財務管理（專升本）專業(yè)介紹

1、財務管理制度為規(guī)范我局的財務行為，加強各項資金的管理，建立正常 的財務會計工作秩序，提高資金使用效益，保障機關的正常運 作，促進事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)會計法、行政單位財務規(guī) 則、事業(yè)單位財務規(guī)則等有關財政法規(guī)、財務制度要求， 結合我局實際，特制訂本制度。、資金預算管理（一）財政資金預算的編報。每年下半年，按照市財政局要求，各單位須編制全局下年度部門預算計劃。各科室要根據(jù)業(yè)務需要和可能，及時提出下年度全市性會議經費、專項經費 支出預算報基財科審核匯總并經局長審批后上報。（二）專項費用預算管理、收入項目預算管理1、專項費用：是指沒有專項收入來源的、全市性、全局性 大型專項工作（如會議、檢查等）支出的

2、費用，其經費由局統(tǒng) 一安排解決；收入項目：包括政策性行政事業(yè)收費項目和合法 的非政策性收入項目。2. 專項費用預算.收入項目預算的編制有關科室應在每年11月前安排好人員認真做好下年度的專項費用預算及收入項目預算交基財科，臨時性增加的專項工作也須在事前做好預算計劃。預算的編制應根據(jù)實際情況逐項列明，并算出分項小計及總計，科室負責人簽署意見、分管副局長審核，報基財科復核、 匯總后呈局領導班子討論，并按規(guī)定的權限審批后執(zhí)行。審批 的預算應及時交基財科做好經費統(tǒng)籌安排?；斂茖栏癜唇?權限審批人審批簽署“同意執(zhí)行”意見的預算計劃辦理收支業(yè) 務，否則，不予辦理。（三）科室日常公業(yè)務經費計劃。1、實行按

3、指標定額包干辦法，每年初由基財科編制，局領 導班子審批下達。2、使用范圍：科室一切公業(yè)務支出費用（局另有專項經費 安排除外）。3、各科室必須嚴格控制支出費用，原則上經費包干使用， 不得超支。特殊情況超支應書面提出申請，分管副局長審核， 局長批準，并及時報基財科做好經費安排?？剖医涃M包干情況 由計財科按季度公布。二、收入管理）實行資金統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理全局的資金來源，主要是財政預算撥款和依法籌集的預算外資金，是完成教育事業(yè)任務的經費保障。根據(jù)國家財政部關 于對行政事業(yè)單位實行“收支統(tǒng)一管理”的有關規(guī)定，全局所 有預算內、外資金歸口基財科統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理?？剖也粶?私設賬戶，違者按私設“小金庫&

4、quot;論處?？荚囍行囊驑I(yè)務需要 經市財政局批準設二級財務核算，但必須接受基財科的檢查、 監(jiān)督，嚴格執(zhí)行局財務管理制度，定期上報有關財經情況、 財務報表。（二）行政事業(yè)性收費實行“收支兩條線”管理行政事業(yè)性收費，必須嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理的有 關規(guī)定，使用市財政局統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，按規(guī)定的項目和 標準收費，票款完全分離，各有關業(yè)務科室負責催收，收入全 額上繳財政專戶。屬于代收代支款項要及時將收款結交基財科, 不得坐收坐支和截留，違者按貪污論處。（三）鼓勵業(yè)務科室依法增收、創(chuàng)收，擴大經費來源在目前財政資金供給不足、機關運作經費緊缺情況下，各業(yè)務科室要充分利用現(xiàn)有資源，挖掘潛力，積極組織收

5、入。凡 是符合國家方針政策的合理收費，要及時向財政、物價部門申 請收費項目和收費標準，并嚴格按照批準后收費項目和收費標 準，積極組織收費，力爭收足收好。對科室業(yè)務增收、創(chuàng)收收 入項目實行結余獎勵辦法：屬政策性行政事業(yè)收費項目結余獎 勵：5%;屬合法的非政策性收入項目結余獎勵:10%,獎勵限額上 限為科室每年人均：8000元。政策性或非政策性的界限由班子 審定。對屬于因人為過失少收、漏收收入的科室實行按少（漏） 收的比例扣減科室公業(yè)務經費辦法。對由于職能所限，沒有創(chuàng)收渠道的科室，年終按工作業(yè)績 給予適當獎勵。三、支出管理（一）局機關預算內.外財務支出主要項目開支標準1. 差旅費開支標準（1）交通

6、費開支標準1）正副處級干部：火車（硬席車）、輪船（三等艙位）、飛 機（普通艙位）、其他交通工具（不含出租小汽車）按實報銷。2）其余人員：火車（硬席車）、輪船（三等艙位）、其他交 通工具（不含出租小汽車）按實報銷。3）超出以上標準的費用由個人負擔。特殊情況，應經局領 導請示，批準后方能按實報銷。（2）住宿費開支標準1）正副處級干部：一般地區(qū)：110元/晚，特殊地區(qū)：150 元/晚。2）其余人員：一般地區(qū)：90元/晚；特殊地區(qū)：130元/晚。3）超出以上開支標準的費用由個人負擔。（3 ）伙食補助標準:1）在市區(qū)、城區(qū)、清新清西、清東范圍內因公出差、學習的不給予伙食補助。2）在市區(qū)、城區(qū)、清新太和高

7、田鎮(zhèn)范圍外，因公出差、學習的，不分住勤或在途，每人每天補助標準：一般地區(qū)：20元; 特殊地區(qū)：40元（按在特殊地區(qū)的實際住宿天數(shù)計發(fā)補助，在 途期間按一般地區(qū)計發(fā)補助），出差期間沒有支付伙食費的，不 給予伙食補助。（4）其他開支標準，按市財政局關于市直國家機關、事 業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定（清財行1996 14號）文件 執(zhí)行。2、加班補貼標準由科室負責人安排的，并經分管副局長審核、局長審批的 本局干部職工或臨時借用縣（市、區(qū)）教育局干部職工、市直 屬學校教師參與工作（包括競賽、比賽、巡考、檢查等工作）， 工作時間屬休假時間的，每天計發(fā)加班補貼30元；屬法定節(jié)假 曰時間的，每天計發(fā)加班補貼

8、50元。工作時間屬正常上班時間 的，不能計算加班補貼。3、局干部.職工崗位考核津貼（每月）暫定標準處級干部：300元。正科長、負責全面副科長：280元；副 科長、副科級：260元；一般干部：240元；職工：180元。4、司機行車補貼標準每人每月發(fā)給行車補貼300元，其中：基本行車補貼200 元，安全補貼50元，優(yōu)質服務補貼50元。安全補貼根據(jù)當月 行車情況而定，凡有被交警扣駕駛證或行駛證的當月不發(fā)給安 全補貼。優(yōu)質服務補貼是對司機能隨時聽從調動而設立的補助。 凡無特殊情況而不聽從主管人員調動的。當月不發(fā)給優(yōu)質服務 補貼。5. 會議伙食費開支標準：按每人每天不超過80元標準計6. 通信費補貼標準

9、：按清紀發(fā)2003 7號文件執(zhí)行。7. 臨時外聘人員補助標準： 各專項競賽、比賽需向外線聘請的評委，補助標準由主辦 科室在專項工作經費請示中提出意見經分管局長批準后執(zhí)行。 以上發(fā)放的補助、補貼清單均須按審批權限由審批人簽名0(%1) 財務開支審批權限1、科室日常公業(yè)務經費支出審批權限(i) 1000元以下由科室負責人審批；1000元以上由分管 副局長審批。(2 )公業(yè)務費支出必須在不超出局下達年度科室公業(yè)務經 費包干總額方可報銷。2、收入項目的成本支出審批權限(1) 必須在收到收入項目資金前提下、在不超出收入項目成 本支出預算總額方可辦理報銷。(2) 收入項目成本支出總額在:5000元以下由分

10、管副局長審 批；5000元以上由局長審批。3、局機關費用支出審批權限局機關費用支出是指使用機關預算內資金或機關預算外資 金的開支。5000元以下由基財科科長審批；5000元以上由局長 審批。4、節(jié)假日加班費、臨時外聘人員補貼發(fā)放支出審批權限 節(jié)假日加班費、臨時外聘人員補貼發(fā)放發(fā)放總額在1000元以下由分管副局長審批；1000元以上由局長審批。5、科室正常代收代支業(yè)務款項的審批權限5萬元以下由分管副局長審批；5萬元以上由局長審批。(%1) 財務支出的會計手續(xù)1、先批后支手續(xù)一切費用支出必須按局財務開支審批權限要求先批后支， 并在批準的金額內支出，嚴禁擅自提高開支標準和擴大開支范 圍的行為。屬于年

11、度科室公業(yè)務經費包干總額范圍的支出以及 有收入項目的成本支出，必須經科室負責人、分管副局長、局 長在規(guī)定權限內審批方能開支；屬于局機關費用范圍的支出， 無論是使用預算資金或預算外資金的支出，除常規(guī)費用（如： 水費、電費、電話費、工資等）支出外，都應書面提出經費支 出預算計劃申請，科室負責人簽署意見，由基財科科長、局長 按規(guī)定權限審批后方能開支?？剖邑撠熑瞬盥觅M支出報銷須經 分管局領導審批，在科室公業(yè)務經費中列支。2、原始憑證的審核手續(xù)1）原始憑證的審核要求%1 審查原始憑證所記載的經濟事項的合法性和合理性，是 否符合國家財經政策，法律和規(guī)章制度。%1 審查經濟事項是否符合原批準開支的項目、金額

12、范圍。%1 審查原始憑證的內容是否填寫齊全完整、數(shù)字計算是否 準確、手續(xù)是否完備。2）原始憑證的審核程序經濟事項經手人，支付貨幣資金后必須取得合法、真實、 準確、完整的原始憑證。并在原始憑證背面簽名。一般消耗（女口: 餐費、交通費等）的原始憑證應有證明人簽名，證明人應對經 濟事項的真實性負責。購買實物的原始憑證應具備實物名稱、 數(shù)量、單價、金額等內容。并有驗收人簽名，驗收人應對實物 真實性負責。經濟事項經手人將原始憑證按程序的要求整理后，先 交科室負責人審核簽字，對屬于其審批權限的，直接審批。對 超出審批權限的開支須簽署審核意見，然后由經辦人將原始憑 證及有關資料分別交原預算審核人審核、審批人

13、審批。審核人、 審批人要按原始憑證的審核要求逐單進行審核，對合法、真實、 準確、完整的原始憑證加具意見并簽名后交回經濟事項經手人。 審核時，經濟事項經手人在場，否則出現(xiàn)原始憑征丟失現(xiàn)象由 經濟事項經手人負責。3) 費用支出報銷手續(xù)經濟事項經手人持經審核、審批的原始憑證到出納員處辦 理報銷手續(xù)。出納員應對原始憑證的合法性、真實性、準確性 和完整性進行復核。對不合法、不真實的原始憑證不予受理， 并向原審核人或單位領導人報告。對不準確、不完整的原始憑 證予以退回，要求更正、補充。對合法、真實、準確、完整并 已辦理審核、審批手續(xù)的原始憑證予以報銷。出納員對原始憑 證復核時，經濟事項經手人應在場，否則，

14、出現(xiàn)原始憑證丟失 現(xiàn)象由經濟事項經手人自己負責。3、專項費用支出、收入項目成本支出的控制(1)分項控制要求：支出應由科室安排專人具體負責及控 制，嚴格執(zhí)行預算計劃，分項控制，凡分項超支必須經原審批 領導批準。禁止將分項結余彌補分項超支的做法。（2）審核和報銷：必須嚴格按財務支出的手續(xù)要求及已審 批的預算計劃進行審核、辦理，程序是：1）按原始憑證審核程序辦理有關手續(xù)。2）按預算計劃將單據(jù)分項整理。3）列出支出情況，分項說明，（收入項目還應將收入、支 出、結余情況分項說明），科室負責人簽署意見。4）按原始憑證審核程序辦理有關審核、審批手續(xù)。審核、 審批人除對原始憑證是否合法、真實、準確、完整進行審

15、核外, 還必須按預算計劃分項對比審核。對未經批準擅自擴大范圍超 支的人員批評教育。嚴重的由有關人員負責，不予報銷。5）經辦人持經審批的原始憑證到出納員處辦理報銷結算。（3）支出報銷原則上要求將單據(jù)收齊整理后，辦理審核、 審批手續(xù)。對因支出時間較長（1個月以上），不能收齊單據(jù)辦 理的，可按工作階段分段辦理，但不得將單據(jù)分散辦理。四、財務監(jiān)督1、經費支出，不按審批程序進行，財務手續(xù)不完備的，財 會人員依法不予辦理支付手續(xù)。2、經濟事項，內容必須真實、合理合法，報賬的原始發(fā)票, 必須符合票據(jù)法的規(guī)定。報銷的原始憑證不準涂、改、挖、 擦、補，不準使用白紙條，否則不予報銷。3、購物金額在1000元以上的均使用轉賬支票。不準借用 空白現(xiàn)金支票和轉賬支票。4、因業(yè)務需要的借款，要及時結帳還