2019審計(jì)報(bào)告范文

1、2019 審計(jì)報(bào)告范文審計(jì)是指由專(zhuān)設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。下面給大家?guī)?lái)20xx 審計(jì)報(bào)告范文，供大家參考!有限公司全體股東：全體股東：按照企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了南京新港高科技股份有限公司( 以下簡(jiǎn)稱(chēng)南京高科 )20xx 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。一、 企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是南京高科董事會(huì)的責(zé)任。二、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

2、我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)， 并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。三、 內(nèi)部控制的固有局限性?xún)?nèi)部控制具有固有局限性， 存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)， 或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停?根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。四、 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)為了進(jìn)一步完善公司采購(gòu)供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)20xx 年第四季度的工作安排，審計(jì)部于20xx 年 10 月 20 日 12 月 3 日對(duì)采購(gòu)部及相關(guān)部門(mén)的采購(gòu)情況和采

3、購(gòu)管理進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定采購(gòu)及采購(gòu)管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、價(jià)格 ( 詢(xún)價(jià)、議價(jià)、定價(jià) ) 過(guò)程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析 ( 充分履行崗位職責(zé)、自購(gòu)與年實(shí)際采購(gòu)量的百分比、年采 購(gòu)金額占年銷(xiāo)售額的實(shí)際百分比、計(jì)劃采購(gòu)?fù)瓿陕省⑿鹿?yīng)商開(kāi)發(fā)個(gè)數(shù)、錯(cuò)誤采購(gòu)次數(shù) ) 等。在審計(jì)調(diào)查前，我們與采購(gòu)部進(jìn)行了會(huì)議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關(guān)問(wèn)卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過(guò)程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會(huì)計(jì)憑證、對(duì)有關(guān)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)，采用了調(diào)查表、詢(xún)問(wèn)、實(shí)地觀(guān)察、檢 查、分析性復(fù)核等方法?，F(xiàn)將審計(jì)調(diào)查情況匯報(bào)如下。一、基本情況采購(gòu)部 現(xiàn)有

4、員工 6 名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購(gòu)員 兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購(gòu)及 供應(yīng)商管理工作。采購(gòu)部提供合格供應(yīng)商名錄49 位( 含項(xiàng) 目 10 位) ，按發(fā)貨頻率上進(jìn)行 ABCD分類(lèi)，其中 A 類(lèi) 17 位， B 類(lèi) 15 位,C 類(lèi) 17 位。采 購(gòu)部共制定內(nèi)部管理文件 17 項(xiàng)，供應(yīng)商管理文件 6 項(xiàng)，制定了采購(gòu)部詢(xún)價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范、 詢(xún)價(jià)小組工作流程。 制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購(gòu)控制程序。每月填制供應(yīng)商 OEC考評(píng)表進(jìn)行考評(píng)。根據(jù)采購(gòu)方式和結(jié)算方式的不同， 把采購(gòu)控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購(gòu)員自購(gòu)流程。 在采 購(gòu)時(shí)間分配上，制訂了供應(yīng)商

5、供貨時(shí)間表 。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)， 20xx 年 2 月至 10 月份共完成采購(gòu)量 25372159.56 元，自購(gòu)部分 757771.56 元， 占采購(gòu)總量的 2.99%。共查閱合同 65 份，34 個(gè)供應(yīng)商，其中 14 個(gè) A 類(lèi)供貨商 ;7 個(gè) B 類(lèi)供貨商 ;4 個(gè) C類(lèi)供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要， 20xx 年引進(jìn)新的供貨商 ( 合作商 )14 個(gè)( 工程類(lèi) 6 個(gè)，廣告商 3 個(gè)，原材料 3 個(gè)，其他2個(gè))。根據(jù) 20xx 年、 20xx 年的月定價(jià)表物品均價(jià)匯總表， 104 種物品略有下降， 168 種物品略有上浮， 39 種物品保持原價(jià)，平均上浮3.23%。20xx

6、年新增 67 個(gè)品種，減少 86 個(gè)品種。在原定價(jià)上承擔(dān)了稅金 ( 增加了供貨門(mén)店 ) 、由原批發(fā) 價(jià)上 7% 降到了 5%(增加了供貨門(mén)店 ) 。在開(kāi)店投入過(guò)程中保證質(zhì)量，通過(guò)“貨比三家、公開(kāi)議 價(jià)”，合同簽訂價(jià)比最低報(bào)價(jià)節(jié)約 564654 元 。根據(jù)合同，物料單價(jià)均略有上漲。根據(jù) 20xx 年和 20xx 年 7 月、8 月、9 月 ERP 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了 23 種自購(gòu)量較大的物品單價(jià)進(jìn)行同期比較， 平均上浮 1.02%。其中泰輪王米， 20xx 年 7 月份為 3.1 元/kg,20xx 年 8 月 份及以后月份為 3.24 元/kg 。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對(duì)中。采購(gòu)部未能提供

7、對(duì)詢(xún)價(jià)結(jié)果真實(shí)性、準(zhǔn)確性的抽查報(bào)告、質(zhì)量抽查報(bào)告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評(píng) 表、過(guò)期或沽清事件的處理報(bào)告和定價(jià)執(zhí)行情況抽查表。二、存在的問(wèn)題(一) 、不能提供年度采購(gòu)計(jì)劃和部門(mén)工作目標(biāo)。采購(gòu)計(jì)劃是采購(gòu)管 理中“科學(xué)采購(gòu)”的前提條件，無(wú)采購(gòu)計(jì)劃，公司所需各種物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時(shí)的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無(wú)工 作目標(biāo)，部門(mén)及各崗位年度績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不完整。(二) 、采購(gòu)流程有待完善。通過(guò)對(duì)采購(gòu)部的采購(gòu)控 制程序制度的查閱， 并制作了相應(yīng)的流程測(cè)試，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購(gòu)產(chǎn)品的管理辦法。制訂了供應(yīng)商送貨時(shí)間表、 供應(yīng)商管理制度， 但未體現(xiàn) 相應(yīng)的餐廳訂購(gòu)管理制度。 使用部

8、門(mén)多以電話(huà)形式的報(bào)單， 容易造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購(gòu)的產(chǎn)品由采購(gòu)人員定點(diǎn)采購(gòu)， 但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱(chēng)、 地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(gòu) ( 除 固定資產(chǎn)、新品外 ) 金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購(gòu)控 制程序管理的要求。(2) 無(wú)采購(gòu)訂單。未制作采購(gòu)訂單，造成采購(gòu)部 對(duì)未完成的采購(gòu)訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。(3) 申購(gòu)單不統(tǒng)一餐廳報(bào)料單不統(tǒng)一， 如中餐報(bào)單使用統(tǒng)一報(bào)料單、 水果 類(lèi)及西餐類(lèi)使用白紙報(bào)料，不利于單據(jù)的收齊、統(tǒng)計(jì)和管理。(4) 采購(gòu)控制程序制度的執(zhí)行無(wú)相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。(三) 、采購(gòu)數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、價(jià)格過(guò)程的有效控制(1) 采購(gòu)時(shí)間不到位我們抽查

9、了相關(guān)憑證， 申購(gòu)時(shí)間和送貨時(shí)間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8 月 93#申購(gòu)合頁(yè) 3 月 1 日，供應(yīng)商送貨單 3 月 25 日，入庫(kù)單 5 月 9 日; 8 月 60#申購(gòu)掛鎖 7 月 2 日，供應(yīng)商送貨單 7 月 25 日，入庫(kù)單 7 月 31 日。(2) 采購(gòu)的質(zhì)量、數(shù)量1800*1500*500; 送貨單：康庭 638B消毒柜 ; 入庫(kù)單：康庭 638B 消毒柜 ( 康庭 638B 消毒柜規(guī) 格： 1130*510*1625) 。8 月 125#申購(gòu)憑證封面 300 套、憑證包角 150 張，實(shí)際送貨憑證封面320 個(gè)，憑證包角 18 個(gè)。庫(kù)存數(shù)量，是財(cái)務(wù) 部每月監(jiān)盤(pán)的數(shù)據(jù)。采購(gòu)部

10、對(duì)庫(kù)存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計(jì)，對(duì)物資的采購(gòu)計(jì)劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理。(3) 采購(gòu)的價(jià)格采購(gòu)的價(jià)格有詢(xún)價(jià)、定價(jià)、比價(jià)。1 、詢(xún)價(jià)詢(xún)價(jià)小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無(wú)相關(guān)預(yù)算日常原材料由詢(xún)價(jià)小組完成。在抽查的6、7、8 月、 周原材料詢(xún)價(jià)單，有賬務(wù)管理部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)管理部、使用部門(mén)和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢(xún)價(jià)僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部 相關(guān)人員的簽名，新品價(jià)格存在由一個(gè)供應(yīng)商提供的情況。 工作單未提供預(yù)算金額， 使用部門(mén)對(duì)采 購(gòu)的物資未能做到合理監(jiān)督。 在查閱的 20xx 年 1-10 月月定價(jià)表中，我們發(fā) 現(xiàn)：、 2 月基本上建議定價(jià) =上期價(jià)，本期無(wú)詢(xún)價(jià) ;、 7 月、 8

11、月基本上建議定價(jià) =詢(xún)價(jià)、報(bào)價(jià)、上期價(jià);、9 月基本上建議定價(jià)高于本期詢(xún)價(jià)、低于或等于上報(bào)價(jià) ( 本期共計(jì) 200 個(gè)品種，其中詢(xún)價(jià)低于報(bào)價(jià)及上期價(jià)的有期價(jià)及152 個(gè)品種。(2) 、定價(jià)價(jià)格執(zhí)行不到位、入賬價(jià)格不一致，無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格定價(jià)由采購(gòu)委員會(huì)完成。在抽查的 6、7、8 月、周原材料定價(jià)單，僅財(cái)務(wù)管理部、采購(gòu)部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價(jià)表，核對(duì)入庫(kù)單入賬價(jià)格。在8 月份的憑證抽查中： SEVEN店雞汁脆筍定價(jià)單為 11.5 元/ 斤，入庫(kù)單 17.2 元/ 斤; 火培魚(yú)分為大、小火培魚(yú)，大劇院統(tǒng)一入庫(kù)名稱(chēng)為火培魚(yú)， 入庫(kù)價(jià)格 21 元/ 斤，而采購(gòu)部大火培魚(yú)為21 元/ 斤，小火培魚(yú)為 16

12、.5 元/ 斤。入庫(kù)單與定價(jià)單的價(jià)格不一 致，執(zhí)行不到位，使財(cái)務(wù)付款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。 由于 ERP系統(tǒng)未能限定價(jià)格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯(cuò)誤資金流出。無(wú)基準(zhǔn)價(jià)格，使價(jià)格的波動(dòng)無(wú)相關(guān)可比性，對(duì)采購(gòu)價(jià)格信息無(wú)確定性。根據(jù) ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對(duì) 20xx 年 1-10 月各 門(mén)店平均價(jià)格的分析比較，各店價(jià)格不一：、百潔布的平均價(jià)1.36 元，店平均價(jià) 46.70 元;、玻璃刮的平均價(jià)21.00 元，店平均價(jià) 36.00 元;、采購(gòu)部對(duì)物品入庫(kù)名稱(chēng)、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購(gòu)部制定的品名不符，入庫(kù)單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如：8月 28#申購(gòu)單：粘板 ( 無(wú)規(guī)格 ); 送貨單：粘板 45*1

13、5; 入庫(kù)單：粘板 ( 無(wú)規(guī)格 ) 。采 購(gòu)部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價(jià)， 由于申購(gòu)單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫(kù)帶來(lái)難度 ; 入庫(kù)單不規(guī)范使物資價(jià)格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。(3) 比價(jià)比價(jià)不規(guī)范比價(jià)由采購(gòu)部 ERP系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無(wú)其他詢(xún)價(jià)小組成員認(rèn)同。 由于價(jià)格信息不對(duì)稱(chēng)， 20xx 年大豆油儲(chǔ)存的往來(lái)核對(duì)差異為 9.2 萬(wàn)(20xx 年 2 月入庫(kù)價(jià)分別是 214 元、232 元、272 元、 296 元、 315 元) 。(五) 、采購(gòu)政策有待調(diào)整。定價(jià)：在采購(gòu)部制訂的詢(xún)價(jià)與定價(jià)管理規(guī)范中，西冷、調(diào)料不高于市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的 5%，而實(shí)際定 價(jià)依據(jù)與規(guī)定不一致。

14、現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的采購(gòu)控制程序中，采 購(gòu)員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過(guò) 10000 元; 餐廳申購(gòu)單管理及財(cái)務(wù)報(bào)賬規(guī)范中：采購(gòu)部預(yù)先向財(cái)務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過(guò) 60000 元。(三) 采購(gòu)合同管理不規(guī)范物料合同的簽訂，無(wú)相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠(chǎng)商，致使價(jià)格無(wú)法比較，致使對(duì)采購(gòu)價(jià)格無(wú)法合理評(píng)價(jià)。大部分供貨渠道和定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)近年以來(lái)沒(méi)有調(diào)整。 供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。 通過(guò) 65 份合同抽查，34 位供貨商 ( 合作商 ) 中 27 位是長(zhǎng)期供貨商，其中合同未到期 ( 含續(xù)簽)的只有 5 位(A 類(lèi)：;B 類(lèi)：;C 類(lèi)：)。供應(yīng)商管理有待完善。 未提供除原材料外其他物品的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作

15、新供應(yīng)商引進(jìn)表; 根據(jù)供應(yīng)商 OEC考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照?qǐng)?zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計(jì) 3 次以上未按時(shí)送貨，可解除合同，并支付 1000 元違約金 ; 在供應(yīng)商 9 月份評(píng)分表中，遲到 5 次，扣除 125 元，在供應(yīng)商 4 月份評(píng)分表中，遲到 4 次，沽清 1 次，共罰款 200 元。三、審計(jì)建議根據(jù)以上問(wèn)題，提出如下審計(jì)意見(jiàn)和建議(一)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定當(dāng)年采購(gòu)政策及工作重點(diǎn)。( 二) 完善采購(gòu)流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資采購(gòu)的計(jì)劃管理。根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的年度所需物資計(jì)劃及倉(cāng)存情況， 每年第四季度統(tǒng)籌做好 第二年的物資供應(yīng)計(jì)劃，力爭(zhēng)按時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)公司年度材料計(jì)劃。

16、(三) 使用采購(gòu)訂單，按照采購(gòu)緊急、時(shí)間順序，跟進(jìn)采購(gòu)訂單，提高效率。(四) 做到物料統(tǒng)一管理， 提高性?xún)r(jià)比。對(duì)公司所需物料統(tǒng)一名稱(chēng)、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠(chǎng)家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購(gòu)，爭(zhēng)取價(jià)格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。(五) 掌握采購(gòu)物資的成本信息，建立基準(zhǔn)價(jià)格庫(kù)，嘗試價(jià)格比較分析，保存采購(gòu)信息并定期更新，為公司財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)決策提供信息支持。(六) 與資源市場(chǎng)供應(yīng)商建立友好、長(zhǎng)期合作關(guān)系， 加 強(qiáng)合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營(yíng)造一個(gè)寬松有效的資源環(huán)境。(七) 必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入， 不允許將同一品名不同規(guī)格并在一個(gè)科目，以保證貨款支付的準(zhǔn)確性。ABC有限公司：我們審計(jì)了后附的 A

17、BC公司 ( 以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司” ) 財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 20xx 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、 20xx 年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括： (1) 設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制， 以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào) ;(2) 選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策 ;(3) 作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范， 計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷， 包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。 在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)