稅源管理與納稅評(píng)估習(xí)題

1、稅源管理與納稅評(píng)估習(xí)題：一、單項(xiàng)選擇題1評(píng)估分析過(guò)程中，評(píng)估部門(mén)因信息不全，需要補(bǔ)充收集評(píng)估對(duì)象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)信息的，應(yīng)將所需信息列出清單，交相關(guān)責(zé)任區(qū)管理部門(mén),責(zé)任區(qū)管理部門(mén)應(yīng)在（）個(gè)工作日內(nèi)將調(diào)查了解的情況反饋給納稅評(píng)估部門(mén)。答案：BA3       B5        C7        D102對(duì)合并申報(bào)繳納外商投資和外國(guó)企業(yè)所得稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的納稅評(píng)估，由（）實(shí)施。答案：AA總機(jī)構(gòu)

2、所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B成員企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C納稅人自己選擇 D稅收管理員確定3對(duì)已納入稽查對(duì)象或擬列入稽查對(duì)象的納稅人，在確定納稅評(píng)估對(duì)象時(shí)正確的處理方法是（ ），但必須將有關(guān)疑點(diǎn)告知稽查部門(mén)。答案：AA不列入   B必須列入   C稽查部門(mén)確定  D納稅評(píng)估確定4在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后，根據(jù)評(píng)估分析結(jié)果應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)的情形是（ ）。答案：DA疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)的B發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象明顯存在虛開(kāi)或接受虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象的C明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項(xiàng)的D納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于評(píng)估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額在5

3、萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的5納稅人因某種合理原因不能按稅務(wù)機(jī)關(guān)建議的時(shí)間說(shuō)明情況，需要延期的，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)建議的時(shí)間到期前（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系人說(shuō)明情況，重新約定說(shuō)明時(shí)間。答案：AA1日    B2日    C3日    D5日6納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅，偷、騙稅額占應(yīng)納稅額百分之十以上，且稅額在（ ）萬(wàn)元以上的，應(yīng)轉(zhuǎn)稽查部門(mén)進(jìn)一步檢查。答案：CA1    B3    C5    D107納稅評(píng)估根據(jù)其

4、他信息來(lái)源直接確定對(duì)象不包括（ ）。答案：DA上級(jí)交辦 B責(zé)任區(qū)管理部門(mén)轉(zhuǎn)辦C稅源監(jiān)控分析部門(mén)轉(zhuǎn)辦 D利用資料稽核的結(jié)果確定8稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)評(píng)估對(duì)象實(shí)施約談過(guò)程中發(fā)生下列（ ）情形，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評(píng)估處理環(huán)節(jié)，并注明"未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔"的建議。答案：DA納稅人拒絕主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的B納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問(wèn)題，或?qū)υu(píng)估人員提出的問(wèn)題未能說(shuō)明清楚的C約談后同意自查補(bǔ)稅，或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無(wú)正當(dāng)理由的D疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)9納稅評(píng)估約談?wù)f明時(shí)采用當(dāng)面說(shuō)明形式的，原則上要

5、有（ ）評(píng)估人員同時(shí)參加，并做好納稅評(píng)估約談?wù)f明記錄。答案：BA一名       B二名      C三名    D納稅人申請(qǐng)10在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后，發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于評(píng)估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額在（ ）萬(wàn)元以上（含）的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)。答案：CA1      B3       C5   &#

6、160;    D1011在評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，需要納稅人說(shuō)明疑點(diǎn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)是（ ）。答案：BA實(shí)地核查環(huán)節(jié)  B約談?wù)f明環(huán)節(jié) C評(píng)估處理環(huán)節(jié) D評(píng)估復(fù)核環(huán)節(jié)二、多項(xiàng)選擇題1加強(qiáng)稅源分析與稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控，按照（ ）、時(shí)限等對(duì)所轄稅源實(shí)施結(jié)構(gòu)分析監(jiān)控。A地區(qū)  B行業(yè)   C企業(yè)   D稅種 答案：ABCD2納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)有（），單位產(chǎn)成品原材料耗用率，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)率，營(yíng)業(yè)（管理、財(cái)務(wù)）費(fèi)用變動(dòng)率，成本費(fèi)用率，成本費(fèi)用利潤(rùn)率，稅前列支費(fèi)用評(píng)估分析指標(biāo)，主營(yíng)業(yè)務(wù)利

7、潤(rùn)變動(dòng)率，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率。答案：ABDA主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率 B稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額C工（商）業(yè)增加值分析指標(biāo) D營(yíng)業(yè)外收支增減額3在對(duì)評(píng)估對(duì)象評(píng)估分析后，在（ ）情形下可以直接轉(zhuǎn)評(píng)估處理環(huán)節(jié)。答案：ABCA疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)的B發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象明顯存在虛開(kāi)或接受虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象的C明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項(xiàng)的D納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額小于評(píng)估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的4稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)評(píng)估對(duì)象實(shí)施約談過(guò)程中發(fā)生下列（ ）情形，應(yīng)轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)。答案：ABCA納稅人拒絕主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的B納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋

8、評(píng)估人員提出的問(wèn)題，或?qū)υu(píng)估人員提出的問(wèn)題未能說(shuō)明清楚的C約談后同意自查補(bǔ)稅，或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無(wú)正當(dāng)理由的D疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)5有下列（ ）情形之一的，由評(píng)估人員制作納稅評(píng)估擬辦意見(jiàn)書(shū)，并注明"轉(zhuǎn)稽查部門(mén)進(jìn)一步檢查"的意見(jiàn)。答案：ABCDA明顯存在虛開(kāi)或接受虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象的B納稅人拒絕評(píng)估人員實(shí)地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評(píng)估人員核查的C納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅，偷、騙稅額占應(yīng)納稅額百分之十以上，且稅額在5萬(wàn)元以上的D拒不按納稅評(píng)估擬辦意見(jiàn)書(shū)(自查)補(bǔ)繳稅款的6評(píng)估對(duì)象的約談?wù)f明可以采?。?/p>

9、 ）形式進(jìn)行。答案：ABCDA當(dāng)面說(shuō)明 B電話(huà)說(shuō)明 C書(shū)面說(shuō)明 D電子郵件說(shuō)明7評(píng)估部門(mén)復(fù)核人員不得兼職（ ）工作。答案：ABCDA評(píng)估分析     B約談?wù)f明  C實(shí)地核查   D評(píng)估處理8納稅評(píng)估對(duì)象確定的方法分為（ ）兩種。答案：ACA利用資料稽核的結(jié)果確定 B稽查部門(mén)提供的疑點(diǎn)C根據(jù)其他信息來(lái)源直接確定 D隨機(jī)抽樣三、判斷題1確定納稅評(píng)估對(duì)象(項(xiàng)目)時(shí)，應(yīng)與本級(jí)稽查部門(mén)進(jìn)行信息交換。（ ）答案：2在一個(gè)年度內(nèi)，發(fā)現(xiàn)評(píng)估對(duì)象在以前納稅評(píng)估時(shí)已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問(wèn)題再次發(fā)生的,評(píng)估人員制作納

10、稅評(píng)估擬辦意見(jiàn)書(shū)，并注明"轉(zhuǎn)稽查部門(mén)進(jìn)一步檢查"的意見(jiàn)。（）答案：3對(duì)匯總合并納企業(yè)所得稅成員企業(yè)的納稅評(píng)估，由其監(jiān)管的當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)實(shí)施。（ ）答案：4開(kāi)展納稅評(píng)估工作原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行，評(píng)估的期限以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。（ ）答案：四、填空題1、實(shí)施稅源管理（科學(xué)化、精細(xì)化），才能使稅收征管朝著規(guī)范化、法制化軌道邁進(jìn)。2、加強(qiáng)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，都要通過(guò)（逐戶(hù)）管理加以落實(shí)。3、（稅收管理員）負(fù)責(zé)對(duì)納稅戶(hù)的稅源管理工作。4、稅源管理要實(shí)施（分類(lèi)管理），對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同納稅信用等級(jí)的納稅人采取不同的管理方法。5

11、、（納稅評(píng)估）是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷。6、納稅評(píng)估指標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評(píng)估對(duì)象、進(jìn)行重點(diǎn)分析時(shí)所選用的主要指標(biāo)，分為通用分析指標(biāo)和（特定分析指標(biāo)）兩大類(lèi)。7、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)還可按照（因地制宜）原則根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和征管工作的需要設(shè)置細(xì)化的納稅評(píng)估指標(biāo)。8、納稅評(píng)估分析時(shí)，要綜合運(yùn)用各類(lèi)指標(biāo)，并參照評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值進(jìn)行（配比）分析。9、（評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值）是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)宏觀(guān)稅收分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況以及內(nèi)外部相關(guān)信息，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法測(cè)算出的算術(shù)、加權(quán)平均值及其合理變動(dòng)范圍。10、納稅評(píng)估的對(duì)

12、象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的（所有納稅人）及其（應(yīng)納所有稅種）。11、稅控裝置管理工作必須納入法制規(guī)范軌道，堅(jiān)持（標(biāo)準(zhǔn)化、市場(chǎng)化、行政監(jiān)督）的原則加強(qiáng)管理。12、納稅評(píng)估對(duì)象的確定方法和依據(jù)可采用計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選、人工分析篩選和（重點(diǎn)抽樣篩選）等方法。13、制定納稅評(píng)估管理辦法（試行），是為進(jìn)一步強(qiáng)化稅源管理，（降低稅收風(fēng)險(xiǎn)），減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。14、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息（對(duì)比分析）的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)（包括減免緩抵退稅申請(qǐng)）情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出（定性和定量）的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。15、納稅評(píng)估要注意通過(guò)對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)

13、構(gòu)，主要產(chǎn)品能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素的當(dāng)期數(shù)據(jù)、歷史平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)平均數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，推測(cè)納稅人（實(shí)際納稅能力）。16、稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）人員。17、納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。稅務(wù)代理人代表納稅人進(jìn)行稅務(wù)約談時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交（納稅人委托代理合法證明）。18、對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)跨地區(qū)或跨縣市匯總繳納增值稅的加油站，一律由（核算地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門(mén)進(jìn)行評(píng)估。19、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門(mén)完成數(shù)據(jù)采集后，利用以進(jìn)控銷(xiāo)軟件系統(tǒng)對(duì)加油站的成品油（購(gòu)進(jìn)金額差異率）、（銷(xiāo)售額差異率）、（稅收負(fù)擔(dān)率）指標(biāo)進(jìn)行評(píng)定。指標(biāo)異常的，系統(tǒng)自動(dòng)生成納稅申

14、報(bào)異常納稅人清單。20、納稅評(píng)估工作遵循的原則（強(qiáng)化管理、優(yōu)化服務(wù)）（分類(lèi)實(shí)施、因地制宜）（人機(jī)結(jié)合、簡(jiǎn)便易行）。21、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅評(píng)估部分方法及行業(yè)納稅評(píng)估指標(biāo)的通知中，增值稅納稅評(píng)估部分方法有（稅負(fù)對(duì)比分析法）（工業(yè)增加值評(píng)估、投入產(chǎn)出法）（能耗測(cè)算法）（工時(shí)<工資>耗用法）（設(shè)備生產(chǎn)能力法）。22、工業(yè)增加值是指（工資）（利潤(rùn)）（折舊）（稅金）的合計(jì)。23、根據(jù)納稅人評(píng)估期內(nèi)水、電、煤、氣、油等能源、動(dòng)力的生產(chǎn)耗用情況，利用單位產(chǎn)品能耗定額測(cè)算納稅人實(shí)際生產(chǎn)、銷(xiāo)售數(shù)量，并與納稅人申報(bào)信息對(duì)比、分析的一種方法。稱(chēng)為增值稅納稅評(píng)估（能耗測(cè)算法）。24、評(píng)估指標(biāo)預(yù)警值

15、是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（宏觀(guān)稅收分析）、（行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控）、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況以及內(nèi)外部相關(guān)信息，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法測(cè)算出的算術(shù)、加權(quán)平均值及其合理變動(dòng)范圍。五、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述管事與管戶(hù)的關(guān)系?！镜?題參考答案】所謂“管戶(hù)”，就是按戶(hù)管理涉稅事務(wù)。管事離不開(kāi)管戶(hù)，不然就沒(méi)有針對(duì)性；管戶(hù)就要從具體事務(wù)入手，不然就失去工作內(nèi)容。加強(qiáng)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，都要通過(guò)逐戶(hù)管理加以落實(shí)。稅收管理員負(fù)責(zé)對(duì)納稅戶(hù)的稅源管理工作，包括戶(hù)籍管理、案頭分析、咨詢(xún)服務(wù)以及必要的入戶(hù)檢查、了解情況等等。要充分利用各種信息資料以及日常檢查了解的情況，加強(qiáng)對(duì)納稅戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和納稅申報(bào)真實(shí)性的分析評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出處理

16、意見(jiàn)，或及時(shí)提供咨詢(xún)服務(wù)。下戶(hù)進(jìn)行日常檢查要有計(jì)劃，避免多頭重復(fù)，要有詳細(xì)記錄，并及時(shí)提出報(bào)告。要進(jìn)一步強(qiáng)化納稅人戶(hù)籍管理，加強(qiáng)清理檢查，減少漏征漏管戶(hù)。要實(shí)施分類(lèi)管理，對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同納稅信用等級(jí)的納稅人采取不同的管理方法。2、簡(jiǎn)述稅源管理的基本思路?！镜?題參考答案】（1）堅(jiān)持屬地管理原則，實(shí)施分類(lèi)管理。 （2）加強(qiáng)戶(hù)籍管理，嚴(yán)格稅務(wù)登記制度，減少漏征漏管戶(hù)。（3）加強(qiáng)納稅人涉稅事項(xiàng)的動(dòng)態(tài)管理。 （4）加強(qiáng)稅源分析與稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控。 （5）大力推行稅控裝置，加強(qiáng)發(fā)票管理。（6）完善納稅評(píng)估指標(biāo)，加強(qiáng)納稅評(píng)估。3、簡(jiǎn)述稅源管理的主要方法。【第3題參考答案】（1） 重視分類(lèi)管理。（2）

17、 重視建立統(tǒng)一的納稅人登記代碼及登記制度，加強(qiáng)納稅人的戶(hù)籍監(jiān)控。（3）重視利用現(xiàn)代科技手段，加強(qiáng)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的處理分析，強(qiáng)化納稅人財(cái)務(wù)核算監(jiān)控及申報(bào)征收監(jiān)控。（4） 推廣運(yùn)用稅控裝置，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的電子監(jiān)控。 （5）建立外籍人員離境清稅制度。 （6） 重視稅收收入的分析、預(yù)測(cè)。4、簡(jiǎn)述稅源管理的基本原則?！镜?題參考答案】稅源監(jiān)控方式要與稅制結(jié)構(gòu)相適應(yīng)；稅源監(jiān)控方式要與納稅人的素質(zhì)狀況相適應(yīng)；稅源監(jiān)控方式要與現(xiàn)代化的科技手段相結(jié)合；稅源監(jiān)控要與社會(huì)力量有機(jī)結(jié)合。5、簡(jiǎn)述納稅評(píng)估對(duì)象的確定依據(jù)?！镜?題參考答案】主要依據(jù)稅收宏觀(guān)分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果等數(shù)據(jù)，結(jié)合各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值和稅收管理

18、員掌握的納稅人實(shí)際情況，參照納稅人所屬行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信用等級(jí)等因素進(jìn)行全面、綜合的審核對(duì)比分析進(jìn)行篩選。6、納稅評(píng)估重點(diǎn)對(duì)象如何選擇？【第6題參考答案】包括：綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅人，重點(diǎn)稅源戶(hù)，特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)，稅負(fù)異常變化、長(zhǎng)時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問(wèn)題的納稅人。7、簡(jiǎn)述納稅評(píng)估的方法?！镜?題參考答案】納稅評(píng)估可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評(píng)估分析方法，主要有：案頭初步審核比對(duì)，確定進(jìn)一步評(píng)估分析的方向和重點(diǎn)；設(shè)置預(yù)警值，將納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)與預(yù)警值相比較；將納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)、與同行

19、業(yè)或類(lèi)似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較；將納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較；根據(jù)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和鉤稽關(guān)系，分析應(yīng)納相關(guān)稅種的異常變化；將納稅人申報(bào)情況與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況相對(duì)照；推測(cè)納稅人實(shí)際納稅能力。8、簡(jiǎn)述納稅評(píng)估結(jié)果處理?！镜?題參考答案】1提請(qǐng)納稅人自行改正。對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫(xiě)錯(cuò)誤、政策和程序理解偏差等一般性問(wèn)題，或存在的疑點(diǎn)問(wèn)題經(jīng)約談、舉證、調(diào)查核實(shí)等程序認(rèn)定事實(shí)清楚，不具有偷稅等違法嫌疑，無(wú)需立案查處的，可提請(qǐng)納稅人自行改正。需要納稅人自行補(bǔ)充的納稅資料，以及需要納稅人自行補(bǔ)正申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、調(diào)整賬目的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項(xiàng)落實(shí)。2移交稽查

20、。發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。3、評(píng)估分析報(bào)告和工作底稿。對(duì)納稅評(píng)估工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要作出評(píng)估分析報(bào)告，提出進(jìn)一步加強(qiáng)征管工作的建議，并將評(píng)估工作內(nèi)容、過(guò)程、證據(jù)、依據(jù)和結(jié)論等記入納稅評(píng)估工作底稿。9、簡(jiǎn)述稅務(wù)約談中注意事項(xiàng)?！镜?題參考答案】稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。約談的范圍主要是對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫(xiě)錯(cuò)誤、政策和程序理解偏差等一般性問(wèn)題，或存在的疑點(diǎn)問(wèn)題，需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明、補(bǔ)充提供舉證資料的。稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源監(jiān)控部門(mén)批準(zhǔn)并事先發(fā)出稅務(wù)約談通知書(shū)，提前通知納稅人。10、簡(jiǎn)述

21、納稅評(píng)估對(duì)納稅人申報(bào)納稅資料進(jìn)行審核分析時(shí)的重點(diǎn)內(nèi)容?！镜?0題參考答案】基礎(chǔ)審核。納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時(shí)限履行申報(bào)納稅義務(wù)，各項(xiàng)納稅申報(bào)附送的各類(lèi)抵扣、列支憑證是否合法、真實(shí)、完整。邏輯審核。納稅申報(bào)主表、附表及項(xiàng)目、數(shù)字之間的邏輯關(guān)系是否正確，適用的稅目、稅率及各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，申報(bào)數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)所掌握的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符。納稅調(diào)整及法定手續(xù)審核。收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及其他有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整是否符合稅法規(guī)定，申請(qǐng)減免緩抵退稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)、獲利年度的確定是否符合稅法規(guī)定并正確履行相關(guān)手續(xù)。期間比較。與上期和同期申報(bào)納稅情況有無(wú)較大差異。其他內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收管理員認(rèn)為應(yīng)進(jìn)行審核分析

22、的其他內(nèi)容。稅收管理員習(xí)題1一、單項(xiàng)選擇題 1、納稅人有（ ）情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。A合并、分立 B變更經(jīng)營(yíng)范圍 C變更法人代表 D變更財(cái)務(wù)人員 2、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢(xún)（ ）款賬戶(hù)。 A從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 B納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人 C扣繳義務(wù)人 D納稅擔(dān)保人 3、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起 （ ）內(nèi)解除稅收保全。 A12 小時(shí) B1 日 C2 日 D3 日 4、稅收征管法規(guī)定，對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行

23、為，（ ）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。 A一年 B二年 C三年 D五年 5、納稅人欠繳稅款（ ），并采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳其所欠稅款， 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 A數(shù)額在10000元以上 B數(shù)額在10000元以上且占應(yīng)納稅額的10以上 C數(shù)額占應(yīng)納稅額的10以上 D數(shù)額占應(yīng)納稅額的20以上6、企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。 A制造費(fèi)用 B生產(chǎn)成本 C營(yíng)業(yè)外支出 D管理費(fèi)用 7、工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括（ ）。A確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng) B包裝物租金收入 C轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利使用權(quán)收入 D股利收入 8、下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)外支出的是（）。A固定

24、資產(chǎn)盤(pán)虧的凈損失 B非常損失 C壞賬損失 D固定資產(chǎn)清理凈損失9、管理費(fèi)提取比例一般不得超過(guò)總收入的（）。 A1% B2% C3% D4%10、有審批權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的減免稅申請(qǐng)，應(yīng)按規(guī)定時(shí)限及時(shí) 完成審批工作，作出審批決定。地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅， 必須在（ ）個(gè)工作日作出審批決定。A10 B20 C30 D60 11、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列適用 13%的增值稅稅率的貨物是 （ ）。 A農(nóng)機(jī)零部件 B方便面 C居民用煤炭制品 D古舊圖書(shū) 12、納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照 （ ）計(jì)算或估定。A當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格 B公允價(jià)格 C同類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)格 D核定價(jià)

25、格 13、高檔手表是指銷(xiāo)售價(jià)格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類(lèi)手表（）。A1000 元 B5000 元 C10000 元 D50000 元14、某汽車(chē)制造廠(chǎng)（一般納稅人）將自產(chǎn)的一輛汽車(chē)用于在建工程，同類(lèi)汽車(chē)的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格 20 萬(wàn)元，該汽車(chē)的生產(chǎn)成本為 12 萬(wàn)元，適用增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為 5%，則企業(yè)在會(huì)計(jì)處理時(shí)計(jì)入在建工程的金額為（ ）萬(wàn)元。A14.64 B16.40 C18.24 D24.40 15、 對(duì)合并申報(bào)繳納外商投資和外國(guó)企業(yè)所得稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的納稅 評(píng)估，由（ ）實(shí)施。 A總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B成員企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C納稅人自己選擇 D

26、稅收管理員確定 16、金稅工程（ ）系統(tǒng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，委托異地稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助檢查。 A發(fā)票交叉稽核子系統(tǒng) B發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng) C稅務(wù)發(fā)票管理子系統(tǒng) D增值稅防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng) 二、多項(xiàng)選擇題 1、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)（ ）的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。 A征收 B管理 C稽查 D行政復(fù)議 2、納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有（）和請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。A陳述權(quán)、申辯權(quán) B申請(qǐng)行政復(fù)議 C提起行政訴訟 D拒絕履行決定 3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可以 （ ） 。A聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu) B經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為

27、建賬和辦理賬務(wù) C按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿 D使用稅控裝置 4、經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是（ ）。 A上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額B上期實(shí)際繳納的稅額 C本期申報(bào)的稅額 D稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額 5、 某稅務(wù)機(jī)關(guān)2015年月對(duì)企業(yè)2014年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，企業(yè)在同時(shí)符合下列（ ）情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取稅收保全措施。 A有逃避納稅義務(wù)行為 B有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物或收入的跡象 C有明顯偷稅嫌疑 D經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)的 6、 所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指相互間存在下列關(guān)系之一的企業(yè)（ ） 。A

28、在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系B法人代表間存在著直系親屬的關(guān)系 C直接或間接地同為第三者控制或擁有 D生產(chǎn)的產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目為同一類(lèi)型 7、（ ）共同構(gòu)成了稅款征收的基本環(huán)節(jié)。 A申報(bào)納稅 B優(yōu)化服務(wù) C集中征收 D強(qiáng)化管理 8、企業(yè)購(gòu)置稅控（ ）設(shè)備可憑取得的專(zhuān)用發(fā)票所注明的稅款進(jìn)行抵扣。 A專(zhuān)用設(shè)備 B公用設(shè)備 C通用設(shè)備 D共用設(shè)備 9、稅收管理員不直接從事（ ）等工作。 A稅款征收 B稅務(wù)稽查 C審批減免緩抵退稅 D違章處罰 10、企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí),確認(rèn)為收入須同時(shí)滿(mǎn)足的條件包括（ ） 。A企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方 B企業(yè)既沒(méi)有保留與所有權(quán)相

29、聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有對(duì)已售出的 商品實(shí)施控制 C與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè) D相關(guān)收入和成本能夠可靠計(jì)量 11、下列各項(xiàng)交易中，屬于非貨幣性交易的有（ ）。A以銀行匯票購(gòu)買(mǎi)原材料 B以固定資產(chǎn)換入股權(quán)C以銀行本票購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn) D以長(zhǎng)期股權(quán)投資換入原材料 12、下列費(fèi)用中屬于營(yíng)業(yè)費(fèi)用的有（ ）。 A展覽費(fèi)B廣告費(fèi) C審計(jì)費(fèi) D咨詢(xún)費(fèi) 13、產(chǎn)品成本按其用途可分為（ ）等成本項(xiàng)目。A直接材料 B直接人工 C制造費(fèi)用 D管理費(fèi)用 14、已經(jīng)取消企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目有（ ） 。A虧損彌補(bǔ) B軟件企業(yè)認(rèn)定和年審 C提取壞帳、呆帳準(zhǔn)備金 D扣除壞帳損失 15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提出的減免稅申請(qǐng)，作出

30、正確處理的是 （ ）。A.申請(qǐng)的減免稅項(xiàng)目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知納稅人不受理 B.申請(qǐng)的減免稅材料不詳或存在錯(cuò)誤的，應(yīng)退回有關(guān)申請(qǐng)材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再次受理審批 C申請(qǐng)的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容 D申請(qǐng)的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正減免稅材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請(qǐng)。 16、下列（ ）銷(xiāo)售行為不征收增值稅。A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B百貨公司銷(xiāo)售郵票 C銷(xiāo)售金銀 D免稅商店銷(xiāo)售免稅貨物 17、進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用的糧食白酒、薯類(lèi)白酒,從量定額計(jì)稅辦法的計(jì)稅依

31、據(jù)分別為（ ） 。A海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量 B委托方收回?cái)?shù)量 C移送使用數(shù)量 D實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量 18、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用有（ ） 。 A經(jīng)營(yíng)性租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) B融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi) C租賃方支付的手續(xù)費(fèi) D安裝交付使用后發(fā)生的利息 19、有下列（ ）情形之一的，由評(píng)估人員制作納稅評(píng)估擬辦意見(jiàn)書(shū)，并注明"轉(zhuǎn)稽查部門(mén)進(jìn)一步檢查"的意見(jiàn)。 A明顯存在虛開(kāi)或接受虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象的 B納稅人拒絕評(píng)估人員實(shí)地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評(píng)估人員核查的 C納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅，偷、 騙稅額占應(yīng)納稅額百分

32、之十以上，且稅額在 5 萬(wàn)元以上的 D拒不按納稅評(píng)估擬辦意見(jiàn)書(shū)(自查)補(bǔ)繳稅款的 20、實(shí)行"一窗式"管理，是為了解決以下問(wèn)題（ ）。 A金稅工程尚未實(shí)現(xiàn)報(bào)稅認(rèn)證信息與申報(bào)表信息的"票表稽核" B金稅工程采集的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)未得到有效利用 C金稅工程尚未實(shí)現(xiàn)存根聯(lián)信息與抵扣聯(lián)信息的"票票稽核" D納稅人需要到不同窗口辦理報(bào)稅認(rèn)證及納稅申報(bào)業(yè)務(wù) 三、判斷題1、稅收征管法所稱(chēng)存款，包括獨(dú)資企業(yè)投資人、企業(yè)合伙人、個(gè) 體工商戶(hù)的儲(chǔ)蓄存款及股東資金賬戶(hù)中的股票和資金等。 （ ） 2、稅收征管法第 37 條所稱(chēng)未辦理稅務(wù)登記從事

33、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納 稅人，包括到外縣市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)而未向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記 的納稅人。 （ ） 3、稅收征管法第 38 條、第 40 條、第 42 條所稱(chēng)個(gè)人所扶養(yǎng)家屬 是指與納稅人共同居住生活的配偶、 直系親屬以及無(wú)生活自理能力的 其他親屬。 （ ） 4、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清 應(yīng)納稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。 （ ）5、因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，不得由 法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。 （ ）6、成本計(jì)算對(duì)象是區(qū)分各種產(chǎn)品成本計(jì)算方法的主要標(biāo)志。( ) 7、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，如能可靠地估計(jì)所提供勞

34、務(wù)的交易結(jié)果，企業(yè)便可按完工百分比法確認(rèn)收入。 （ ） 8、會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指會(huì)計(jì)核算時(shí)由于記錄方面出現(xiàn)的錯(cuò)誤。 （ ）9、納稅影響會(huì)計(jì)法和應(yīng)付稅款法的共同點(diǎn)是：按會(huì)計(jì)制度計(jì)算的稅 前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅所得之間產(chǎn)生的永久性差異， 均 在產(chǎn)生當(dāng)期確認(rèn)為所得稅費(fèi)用或抵減所得稅費(fèi)用。 （ ） 10、在所得稅稅率沒(méi)有改變的情況下，按遞延法計(jì)算的當(dāng)期計(jì)入損益 的所得稅費(fèi)用，與按債務(wù)法計(jì)算的結(jié)果相同。 （ ） 11、匯總納稅成員企業(yè)在總機(jī)構(gòu)集中清算年度發(fā)生的虧損，可用本企 業(yè)以后年度的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)虧損。 （ ） 12、納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)向稅

35、務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。 （ ） 13、兩輪驅(qū)動(dòng)的吉普車(chē)不屬于越野車(chē)范圍,應(yīng)按小轎車(chē)的適用稅率征 收消費(fèi)稅。 （ ） 14、企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的 所得在境外實(shí)際繳納的所得稅，一般不包括減免稅的稅款。 （ ） 15、企業(yè)取得的國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼，應(yīng)一律并入實(shí)際收到補(bǔ)貼年度的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。 （ ） 16、發(fā)票發(fā)售系統(tǒng)專(zhuān)門(mén)用于發(fā)票發(fā)售，被納入防偽稅控系統(tǒng)的納稅人 必須持稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的金稅卡，領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用電腦發(fā)票。 （ ） 17、金稅工程三期建設(shè)的總體目標(biāo)是一個(gè)平臺(tái)；兩級(jí)處理；三個(gè)覆蓋；四個(gè)系統(tǒng)。（ ） 18、開(kāi)展納稅

36、評(píng)估工作原則上在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行，評(píng)估的期限 以納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。（）稅收管理員習(xí)題2一、單項(xiàng)選擇題 1. 納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、 變更或者注銷(xiāo)登記的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起_內(nèi)責(zé)令其限期改正，并依照稅收征管法第六十條第一款的規(guī)定處罰。( A )A、3 日 B、5 日 C、7 日 D、15 日.2納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，情節(jié)嚴(yán)重的，處_元以上_元以下的罰款。( B ) A、1000 5000 B、2000 10000 C、2000 20000 D、5000 20000 3實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體

37、工商戶(hù)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。 納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)_。 (C ) A、三個(gè)月 B、半年 C、一年 D、二年 4稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)價(jià)值較低的其他生活用品不采取保全措施，具體的價(jià) 格標(biāo)準(zhǔn)是（C）。 A、單價(jià) 1000 元以下的 B、單價(jià) 2000 元以下的C、單價(jià) 5000 元以下的D、單價(jià) 10000 元以下的5某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（D）。 A.在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B.不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人 C.在臨時(shí)銷(xiāo)售地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) D.在分支機(jī)構(gòu)所在地

38、申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)6下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是（ A ）。A.供電局銷(xiāo)售電力 B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋 C.歌舞餐廳提供餐館服務(wù) D.家政公司提供的服務(wù)7. 除可以當(dāng)場(chǎng)作出行政許可決定的外，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許 可申請(qǐng)之日起作出行政許可決定的期限為（ B ）。 A、10 日內(nèi) B、20 日內(nèi) C、30 日內(nèi) D、45 日內(nèi) 8. 采取稅收保全措施一般不得超過(guò)（C）。 A.1 個(gè)月 B.3 個(gè)月 C.6 個(gè)月 D.12 個(gè)月 9. 用票單位和個(gè)人已使用過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)必須按發(fā)票管理的規(guī)定妥善保管, 發(fā)票存根聯(lián)保管期限為( B )年。 A.3 B.5 C.10 D.1510.

39、根據(jù)現(xiàn)行政策，增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，必須自該發(fā)票開(kāi)具之日起（ C ）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 A.30 天 B.一個(gè)月 C.180 天 D.六個(gè)月11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記不滿(mǎn)兩年的納稅人，不進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定，并視為（B）管理。 A.A 級(jí) B.B 級(jí) C.C 級(jí) D.D 級(jí) 12. 欠繳稅額在（ B ）萬(wàn)元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 A.3 B.5 C.10 D.15 13. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的， 當(dāng)事人繳納罰款的 期限是在收到行政處罰決定書(shū)之日起的（B）。 A.10 日內(nèi) C.

40、30 日內(nèi) B.15 日內(nèi) D. 45 日內(nèi) 14. 某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)將其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 額轉(zhuǎn)出的是（ A ）。 A、將原材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B、將原材料分配給股東 C、將庫(kù)存商品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 D、將庫(kù)存商品分配給股東 15. 在下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ D ）。 A、用于擴(kuò)建廠(chǎng)房的購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)，尚未付款 C、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口兩臺(tái)設(shè)備 D、內(nèi)資企業(yè)銷(xiāo)售其進(jìn)口的零部件（海關(guān)已代征進(jìn)口增值稅）16一般納稅企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（ C ）。 A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程 B、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資 C、將庫(kù)存材料用于在

41、建工程 D、將庫(kù)存材料用于對(duì)外投資 17我國(guó)增值稅法規(guī)定：購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買(mǎi)價(jià)包括經(jīng)主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款和（ B ）。A、農(nóng)業(yè)稅 B、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 C、牧業(yè)稅 D、耕地占用稅 18下列經(jīng)營(yíng)行為，屬增值稅征稅范圍的是（ A ）。A、某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷(xiāo)售貨物 B、某個(gè)人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù) C、某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對(duì)外經(jīng)營(yíng) D、某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租設(shè)備 19新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于（ C ）。 A、1 個(gè)月 B、3 個(gè)月 C、6 個(gè)月 D、1 年20新認(rèn)定的工業(yè)企業(yè)一般納稅人，每次發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò) （ C ）。 A、15 份 B、20 份 C、25

42、份 D、50 份 21按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ C ）。 A生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資按 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣 B增值稅一般納稅人從國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，按 10% 的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C增值稅一般納稅人從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。D專(zhuān)門(mén)從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購(gòu)金額的 10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額22. 下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的規(guī)定， 表述正確的有 （ D ）。 A、 工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須在購(gòu)進(jìn)貨物付款后方能申報(bào)抵扣 B、 商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須在購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入

43、庫(kù)后方能申報(bào)抵扣 C、 購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后方能抵扣 D、 防偽稅控開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)抵扣 二、多項(xiàng)選擇題1. 哪些對(duì)象可以不辦理稅務(wù)登記？( A B C ) A、國(guó)家機(jī)關(guān) B、個(gè)人 C、無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販 D、未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者 2. 根據(jù)稅款征收過(guò)程中的稅款優(yōu)先原則， 下列說(shuō)法正確的有 （ABD ）。 A.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行 B.稅收優(yōu)先于罰款 C.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán) D.稅收優(yōu)先于沒(méi)收非法所得 3. 納稅人在稅收法律關(guān)系中享有一定的權(quán)利，下列屬于納稅人享受 的權(quán)利有（AC ）

44、。 A.依法請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多征稅款 B.依法請(qǐng)求有關(guān)部門(mén)仲裁 C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)保密 D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定陳述、申辯并暫不執(zhí)行4. 下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有（CD ）。 A.銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B.殘疾人組成的福利工廠(chǎng)為社會(huì)提供的加工和修理、修配勞務(wù) C.廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售其收購(gòu)的廢舊物資 D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 E.黃金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售標(biāo)準(zhǔn)黃金5.納稅評(píng)估程序包括（ABCDE）。 A.確定評(píng)估對(duì)象 D.評(píng)估處理 B.審核分析 C.舉證核查 E.成果反饋及完善措施 6.我縣推行“一窗式”管理服務(wù)后，辦稅服務(wù)廳窗口設(shè)置類(lèi)型包括 （ACD） A.納稅申報(bào)

45、B.全程服務(wù) C.發(fā)票管理 D.納稅服務(wù) 7.下列哪些情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：（ABCD） A.將貨物用于個(gè)人消費(fèi) C.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 8.下列各項(xiàng)中，不適用稅收征收管理法的有（BD）。 A.契稅 B.關(guān)稅 C.車(chē)輛購(gòu)置稅 D.教育費(fèi)附加 9納稅人具有以下哪些情形， 不得評(píng)為納稅信用等級(jí)的 A 級(jí)。（ABCDE） A.涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評(píng)定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定改正的 B.兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年）新發(fā) 生欠繳稅款情形的C.不能依法報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料的 D.評(píng)定

46、期前兩年有稅務(wù)行政處罰記錄的 E.不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準(zhǔn)確代扣代繳稅款的 10劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（AC）。 A、 銷(xiāo)售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) B、 經(jīng)營(yíng)效益好 C、 會(huì)計(jì)核算健全 D、 有上級(jí)主管部門(mén) 11依照銷(xiāo)售額乘以增值稅稅率計(jì)稅，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用 專(zhuān)用發(fā)票的有下列的（BD ）。 A、 一般納稅人銷(xiāo)售自已使用過(guò)的游艇 B、 會(huì)計(jì)核算不健全，或不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的一般納稅人C、 一般納稅人的寄售商店代銷(xiāo)的寄售物品 D、 符合一般納稅人條件，但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)者 12認(rèn)定一般納稅人的約談對(duì)象包括：（ ABCD）。 A、企業(yè)法定代表人 B、出

47、資人 C、財(cái)務(wù)人員 D、銷(xiāo)售采購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)等相關(guān)業(yè)務(wù)主管人員。 三、判斷題1. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦 法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（ × ）2. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地超過(guò) 180 天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（× ） 3. 上解銷(xiāo)號(hào)的上解日期是金稅三期系統(tǒng)中計(jì)算滯納金的截止日期。（） 4. 未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以 2000 元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以 2000 元以上 10000 元以下的罰款。（） 5.上門(mén)申報(bào)、電話(huà)申報(bào)、網(wǎng)上

48、申報(bào)、雙定戶(hù)批量扣稅均可以使用銀稅聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的實(shí)時(shí)扣款功能 。（） 6.金稅三期系統(tǒng)中稅票的銷(xiāo)號(hào)包括：上解銷(xiāo)號(hào)和入庫(kù)銷(xiāo)號(hào)兩種銷(xiāo)號(hào)。（） 7.經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，小規(guī)模納稅人可以到窗口按照17%或13% 的稅率代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（×）8.實(shí)行查賬征收的納稅人,也可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)。（×） 9.2015年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某納稅人在 2014 年4月違反稅收法律、行政法規(guī)進(jìn)行偷稅，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。（ ） 10.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬，維持生活必需的住房和用品，在稅收保全措施的范圍內(nèi)。（×）單項(xiàng)選擇題1按照現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)確認(rèn)收入與費(fèi)用的原則是（ ） 。A、

49、謹(jǐn)慎性原則 C、收付實(shí)現(xiàn)制 B、權(quán)責(zé)發(fā)生制 D、相關(guān)性原則 2企業(yè)會(huì)計(jì)方法和程序前后各期（ ） 。A、應(yīng)當(dāng)一致，不能隨意變動(dòng) B、根據(jù)需要可隨時(shí)變動(dòng) C、經(jīng)財(cái)稅部門(mén)批準(zhǔn)才能變動(dòng) D、在任何情況下都不能變動(dòng) 3下列（ ）納稅人應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人 A、銷(xiāo)售免稅貨物且年銷(xiāo)售額超過(guò) 180 萬(wàn)元的企業(yè) B、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人 C、財(cái)務(wù)核算不健全，但年銷(xiāo)售額達(dá)到 180 萬(wàn)元的商貿(mào)企業(yè) D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) 4借貸記賬法將帳戶(hù)分為借貸兩方，但哪一方記增加，哪一方記減 少，則要根據(jù)（ ）決定。 A、帳戶(hù)的基本結(jié)構(gòu) B、采用的記賬方法 C、帳戶(hù)的性質(zhì) D、記賬的基本原理5（ ）反映了會(huì)計(jì)基本要

50、素之間的基本數(shù)量關(guān)系，同時(shí)也是復(fù)式 記賬的理論依據(jù)。 A、貨幣記量 B、會(huì)計(jì)科目 C、會(huì)計(jì)等式 D、借貸記賬6企業(yè)醫(yī)務(wù)室購(gòu)買(mǎi)藥品及支付醫(yī)務(wù)人員工資，應(yīng)借記（ ）帳戶(hù)。 A、 “營(yíng)業(yè)外支出” C、 “制造費(fèi)用” B、 “管理費(fèi)用” D、 “應(yīng)付福利費(fèi)”8財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)存制度一般有（ ） 。A、實(shí)地盤(pán)存制、核對(duì)賬目法 B、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法、永續(xù)盤(pán)點(diǎn)制 C、永續(xù)盤(pán)存制、實(shí)地盤(pán)存制 D、技術(shù)推算法、實(shí)地盤(pán)存制 9我國(guó)目前的消費(fèi)稅實(shí)行（ ） 。A、從價(jià)定率征收。 B、從量定額 C、從價(jià)定率和從量定額 D、實(shí)行比例稅率 10目前，下列哪種產(chǎn)品不屬于消費(fèi)稅的征收范疇（） A、酒精 B、潤(rùn)滑油 C、護(hù)膚護(hù)發(fā)品 D、摩

51、托車(chē) 11( )是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。 A、會(huì)計(jì)憑證 B、記賬憑證 C、原始憑證 D、匯總記賬憑證 12因管理不善造成的流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧毀損，應(yīng)在( ）帳戶(hù)列支。A、制造費(fèi)用本 B、管理費(fèi)用C、營(yíng)業(yè)外支出D、生產(chǎn)成本13某企業(yè) 2014年末應(yīng)從甲公司收取銷(xiāo)貨款余額100萬(wàn)元，應(yīng)從乙公司收取勞務(wù)款 20 萬(wàn)元，應(yīng)從丙公司收取應(yīng)收票據(jù) 30 萬(wàn)元，該企業(yè)年末可以計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備為（) A、7500 元 B、6000 元 C、3500 元D、5000 元14在會(huì)計(jì)核算的基本前提中，確定會(huì)計(jì)核算空間范圍的是( ) 。 A、會(huì)計(jì)主體 B、持續(xù)經(jīng)營(yíng) C、會(huì)計(jì)分期 D、貨幣計(jì)量

52、15. 在下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)謹(jǐn)慎原則要求的是( )。A、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) B、對(duì)應(yīng)收帳款提取壞帳準(zhǔn)備 C、存貨采用歷史成本計(jì)價(jià) D、當(dāng)期銷(xiāo)售收入與費(fèi)用配比 16納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的小汽車(chē)，售價(jià)未超過(guò)原值的，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定應(yīng)（） 。 A、按6%減半納稅 B、按4%減半納稅 C、按3%減按2%納稅 D、不納稅 17. 會(huì)計(jì)科目與帳戶(hù)之間的區(qū)別在于( )A、二者所核算的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同 B、二者雖都有結(jié)構(gòu)，但結(jié)構(gòu)不同 C、帳戶(hù)有結(jié)構(gòu)而會(huì)計(jì)科目沒(méi)有結(jié)構(gòu) D、二者的名稱(chēng)不同 18對(duì)銀行已經(jīng)入帳而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)( )。 A、在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入帳 B、根據(jù)“銀行對(duì)帳單”記錄

53、的金額入帳 C、根據(jù)“銀行對(duì)帳單”編制自制憑證入帳 D、等待結(jié)算憑證到達(dá)后入帳 19. 多欄式日記賬核算形式與科目匯總表核算形式的主要區(qū)別是 ( )。 A、登記總帳的依據(jù)和方法不同 B、登記明細(xì)帳的依據(jù)不同 C、登記日記賬的依據(jù)和方法不同 D、編制記賬憑證的依據(jù)不同 20. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批化妝品，到岸價(jià)格 10 萬(wàn)元，關(guān)稅為 5 萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率 30%，則該公司應(yīng)納增值稅( )。 A、28050 元 B、17000 元 C、36429 元 D、24286 元21某企業(yè) 2014 年度接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 10 萬(wàn)元，增值稅 1.7 萬(wàn)元，企業(yè)另支付安裝調(diào)試

54、費(fèi) 0.5 萬(wàn)元， 運(yùn)輸費(fèi)用 0.8 萬(wàn)元， 該企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）。 A、3.86 萬(wàn)元 B、4.29 萬(wàn)元 C、2.24 萬(wàn)元 D、2.7 萬(wàn)元22編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)是( )。 A、原始憑證 B、帳簿記錄 C、記賬憑證 D、科目匯總表23. 資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收帳款項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)（ )填列。A、 “應(yīng)收帳款”總帳帳戶(hù)的期末余額 B、 “應(yīng)收帳款”總帳帳戶(hù)所屬明細(xì)帳戶(hù)的期末余額 C、 “應(yīng)收帳款”和“預(yù)收帳款”總帳帳戶(hù)所屬明細(xì)帳戶(hù)的本期借 方余額的合計(jì)數(shù) D、 “應(yīng)收帳款”和“應(yīng)付帳款”總帳帳戶(hù)所屬明細(xì)帳戶(hù)的本期借 方余額的合計(jì)數(shù)24. 某企業(yè) 6 月份共增加銀行存款 600

55、00 元。其中：出售商品收入 20000 元，增值稅 3400 元；出售固定資產(chǎn)收入 25000 元；接受捐贈(zèng) 10000 元； 出租固定資產(chǎn)租金收入 1600 元， 則該月?tīng)I(yíng)業(yè)收入為( )元。 A、60000 B、21600 C、20000 D、4660025. 下列各項(xiàng)中，享受增值稅即征即退返還政策的有（ ）A、新型墻體材料產(chǎn)品 B、利用煤矸石生產(chǎn)的電力 C、校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學(xué)的產(chǎn)品 D、在原料中摻有不少于 30的粉煤灰生產(chǎn)的水泥26某企業(yè)本期盤(pán)虧的低值易耗品已查明原因，屬于自然損耗， 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。A、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：低值易耗品 B、借：低值易耗品

56、 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢C、借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 D、借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 27下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的納稅人是（） 。 A、國(guó)有企業(yè) B、集體企業(yè) C、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè) D、有限責(zé)任性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)28企業(yè)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告體系由（ ）組成。 A、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表 B、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和有關(guān)附表 C、財(cái)務(wù)報(bào)告、報(bào)表附表 D、對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 29平行登記是指同時(shí)在 ( )之間登記同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方法。 A、總帳及所屬明細(xì)帳 B、日記賬與總帳之間 C、各有關(guān)總分類(lèi)帳戶(hù) D、各有關(guān)明細(xì)分類(lèi)帳戶(hù) 30通過(guò)試算平衡能夠查出的錯(cuò)誤有（ ） 。A、重記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C、記賬方向錯(cuò)誤 B、漏記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) D、借貸金額不等31在借貸記賬法下，以“借”表示增加，“貸”表示減少，是用于( )。 A、資產(chǎn)類(lèi)帳戶(hù) B、漏記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C、所有者權(quán)益類(lèi)帳戶(hù)32. 根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人在哪種情況下，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（ ） 。A、銷(xiāo)售商品混凝土 B、自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水 C、縣以下小型水利發(fā)電單位生產(chǎn)銷(xiāo)售電力 D、銷(xiāo)售大型機(jī)器設(shè)備 33. 企業(yè)所得稅的匯算清繳時(shí)間為年度終