付的相關(guān)貨幣性和非貨幣性的支出，包 括誤餐費、降溫費、其他節(jié)日費等支出(與相應(yīng)的工資計入相同 會計科目)。企業(yè)年金不列入補貼基數(shù)。(2) 四項經(jīng)費標準值

7、四項經(jīng)費計提以人員工資規(guī)制值為基數(shù)，標準值按國家社保 管理局、住房公積金管理局等單位條例規(guī)定執(zhí)行，相關(guān)具體規(guī)定 如下：四項經(jīng)費支出標準在人員工資規(guī)制值的42%內(nèi)進行總額控 制。(3) 四項經(jīng)費規(guī)制值的確定四項經(jīng)費監(jiān)審數(shù)超過標準值時，規(guī)制值取標準值；監(jiān)審數(shù)低 于標準數(shù)時，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。(%1) 燃料消耗費1. 相關(guān)定義范圍燃料消耗費指用于公交運營的燃料消耗費，等于車輛行駛里 程(千公里)x千公里燃料消耗量x年平均燃料單價(市場平均單 價與賬面平均單價取低者)。不包括其他與公交運營無關(guān)的貨運燃料消耗費。2. 燃料消耗費標準值的確定燃料消耗費標準按千公里柴油消耗量計算規(guī)制值，燃料消耗 量標準值根據(jù)

8、市屬國有公交企業(yè)前兩年度平均值確定，允許實際 發(fā)生值在標準值的95% （下限）與105% （上限）幅度內(nèi)浮動。指標燃料（大巴）燃料（中巴）燃料消耗費標準0號柴油（升）lng（千克）0號柴油（升）lng（千克）317269164200行駛里程是指公交運營車輛實際行駛的距離，等于營運里程 和空駛里程之和。正常情況下，車輛運營里程（含運營及空駛里 程）應(yīng)以市智能公共交通信息中心gps統(tǒng)計數(shù)據(jù)為準，如市智 能公共交通信息中心gps系統(tǒng)尚未完善或系統(tǒng)出現(xiàn)異常（如： 系統(tǒng)因風雨天氣等惡劣氣候因素影響導致定位偏移、數(shù)據(jù)偏差； 系統(tǒng)損壞、檢修等因素導致無gps數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)偏差等），則以公 交企業(yè)統(tǒng)計的日常數(shù)據(jù)上

9、報市交通運輸局相關(guān)部門審核確認。千 公里燃料消費量和行駛里程應(yīng)統(tǒng)一統(tǒng)計口徑，并將根據(jù)公交線網(wǎng) 優(yōu)化進度逐步調(diào)整。3. 燃料消耗費規(guī)制值的確定燃料消耗量監(jiān)審數(shù)髙于標準值上限，規(guī)制值取標準值上限； 監(jiān)審數(shù)在標準值上下限范圍的，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)；監(jiān)審數(shù)低于標 準值下限的，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)?；旌蟿恿卉噷⑺挠玫碾娏?折算成燃油耗用量，綜合參考柴油標準進行規(guī)制；天然氣原則上按實際加氣量計算。當年新增線路千公里燃料消耗量上限直接取 標準值，不上??；同一公司當年千公里燃料消耗量雖然在上限之 內(nèi)，但比上一年千公里燃料消耗量增加，以上一年的千公里燃料 消耗量為標準。（三）運營車輛修理費1. 相關(guān)定義范圍車輛修理

10、費是指為公交行業(yè)運營車輛發(fā)生保養(yǎng)維修等費用 支出，不包括其他與公交無關(guān)車輛的保養(yǎng)修理費。車輛修理費主 要包括車輛零配件費和潤滑費，不包括維修人員工資及福利費。2. 運營車輛修理費標準值的確定運營車輛修理費標準值參照市屬國有公交企業(yè)前兩年平均 數(shù)值，按標準千公里計算，車輛修理費等于標準值乘于車輛運營 總里程。運營車輛修理費允許在運營車輛修理費標準值的95%（下限）與運營車輛修理費標準值的105% （上限）之間浮動。 新增線路的千公里車輛修理費上限直接取標準值，不上浮。指標修理費用大巴中巴修理費用標準值400元/千公里200元/千公里3.運營車輛修理費規(guī)制值的確定運營車輛修理費監(jiān)審數(shù)高于標準值上限

11、，規(guī)制值取標準值上 限；監(jiān)審數(shù)在標準值上下限范圍內(nèi)，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)；監(jiān)審數(shù)低 于標準值下限，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。（四）固定資產(chǎn)折舊費1. 相關(guān)定義范圍車輛購置標準按市交通運輸局規(guī)定的公共汽車車型配置與 相關(guān)技術(shù)要求的標準進行采購。車輛采購的總規(guī)模應(yīng)經(jīng)市主管部 門核定，單車采購價格超過公交企業(yè)三年平均車輛成本30%的, 應(yīng)事先經(jīng)市財政局核定。車輛（不含純電動車）購置標準為：大 巴（8.5米及以上）55萬元，中巴（6.9米一&5米）30萬元，微 型（6.9米以下）25萬元，純電動車根據(jù)實際招標采購價格計算。 未經(jīng)市交通運輸局核定自行購置的車輛，不納入規(guī)制成本。固定資產(chǎn)折舊費按照其使用用途分別記

12、入相應(yīng)的成本項目。 公交企業(yè)車輛折舊的計提要預留5%的殘值。車輛處置時區(qū)分以 下情況分別處理：因運營車輛已達到使用年限或超過使用年限處 置而形成的損失可以計入監(jiān)審成本的其他直接運營費中，形成的 收益應(yīng)計入監(jiān)審收入中；未達到使用年限處置而形成的損失不計 入監(jiān)審成本中，形成的收益應(yīng)計入監(jiān)審收入中。其他固定資產(chǎn)項 目參照執(zhí)行。2. 固定資產(chǎn)折舊費標準值的確定城市公交車輛和區(qū)域公交車均按6年計算折舊。其他固定資 產(chǎn)折舊年限按照國家會計制度規(guī)定的最低年限計算。政府出資 （不含政府出資的注冊資本）或補貼形成的固定資產(chǎn)折舊不計入 補貼基數(shù)，不提折舊，已提折舊的應(yīng)當扣除。原來通過政府出資 注冊資本金購置的固定

13、資產(chǎn)的以前年度折舊費用已扣除的不再 轉(zhuǎn)回。因此，固定資產(chǎn)折舊費標準值等于在規(guī)定使用年限的固定 資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)的購置標準和上述規(guī)定的折舊政策所計算的 折舊費，減去固定資產(chǎn)購置類補貼計入當期損益的遞延收益。3. 固定資產(chǎn)折舊費規(guī)制值的確定固定資產(chǎn)折舊費監(jiān)審數(shù)超過標準值時，規(guī)制值取標準值；監(jiān) 審數(shù)小于標準值時，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。（五）輪胎消耗費1. 相關(guān)定義范圍輪胎消耗費是指為公交運營所發(fā)生的輪胎消耗費，與公交運 營無關(guān)的貨運輪胎消耗費不計入監(jiān)審成本。2. 輪胎消耗費標準值的確定輪胎消耗費標準值參照市屬國有公交企業(yè)近三年平均數(shù)確 定。輪胎消耗費用等于標準千公里輪胎消耗值乘以車輛運營總里程。指標輪胎損

14、耗費大巴中巴輪胎損耗費標準值101元/千公里50元/千公里3.輪胎消耗費規(guī)制值的確定輪胎消耗費監(jiān)審數(shù)超過標準值，規(guī)制值取標準值；監(jiān)審數(shù)小 于標準數(shù)，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。（六）其它直接運營費1. 相關(guān)定義范圍其它直接運營費包括場站租賃費、保險費、員工加班周轉(zhuǎn)房 租金、工作服、事故處理補償費、員工補償金、因處置車輛可計 入規(guī)制成本損益等公交運營所發(fā)生的必要費用支出。不包括由政 府部門或者其它機構(gòu)為公交服務(wù)負擔的費用支出。保險費是指根 據(jù)國家相關(guān)法律規(guī)定購買的保險支出（如市交通運輸局、市財政 局有具體規(guī)定的應(yīng)按具體規(guī)定執(zhí)行，其中第三責任險保額最低為 50萬元)。場站租賃費指公交車輛停放確需收費的場地所發(fā)

15、生的 租賃費。工作服是公交企業(yè)從業(yè)人員統(tǒng)一配置的運營、修理工作 服裝。事故處理補償費是在公交運營過程中，公交企業(yè)因發(fā)生交 通事故而賠償給損失人員扣除保險公司賠付以及責任人承擔賠 償責任后的凈支出，不包括自身車輛損壞的維修支出；企業(yè)發(fā)生 的交通事故率應(yīng)低于市交通運輸局公交服務(wù)質(zhì)量考核規(guī)定的上 限，超過上限的，相應(yīng)扣減進入規(guī)制成本的事故處理補償費。員 工補償金包括依勞動法的規(guī)定給解除勞動關(guān)系的勞動者的經(jīng)濟 補償；公交企業(yè)職工工傷鑒定達到5-10級傷殘時離職的，企業(yè) 支付的一次性就業(yè)補助金；在我市公交體制改革過程中實施企業(yè) 并購所發(fā)生的根據(jù)勞動合同法規(guī)定的職工安置經(jīng)濟補償金。 其他直接運營費各項明細

16、項目要單獨列明。2. 其他直接運營費用標準值確定其他直接運營費用=事故處理補償費+員工補償金+場站租 賃費+車輛保險費+其他運營費用(包括服裝費、員工加班周轉(zhuǎn)房 租金、工作服、拖車、gps、場地開發(fā)、物料消耗費、因處置車 輛可計入規(guī)制成本損益等公交運營所發(fā)生的必要費用支出、檢測 牌證等費用)。其中：(1) 事故處理補償費，按運營收入的5%。比例確定標準值;(2) 員工補償金、收購線路經(jīng)營權(quán)補償按當年實際發(fā)生或 分攤數(shù)額列支；(3) 其他運營費用不包括含事故處理補償費、員工補償金、場站租賃費及車輛保險費;指標其他運營費用大巴中巴其他運營費用標準值200元/千公里170元/千公里（4）場站租賃費。

17、場站租賃費標準按市級租賃費用據(jù)實。若使用政府產(chǎn)權(quán)場站（如政府投資的公交場站、市國資管理部門 場站），場站租賃費標準相應(yīng)下調(diào)；（5）車輛保險費。按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3. 其它直接運營費用規(guī)制值的確定其他直接運營費監(jiān)審數(shù)超過各自標準值（場站租賃費、保險 費、其他運營費、事故處理補償費、員工補償金等下同），規(guī)制 值取標準值；監(jiān)審數(shù)小于標準值，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。（七）管理費用1. 相關(guān)定義范圍管理費用指管理部門為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的 費用支出，包括辦公用房租金、差旅費、辦公費、招待費、折舊 費、交通補助和通訊補助、修理費、殘疾人就業(yè)保障金、分攤公 司管理費及其它國家規(guī)定的必須支出，但不包括管理人員

18、的工資 及福利費。差旅費包括為公交事務(wù)所必須的車船票、住宿費及出 差補貼等，與公交事務(wù)無關(guān)的差旅費不得并入監(jiān)審成本。辦公費 包括為發(fā)展公交管理事務(wù)所必需的相關(guān)支出，如水電費、衛(wèi)生費、 郵電通訊費、公務(wù)車費用、印刷費、研究開發(fā)費、聘請中介機構(gòu) 費、法律訴訟費、咨詢及顧問費、警衛(wèi)消防費等。分攤公司管理 費是指公交公司管理部門為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所分攤到 各公司的管理費用，不包括管理人員的工資及福利費。2. 管理費用標準值確定管理費用標準值等于營業(yè)成本（營業(yè)成本指總成本減去管理 費、銷售費用、財務(wù)費用的余額）乘以管理費率。管理費率是指剔除職工薪酬后的管理費用總額占營業(yè)成本 （營業(yè)成本指總成本減去

19、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的余額） 的比例。管理費率標準值為3%o管理費率允許在管理費率標準 值的95% （下限）與管理費率標準值的105% （上限）之間浮動。3. 管理費用規(guī)制值的確定管理費用監(jiān)審數(shù)高于標準值上限，規(guī)制值取標準值上限；監(jiān) 審數(shù)額在標準值上下限范圍內(nèi)，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)；監(jiān)審數(shù)低于標 準值下限，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。（八）財務(wù)費用1. 相關(guān)定義范圍財務(wù)費用原則上指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集日常運營車輛 購置及更新資金和必要的辦公場所購置資金而發(fā)生的固定資產(chǎn) 貸款費用，包括利息收支和金融機構(gòu)手續(xù)費。公交企業(yè)應(yīng)當投入 足夠的自有資金保證公交運營的需求。2. 財務(wù)費用標準值的確定貸款規(guī)模（政府指

20、令性貸款不列入貸款規(guī)模）按固定資產(chǎn)增 量需求的一定比例核定，且不超過企業(yè)在接受成本規(guī)制監(jiān)審中被 認定的固定資產(chǎn)凈值的30%。財務(wù)費用中利息支出標準值以核定貸款規(guī)模乘以銀行貸款利率水平確定。財務(wù)費用標準值為財務(wù)費 用中利息支出標準值和金融機構(gòu)手續(xù)費監(jiān)審數(shù)之和。3. 財務(wù)費用規(guī)制值的確定財務(wù)費用監(jiān)審數(shù)高于標準值，規(guī)制值取標準值；監(jiān)審數(shù)低于 標準值，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。四' 不需要進行規(guī)制直接按實際支出額計入的成本項目主營業(yè)務(wù)稅金及附加屬于不需進行規(guī)制直接按實際支出額 計入的成本項目，是公交企業(yè)在運營過程中按照國家稅法和其他 相關(guān)法律規(guī)定繳交的費用，主要是運營業(yè)務(wù)負擔的稅金及附加， 包括營業(yè)稅、

21、城建稅及教育附加等。主營業(yè)務(wù)稅金及附加據(jù)實列 支。五、不計入規(guī)制成本范圍的支出（一）經(jīng)營者非持續(xù)、非正?；顒影l(fā)生的費用；（二）與公交服務(wù)無關(guān)的費用；（三）固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置和出售的凈損失（注：處 置達到使用年限的固定資產(chǎn)而形成的損失，經(jīng)審核后可計入補貼 基數(shù)中）；（四）滯納金、違約金、罰款；（五）公益性捐贈；（六）公益廣告、公益宣傳費用；（七）經(jīng)營者超過核定規(guī)模購置固定資產(chǎn)所增加的支出（折 舊、修理費、借款利息等）；（八）向上級公司或管理部門上交的利潤性質(zhì)的管理費用、 代上級公司或管理部門繳納的各項費用、向出資人支付的利潤分 成以及對附屬單位的補助支出等；（九）雖與監(jiān)審商品或服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)、但有專項資 金來源予以補償?shù)馁M用；（十）其他不合理支出。六公交收入規(guī)制公交規(guī)制收入包括：公交運營收入，以及與公交運營相關(guān)的 附屬凈收益，如公交場站租賃凈收益、公交廣告凈收益、公交候 車亭廣告凈收益、公交相關(guān)的勞務(wù)凈收益、計入公交運營成本折 舊的固定資產(chǎn)處置凈收益等其他凈收益。上述內(nèi)容據(jù)實核定公交 收入。七、公交補貼的計算規(guī)制成本=人員工資+四項經(jīng)費+固定資產(chǎn)折舊+燃料費+輪 胎消耗費+修理費+其他直接運營費用+管理費用+財務(wù)費用一已 發(fā)放的成本費用類單項補貼（例如石油價格財政補貼，2015年 以前年度補貼除外）。政府給予公交運營企