工程項目成本管理系統(tǒng)規(guī)章制度

1、項目成本管理制度編制： 張大紅審核： 文光斗批準：彭慶華遂廣高速公路SG1-LM1分部2014年8月項目成本管理制度一總則為規(guī)范項目成本管理工作，提高成本管理水平，降低項目施成本，提高經(jīng)濟 效益，按照國家有關法律、法規(guī)、公司有關文件，制定本制度。項目經(jīng)理是項目成本管理的第一責任人， 在本項目內(nèi)按分級歸口管理原則實 行成本管理責任制，做到人人關心成本，事事講究成本。嚴格遵守國家和公司的有關規(guī)定，不得擴大和超過成本開支和費用開支標 準，財務人員有權(quán)監(jiān)督和勸阻違規(guī)成本、 擅自提高費用標準、擴大開支范圍的行 為，且有權(quán)拒絕支付，并有權(quán)向本項目經(jīng)理、上級財務主管直至公司領導報告。項目成本管理的工作程序依

2、次為：進行本項目的成本預測，編制項目成本計 劃，進行項目成本控制、核算和分析，根據(jù)核算和分析結(jié)果制定相應的成本控制 措施，進一步降低施工成本。二 施工項目成本管理體系（一）人員組成：項目經(jīng)理為本項目成本管理小組組長， 項目副經(jīng)理、總工、 財務科科長為副組長，各科室負責人為組員。（二）職責分工：財務科：負責成本計劃、核算、控制的組織工作，按計劃口徑正確、及時歸 集成本費用，并按計劃控制成本支出，編制與成本計劃結(jié)構(gòu)相一致的成本報表； 負責資金收付款管理工作，根據(jù)月度成本計劃編制月度資金計劃， 經(jīng)審批后具體 監(jiān)控實施；負責成本分析工作，提供成本分析報告。綜合辦公室：負責人工費、勞保費、間接費用等成本

3、計劃編制和成本控制工 作，參照計劃編制人工費用使用計劃， 對人工費用使用情況進行分析。制定間接 費用開支規(guī)定，執(zhí)行間接費用計劃，控制間接費用開支。工程科：編制施工進度計劃、材料耗用計劃、設備、勞務使用計劃，經(jīng)審批 后實施，嚴格執(zhí)行工程技術規(guī)程，控制材料用量，降低工程施工成本，嚴格審核 施工隊伍已完工程量結(jié)算單，控制施工隊伍成本。參與施工組織設計的優(yōu)化和具 體實施計劃編排，嚴格執(zhí)行工程質(zhì)量規(guī)范，落實技術措施和施工組織措施，在保 證工程質(zhì)量的前提下，降低施工成本。機料科：負責編制材料采購計劃、機械調(diào)配、租賃、修理計劃，確保施工順 利進行；搜集整理物資、設備價格資料、負責權(quán)限內(nèi)的材料、設備租賃采購工

4、作， 負責或協(xié)助已簽訂的大宗采購合同具體實施；實行限額領料，控制材料消耗，做好周轉(zhuǎn)材料、機械設備的進退場管理，建立物資、設備各類臺賬，上報統(tǒng)計報表。安全科：負責安全技術措施費的使用管理工作，制定安全管理制度的實施細 則，監(jiān)督、執(zhí)行各項安全生產(chǎn)的指令和規(guī)章制度，確保安全生產(chǎn)。合同科：負責編制成本的年、月度計劃，根據(jù)計劃監(jiān)控成本，協(xié)助做好成本 分析；準確理解合同條款，管理各類合同、協(xié)議、變更通知單。主辦項目索賠工 作，按合同條款或變更單及時收集變更資料； 負責合同結(jié)算和中間已完工作量的 對上、對下計量工作；按月正確統(tǒng)計已完成工程量可計量收入， 按合同統(tǒng)計已完 成工程的施工費用。實驗室：協(xié)助制定成本

5、計劃，嚴格控制實驗檢測費用，優(yōu)化各種組成設計及 配合比，最大限度降低工程成本。三、成本預測通過施工成本預測，可以在滿足項目主體和本企業(yè)要求的前提下， 選擇成本 低，效益好的最佳成本方案，并能夠在施工項目成本形成過程中，針對薄弱環(huán)節(jié)， 加強成本控制，克服盲目性，提高預見性。因此，施工成本預測是施工項目成本 決策與計劃的依據(jù)。 項目部成本控制成員要對施工項目計劃工期內(nèi)影響成本變 化的各個因素進行分析，比照近期已完成施工項目或?qū)⑼瓿墒┕ろ椖砍杀荆▎挝怀杀荆?，預測這些因素對工程成本中有關項目（成本項目）的影響程度，預測出 工程的單位成本或總成本。四、成本計劃（一）成本計劃的編制項目部應當于開工令下達之

6、前編制完成項目整體的成本計劃。對于跨年度施工的項目，還應當于每年一月份完成編制本年度的成本計劃。成本計劃編制的基本程序為：搜集和整理資料一編制工程項目總成本計劃一 與目標成本進行對比分析f確定項目總成本f對總成本計劃進行適時修訂f編 制階段性（年、季、月、特定期）成本計劃一編制責任（按部門）成本計劃。項目總成本計劃編制程序為：編制各分項工程、分部工程、單位工程的資源 消耗數(shù)量計劃f編制各種資源的總成本f編制工程項目總成本計劃。（二）成本計劃編制的依據(jù)成本計劃編制應當取得真實、詳實的技術、經(jīng)濟資料，包括但不限于下列資料：1、主合同文件及其附件；2、實施性的施工組織設計及分項工程施工技術方案；3、

7、業(yè)主下發(fā)的實施性施工技術指導意見；4、生產(chǎn)計劃；5、擬使用的所有機械設備實際生產(chǎn)能力及其利用情況；6調(diào)入和招聘的所有人員工作技能情況；7、購入的各種材料性能情況；8、所在地人工、材料和機械實際價格和自有人工、機械配備情況；9、業(yè)主、公司、本項目的相關技術規(guī)范、制度和辦法；10、以往同類項目的實際成本情況以及有關技術經(jīng)濟指標完成情況的分析資料； 此外，項目還應深入分析當前情況和未來的發(fā)展趨勢， 了解影響成本升降的各種有利和不利因素，研究如何克服不利因素和降低成本的具體措施， 為編制成 本計劃提供豐富具體和可靠的成本資料。三）成本計劃的內(nèi)容 按工程實體的費用組成如表：序號項目計劃費用（元）備注11

8、00章總則（臨時設施）費用100章總則費用計劃表2200章至600章主體工程直接費人工費、勞務費工程、合同科編制機械費機料科編制材料費機料科編制3其他直接費各相關部門協(xié)同編制4間接費用綜合辦編制5期間費用公司管理費根據(jù)標后預算確定財務費用按經(jīng)驗計算6主營業(yè)務稅金及附加按當?shù)囟愂諛藴视嬎愫嫌嫞ㄋ模┛偝杀居媱澋膭討B(tài)管理1、總成本計劃是項目在某一時點，在一定的施工組織設計和項目內(nèi)外部條件下 計算出來的，如果條件改變，總成本計劃也要隨著改變，當存在以下情況時可進 行成本計劃調(diào)整：（1）市場造成資源價格變化較大，需要改變供應合同時。（2）因計劃編制人為失誤，致使計劃成本與實際成本差異較大時。（3）計劃完

9、成工程量與實際完成工程量存在差異時。（4）因變更索賠引起工程項目變化、工程數(shù)量和單價變化時。（5）當施工組織設計或施工方案變化時。2、成本計劃調(diào)整可以從以下幾方面進行：（1）調(diào)整實施性施工組織設計和分項工程技術方案，調(diào)整使用資源和資源消耗 數(shù)量；（2）改變材料采購方式、使用替代材料、減少材料運輸、倉儲、管理等成本， 降低材料發(fā)出價；（3）調(diào)整設備調(diào)配采購方式，壓縮設備使用時間，提高設備利用效率，降低設 備臺班單價；（4）調(diào)整組織機構(gòu)和業(yè)務流程，減員增效，降低人力消耗，提高人工成本價，降低人力資源總成本。（5）建立本項目績效考核機制，激勵員工增收節(jié)支的積極性，提高生產(chǎn)效率和管理效能，持續(xù)地控制成

10、本和降低成本。（6）挖掘合同條款，爭取變更工程、索賠工程和追加工程。五、成本核算（一）成本核算的基本原則1、施工項目成本核算就是正確及時核算施工過程中發(fā)生的成本費用， 計算施工 項目的實際成本。項目成本核算是項目成本管理的中心環(huán)節(jié)， 是成本預算、成本 控制、成本分析、制定成本控制措施等的信息來源和依據(jù)。2、施工項目成本核算的基本原則包括適應管理需要的原則和遵循企業(yè)會計制度、企業(yè)財務通則和企業(yè)會計準則以及會計核算的一般原則。3、施工項目成本核算對象，根據(jù)投標時的工程細目清單確定，每一細目可以作為一個成本對象，具體明細程度根據(jù)項目實際管理需要研討后確定。（二）成本核算科目和費用項目1、施工項目成本

11、科目設置的基本原則： 在遵循會計制度的前提下，項目成本科 目的設置必須滿足成本管理的需要。2、施工項目成本課目設置按公司文件執(zhí)行。六、成本控制（一）成本控制對象 根據(jù)工程細目清單確定，每一細目可以作為一個成本對象。具體明細程度，根據(jù)項目實際管理需要研討確定后報公司財務部。（二）成本控制內(nèi)容 1 直接成本(1) 人工費：即直接從事建筑安裝施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用。包括：工 資、獎金、工資性津貼、工資附加費、社會保險費等。(2) 材料費：即施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的各種材料費用。包括：原材 料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品費用、周轉(zhuǎn)材料攤銷及租賃等費用。(3) 機械使用費：即工程過程中使

12、用機械所發(fā)生的費 用。包括：使用自有機械 的臺班費，外租機械的租賃費，施工機械的安裝、拆卸進出場費等。(4) 其他直接費：除上面三項以外的直接用于施工過程的費用。包括：材料二 次搬運費、臨時設施攤銷費、生產(chǎn)工具、用具使用費，檢驗試驗費，工程定位復 測費，場地清理費，冬雨季施工增加費，夜間施工增加費，儀器儀表使用費等。2 間接成本(1) 項目管理人員的工資、薪酬，社會保險，勞動保護費等。(2) 項目辦公費，工具用具使用費，財產(chǎn)、車輛、特殊(3) 工種保險費，現(xiàn)場管理及試驗部門使用屬固定資產(chǎn)的設備、儀器等折舊、 修理、配件、租賃等使用的費用。(4) 職工差旅交通費，職工福利費，工會經(jīng)費，工程保修費

13、，工程排污費其他 費用。(5) 業(yè)務招待費，勞動保險費。(6) 稅金，包括應負擔的車船稅、土地使用費、印花稅等。(7) 進入間接費用的存貨跌價準備。(8) 項目管理中發(fā)生的其他費用。(三) 成本控制的重點1、嚴格執(zhí)行各項管理制度，特別是勞務管理和材料管理制度2、學習、研究施工合同條款，制定和實施施工圖計劃控制、工程決算、做好工 序之間的協(xié)調(diào)，降低工程成本。3、論證、優(yōu)化施工組織設計或施工方案，技術創(chuàng)新、技術進步，制定和實施更有利于降低項目成本的施工進度計劃和技術措施。七、成本分析成本分析由項目經(jīng)理每季度至少組織召開一次成本分析例會，具體分析本項目的成本情況，并根據(jù)成本執(zhí)行情況提出控制措施。1、施工項目成本分析準備：由合同部人員準備成本計算期已