審計師資格考試審計理論與實務(wù)試卷

1、審計師資格考試審計理論與實務(wù)試卷時性B. 廣泛性C. 獨立性D. 科學(xué)性2. 在以下內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨立性最弱的是：A. 監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)體制B. 總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制C. 財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D .董事會領(lǐng)導(dǎo)體制3. 以下對審計機關(guān)及其審計人員應(yīng)當具備的根本資格條件和職業(yè)要求進行規(guī) 范的是：A. 國家審計根本準那么B .通用審計準那么C. 專業(yè)審計準那么D. 審計指南4. 根據(jù)?審計機關(guān)審計復(fù)議的規(guī)定? ，審計復(fù)議機關(guān)作出審計復(fù)議決定的時限 為自受理審計復(fù)議申請之日起：A. 30 日內(nèi)B. 45 日內(nèi)C. 60 日內(nèi)D. 120 日內(nèi)5. 以下關(guān)于審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果的說

2、法中，正確的選項是：A. 審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果應(yīng)在審計結(jié)論性文書生效后進行B. 審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果應(yīng)該獨立進行，不管其可能產(chǎn)生的社會影響 如何C. 審計組可以自行決定向社會公布審計結(jié)果D. 所有向社會公布的審計結(jié)果都應(yīng)報經(jīng)本級人民政府批準6. 以下有關(guān)審計目標的表述中，正確的選項是：A. 審計目標是審計行為的結(jié)果B. 審計目標在不同的歷史時期是相同的C. 審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次D. 審計總目標由審計具體目標組成7. 審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的標準是：A. 審計證據(jù)B. 審計依據(jù)C. 審計準那么D. 審計質(zhì)量控制標準8. 檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系

3、是否正確，可以實現(xiàn)的審計具體目標是：A. 估價B. 截止期C. 披露D. 機械準確性9. 與統(tǒng)計抽樣法相比，判斷抽樣法的優(yōu)點是：A. 采用隨機原那么進行樣本選擇，減少了人為偏見B. 能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險數(shù)量化，并加以控制C. 充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗D. 運用概率統(tǒng)計理論對樣本結(jié)果進行評價，推斷總體特征10. 注冊會計師在對許多重要工程無法實施必要的審計程序，或者無法獲取必 要的審計證據(jù)，從而無法就會計報表的整體作出評價時，應(yīng)出具的審計意見類型 是：A .無法表示意見B. 保存意見C. 否認意見D. 增加說明段的無保存意見11. 審計人員因作出錯誤審計結(jié)論和表達錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和 審

4、計人員承當法律責任和相應(yīng)經(jīng)濟損失的可能性被稱為：A. 固有風(fēng)險B. 控制風(fēng)險C. 抽樣風(fēng)險D. 審計風(fēng)險12. 為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計人員應(yīng)從中抽取樣本 并與相關(guān)發(fā)票核對的樣本總體是：A. 當年的銷售合同B .當年的發(fā)運單C. 當年的銷貨單D. 當年的訂購單13. 為發(fā)現(xiàn)未列報或未入賬的應(yīng)付賬款， 除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、 應(yīng)付賬款賬單、賣方對賬單之外，還需檢查的憑證是：A .決算日之前的領(lǐng)料單B. 決算日之前的驗收單C. 決算日之前的訂購單D. 決算日之前的請購單14. 審計人員對被審計單位進行存貨監(jiān)盤可以到達的審計目標是：A. 證實存貨計價的合理性B. 證

5、實存貨賬務(wù)處理的正確性C. 證實存貨采購本錢的正確性D. 證實存貨的存在性15. 某企業(yè) 2004年 3月 20 日產(chǎn)成品 A 的實際盤存數(shù)量為 220件，2004年 1月 1 日至 2004 年 3月 20日盤點時止，產(chǎn)成品 A 的完工數(shù)量為 400件，銷售發(fā)出數(shù) 量為 300 件，可以確認該企業(yè) 2003年 12 月 31日產(chǎn)成品 A 的實際數(shù)量為：A. 220 件B. 320 件C. 120 件D. 520 件16. 審計人員參加現(xiàn)金盤點后，應(yīng)與審計人員共同在 “庫存現(xiàn)金盤點表 上簽字 的人員是：A. 會計員和出納員B. 出納員和會計主管C. 會計主管和總經(jīng)理D. 出納員和總經(jīng)理17.

6、為測試銀行存款截止期的正確性，應(yīng)審查銀行存款收付業(yè)務(wù)的期間是：A .決算日后任意一天B. 決算日當天C. 整個審計期間D. 決算日前后數(shù)天18. 審計人員為了驗證其他單位投入被審計單位無形資產(chǎn)的真實性，應(yīng)當采用 的有效審計程序是：A. 審閱無形資產(chǎn)明細賬B .檢查無形資產(chǎn)攤銷政策C. 獲取并審閱有關(guān)作價協(xié)議和證明文件D .檢查無形資產(chǎn)減值準備的計提19. 審計人員在審查托管證券是否真實存在時，應(yīng)采取的主要審計程序是：A. 審閱投資明細賬B .向代管機構(gòu)函證C. 檢查被審計單位股票和債券登記簿D. 詢問被審計單位管理部門20. 在對資產(chǎn)負債表進行審計時，以下屬于審計人員應(yīng)執(zhí)行的內(nèi)部控制測試程A.

7、 檢查編制資產(chǎn)負債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責任制的健全性和嚴密性B. 審查資產(chǎn)負債表編制方法的合規(guī)性C. 審閱資產(chǎn)負債表的格式D. 審查資產(chǎn)負債表所列主要指標的可信性多項選擇題 以下每題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部 選對得總分值。多項選擇或錯選不得分，也不倒扣分。在無多項選擇和錯選的情況下，選對 一項得 0?5分。此題共 20 分，每題 2 分。21. 與國家審計相比，內(nèi)部審計的特點有：A. 及時性B. 內(nèi)向性C. 法定性D. 強制性E. 有償性22. 根據(jù)?中華人民共和國審計法?和?中華人民共和國審計法實施條例?的 規(guī)定，各級地方審計機關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進行審計后，應(yīng)當將審計結(jié)

8、果報告 提交給：A. 本級人民政府B. 本級人大C. 本級人大常委會D. 上一級審計機關(guān)E. 全國人大常委會23. 國家審計的審計程序中，屬于審計準備階段的工作有：A. 審計工程方案的編制B. 成立審計組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查C. 編制審計方案D .對內(nèi)部控制進行符合性測試E. 對存貨進行盤點24. 審計人員應(yīng)根據(jù)審計目的，從審計事項實際出發(fā)，選用適當?shù)膶徲嬕罁?jù)， 并考慮審計依據(jù)的：A. 相關(guān)性B. 合法性C. 層次性D. 一貫性E. 時效性25. 根據(jù)?審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定? ，以下各項中屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的有：A. 召集相關(guān)人員召開與審計事項有關(guān)的會議B .提出糾正、處理違法違規(guī)

9、行為的意見C.檢查與審計事項相關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料D .經(jīng)本單位主要負責人或決策機構(gòu)批準， 暫時封存可能被轉(zhuǎn)移、 隱匿、篡改、 毀棄的會計資料E. 對違法違規(guī)和造成損失浪費的人員進行處分，并對社會公布審計結(jié)果26. 以下關(guān)于樣本規(guī)模的描述中，正確的有：A. 預(yù)計總體偏差水平越高，需要的樣本規(guī)模越大B. 預(yù)計總體偏差水平越低，需要的樣本規(guī)模越大C. 要求審計結(jié)論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大D. 要求審計結(jié)論的可靠程度越低，需要的樣本規(guī)模越大E. 總體數(shù)量與樣本規(guī)模成反比27. 審查營業(yè)收入計算的正確性時，如果被審計單位以現(xiàn)金或支票結(jié)算方式銷 售產(chǎn)品，那么應(yīng)與銷貨發(fā)票存根相核對的

10、賬戶有：A .應(yīng)收賬款明細賬B. 銀行存款日記賬C. 主營業(yè)務(wù)收入明細賬D. 應(yīng)收票據(jù)明細賬E. 現(xiàn)金日記賬28. 以下屬于存貨控制措施的是：A. 限制非授權(quán)人員接近存貨B. 請購單必須經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)批準C. 定期盤點D .生產(chǎn)方案的制訂與審批相互獨立E. 存貨保管與會計記錄相互獨立29. 審計人員為核實企業(yè)列示于資產(chǎn)負債表上的固定資產(chǎn)價值的真實性和正確 性，應(yīng)審查的內(nèi)容包括：A. 固定資產(chǎn)采購的審批手續(xù)B. 固定資產(chǎn)的入賬價值C. 固定資產(chǎn)的增加與減少D. 固定資產(chǎn)的盤盈與盤虧E. 固定資產(chǎn)的預(yù)算制度30. 在審查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)被審計單位調(diào)增了一臺設(shè)備的入賬價值，對此 審計人員認為比擬合

11、理的解釋是：A .該設(shè)備已提足折舊但仍在使用B. 同類設(shè)備的市場價格上升C. 該設(shè)備增加了改進裝置D. 該設(shè)備原暫估價值偏低，現(xiàn)按實際價值調(diào)整E. 該設(shè)備原入賬價值由于某種過失而被少計混合選擇題 以下每題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確 的，全部選對得總分值。未將正確答案全部選出或多項選擇、錯選均不得分，也不倒扣分。此題共 20 分，每題 2 分。31. ?中華人民共和國審計法?所規(guī)定的審計法律責任包括：A. 國家審計的行政責任B .國家審計的刑事責任C. 國家審計的民事責任D. 社會審計的法律責任E. 內(nèi)部審計的法律責任32. 以下關(guān)于審計三方關(guān)系人的說法中，正確的有：A. 第一

12、關(guān)系人是審計人B. 第二關(guān)系人是被審計人C. 第三關(guān)系人是審計授權(quán)人或委托人D. 審計人獨立于被審計人和審計授權(quán)人或委托人E. 被審計人和審計授權(quán)人或委托人之間存在受托經(jīng)濟責任關(guān)系33. 審計人員運用分析性復(fù)核方法進行實質(zhì)性測試時，應(yīng)當考慮的因素有：A .相關(guān)內(nèi)部控制的健全性和有效性B .分析性復(fù)核的信息來源C. 分析性復(fù)核的目的D. 所涉及審計事項的重要性E. 對分析性復(fù)核結(jié)果的依賴程度34. 審計人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表屬于：A. 實物證據(jù)B. 書面證據(jù)C. 言詞證據(jù)D. 親歷證據(jù)E. 鑒定和勘驗證據(jù)35. 與文字描述法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點有：A. 可以對調(diào)查對

13、象作出比擬深入和具體的描述B .調(diào)查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺 陷和薄弱環(huán)節(jié)C. 設(shè)計合理的標準調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計 工作量D. 調(diào)查表可由假設(shè)干人分別同時答復(fù)，有助于保證調(diào)查效果E. 便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對調(diào)查表作出修改36. 審計報告的編寫要求包括：A. 要陳述要客觀B .詳細說明審計風(fēng)險C. 內(nèi)容要完整D. 編制程序要標準E. 要詳細說明審計過程37. 甲公司購入一批價值 58萬元的貨物， 2003年 12月 25日發(fā)票已到； 2004 年 1 月 3 日貨物運達，貨款尚未支付。甲公司 2003 年對此業(yè)務(wù)未作賬務(wù)

14、處理。 以下說法中正確的有：A. 甲公司2003年年末存貨虛減58萬元B. 甲公司2003年年末應(yīng)付賬款虛減 58萬元C. 甲公司的處理是正確的D. 甲公司應(yīng)進行賬務(wù)處理，同時在2003年度的會計報表附注中說明E. 甲公司可不進行賬務(wù)處理，但應(yīng)在2003年度的會計報表附注中說明38. 以下審計程序中，屬于預(yù)付賬款實質(zhì)性審查程序的有：A. 復(fù)核預(yù)付賬款明細表的合計B. 分析預(yù)付賬款余額構(gòu)成C. 分析預(yù)付賬款賬齡D. 審查預(yù)付賬款長期掛賬情況E. 審查預(yù)付賬款在財務(wù)報表列示的適當性39. 在對工薪審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位把在建工程人員的工資、福利 部門人員的工資計入產(chǎn)品本錢。審計人員可以據(jù)此

15、認定：A .工資總額不真實B. 生產(chǎn)本錢不真實C. 利潤總額不真實D. 多計提應(yīng)付福利費E. 工資分配的會計處理不正確40. 審計人員對企業(yè)合并會計報表進行審計時，應(yīng)確立的審計目標有：A. 證實合并會計報表合并范圍的適當性B. 證實合并會計報表內(nèi)容的真實性C. 證實合并會計報表編制方法的合規(guī)性D. 證實合并會計報表編制方法的一貫性E. 證實合并會計報表內(nèi)容的完整性和正確性判斷題 答對一題得 1 分；答錯一題倒扣 1 分，此題總分扣完為止；不答題不 得分，也不倒扣分。此題共 10 分，每題 1分。41. 下級審計機關(guān)對上級審計機關(guān)授權(quán)的審計工程實施審計后，應(yīng)提出審計意 見和作出審計決定。對錯42

16、. 審計質(zhì)量控制就是指由審計工作底稿復(fù)核制度所形成的對審計組織和審計 人員的審計工作質(zhì)量的制約和控制。對錯43. 當審計組在計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下進行審計時，可以根據(jù)具體情況對審計 方案所確定的審計目標和范圍進行改變和調(diào)整，以適應(yīng)審計工作的需要。對錯44. 逆查法能夠?qū)崿F(xiàn)的審計具體目標是完整性，而順查法能夠?qū)崿F(xiàn)的審計具體 目標是真實性。對錯45. 內(nèi)部審計是內(nèi)部控制五要素中風(fēng)險評估的重要組成局部。對錯46. 對應(yīng)收賬款進行函證時，那些金額較大、拖欠時間較長的應(yīng)收賬款必須進行函證。對錯47. 僅使用函證的方法并不能完全查明未入賬的應(yīng)付賬款。對錯48. 當再次對被審計單位實施審計時，對被審計單位的固

17、定資產(chǎn)，審計人員仍 需查驗其所有權(quán)。對錯49. 當發(fā)現(xiàn)記錄的債券利息費用大大超過相應(yīng)的應(yīng)付債券賬戶余額與債券票面 利率乘積時，審計人員應(yīng)當疑心應(yīng)付債券被高估。對錯50. 證實資產(chǎn)負債表上所列資產(chǎn)是企業(yè)所擁有或者控制的資產(chǎn)，只需證實他們 是實際存在的即可。對錯案例分析題 此題包括 3 個案例，每個案例 10分，共 30 分。每個案例包括 3 道或 3 道以上的小題。每道小題有一項或一項以上的正確答案，全部選對，每項 正確答案 1 分。多項選擇、錯選不得分，也不倒扣分。一項以上正確答案的小題，在 無多項選擇和錯選的情況下，選對一項得 0.5 分。此題在專用答題卡上需填涂的題號 范圍是 51至 66

18、。案例.一資料2004 年 3月，某市審計局派出審計組對某重點國有企業(yè) 2003 年度財務(wù)收支進 行審計。有關(guān)審計情況和資料如下：1由于市場競爭劇烈，近年來該企業(yè)利潤受市場影響波動較大。2審計組調(diào)查該企業(yè)的內(nèi)部控制情況后，認為內(nèi)部控制較為健全合理，準備 依賴內(nèi)部控制進行審計， 并據(jù)此將控制風(fēng)險評估為低水平。 同時按照該企業(yè) 2003 年度稅后利潤的 10%確定重要性水平為 90 萬元。審計組僅根據(jù)確定的控制風(fēng)險 水平和重要性水平編制了審計實施方案，確定了實質(zhì)性測試的范圍和重點。3在現(xiàn)場進行實質(zhì)性測試中，審計組發(fā)現(xiàn)該企業(yè)內(nèi)部控制并不是十分有效， 原來評估的控制風(fēng)險水平偏低，應(yīng)該定為中等水平，而且

19、審計實施方案也應(yīng)該進 行相應(yīng)調(diào)整。鑒于審計實施方案已經(jīng)制定，審計組決定不修改書面的審計實施方 案，但在現(xiàn)場審計中，每個審計人員調(diào)整了實質(zhì)性測試的范圍和重點。4現(xiàn)場審計結(jié)束，審計組在起草審計報告時，未對重要性水平進行重新考慮 和評估，就以準備階段確定的 90 萬元為標準，審計發(fā)現(xiàn)的 90 萬元以下的所有錯 弊均不寫入審計報告。二要求：根據(jù)上述資料，從以下問題的備選答案中選出正確答案。51. 關(guān)于審計組對控制風(fēng)險進行的評估，以下說法中正確的有：A. 審計組在評估控制風(fēng)險水平之后，還應(yīng)根據(jù)固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的綜合水 平確定可接受的檢查風(fēng)險水平B. 審計組在最初評估控制風(fēng)險時，應(yīng)當遵守謹慎原那么，將控

20、制風(fēng)險直接評估 為中或高水平C. 在現(xiàn)場進行實質(zhì)性測試前，審計組除關(guān)注內(nèi)部控制的健全性外，還應(yīng)關(guān)注 內(nèi)部控制的有效性D. 審計組在對內(nèi)部控制進行初步評價的根底上，還應(yīng)進一步進行內(nèi)部控制測試52. 關(guān)于審計組對重要性水平確實定，以下說法中正確的有：A. 以稅后利潤的10%確定重要性水平是比擬適宜的B. 應(yīng)該選擇利潤以外的指標作為根底確定重要性水平C. 應(yīng)該選擇稅前利潤為根底確定重要性水平D. 應(yīng)該以近兩年的稅后利潤平均數(shù)為根底確定重要性水平53 .關(guān)于審計組制定審計實施方案和在現(xiàn)場審計階段對方案進行的調(diào)整，以下 說法中正確的有：A. 審計組應(yīng)該根據(jù)情況調(diào)整控制風(fēng)險的估計水平，并對審計實施方案進行

21、書 面修改B. 審計組可以不對審計實施方案進行書面修改，但必須調(diào)整實質(zhì)性測試的范 圍和重點C. 在現(xiàn)場審計階段，不管是口頭上，還是書面，均不能修改審計實施方案D. 在審計準備階段僅根據(jù)控制風(fēng)險水平和重要性水平還不能制定審計實施 方案54. 關(guān)于審計組在審計報告編寫過程中有關(guān)重要性的應(yīng)用，以下說法中正確的 有：A. 報告階段運用重要性時除考慮錯弊的金額外，還應(yīng)該考慮錯弊的性質(zhì)B. 重要性水平以下的錯弊也應(yīng)全部寫進審計報告C. 編寫審計報告不需要考慮重要性水平D. 報告階段應(yīng)用的重要性水平不一定與準備階段確定的重要性水平一致55. 如果審計組在審計實施階段仍采用原來估計的較低的控制風(fēng)險水平，可能

22、產(chǎn)生的影響有：A. 審計人員沒有執(zhí)行足夠的實質(zhì)性測試B. 審計人員執(zhí)行過多的實質(zhì)性測試C. 審計結(jié)論錯誤的可能性增大D .審計效率降低案例. 一資料2004 年 3 月，審計組對某企業(yè) 2003年度財務(wù)收支進行審計， 有關(guān)資料和審計 情況如下：1該企業(yè)生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品，甲產(chǎn)品售價100 元/件，本錢 50 元 /件；乙產(chǎn)品售價 80 元/件，本錢 40 元 /件。212 月 20日，該企業(yè)發(fā)出甲產(chǎn)品 5 000 件給本地一家代銷單位，年末收到 代銷結(jié)算清單，清單反映產(chǎn)品已經(jīng)銷售，但尚未結(jié)算貨款。該企業(yè)已確認銷售收 入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢。312 月 25 日，某客戶用支票購置甲產(chǎn)品 500件

23、，乙產(chǎn)品 2 000 件，提貨單 和發(fā)票已經(jīng)開出并交給客戶，但尚未提貨。該企業(yè)已確認銷售收入，未結(jié)轉(zhuǎn)銷售 本錢。412 月 27日，該企業(yè)發(fā)貨給外地一家公司，其中：甲產(chǎn)品1 000 件，乙產(chǎn)品 2 000件，至年末沒有辦妥貨款結(jié)算手續(xù)。該企業(yè)已確認銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售 本錢。512 月 10 日，由于資金緊張，該企業(yè)將 2004 年 1 月 10 日到期的商業(yè)承兌 匯票 30萬元到銀行貼現(xiàn)，支付貼現(xiàn)息 2 000 元。票據(jù)到期后沒有發(fā)生拒付情況。62003 年末，該企業(yè)應(yīng)收賬款余額 2 000 萬元，其他應(yīng)收款余額 400 萬元， 應(yīng)收票據(jù)余額600萬元。企業(yè)采用備抵法核算壞賬，按應(yīng)收賬款余額的

24、3%。計提壞賬準備，賬面列示 2003 年年初壞賬準備為貸方余額 3 萬元。 2003 年度發(fā)生壞 賬損失 200萬元；當年收回 2001年已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失 30萬元；年末計提 壞賬準備 173 萬元。二要求：根據(jù)上述資料，從以下問題的備選答案中選出正確答案。56. 該企業(yè)對上述業(yè)務(wù)的處理，對主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)生的影響是：A. 多計101萬元B. 多計26萬元C. 多計47萬元D. 少計26萬元57. 該企業(yè)對上述業(yè)務(wù)的處理，對主營業(yè)務(wù)本錢產(chǎn)生的影響是：A. 多結(jié)轉(zhuǎn)35.5萬元B. 少結(jié)轉(zhuǎn)10.5萬元C. 多結(jié)轉(zhuǎn)2.5萬元D. 多結(jié)轉(zhuǎn)13萬元58. 上述銷售業(yè)務(wù)中存在的問題，使真實性和正確性

25、受到影響的會計報表有：A .資產(chǎn)負債表B. 利潤表C. 利潤分配表D. 主營業(yè)務(wù)收支明細表59. 對該企業(yè)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，以下說法中正確的選項是：A. 由于票據(jù)到期未發(fā)生拒付情況，可以不在報表或其附注中反映B .應(yīng)在資產(chǎn)負債表中予以反映C. 應(yīng)在利潤表中予以反映D. 應(yīng)在會計報表附注中予以反映60. 該企業(yè)處理收回以前已轉(zhuǎn)銷的壞賬損失業(yè)務(wù)時，正確的會計處理所涉及的 會計科目有：A .管理費用B .壞賬準備C. 應(yīng)收賬款D. 財務(wù)費用61. 對該企業(yè)年末計提的壞賬準備金額，審計人員認為：A. 正確B. 少計提1.2萬元C. 少計提3萬元D. 少計提6萬元案例. 一資料2004年 4月，審計

26、組對某公司 2003年度財務(wù)收支進行了審計。 在對該公司固 定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)如下情況：1 該公司與設(shè)備采購有關(guān)的局部內(nèi)部控制如下：1采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門；2設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、方案部門編制設(shè)備采購方案；3采購方案經(jīng)批準后，設(shè)備管理部門下達采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行；4采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收。2審計人員對該公司固定資產(chǎn)實施監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細賬及 固定資產(chǎn)卡片的記錄均為 3 臺，但實物盤點的結(jié)果是 4 臺。3審計人員在對該公司固定資產(chǎn)入賬價值進行審查時，發(fā)現(xiàn)2003 年年初購入乙設(shè)備的入賬價值只包括買價，

27、而增值稅計入進項稅，包裝費、運雜費和安裝 本錢等計入了當期管理費用。4審計人員在對固定資產(chǎn)折舊進行審計時，通過分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索， 經(jīng)進一步追查，發(fā)現(xiàn) 2003 年年初購進的丙設(shè)備至審計時尚未計提折舊，其價值 占年末固定資產(chǎn)原值的比例為 15%。二要求：根據(jù)上述資料，從以下問題的備選答案中選出正確答案。62. 該公司與設(shè)備采購有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有：A. 采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報送設(shè)備管理部門B. 設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、方案部門編制設(shè)備采購方案C. 采購方案經(jīng)批準后，設(shè)備管理部門下達采購?fù)ㄖ獑危徊少彶块T執(zhí)行D. 采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗收63. 該公