3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)記賬憑證答案ppt1

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)1.提現(xiàn)備用提現(xiàn)備用借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款貸：銀行存款 10000 2.報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)職工福利費(fèi) 120 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 120 3.加工車間領(lǐng)用毛坯件加工車間領(lǐng)用毛坯件借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 加工車間加工車間 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)(直接材料直接材料) 36000 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)(直接材料直接材料) 165000 貸：自制半成品貸：自制半成品 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) 毛坯件毛坯件 36000 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) 毛坯件毛坯件 1650004.沖床竣工驗(yàn)收投入使用沖床竣工驗(yàn)收投入使用借：固定資產(chǎn)

2、借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用生產(chǎn)用 26500 貸：在建工程貸：在建工程沖床沖床 26500 5.申請(qǐng)本票申請(qǐng)本票借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行本票存款銀行本票存款 25000 貸：銀行存款貸：銀行存款 250006.支付招待費(fèi)支付招待費(fèi)借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用機(jī)修車間（其他費(fèi)用）機(jī)修車間（其他費(fèi)用）2550 貸：銀行存款貸：銀行存款 25507.購(gòu)入生鐵驗(yàn)收入庫(kù)購(gòu)入生鐵驗(yàn)收入庫(kù)借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)生鐵生鐵 19499.50 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3272.42 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行本票存款銀行本票存款 22771.92借：原材料借：原材

3、料 原料及主要材料原料及主要材料生鐵生鐵 20250 貸：材料采購(gòu)貸：材料采購(gòu)生鐵生鐵 19499.50 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 750.508.收回前欠貨款收回前欠貨款借：銀行存款借：銀行存款 250000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款白渠水電站白渠水電站 2500009.收回本票余款收回本票余款借：銀行存款借：銀行存款 2228.08 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行本票存款銀行本票存款 2228.0810.設(shè)備報(bào)廢設(shè)備報(bào)廢借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 5000 累計(jì)折舊累計(jì)折舊 95000 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用生產(chǎn)用 100000借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清

4、理 3000 貸：銀行存款貸：銀行存款 3000借：銀行存款借：銀行存款 4000 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 4000借：營(yíng)業(yè)外支出借：營(yíng)業(yè)外支出非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 4000 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 400011.支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi) 350 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 35012.銷售電動(dòng)機(jī)銷售電動(dòng)機(jī)借：銀行存款借：銀行存款 5850000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) 5000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 850000 13.鑄造車間領(lǐng)用

5、燃料鑄造車間領(lǐng)用燃料借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用鑄造車間（材料）鑄造車間（材料） 6580 貸：原材料貸：原材料 燃料燃料煤煤 6400 柴油柴油 180 14.預(yù)支差旅費(fèi)預(yù)支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款趙穎趙穎 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 15.繳納上月增值稅繳納上月增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅未交增值稅 220000 貸：銀行存款貸：銀行存款 220000 16.繳納城建稅和教育費(fèi)附加繳納城建稅和教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅 15400 教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加 6600 貸：銀行存款貸：銀行存款 22000 17.支付養(yǎng)路費(fèi)支

6、付養(yǎng)路費(fèi)借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用養(yǎng)路費(fèi)養(yǎng)路費(fèi) 2030 貸：銀行存款貸：銀行存款 2030 18.支付困難補(bǔ)助費(fèi)支付困難補(bǔ)助費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)職工福利費(fèi) 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 19.取得流動(dòng)資金借款取得流動(dòng)資金借款借：銀行存款借：銀行存款 200000 貸：短期借款貸：短期借款江漢支行流動(dòng)資金借款江漢支行流動(dòng)資金借款 200000 20.銷售電動(dòng)機(jī)銷售電動(dòng)機(jī)借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 華興水利電力公司華興水利電力公司 10822500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) 8250000 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值

7、稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1572500 21.購(gòu)入生鐵驗(yàn)收入庫(kù)購(gòu)入生鐵驗(yàn)收入庫(kù)借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)生鐵生鐵 28200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4760 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)華生金屬公司華生金屬公司 32960借：原材料借：原材料 原料及主要材料原料及主要材料生鐵生鐵 27000 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 1200 貸：材料采購(gòu)貸：材料采購(gòu)生鐵生鐵 2820022.報(bào)銷差旅費(fèi)報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)差旅費(fèi) 1947 庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 53 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款趙穎趙穎 2000 23.鑄造車間領(lǐng)用生

8、鐵鑄造車間領(lǐng)用生鐵借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用鑄造車間（材料）鑄造車間（材料） 13500 貸：原材料貸：原材料 原料及主要材料原料及主要材料生鐵生鐵 1350024.支付商業(yè)匯票票款支付商業(yè)匯票票款借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)東江有色金屬公司東江有色金屬公司 300000 貸：銀行存款貸：銀行存款 30000025.購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)成本成本 175000 投資收益投資收益 1510 貸：銀行存款貸：銀行存款 17651026.購(gòu)買辦公用品購(gòu)買辦公用品借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi) 3000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅

9、（進(jìn)項(xiàng)稅額） 510 貸：銀行存款貸：銀行存款 351027.加工車間領(lǐng)用毛坯件加工車間領(lǐng)用毛坯件借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 加工車間加工車間 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)(直接材料直接材料) 12000 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)(直接材料直接材料) 11000 貸：自制半成品貸：自制半成品 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) 毛坯件毛坯件 12000 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) 毛坯件毛坯件 1100028.裝配車間領(lǐng)用外購(gòu)件裝配車間領(lǐng)用外購(gòu)件借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用裝配車間（材料）裝配車間（材料） 127000 貸：原材料貸：原材料外購(gòu)件外購(gòu)件電器元件電器元件 93000 葉輪葉輪 28000 主軸主軸 600029.購(gòu)買印花稅票購(gòu)買印花稅票借：

10、管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用印花稅印花稅 1880 貸：銀行存款貸：銀行存款 188030.收到銷貨款收到銷貨款借：銀行存款借：銀行存款 10822500 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款華興水利公司華興水利公司 1082250031.購(gòu)入鋼板驗(yàn)收入庫(kù)購(gòu)入鋼板驗(yàn)收入庫(kù)借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)鋼板鋼板 25100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4267 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)武漢鋼鐵公司武漢鋼鐵公司 29367借：原材料借：原材料 原料及主要材料原料及主要材料鋼板鋼板 25150 貸：材料采購(gòu)貸：材料采購(gòu)鋼板鋼板 25100 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 5032.支付

11、排污費(fèi)支付排污費(fèi)借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用排污費(fèi)排污費(fèi) 634.8 貸：銀行存款貸：銀行存款 634.833.裝配車間領(lǐng)用工作服裝配車間領(lǐng)用工作服借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用裝配車間裝配車間 （材料）（材料） 8000 貸：低值易耗品貸：低值易耗品工作服工作服 800034.購(gòu)入油漆驗(yàn)收入庫(kù)購(gòu)入油漆驗(yàn)收入庫(kù)借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)油漆油漆 2331.42 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 396.34 貸：銀行存款貸：銀行存款 2727.76 借：原材料借：原材料輔助材料輔助材料油漆油漆 2500 貸：材料采購(gòu)貸：材料采購(gòu)油漆油漆 2331.42 材料成本差異材料成本差異

12、原材料原材料 168.5835.購(gòu)入生鐵驗(yàn)收入庫(kù)購(gòu)入生鐵驗(yàn)收入庫(kù)借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)生鐵生鐵 31200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5304 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)武漢鋼鐵公司武漢鋼鐵公司 36504 借：原材料借：原材料原料及主要材料原料及主要材料生鐵生鐵 32400 貸：材料采購(gòu)貸：材料采購(gòu)生鐵生鐵 31200 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 120036.出售三九生化股票出售三九生化股票借：銀行存款借：銀行存款 197342 貸：交易性金融資產(chǎn)貸：交易性金融資產(chǎn)成本成本 175000 投資收益投資收益 2234237.提現(xiàn)備用提現(xiàn)備用借：庫(kù)

13、存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款貸：銀行存款 2000 38.報(bào)廢普通車床報(bào)廢普通車床借：累計(jì)折舊借：累計(jì)折舊 120000 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 120000 39.鑄造車間領(lǐng)用鋼板鑄造車間領(lǐng)用鋼板借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用鑄造車間（材料）鑄造車間（材料） 25150 貸：原材料貸：原材料原料及主要材料原料及主要材料鋼板鋼板 25150 40.裝配車間領(lǐng)用油漆裝配車間領(lǐng)用油漆借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用裝配車間（材料）裝配車間（材料）2000 貸：原材料貸：原材料輔助材料輔助材料油漆油漆 2000 41.支付清理費(fèi)支付清理費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理

14、 350 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 350 借：營(yíng)業(yè)外支出借：營(yíng)業(yè)外支出-非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 350 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 35042.支付修理費(fèi)支付修理費(fèi)借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用修理費(fèi)修理費(fèi) 105 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 105 43.購(gòu)買電話卡購(gòu)買電話卡借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用機(jī)修車間機(jī)修車間（其他費(fèi)用）（其他費(fèi)用） 2000 鑄造車間鑄造車間（其他費(fèi)用）（其他費(fèi)用） 5000 加工車間加工車間（其他費(fèi)用）（其他費(fèi)用） 3000 裝配車間裝配車間（其他費(fèi)用）（其他費(fèi)用） 4000 管理費(fèi)用管理費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi) 1000 銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi) 500

15、0 貸：銀行存款貸：銀行存款 20000 44.支付招待費(fèi)支付招待費(fèi)借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用招待費(fèi)招待費(fèi) 500 貸：銀行存款貸：銀行存款 500 45.報(bào)銷交通費(fèi)報(bào)銷交通費(fèi)借：銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用交通費(fèi)交通費(fèi) 28 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 28 46.墊付保險(xiǎn)費(fèi)墊付保險(xiǎn)費(fèi)借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款墊付職工保險(xiǎn)費(fèi)墊付職工保險(xiǎn)費(fèi)25000 貸：銀行存款貸：銀行存款 25000 47.支付修理費(fèi)支付修理費(fèi)借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用修理費(fèi)修理費(fèi) 2860 貸：銀行存款貸：銀行存款 2860 48.承付購(gòu)煤款承付購(gòu)煤款借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)煤煤 17282.74 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

16、額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2938.07 貸：銀行存款貸：銀行存款 20220.81 49.以固定資產(chǎn)對(duì)外投資以固定資產(chǎn)對(duì)外投資借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 2547410 累計(jì)折舊累計(jì)折舊 52590 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用非生產(chǎn)用 2600000 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資借：長(zhǎng)期股權(quán)投資華光公司（成本）華光公司（成本） 2500000 營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出 非貨幣性資產(chǎn)交換損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失 47410 貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理 2547410 50.銷售油漆銷售油漆借：銀行存款借：銀行存款 1755 貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入材料銷售材料銷售 1500 應(yīng)交稅

17、費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 255借：其他業(yè)務(wù)成本借：其他業(yè)務(wù)成本 材料銷售材料銷售 1250 貸：原材料貸：原材料輔助材料輔助材料油漆油漆 125051.計(jì)算工資計(jì)算工資借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間鑄造車間 47580 加工車間加工車間 154608 裝配車間裝配車間 191284 制造費(fèi)用制造費(fèi)用鑄造車間鑄造車間 （人工）（人工） 4386 加工車間加工車間 （人工）（人工） 15422 裝配車間裝配車間 （人工）（人工） 17605 機(jī)修車間機(jī)修車間 （人工）（人工） 38352 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)職工福利費(fèi) 6304 管理費(fèi)用管理

18、費(fèi)用薪酬費(fèi)用薪酬費(fèi)用 91392 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬工資工資 56693352.代扣職工款項(xiàng)代扣職工款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資 111611.62 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 50590.26 住房公積金住房公積金 55711.40 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅 5309.9653.計(jì)提各項(xiàng)基金計(jì)提各項(xiàng)基金借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間鑄造車間 19188 加工車間加工車間 62443 裝配車間裝配車間 77061.14 制造費(fèi)用制造費(fèi)用鑄造車間鑄造車間 （人工）（人工）1763 加工車間加工車間 （人工）（人工） 619

19、9.20 裝配車間裝配車間 （人工）（人工） 7076.60 機(jī)修車間機(jī)修車間 （人工）（人工） 15416 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)職工福利費(fèi) 2533.80 管理費(fèi)用管理費(fèi)用薪酬費(fèi)用薪酬費(fèi)用 36736 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 172705.34 住房公積金住房公積金 55711.40 54.交付住房公積金交付住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬住房公積金住房公積金 55711.40 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款住房公積金住房公積金 55711.40 貸：銀行存款貸：銀行存款 111422.80 55.交付社會(huì)保險(xiǎn)金交付社會(huì)保險(xiǎn)金借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)

20、付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 172705.34 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 50590.26 貸：銀行存款貸：銀行存款 223295.60 56.發(fā)放工資發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資 455321.38 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)支出手續(xù)費(fèi)支出 200 貸：銀行存款貸：銀行存款 455521.38 57.機(jī)修車間領(lǐng)用潤(rùn)滑油機(jī)修車間領(lǐng)用潤(rùn)滑油借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用機(jī)修車間（材料）機(jī)修車間（材料）1800 貸：原材料貸：原材料輔助材料輔助材料潤(rùn)滑油潤(rùn)滑油 180058.債務(wù)重組收回貨款債務(wù)重組收回貨款借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用生產(chǎn)用 183000借：應(yīng)交稅費(fèi)

21、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31110借：營(yíng)業(yè)外支出借：營(yíng)業(yè)外支出債務(wù)重組損失債務(wù)重組損失 2590 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 山東通用機(jī)械有限公司山東通用機(jī)械有限公司 21670059.自制半成品完工入庫(kù)自制半成品完工入庫(kù)借：自制半成品借：自制半成品電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)毛坯件毛坯件 17600 貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本 鑄造車間鑄造車間 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)毛坯件毛坯件 1760060.加工車間領(lǐng)用自制半成品加工車間領(lǐng)用自制半成品借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 加工車間加工車間 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（直接材料）（直接材料）176000 貸：自制半成品貸：自制半成品電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)毛

22、坯件毛坯件 17600061.購(gòu)入電器元件入庫(kù)購(gòu)入電器元件入庫(kù)借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)電器元件電器元件 200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款華生金屬公司華生金屬公司 234000借：原材料借：原材料外購(gòu)件外購(gòu)件電器元件電器元件 186000 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 14000 貸：材料采購(gòu)貸：材料采購(gòu)電器元件電器元件 20000062.接受捐贈(zèng)設(shè)備接受捐贈(zèng)設(shè)備借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100 貸：營(yíng)業(yè)外

23、收入貸：營(yíng)業(yè)外收入接受捐贈(zèng)利得接受捐贈(zèng)利得 3510063.分配電費(fèi)分配電費(fèi)借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 鑄造車間鑄造車間 17113.95 加工車間加工車間 13691.16 裝配車間裝配車間 2281.86 制造費(fèi)用制造費(fèi)用機(jī)修車間機(jī)修車間（水電費(fèi)）（水電費(fèi)） 1140.93 管理費(fèi)用管理費(fèi)用水電費(fèi)水電費(fèi) 3803.10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6465.27 貸：銀行存款貸：銀行存款 44496.2764.購(gòu)買煤入庫(kù)購(gòu)買煤入庫(kù)借：原材料借：原材料燃料燃料煤煤 16000 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 1282.74 貸：材料采購(gòu)貸：材料采購(gòu)

24、煤煤 17282.7465.收到存款利息收到存款利息借：銀行存款借：銀行存款 4500.60 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入利息收入 4500.6066.短期借款還本付息短期借款還本付息借：短期借款借：短期借款 1100000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用利息費(fèi)用 58012.50 貸：銀行存款貸：銀行存款 1158012.5067.承付銀行承兌匯票承付銀行承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)武漢鋼鐵公司武漢鋼鐵公司 36504 貸：銀行存款貸：銀行存款 3650468.購(gòu)買無形資產(chǎn)購(gòu)買無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)a專利技術(shù)專利技術(shù) 28000 貸：銀行存款貸：銀行存款 2800069.管理部門

25、領(lǐng)用電器元件管理部門領(lǐng)用電器元件借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用一般物耗一般物耗 55800 貸：原材料貸：原材料外購(gòu)件外購(gòu)件電器元件電器元件 5580070.購(gòu)入刃具、鋼板入庫(kù)購(gòu)入刃具、鋼板入庫(kù)借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)刃具刃具 300 鋼板鋼板 52000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8540.80 貸：銀行存款貸：銀行存款 60840.80借：原材料借：原材料原料及主要材料原料及主要材料鋼板鋼板 50300 低值易耗品低值易耗品在庫(kù)低值易耗品（刃具）在庫(kù)低值易耗品（刃具） 240 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 1700 低值易耗品低值易耗品 60 貸：材料

26、采購(gòu)貸：材料采購(gòu)刃具刃具 300 鋼板鋼板 5200071.向希望工程捐款向希望工程捐款借：營(yíng)業(yè)外支出借：營(yíng)業(yè)外支出公益性捐贈(zèng)支出公益性捐贈(zèng)支出 10000 貸：銀行存款貸：銀行存款 1000072.預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi) 11363.53 貸：銀行存款貸：銀行存款 11363.5373.預(yù)收貨款預(yù)收貨款借：銀行存款借：銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款華興水利公司華興水利公司 5000074.購(gòu)買空白會(huì)計(jì)報(bào)表購(gòu)買空白會(huì)計(jì)報(bào)表借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi) 45 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 7.65 貸：庫(kù)存

27、現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 52.6575.銷售產(chǎn)品銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款湖南電動(dòng)機(jī)廠湖南電動(dòng)機(jī)廠 456300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) 240000 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) 150000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）66300 76.承付購(gòu)買葉輪貨款承付購(gòu)買葉輪貨款借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)葉輪葉輪 34895.73 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5932.27 貸：銀行存款貸：銀行存款 4082877.支付廣告費(fèi)支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)廣告費(fèi) 106140 貸：銀行存款貸：銀行存款 10614078.發(fā)

28、放圣誕節(jié)禮物發(fā)放圣誕節(jié)禮物借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用薪酬費(fèi)用薪酬費(fèi)用 5850 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利非貨幣性福利 5850借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利非貨幣性福利 5850 貸：銀行存款貸：銀行存款 585079.支付銀行手續(xù)費(fèi)和郵費(fèi)支付銀行手續(xù)費(fèi)和郵費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)支出手續(xù)費(fèi)支出 183.50 貸：銀行存款貸：銀行存款 183.5080.計(jì)提本月折舊計(jì)提本月折舊借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用鑄造車間鑄造車間(折舊費(fèi)折舊費(fèi)) 20700 加工車間加工車間(折舊費(fèi)折舊費(fèi)) 48000 裝配車間裝配車間(折舊費(fèi)折舊費(fèi)) 53000 機(jī)修車間機(jī)修車間(

29、折舊費(fèi)折舊費(fèi)) 19700 管理費(fèi)用管理費(fèi)用折舊費(fèi)折舊費(fèi) 57707 貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊 19910781.加工車間領(lǐng)用刀具加工車間領(lǐng)用刀具借：低值易耗品借：低值易耗品在用低值易耗品（刃具）在用低值易耗品（刃具） 120 貸：低值易耗品貸：低值易耗品在庫(kù)低值易耗品（刃具）在庫(kù)低值易耗品（刃具） 120借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用加工車間（材料）加工車間（材料） 60 貸：低值易耗品貸：低值易耗品低值易耗品攤銷（刃具）低值易耗品攤銷（刃具） 6082.支付報(bào)刊雜志費(fèi)支付報(bào)刊雜志費(fèi)借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用報(bào)刊雜志費(fèi)報(bào)刊雜志費(fèi) 5000 貸：銀行存款貸：銀行存款 500083.產(chǎn)成品完工入庫(kù)產(chǎn)成品

30、完工入庫(kù)輔助記錄。輔助記錄。84.葉輪驗(yàn)收入庫(kù)葉輪驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料借：原材料外購(gòu)件外購(gòu)件葉輪葉輪 35000 貸：材料采購(gòu)貸：材料采購(gòu)葉輪葉輪 34895.73 材料成本差異材料成本差異原材料原材料 104.27 85.購(gòu)買計(jì)算機(jī)購(gòu)買計(jì)算機(jī)借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)生產(chǎn)用用 39000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6630 貸：銀行存款貸：銀行存款 4563086.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷 3000 貸：累計(jì)攤銷貸：累計(jì)攤銷 300087. 計(jì)提房產(chǎn)稅和土地使用稅計(jì)提房產(chǎn)稅和土地使用稅借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用

31、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅 3000 土地使用稅土地使用稅 3200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅 3000 土地使用稅土地使用稅 320088. 電動(dòng)機(jī)毛坯件驗(yàn)收入庫(kù)電動(dòng)機(jī)毛坯件驗(yàn)收入庫(kù)借：自制半成品借：自制半成品電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)毛坯件毛坯件 120000 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)毛坯件毛坯件 44000 貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 鑄造車間鑄造車間 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)毛坯件毛坯件 120000 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)毛坯件毛坯件 4400089. 確認(rèn)投資收益確認(rèn)投資收益借：長(zhǎng)期股權(quán)投資借：長(zhǎng)期股權(quán)投資華輝公司（損益調(diào)整）華輝公司（損益調(diào)整）17500 貸：投資收益貸：投資收益 1750090. 計(jì)算成

32、本差異率計(jì)算成本差異率原材料成本差異率：原材料成本差異率： =（5928.93-750.50+1200-50-168.58-1200+14000+1282.74+1700-104.27）/（341890+20250+27000+25150+2500+32400+186000+16000+50300+35000）=21838.32/736490=2.97%低值易耗品成本差異率：低值易耗品成本差異率： =（4672.87+60）/（258850+240）=1.83%成本差異計(jì)算表成本差異計(jì)算表類別類別月初結(jié)存月初結(jié)存本月收入本月收入合計(jì)合計(jì)成本差異成本差異率率計(jì)劃成本計(jì)劃成本成本差異成本差異計(jì)劃成

33、本計(jì)劃成本成本差異成本差異計(jì)劃成本計(jì)劃成本成本差異成本差異原材料原材料3418905928.9339460015909.3973649021838.322.97%低值易低值易耗品耗品2588504672.87240602590904732.871.83%合計(jì)合計(jì)材料成本差異計(jì)算表材料成本差異計(jì)算表返回返回91. 結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用鑄造車間鑄造車間 1343.33 加工車間加工車間 1.10 裝配車間裝配車間 3977.70 機(jī)修車間機(jī)修車間 53.46 管理費(fèi)用管理費(fèi)用一般物耗一般物耗 1657.26 其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本 37.13 貸：材料成本差異

34、貸：材料成本差異原材料原材料 6922.48 低值易耗品低值易耗品 147.50材料耗用匯總表材料耗用匯總表原材料耗用匯總表鑄造車間鑄造車間:13500（23）+25150（39）+6580（13）2.97%=452302.97%=1343.33裝配車間裝配車間: 2000（40）+127000（28）2.97%=129000 2.97%= 3831.3機(jī)修車間機(jī)修車間: 1800（57）2.97%=53.46行政管理部門行政管理部門: 55800（69）2.97%=1657.26銷售轉(zhuǎn)出銷售轉(zhuǎn)出: 1250（50）2.97%=37.13低值易耗品匯總表加工車間加工車間:60（81）1.83%

35、=1.1裝配車間裝配車間: 80001.83%=146.4返回返回92. 計(jì)提并調(diào)整福利費(fèi)（計(jì)提并調(diào)整福利費(fèi)（1）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間鑄造車間 666.12 加工車間加工車間 2164.51 裝配車間裝配車間 2677.98 制造費(fèi)用制造費(fèi)用鑄造車間鑄造車間 61.40 加工車間加工車間 215.91 裝配車間裝配車間 246.47 機(jī)修車間機(jī)修車間 536.93 管理費(fèi)用管理費(fèi)用薪酬費(fèi)用薪酬費(fèi)用 1367.74 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利 7937.06福利費(fèi)分配表福利費(fèi)分配表應(yīng)付福利費(fèi)分配計(jì)算表應(yīng)付福利費(fèi)分配計(jì)算表p鑄造車間生產(chǎn)人員鑄造車間生產(chǎn)人員

36、: 475801.4%=666.12 管理人員管理人員: 4386 1.4%=61.40p加工車間生產(chǎn)人員加工車間生產(chǎn)人員: 1546081.4%=2164.51 管理人員管理人員: 154221.4%=215.91p裝配車間生產(chǎn)人員裝配車間生產(chǎn)人員: 1912841.4%=2677.98 管理人員管理人員: 176051.4%=246.47p機(jī)修車間生產(chǎn)人員機(jī)修車間生產(chǎn)人員: 383521.4%=536.93 p福利部門和行政管理人員福利部門和行政管理人員:(6304+ 91392)1.4%=1367.74p總計(jì)總計(jì): 7937.06 返回返回92. 計(jì)提并調(diào)整福利費(fèi)（計(jì)提并調(diào)整福利費(fèi)（2）

37、借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用薪酬費(fèi)用薪酬費(fèi)用 390.74 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利 390.74930+7937.06 120（12） 300（18） 6304（51） 2533.80 （53）= 390.7493. 分配輔助費(fèi)用分配輔助費(fèi)用借：輔助生產(chǎn)成本借：輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間機(jī)修車間 81549.32 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用機(jī)修車間機(jī)修車間 81549.32借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用鑄造車間鑄造車間 20387.34 加工車間加工車間 40774.68 裝配車間裝配車間 13591.56 管理費(fèi)用管理費(fèi)用修理費(fèi)修理費(fèi) 6795.74 貸：輔助生產(chǎn)成本貸：輔助生產(chǎn)成本

38、機(jī)修車間機(jī)修車間 81549.32輔助生產(chǎn)成本分配表輔助生產(chǎn)成本分配表輔助生產(chǎn)成本分配表輔助生產(chǎn)成本分配表 2007年12月31日返回返回受益部門修理工時(shí)分配率分配額鑄造車間30020387.34加工車間60040774.68裝配車間20013591.56行政管理部門100 6795.74合計(jì)120067.957881549.3294. 分配間接計(jì)入費(fèi)用（分配間接計(jì)入費(fèi)用（1）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間鑄造車間 電動(dòng)機(jī)毛坯電動(dòng)機(jī)毛坯(直接動(dòng)力直接動(dòng)力) 13691.10 電動(dòng)機(jī)毛坯電動(dòng)機(jī)毛坯(直接人工直接人工) 53947.20 電動(dòng)機(jī)毛坯電動(dòng)機(jī)毛坯（直接動(dòng)力）（直接動(dòng)力） 34

39、22.85 電動(dòng)機(jī)毛坯電動(dòng)機(jī)毛坯（直接人工）（直接人工） 13486.92 貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本鑄造車間鑄造車間 84548.07鑄造車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表鑄造車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表分配對(duì)象使用工時(shí)動(dòng)力費(fèi)用（4.5637）人工費(fèi)用（17.9824）電動(dòng)機(jī)1毛坯件300013691.1053947.20電動(dòng)機(jī)2毛坯件750 3422.8513486.92合計(jì)375017113.9567434.12基本生產(chǎn)車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表基本生產(chǎn)車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表車間名稱：鑄造車間 2007年12月31日返回返回94. 分配間接計(jì)入費(fèi)用（分配間接計(jì)入費(fèi)用（2）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本

40、 加工車間加工車間 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（直接動(dòng)力）（直接動(dòng)力） 10925.76 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（直接人工）（直接人工）174935.04 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （直接動(dòng)力）（直接動(dòng)力） 2765.40 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （直接人工）（直接人工） 44280.47 貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本加工車間加工車間 232906.67加工車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表加工車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表分配對(duì)象使用工時(shí)動(dòng)力費(fèi)用（3.4143）人工費(fèi)用（54.6672）電動(dòng)機(jī)1320010925.76174935.04電動(dòng)機(jī)2810 2765.40 44280.47合計(jì)401013691.16219215.51基本生產(chǎn)車間間接計(jì)入費(fèi)用

41、分配表基本生產(chǎn)車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表車間名稱：加工車間 2007年12月31日返回返回94. 分配間接計(jì)入費(fèi)用（分配間接計(jì)入費(fèi)用（3）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 裝配車間裝配車間 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（直接動(dòng)力）（直接動(dòng)力） 1905.60 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（直接人工）（直接人工）226324.00 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （直接動(dòng)力）（直接動(dòng)力） 376.26 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （直接人工）（直接人工） 44699.12 貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本裝配車間裝配車間 273304.98裝配車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表裝配車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表分配對(duì)象使用工時(shí)動(dòng)力費(fèi)用（0.4764）人工費(fèi)用（56.5810）電動(dòng)機(jī)

42、140001905.60226324.00電動(dòng)機(jī)2 790 376.26 44699.12合計(jì)47902281.86271023.12基本生產(chǎn)車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表基本生產(chǎn)車間間接計(jì)入費(fèi)用分配表車間名稱：裝配車間 2007年12月31日返回返回95. 分配制造費(fèi)用（分配制造費(fèi)用（1）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本鑄造車間鑄造車間 電動(dòng)機(jī)毛坯電動(dòng)機(jī)毛坯 53929.80 電動(dòng)機(jī)毛坯電動(dòng)機(jī)毛坯 44941.27 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用鑄造車間鑄造車間 98871.07鑄造車間制造費(fèi)用分配表鑄造車間制造費(fèi)用分配表 項(xiàng)目 歸集對(duì)象. 生產(chǎn)工人工時(shí)分配率分配金額電動(dòng)機(jī)毛坯件16000 53929.8

43、0電動(dòng)機(jī)毛坯件2 5000 44941.27合計(jì)110008.988398871.07制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表車間名稱：鑄造車間 2007年12月31日返回返回95. 分配制造費(fèi)用（分配制造費(fèi)用（2）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本加工車間加工車間 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)(制造費(fèi)用制造費(fèi)用) 37891.00 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) (制造費(fèi)用制造費(fèi)用) 75781.89 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用加工車間加工車間 113672.89加工車間制造費(fèi)用分配表加工車間制造費(fèi)用分配表 項(xiàng)目 歸集對(duì)象. 生產(chǎn)工人工時(shí)分配率分配金額電動(dòng)機(jī)12000 37891.00電動(dòng)機(jī)2 4000 75781.89合計(jì)600018.9

44、455113672.89制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表車間名稱：加工車間 2007年12月31日返回返回95. 分配制造費(fèi)用（分配制造費(fèi)用（3）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本裝配車間裝配車間 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)(制造費(fèi)用制造費(fèi)用) 112617.80 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) (制造費(fèi)用制造費(fèi)用) 123879.53 貸：制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用裝配車間裝配車間 236497.33裝配車間制造費(fèi)用分配表裝配車間制造費(fèi)用分配表 項(xiàng)目 歸集對(duì)象. 生產(chǎn)工人工時(shí)分配率分配金額電動(dòng)機(jī)12000 112617.80電動(dòng)機(jī)2 2200 123879.53合計(jì)420056.3089236497.33制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表車

45、間名稱：裝配車間 2007年12月31日返回返回97. 結(jié)轉(zhuǎn)鑄造車間半成品成本（結(jié)轉(zhuǎn)鑄造車間半成品成本（1）借：自制半成品差異借：自制半成品差異 1819.14 貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本 鑄造車間鑄造車間 電動(dòng)機(jī)毛坯電動(dòng)機(jī)毛坯 1568.10 電動(dòng)機(jī)毛坯電動(dòng)機(jī)毛坯 251.0496. 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品差異計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品差異自制半成品差異率自制半成品差異率=（-308.50+1819.14）/（500000+181600）=0. 22%加工車間領(lǐng)用毛坯件加工車間領(lǐng)用毛坯件差異差異 =480000.22%=105.60加工車間領(lǐng)用毛坯件加工車間領(lǐng)用毛坯件 差異差異 =352000

46、0.22%=774.40 借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本加工車間加工車間 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（直接材料）（直接材料） 105.60 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （直接材料）（直接材料） 774.40 貸：自制半成品差異貸：自制半成品差異 880鑄造車間毛坯件成本計(jì)算單成本成本項(xiàng)目項(xiàng)目直接直接材料材料直接直接動(dòng)力動(dòng)力直接直接人工人工制造制造費(fèi)用費(fèi)用合合計(jì)計(jì)月初在產(chǎn)品成本月初在產(chǎn)品成本00000本月生產(chǎn)費(fèi)用本月生產(chǎn)費(fèi)用013691.1053947.2053929.80121568.10生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)013691.1053947.2053929.80121568.10013691.1053947.20539

47、29.80121568.100136.91539.47539.301215.68月末在產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本00000鑄件名稱鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)毛坯件電動(dòng)機(jī)毛坯件1 2007年年12月月31日日 完工產(chǎn)品完工產(chǎn)品:100完工半成品總成本單位成本鑄造車間毛坯件成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本00000本月生產(chǎn)費(fèi)用03422.8513486.9244941.2761851.04生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)03422.8513486.9244941.2761851.0403422.8513486.9244941.2761851.04061.12240.84802.521104.48

48、月末在產(chǎn)品成本00000鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)毛坯件2 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:56完工半成品總成本單位成本鑄造車間完工毛坯件成本匯總表鑄造車間完工毛坯件成本匯總表名稱名稱計(jì)量單位計(jì)量單位 數(shù)量數(shù)量直接動(dòng)力直接動(dòng)力直接人工直接人工制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì)電動(dòng)機(jī)毛電動(dòng)機(jī)毛坯件坯件1件件10013691.1053947.20 53929.80121568.10電動(dòng)機(jī)毛電動(dòng)機(jī)毛坯件坯件1件件563422.8513486.92 44941.2761851.04加工車間成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本1510002000108017200171280本月生產(chǎn)費(fèi)用4

49、8105.6010925.76174935.0437891271857.40生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)199105.6012925.76176015.0455091443137.4018100512310.5016763452467413416.501206.7082.071117.56349.782756.38月末在產(chǎn)品成本18100.60615.268381.04262429720.90鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)1 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:150完工半成品總成本單位成本返回返回加工車間成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本19000103001120135031770本月生

50、產(chǎn)費(fèi)用352774.402765.4044280.4775781.89475602.16生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)371774.4013065.4045400.4777131.89507372.1635168012701.5044138.50749914835111004.8036.29126.11214.261381.46月末在產(chǎn)品成本20094.4363.901261.972140.8923861.16鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)2 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:350完工半成品總成本單位成本返回返回加工車間完工半成品成本匯總表加工車間完工半成品成本匯總表名稱名稱計(jì)量單位計(jì)量單位 數(shù)量數(shù)量直接動(dòng)力直接動(dòng)力直接人

51、工直接人工制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì)電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)1件件15018100512310.50 16763452467電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)1件件35035168012701.50 44138.5074991返回返回97. 結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（2.1）借：基本生產(chǎn)成本借：基本生產(chǎn)成本 裝配車間裝配車間 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（直接材料）（直接材料） 413416.50 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （直接材料）（直接材料）483511.00加工車間電動(dòng)機(jī)加工車間電動(dòng)機(jī)1成本計(jì)算單成本計(jì)算單加工車間電動(dòng)機(jī)加工車間電動(dòng)機(jī)2成本計(jì)算單成本計(jì)算單97. 結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（結(jié)轉(zhuǎn)加工車間半成品成本（2.2）貸：基本

52、生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本加工車間加工車間 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（直接材料）（直接材料） 181005.00 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（直接動(dòng)力）（直接動(dòng)力） 12310.50 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（直接人工）（直接人工） 167634.00 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（制造費(fèi)用）（制造費(fèi)用） 52467.00 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （直接材料）（直接材料）351680.00 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （直接動(dòng)力）（直接動(dòng)力） 12701.50 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （直接人工）（直接人工） 44138.50 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （制造費(fèi)用）（制造費(fèi)用） 74991.0097. 結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（3.1）借：庫(kù)存商品借：庫(kù)存商品 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)

53、機(jī) 1353452.40 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) 443242.00裝配車間電動(dòng)機(jī)裝配車間電動(dòng)機(jī)1成本計(jì)算單成本計(jì)算單裝配車間電動(dòng)機(jī)裝配車間電動(dòng)機(jī)2成本計(jì)算單成本計(jì)算單97. 結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間產(chǎn)成品成本（3.2）貸：基本生產(chǎn)成本貸：基本生產(chǎn)成本裝配車間裝配車間 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（直接材料）（直接材料） 979574.40 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（直接動(dòng)力）（直接動(dòng)力） 6541.20 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（直接人工）（直接人工） 217065.60 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)（制造費(fèi)用）（制造費(fèi)用） 150271.20 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （直接材料）（直接材料） 306584 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （直接動(dòng)力）（直接動(dòng)力） 232

54、8 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （直接人工）（直接人工） 31654 電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī) （制造費(fèi)用）（制造費(fèi)用） 102676裝配車間成本計(jì)算單成本成本項(xiàng)目項(xiàng)目直接直接材料材料直接直接動(dòng)力動(dòng)力直接直接人工人工制造制造費(fèi)用費(fèi)用合合計(jì)計(jì)月初在產(chǎn)品成本月初在產(chǎn)品成本6750005000 280046000728800本月生產(chǎn)費(fèi)用本月生產(chǎn)費(fèi)用 413416.51905.60226324112617.80754263.90生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)1088416.56905.60229124158617.801483063.90979574.406541.20217065.6150271.201353452.402721.

55、0418.17602.96417.423759.59月末在產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本108842.10364.4012058.408346.60129611.50鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)1 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:360完工產(chǎn)成品總成本單位成本返回返回裝配車間成本計(jì)算單成本成本項(xiàng)目項(xiàng)目直接直接材料材料直接直接動(dòng)力動(dòng)力直接直接人工人工制造制造費(fèi)用費(fèi)用合合計(jì)計(jì)月初在產(chǎn)品成本月初在產(chǎn)品成本990003000120025000128200本月生產(chǎn)費(fèi)用本月生產(chǎn)費(fèi)用483511376.2644699.12123879.53652465.91生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)5825113376.2645899.

56、12148879.53780665.913065842328316541026764432421532.9211.64158.27513.382216.21月末在產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本2759271048.2614245.1246203.53337423.91鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)2 2007年12月31日 完工產(chǎn)品:200完工產(chǎn)成品總成本單位成本返回返回裝配車間完工產(chǎn)品成本匯總表裝配車間完工產(chǎn)品成本匯總表名稱名稱計(jì)量單位計(jì)量單位 數(shù)量數(shù)量直接動(dòng)力直接動(dòng)力直接人工直接人工制造費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)合計(jì)電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)1件件360979574.40 6541.20217065.6150271.20電動(dòng)機(jī)電

57、動(dòng)機(jī)1件件200306584232831654102676返回返回98. 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)提壞賬準(zhǔn)備年末應(yīng)收賬款余額年末應(yīng)收賬款余額=579280-250000(8)+10822500(20)-10822500(30)-216700(58)+456300(75)=568880年末其他應(yīng)收款余額年末其他應(yīng)收款余額=3720+2000(14)-2000(22)+25000(46)=28720壞賬準(zhǔn)備提取額壞賬準(zhǔn)備提取額=(568880+28720)5%-29150 =730597600 5% 0 29150 730借借:資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 730 貸貸:壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備 73099.產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表產(chǎn)品名產(chǎn)品名稱稱單單位位月初結(jié)存月初結(jié)存本月入庫(kù)本月入庫(kù)本月銷售本月銷售數(shù)量數(shù)量總成本總成本數(shù)量數(shù)量總成本總成本數(shù)量數(shù)量總成本總成本電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)1 件件180057600003601353452.4015405071635.80電動(dòng)機(jī)電動(dòng)機(jī)2 件件12003600