高職技能大賽會(huì)計(jì)核算競(jìng)賽模擬題

1、會(huì)計(jì)核算競(jìng)賽模擬題（二）一、模擬企業(yè)基本情況企業(yè)名稱(chēng)：山東陽(yáng)光有限責(zé)任公司 企業(yè)類(lèi)型：工業(yè)企業(yè) 注冊(cè)資本： 400 萬(wàn)人民幣 開(kāi)戶(hù)銀行：中國(guó)銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行 賬 號(hào)： 0101020304 稅務(wù)登記號(hào)： 370102169354239 聯(lián)系電話(huà)：公司地址：山東省濟(jì)南市二、模擬企業(yè)會(huì)計(jì)政策簡(jiǎn)介1該公司執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2. 原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出材料成本采用先進(jìn)先出法。3. 已銷(xiāo)商品成本采用月末一次加權(quán)平均法，加權(quán)平均單價(jià)保留小數(shù)點(diǎn)后四位，成本計(jì) 算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。4. 資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)資料要求提取各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，其中壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為 0.3%

2、。5. 稅費(fèi)17%。25%，（1）增值稅：公司采購(gòu)材料和銷(xiāo)售產(chǎn)品的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為（2）所得稅：所得稅費(fèi)用的計(jì)算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，公司適用的所得稅率為 假定公司在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。（3）公司采用的折舊政策與稅法規(guī)定一致。6. 職工薪酬職工福利費(fèi)的提取比例為 14%。本單位職工不需繳納個(gè)人所得稅。7. 利潤(rùn)分配（ 1）法定盈余公積提取比例為 10%。（ 2）應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)按可供投資者分配利潤(rùn)的10%提取。三、工作要求1. 建立下列賬簿：原材料總賬及其明細(xì)賬、庫(kù)存商品總賬及其明細(xì)賬，并登記其期初 余額。2. 填制部分原始憑證，原始憑

3、證中無(wú)需參賽選手簽章。3. 分析原始憑證，并據(jù)以編制通用記賬憑證，選手只需在記賬憑證的制證處蓋“制證 人”章，其他部分無(wú)需簽章。4. 根據(jù)記賬憑證、原始憑證，登記上述賬簿的發(fā)生額，并進(jìn)行結(jié)賬。5. 編制 20XX 年度資產(chǎn)負(fù)債表 （只登記期末余額） 、20XX年度利潤(rùn)表（只登記本期金額）6. 整理、裝訂會(huì)計(jì)憑證。7. 計(jì)算下列財(cái)務(wù)指標(biāo)：流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用潤(rùn)率。四、期初資料、本期業(yè)務(wù)及其他資料（一）該公司 20XX年 12 月初有關(guān)資料賬戶(hù)期初余額表賬戶(hù)名稱(chēng)借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金6 000銀行存款1 190 899其他貨幣資金140 400應(yīng)收票據(jù)185 200應(yīng)收賬款光明公司

4、680 000藍(lán)天公司308 000合計(jì)988 000壞賬準(zhǔn)備 （應(yīng)收賬款 ）2 964預(yù)付賬款120 000其他應(yīng)收款6 000在途物資15 760原材料498 800庫(kù)存商品540 600生產(chǎn)成本76 320長(zhǎng)期股權(quán)投資540 000固定資產(chǎn)6 456 000累計(jì)折舊1 758 000在建工程636 000無(wú)形資產(chǎn)1 259 280遞延所得稅資產(chǎn)741短期借款560 000應(yīng)付賬款新海股份有限公司204 100大宇公司118 300合計(jì)322 400應(yīng)付職工薪酬254 400應(yīng)交稅費(fèi) （ 增）115 636其他應(yīng)付款11 564應(yīng)付利息14 836長(zhǎng)期借款1 220 000實(shí)收資本4 00

5、0 000盈余公積1 706 200本年利潤(rùn)1 910 000利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)784 000合計(jì)12 660 04012 660 00020XX 年 1-11 月份損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額科目名稱(chēng)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8 700 000其他業(yè)務(wù)收入49 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4 740 000其他業(yè)務(wù)成本33 000管理費(fèi)用790 000銷(xiāo)售費(fèi)用610 000營(yíng)業(yè)外支出666 000原材料”明細(xì)賬戶(hù)期初余額表總賬科目明細(xì)科目計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額（元）原材料A 材料千克11 30018203 400B 材料千克9 80012117 600C 材料千克17 78010177 800庫(kù)存商品”明細(xì)賬

6、戶(hù)期初余額表總賬科目明細(xì)科目計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額 （元 ）庫(kù)存商品甲產(chǎn)品件2 100200420 000乙產(chǎn)品件1 206100120 600生產(chǎn)成本”明細(xì)賬戶(hù)期初余額表金額單位：元總賬科目明細(xì)科目計(jì)量單位數(shù)量成本項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品件40045 20019 09012 03076 320（二）本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、3 日，采購(gòu)材料，驗(yàn)收入庫(kù)。憑 1-1NO 5432132開(kāi)票日期： 20XX年 12 月 03 日購(gòu) 貨 單 位名 稱(chēng)：山東陽(yáng)光有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)： 370102169354239地址、電話(huà)：山東省濟(jì)南市開(kāi)戶(hù)銀行及賬

7、號(hào)：中國(guó)銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行 0101020304密 碼 區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額A 材料合計(jì)千克5 00020100 000.00100 000.0017%17 000.0017 000.00價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣拾壹萬(wàn)柒仟元整 （小寫(xiě)）￥ 117 000.00銷(xiāo)貨單位名 稱(chēng)：新海股份有限公司 納稅人識(shí)別號(hào)： 370705639548781 地址、電話(huà)：山東省濰坊市開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：中國(guó)銀行濰坊市幸福街支行 0102023256370705639548781 發(fā)票專(zhuān)用章第聯(lián)收款人：潘悅復(fù)核：張秀貴開(kāi)票人：張如倩銷(xiāo)貨單位：（章）發(fā)票聯(lián) 購(gòu)貨

8、方記 賬憑憑 1-2發(fā)票號(hào)碼： 5432131供應(yīng)單位：新海股份有限公司收料單收料單編號(hào)： 963631編號(hào)名稱(chēng)規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本備注應(yīng)收實(shí)收買(mǎi)價(jià)運(yùn)雜費(fèi)其他合計(jì)單價(jià)金額A 材料千克5 0005 00020100 000.00200.00100 200.00合計(jì)100 000.00200.00100 200.00材料類(lèi)別：20XX 年 12 月 03 日收料倉(cāng)庫(kù)：材料庫(kù)主管：檢驗(yàn)員：保管員：會(huì)計(jì)：王蕓溫暖鄭一趙宏 會(huì) 計(jì) 記 賬 聯(lián)山東省公路運(yùn)輸發(fā)票20XX 年 12 月 3 日發(fā)站：濰坊站到站：濟(jì)南站貨物名稱(chēng)數(shù)量（千克）類(lèi)別金額（元）A 材料5 000運(yùn)雜費(fèi)200.00發(fā)貨單位：新海股份有限

9、公司合計(jì)金額（大寫(xiě)） ：人民幣貳佰元整收貨單位：山東陽(yáng)光有限責(zé)任公司67070563954878經(jīng)辦人：溫暖憑 1-4中國(guó)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 （魯）1040372001018031附加信息出票日期： 20XX 年 12 月 03 日 收款人：新海股份有限責(zé)任公司 金 額：￥ 117 200.00 用 途：采購(gòu) A 材料單位主管： 會(huì)計(jì)：2、4 日，收到前欠貨款。中國(guó)銀行委托收款憑證 （匯款依據(jù)或收款通知） 4委托日期 20XX 年 12 月 04 日付 款 人全稱(chēng)光明公司收 款 人全稱(chēng)山東陽(yáng)光有限責(zé)任公司賬號(hào)8306613222賬號(hào)0101020304開(kāi)戶(hù)銀行中行文化路支行開(kāi)戶(hù)銀行中國(guó)銀行濟(jì)南市

10、歷下區(qū)支行托 收 金 額人民幣（大寫(xiě)）陸拾捌萬(wàn)元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥68000000款項(xiàng)內(nèi)容貨款托收憑證名稱(chēng)銷(xiāo)售合同附寄單證張數(shù)1張中張數(shù) 行濟(jì)南支行商品發(fā)運(yùn) 情況已發(fā)運(yùn)合同名稱(chēng)號(hào)2碼011.12.04 04763備注：復(fù)核 記賬收訖 上列款項(xiàng)已劃回收入你方賬戶(hù)內(nèi)。收款人開(kāi)戶(hù)銀行簽章20XX年 12月 04日NO 3296231開(kāi)票日期： 20XX年 12 月 08 日第3、8 日，采購(gòu) B材料。 憑 3-1購(gòu) 貨 單 位名 稱(chēng)：山東陽(yáng)光有限責(zé)任公司0101020304密 碼 區(qū)略納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話(huà)：山開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)370102169354239東省濟(jì)南市/p>

11、：中國(guó)銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào) 單位數(shù)量 單價(jià)金額 稅率 稅額B 材料千克2 000 1224 000.00 17% 4 080.00合計(jì)24 000.00 4 080.00價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣貳萬(wàn)捌仟零捌拾元整（小寫(xiě)）￥ 28 080.00銷(xiāo)名 稱(chēng)：濰坊大華有限責(zé)任公司備貨納稅人識(shí)別號(hào)：37070564532453備注注單地址、電話(huà)：山東省濰坊市 0536 260013737070564532453位開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：中國(guó)銀行濰坊市四平路支行0102023232發(fā)票專(zhuān)用章收款人：劉亮復(fù)核：蕭雄開(kāi)票人： 王梅聯(lián)發(fā)票聯(lián) 購(gòu)貨方記賬憑貨單位：中國(guó)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（魯）10403

12、72001018032 附加信息出票日期： 20XX 年 12 月 08 日收款人：濰坊大華有限責(zé)任公司金 額：￥ 28 080.00用 途：采購(gòu) B 材料單位主管： 會(huì)計(jì)：4、9 日，發(fā)放工資。憑 4-1 工資結(jié)算匯總表制作單位：山東陽(yáng)光有限責(zé)任公司 20XX年 12 月單位：元項(xiàng)目基本崗位各種生產(chǎn)應(yīng)付代扣實(shí)發(fā)部門(mén)工資工資補(bǔ)貼獎(jiǎng)金工資款項(xiàng)工資生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工人70 00012 2005 9005 38093 4809 91083 570管理人員33 0004 4002 2004 28043 8805 41038 470小計(jì)103 00016 6008 1009 660137 36015 320

13、122 040管理部門(mén)56 0009 5005 2003 20073 900954064 360銷(xiāo)售部門(mén)36 0006 0003 2003 22048 420561042 810合計(jì)195 00032 10016 50016 080259 68030 470229 210轉(zhuǎn)賬支票存根 （魯）1040372001018078附加信息出票日期： 20XX年 12 月 09 日收款人：山東陽(yáng)光有限責(zé)任公司 員工工資賬戶(hù)金 額：￥ 229 210.00用 途：支付工資單位主管： 會(huì)計(jì)：5、10日，8 日采購(gòu)的 B材料入庫(kù)。 憑 5-1發(fā)票號(hào)碼： 3296231供應(yīng)單位：濰坊大華有限責(zé)任公司收料單收料單

14、編號(hào)： 93634編號(hào)名稱(chēng)規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本備注應(yīng)收實(shí)收買(mǎi)價(jià)運(yùn) 雜 費(fèi)其他合計(jì)單價(jià)金額B材料千克2 0001 9801224 000.0024 000.00合計(jì)24 000.0024 000.00材料類(lèi)別：年 12 月 10 日收料倉(cāng)庫(kù)：材料庫(kù)20XX會(huì)計(jì)： 王檢驗(yàn)員： 鄭保管員：溫暖會(huì) 計(jì) 記 賬 聯(lián)主管： 趙 宏憑 5-2材料損耗報(bào)告單20XX 年 12 月 10 日 單位：元供應(yīng)單位材料名稱(chēng) 及規(guī)格單位損耗數(shù)量單價(jià)價(jià)款稅額價(jià)稅合計(jì)損耗原因處理意見(jiàn)B 材料千克2012240.0040.8280.80合理?yè)p耗同意合計(jì)審批：趙宏檢驗(yàn)： 鄭一保管： 溫 暖制單： 王 蕓6、11 日，領(lǐng)用材料，

15、生產(chǎn)甲產(chǎn)品 2 000 件。憑 6-1領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)料單編號(hào)： 625137用 途：生產(chǎn)甲產(chǎn)品 20XX 年 12 月 11 日 倉(cāng)庫(kù)：材料庫(kù)材料 編號(hào)材料名稱(chēng) 及規(guī)格計(jì)量 單位數(shù)量成本備注請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)單位成本金額A材料千克10 00010 000B材料千克4 0004 000C材料千克3 5003 500領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人：劉輝領(lǐng)料人：趙 洋 發(fā)料人： 劉 靜 制單： 孟紅偉7、14 日，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品。憑 7-1山記賬東聯(lián)省值稅專(zhuān)NO 096872114開(kāi)票日期： 20XX 年 12 月 14 日稱(chēng)：濰坊大華有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)： 37070564532453地址 電話(huà)：山東省濰坊市 053

16、6 2600137開(kāi)戶(hù)行及賬戶(hù)：中國(guó)銀行濰坊市四平路支行 0102023232貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額乙產(chǎn)品合計(jì)件1 000300.00300 000.00300 000.0017%51 000.0051 000.00價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣叁拾伍萬(wàn)壹仟元整稱(chēng)：山東陽(yáng)光有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)： 370102169354239地址、電話(huà)：山東省濟(jì)南市開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)：中國(guó)銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行 0101020304收款人： 王 蕓復(fù)核：劉嵐小寫(xiě)）￥ 351 000.00370704169354239開(kāi)票洪 麗發(fā)票專(zhuān)用章銷(xiāo) 貨 方 記 賬 憑 證

17、銷(xiāo)貨單位：商品名稱(chēng)及規(guī)格單位數(shù)量乙產(chǎn)品件1 000編號(hào)： 27681820XX制單： 溫 暖記賬：憑 7-2購(gòu)貨單位：濰坊大華有限責(zé)任公司商品出庫(kù)單年 12 月 14 日會(huì)計(jì)主管： 劉 嵐保管員： 嚴(yán) 謹(jǐn)憑 7-3中國(guó)銀行委托收款憑證（回單）付 款 人全稱(chēng)濰坊大華有限責(zé)任公司收 款 人全稱(chēng)山東陽(yáng)光有限責(zé)任公司賬號(hào)0102023232賬號(hào)0101020304開(kāi)戶(hù)銀行中國(guó)銀行濰坊市四平路支行開(kāi)戶(hù)銀行中國(guó)銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行委托金額人民幣（大寫(xiě)）叁拾伍萬(wàn)壹仟元整千十萬(wàn)千百十元角分中行濟(jì)南支行0435100000款項(xiàng)內(nèi)容貨款委托收款憑據(jù)名稱(chēng)銷(xiāo)售合同2附0單11證.1張2.1數(shù)4受理1備注：收款單位開(kāi)戶(hù)

18、行蓋章20XX年 12 月 14 日委郵 委托日期 2011 年 12 月 14 日 委托號(hào)碼 567此 聯(lián) 是 回 單8、領(lǐng)用材料，投產(chǎn)乙產(chǎn)品 1 600 件。憑 8-1領(lǐng)料單位：生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)料單編號(hào)： 625137用 途：生產(chǎn)乙產(chǎn)品20XX年 12 月 20 日倉(cāng)庫(kù)：材料庫(kù)材料編號(hào)材料名稱(chēng) 及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量成本備注請(qǐng)領(lǐng)實(shí)領(lǐng)單位成本金額A 材料千克2 4002 400C材料千克3 6003 600領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人：劉輝領(lǐng)料人：趙 洋 發(fā)料人： 劉 靜 制單： 孟紅偉9、29 日，銷(xiāo)售多余材料。憑 9-1省增山值稅專(zhuān)開(kāi)票日期：東記省賬聯(lián)XX年 12 月 29 日NO 096872206稱(chēng)：北辰機(jī)

19、械廠納稅人識(shí)別號(hào)： 370705198901603地址 電話(huà)：山東省濰坊市戶(hù)行及賬戶(hù)：中國(guó)工商銀行東方路支行 1088000845貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)C材料合計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）規(guī)格型號(hào)千克單位伍仟貳佰陸拾伍元整稱(chēng)：山東陽(yáng)光有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)： 370102169354239數(shù)量300300單價(jià)15.00地址、電話(huà)：山東省濟(jì)南市開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)：中國(guó)銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行 0101020304收款人： 王復(fù)核： 劉 嵐金額4 500.004 500.00小寫(xiě)）￥ 5 265.00開(kāi)票人： 洪 麗稅率17%稅額765.00765.00370

20、704169354239發(fā)票專(zhuān)用章貨單位：銷(xiāo) 貨 方 記 賬 憑 證憑 9-2材料出庫(kù)單編號(hào)名稱(chēng)及規(guī)格單位數(shù)量單位成本總成本備注C材料千克300103 000.00多余原材料合計(jì)3 000.00購(gòu)貨單位 ：北辰機(jī)械廠20XX年 12 月 29 日編號(hào) 276906會(huì)計(jì)主管： 劉 嵐倉(cāng)庫(kù)主管： 趙 宏保管： 溫 暖制單： 孟宏偉憑 9-3中國(guó)銀行 電劃代收補(bǔ)充報(bào)單（收賬通知）20XX 年 12 月 29 日業(yè)務(wù)類(lèi)型委托收款（郵劃、電劃） 托收承付（郵劃、電劃）付 款 人全稱(chēng)北辰機(jī)械廠收 款 人全稱(chēng)山東陽(yáng)光有限責(zé)任公司賬號(hào)1088000169685賬號(hào)或地址0101020304開(kāi)戶(hù)銀行濰坊中行 行

21、號(hào) 35875開(kāi)戶(hù)銀行中行濰坊支行托收金額人民幣（大寫(xiě)）伍仟貳佰陸拾伍元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥526500款項(xiàng)內(nèi)容支付貨款 中行濰坊支行備注驗(yàn)單付款復(fù)核： 記賬：上列款項(xiàng)已劃回，收入你方賬戶(hù)內(nèi)。收款人開(kāi)戶(hù)年月2011.12.29行蓋收章訖此聯(lián)作收款人開(kāi)戶(hù)銀行給收款人的受理回單10、30 日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品。憑 10-1NO 096872111購(gòu) 貨 單 位名 稱(chēng)：山東光明有限責(zé)任公司 納稅人識(shí)別號(hào)： 370306092854421 地址 電話(huà)：山東省淄博市開(kāi)戶(hù)行及賬戶(hù)：中國(guó)工商銀行臨淄支行 0102367456密 碼 區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率

22、稅額甲產(chǎn)品合計(jì)件1 000500.00500 000.00500 000.0017%85 000.0085 000.00價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣伍拾捌萬(wàn)伍仟元整 （小寫(xiě)）￥ 585 000.00名稱(chēng)：山東陽(yáng)光有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)： 370102169354239地址、電話(huà)：山東省濟(jì)南市戶(hù)銀行及賬號(hào)：中國(guó)銀行濟(jì)南市歷下區(qū)支行 0101020304收款人： 王 蕓復(fù)核：劉嵐備銷(xiāo)貨單位：開(kāi)票人：370704169354239注發(fā)票專(zhuān)用章聯(lián)記 賬 聯(lián)銷(xiāo) 貨 方 記 賬 憑 證憑 10-2 商 品 出 庫(kù) 單購(gòu)貨單位：山東光明有限責(zé)任公司 20XX年 12 月 30 日編

23、號(hào)： 276812商品名稱(chēng)及規(guī)格單位數(shù)量甲產(chǎn)品件1 000會(huì)計(jì)主管： 劉 嵐 保管員： 嚴(yán) 謹(jǐn) 記賬： 制單： 溫 暖11、31 日，分配本月工資費(fèi)用。 憑 11-1工資費(fèi)用分配匯總表20XX 年 12 月 31 日車(chē)間及部門(mén)應(yīng)付職工薪酬工資應(yīng)付職工薪酬職工福利（ 14%）合計(jì)（元）生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額車(chē)間甲產(chǎn)品工人12 000乙產(chǎn)品工人8 000小計(jì)20 000車(chē)間管理人員管理部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)合計(jì)會(huì)計(jì)主管： 劉 嵐復(fù)核： 張 山制單：洪麗12、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。憑 12-1 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表20XX 年 12 月 31 日用門(mén) 使部固定資產(chǎn) 項(xiàng)目上月折 舊額上月增加固定資產(chǎn)上月減少固定資產(chǎn)本月

24、折舊額分配費(fèi)用原價(jià)折舊額原價(jià)折舊額廠房50 00050 000生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備34 00034 000制造費(fèi)用車(chē)間其他設(shè)備6 0006 000小計(jì)90 00090 000房屋建筑物40 00040 000管理部門(mén)運(yùn)輸工具 小計(jì)20 00020 000管理費(fèi)用60 00060 000合計(jì)150 000150 00013、31 日，分配制造費(fèi)用。憑 13-1制造費(fèi)用分配表20XX 年 12月 31 日產(chǎn)品名稱(chēng)生產(chǎn)工時(shí)（小時(shí)）分配率分配金額甲產(chǎn)品12 000乙產(chǎn)品8 000合計(jì)20 00014、31 日，甲、乙產(chǎn)品全部完工入庫(kù)。 憑 14-1完工產(chǎn)品成本計(jì)算表20XX 年 12月 31 日產(chǎn)品名稱(chēng)計(jì)量單

25、位產(chǎn)量直接材料直接人工制造費(fèi)用總成本單位成本（ 小數(shù)點(diǎn)后兩位 ）甲產(chǎn)品件2 400乙產(chǎn)品件1 600合計(jì)驗(yàn)收：文君制表：康旭憑 14-2產(chǎn)成品入庫(kù)單入庫(kù)部門(mén)： 20XX 年 12 月 31 日類(lèi)別編號(hào)名稱(chēng)及規(guī)格計(jì)量單位實(shí)收數(shù)量單位成本總成本附注：甲產(chǎn)品件2 400乙產(chǎn)品件1 600合計(jì)制表： 康旭 保管： 嚴(yán)謹(jǐn)檢驗(yàn)： 文君注：一式三聯(lián)，一聯(lián)產(chǎn)成品庫(kù)存單，一聯(lián)交基本生產(chǎn)車(chē)間，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部15、31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售成本。憑 15-1主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)算單20XX年 12 月 31 日產(chǎn)品名稱(chēng)期初結(jié)存本期完工入庫(kù)本期銷(xiāo)售數(shù)量單位 成本總成本數(shù)量單位成本總成本數(shù)量單位成本總成本甲產(chǎn)品2 100200420 0002 400乙產(chǎn)品1 206100120 6001 60016、31 日，提取壞賬準(zhǔn)備。憑 16-1壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表20XX年12月 31日單位：元應(yīng)收賬款余額計(jì)提比例壞賬準(zhǔn)備計(jì)提前余額壞賬準(zhǔn)備實(shí)際計(jì)提額1 244 0000.3%2 96476817、31 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類(lèi)賬戶(hù)。憑 17-1 損益類(lèi)賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)表20XX年 12 月 31 日科目名稱(chēng)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本308 772.70營(yíng)業(yè)稅金及附加0銷(xiāo)售費(fèi)用55 198.8管理費(fèi)用144 246財(cái)務(wù)費(fèi)用0資產(chǎn)減值損失768其他業(yè)務(wù)收入4 500其他業(yè)務(wù)成本3 000投資收益0營(yíng)