2020年一般企業(yè)財務(wù)報表格式

1、附件 2般企業(yè)財務(wù)報表格式（適用于已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)）一、關(guān)于比較信息的列報按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 28 號會計政策、會計估計變更 和差錯更正和企業(yè)會計準(zhǔn)則第 30 號財務(wù)報表列報的 規(guī)定，企業(yè)變更會計政策或發(fā)生重要的前期差錯更正，采用追溯 調(diào)整法的，應(yīng)當(dāng)對可比會計期間的比較數(shù)據(jù)進行相應(yīng)調(diào)整。企業(yè) 首次執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則或新租賃準(zhǔn)則，按照銜接規(guī) 定，對因會計政策變更產(chǎn)生的累積影響數(shù)調(diào)整首次執(zhí)行當(dāng)年年初 留存收益及財務(wù)報表其他相關(guān)項目金額，不調(diào)整可比期間信息 的，應(yīng)當(dāng)對首次執(zhí)行當(dāng)期的財務(wù)報表的本期數(shù)或期末數(shù)按照本附 件的報表項目列報，對可比會計期間未調(diào)整的比較數(shù)據(jù)

2、按照附件 1 的報表項目列報。為了提高信息在會計期間的可比性，向報表使用者提供與 理解當(dāng)期財務(wù)報表更加相關(guān)的比較數(shù)據(jù)，企業(yè)可以增加列報首 次執(zhí)行各項新準(zhǔn)則當(dāng)年年初的資產(chǎn)負(fù)債表。企業(yè)無論是否增加 列報首次執(zhí)行當(dāng)年年初的資產(chǎn)負(fù)債表，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定， 在附注中分別披露首次執(zhí)行各項新準(zhǔn)則對當(dāng)年年初財務(wù)報表相 關(guān)項目的影響金額及調(diào)整信息。、關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表會企01表 編制單位：年 月曰單位：元資產(chǎn)期末上年年末負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末 上年年末余額 余額余額 余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款應(yīng)

3、收款項融資預(yù)收款項預(yù)付款項合同負(fù)債其他應(yīng)收款應(yīng)付職工薪酬存貨應(yīng)交稅費合同資產(chǎn)其他應(yīng)付款持有待售資產(chǎn)持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債其他流動資產(chǎn)其他流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計流動負(fù)債合計非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債：債權(quán)投資長期借款其他債權(quán)投資應(yīng)付債券長期應(yīng)收款其中：優(yōu)先股長期股權(quán)投資永續(xù)債其他權(quán)益工具投資租賃負(fù)債其他非流動金融資產(chǎn)長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)預(yù)計負(fù)債固定資產(chǎn)遞延收益在建工程遞延所得稅負(fù)債生產(chǎn)性生物資產(chǎn)其他非流動負(fù)債油氣資產(chǎn)非流動負(fù)債合計使用權(quán)資產(chǎn)負(fù)債合計無形資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：開發(fā)支岀實收資本（或股本）商譽其他權(quán)益工具長期待攤費用其中：優(yōu)先股遞延所得稅資產(chǎn)永續(xù)債

4、其他非流動資產(chǎn)資本公積非流動資產(chǎn)合計減：庫存股其他綜合收益資產(chǎn)期末余額上年年末余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額上年年末余額專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計有關(guān)項目說明：1. “交易性金融資產(chǎn)”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持 有的指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期 且預(yù)期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益 的非流動金融資產(chǎn)

5、的期末賬面價值，在“其他非流動金融資產(chǎn)” 項目反映。2. “應(yīng)收票據(jù)”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的、 企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯 票和商業(yè)承兌匯票。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額， 減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填 列。3. “應(yīng)收賬款”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目 中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額分析填列。34“應(yīng)收款項融資”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價值 計量且其變動計入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬

6、款等。5“其他應(yīng)收款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”“應(yīng)收股利” 和“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科 目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。其中的“應(yīng)收利息” 僅反映相關(guān)金融工具已到期可收取但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未收到 的利息?；趯嶋H利率法計提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金 融工具的賬面余額中。6“持有待售資產(chǎn)”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日劃分為持有待 售類別的非流動資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動 資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“持有待售資 產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期 末余額后的金額填列。7“債權(quán)投資”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)以攤

7、余成本計 量的長期債權(quán)投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資” 科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目 中相關(guān)減值準(zhǔn)備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日 起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期 的非流動資產(chǎn)”項目反映。企業(yè)購入的以攤余成本計量的一年內(nèi) 到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”項目反映。8“其他債權(quán)投資”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的長期債權(quán)投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在

8、“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映。企業(yè)購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”項目 反映。9“其他權(quán)益工具投資”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定 為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益 工具投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資” 科目的期末余額填列。10“固定資產(chǎn)”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的 期末賬面價值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益。該項 目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固 定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清 理”科目的期末余額填列。11“

9、在建工程”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)尚未達到預(yù) 定可使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價值和企業(yè)為在建工程準(zhǔn) 備的各種物資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目 的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金 額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn) 備”科目的期末余額后的金額填列。12“使用權(quán)資產(chǎn)”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)持有的使用權(quán)資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“使用權(quán)資產(chǎn)” 科目的期末余額，減去“使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”和“使用權(quán)資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。13“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目，通常反映預(yù)計自資 產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)的非流動

10、資產(chǎn)。對于按照相關(guān)會計準(zhǔn)則 采用折舊（或攤銷、折耗）方法進行后續(xù)計量的固定資產(chǎn)、使用 權(quán)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用等非流動資產(chǎn)，折舊（或攤銷、 折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或預(yù)計在一年內(nèi) （含一年）進行折舊（或攤銷、折耗）的部分，不得歸類為流動 資產(chǎn)，仍在各該非流動資產(chǎn)項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的 非流動資產(chǎn)”項目。14“交易性金融負(fù)債”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)承擔(dān) 的交易性金融負(fù)債，以及企業(yè)持有的指定為以公允價值計量且其 變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù) “交易性金融負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。15“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤

11、余成本計量 的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等開出、承兌的商業(yè)匯票， 包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)” 科目的期末余額填列。16“應(yīng)付賬款”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)6科目的期末貸方余額合計數(shù)填列17“其他應(yīng)付款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”“應(yīng)付股利” 和“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計數(shù)填列。其中的“應(yīng)付利 息”僅反映相關(guān)金融工具已到期應(yīng)支付但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未 支付的利息?；趯嶋H利率法計提的金融工具的利息應(yīng)包含在相 應(yīng)金融工具的賬面余額中。1

12、8“持有待售負(fù)債”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日處置組中與 劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價值。該 項目應(yīng)根據(jù)“持有待售負(fù)債”科目的期末余額填列。19“租賃負(fù)債”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)尚未 支付的租賃付款額的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“租賃負(fù)債” 科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償 的租賃負(fù)債的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項 目反映。20“長期應(yīng)付款”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)除長期借 款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項的期末賬面價值。該 項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相關(guān)的“未確 認(rèn)融資費用”科目的期末余額后的金額，以

13、及“專項應(yīng)付款”科 目的期末余額填列。21“遞延收益”項目中攤銷期限只剩一年或不足一年的， 或預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）進行攤銷的部分，不得歸類為流動負(fù)債，仍在該項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項722“合同資產(chǎn)”和“合同負(fù)債”項目。企業(yè)應(yīng)按照企 業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號收入（財會 201722 號）的相關(guān) 規(guī)定根據(jù)本企業(yè)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù) 債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債?！昂贤Y產(chǎn)”項目、“合同 負(fù)債”項目，應(yīng)分別根據(jù)“合同資產(chǎn)”科目、“合同負(fù)債”科 目的相關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列，同一合同下的合同資 產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)當(dāng) 根據(jù)

14、其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填 列，已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目 中相關(guān)的期末余額后的金額填列；其中凈額為貸方余額的，應(yīng) 當(dāng)根據(jù)其流動性在“合同負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項目中 填列。由于同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，企 業(yè)也可以設(shè)置“合同結(jié)算”科目（或其他類似科目），以核算同 一合同下屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)涉及與客戶結(jié)算對價的合同資產(chǎn)或合同負(fù)債，并在此科目下設(shè)置“合同結(jié)算價款 結(jié)算”科目反映定期與客戶進行結(jié)算的金額，設(shè)置“合同結(jié)算 收入結(jié)轉(zhuǎn)”科目反映按履約進度結(jié)轉(zhuǎn)的收入金額。資產(chǎn)負(fù)債表 日，“合同結(jié)算”科目的期末余額在借方的，根

15、據(jù)其流動性在 “合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列；期末余額在貸 方的，根據(jù)其流動性在“合同負(fù)債”或“其他非流動負(fù)債”項目 中填列。 23按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號收入（財會 201722 號）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合同取得成本”科目的明細(xì)科目初始確認(rèn)時攤銷期限是否超過一 年或一個正常營業(yè)周期，在“其他流動資產(chǎn)”或“其他非流動 資產(chǎn)”項目中填列，已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同取得成本減值 準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。24按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號收入（財會 2017 22 號）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“合 同履約成本”科目的明

16、細(xì)科目初始確認(rèn)時攤銷期限是否超過一年 或一個正常營業(yè)周期，在“存貨”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中 填列，已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同履約成本減值準(zhǔn)備” 科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。25按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號收入（財會 2017 22 號）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為資產(chǎn)的應(yīng)收退貨成本，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng) 收退貨成本”科目是否在一年或一個正常營業(yè)周期內(nèi)出售，在“其 他流動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目中填列。26按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號收入（財會 2017 22號）的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債的應(yīng)付退貨款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù) 計負(fù)債”科目下的“應(yīng)付退貨款”明細(xì)科目是否在一年或一個 正常營業(yè)周期內(nèi)清償，在“

17、其他流動負(fù)債”或“預(yù)計負(fù)債”項 目中填列。27企業(yè)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號金融工具確認(rèn)和 計量（財會 20177 號）的相關(guān)規(guī)定對貸款承諾、財務(wù)擔(dān)保合同等項目計提的損失準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在“預(yù)計負(fù)債”項目中填列28. “其他權(quán)益工具”項目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行在 外的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的期末賬面價值。 對于資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行的金融工具，分類為金融負(fù)債的，應(yīng) 在“應(yīng)付債券”項目填列，對于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“應(yīng)付 債券”項目下的“優(yōu)先股”項目和“永續(xù)債”項目分別填列；分 類為權(quán)益工具的，應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項目填列，對于優(yōu)先股 和永續(xù)債，還應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項目下的“優(yōu)先

18、股”項目和“永續(xù)債”項目分別填列。29. “專項儲備”項目，反映高危行業(yè)企業(yè)按國家規(guī)定提取 的安全生產(chǎn)費的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“專項儲備”科目 的期末余額填列。三、關(guān)于利潤表利潤表會企02表 編制單位：年 月單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入營減：營業(yè)成本仝 T7* I7什十仃稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用1利息收入凈敞口套期收益（損失以力廿：其他收益I投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益（損失以“-”號填列）-”號填列）公允價值變動收益（損失以“-”號填列）信用減值損失（損失以“-”號填列）資產(chǎn)減值損

19、失（損失以“-”號填列）資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號埴列）力廿：營業(yè)外收入減營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減:所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）（）持續(xù)經(jīng)呂凈利潤（凈虧損以-號填列）（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（一）不能重分類講損益的其他綜合收益1.重新計量設(shè)定受益計劃變動額2權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3其他權(quán)益工具投資公允價值變動4 企業(yè)白身信用風(fēng)險公允價值變動（-）將重分類講損益的其他綜合收益1 .權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價值變動3 金融資產(chǎn)重分類計入其他

20、綜合收益的金額4.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5現(xiàn)金流量套期儲備6外幣財務(wù)報表折算差額六、綜合收益總額七、每股收益：有關(guān)項目說明：1“研發(fā)費用”項目，反映企業(yè)進行研究與開發(fā)過程中發(fā)生 的費用化支出，以及計入管理費用的自行開發(fā)無形資產(chǎn)的攤銷。 該項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目下的“研究費用”明細(xì)科目的發(fā) 生額，以及“管理費用”科目下的“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的 發(fā)生額分析填列。2“財務(wù)費用”項目下的“利息費用”項目，反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的應(yīng)予費用化的利息支出。該項目 應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。該 項目作為“財務(wù)費用”項目的其中項，以正數(shù)填列。3“財務(wù)費用”項

21、目下的“利息收入”項目，反映企業(yè)按照 相關(guān)會計準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)沖減財務(wù)費用的利息收入。該項目應(yīng)根據(jù) “財務(wù)費用”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。該項目作 為“財務(wù)費用”項目的其中項，以正數(shù)填列。4“其他收益”項目，反映計入其他收益的政府補助，以及 其他與日?；顒酉嚓P(guān)且計入其他收益的項目。該項目應(yīng)根據(jù)“其 他收益”科目的發(fā)生額分析填列。企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義 務(wù)人，根據(jù)中華人民共和國個人所得稅法收到的扣繳稅款手 續(xù)費，應(yīng)作為其他與日?；顒酉嚓P(guān)的收益在該項目中填列。5“以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益”項目，反 映企業(yè)因轉(zhuǎn)讓等情形導(dǎo)致終止確認(rèn)以攤余成本計量的金融資產(chǎn) 而產(chǎn)生的利得或損失。該

22、項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的相關(guān)明 細(xì)科目的發(fā)生額分析填列；如為損失，以“ - ”號填列。6“凈敞口套期收益”項目，反映凈敞口套期下被套期項目 累計公允價值變動轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的金額或現(xiàn)金流量套期儲備轉(zhuǎn) 入當(dāng)期損益的金額。該項目應(yīng)根據(jù)“凈敞口套期損益”科目的發(fā) 生額分析填列；如為套期損失，以“ - ”號填列。7“信用減值損失”項目，反映企業(yè)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第1222 號金融工具確認(rèn)和計量（財會 2017 7 號）的要求 計提的各項金融工具信用減值準(zhǔn)備所確認(rèn)的信用損失。該項目 應(yīng)根據(jù)“信用減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。8“資產(chǎn)處置收益”項目，反映企業(yè)出售劃分為持有待售 的非流動資產(chǎn)（金融工具、長期

23、股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外） 或處置組（子公司和業(yè)務(wù)除外）時確認(rèn)的處置利得或損失，以及 處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 及無形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。債務(wù)重組中因處置非流動 資產(chǎn)（金融工具、長期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利 得或損失和非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動資產(chǎn)（金融工具、長 期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）產(chǎn)生的利得或損失也包括在本 項目內(nèi)。該項目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填 列；如為處置損失，以“ - ”號填列。9“營業(yè)外收入”項目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外的 收益，主要包括與企業(yè)日常活動無關(guān)的政府補助、盤盈利得、捐 贈利得（企業(yè)接受

24、股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，經(jīng)濟 實質(zhì)屬于股東對企業(yè)的資本性投入的除外）等。該項目應(yīng)根據(jù) “營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。10“營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)發(fā)生的除營業(yè)利潤以外 的支出，主要包括公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、非流 動資產(chǎn)毀損報廢損失等。該項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā) 生額分析填列。“非流動資產(chǎn)毀損報廢損失”通常包括因自然災(zāi)害發(fā)生毀損、已喪失使用功能等原因而報廢清理產(chǎn)生的損失。企業(yè)在不同交易中形成的非流動資產(chǎn)毀損報廢利得和損失不得相 互抵銷，應(yīng)分別在“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目進 行填列。11“（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤”和“（二）終止經(jīng)營凈利潤” 項目，

25、分別反映凈利潤中與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的凈利潤和與終止經(jīng)營 相關(guān)的凈利潤；如為凈虧損，以“ - ”號填列。該兩個項目應(yīng)按 照企業(yè)會計準(zhǔn)則第 42 號持有待售的非流動資產(chǎn)、處置組 和終止經(jīng)營的相關(guān)規(guī)定分別列報。12“其他權(quán)益工具投資公允價值變動”項目，反映企業(yè)指 定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán) 益工具投資發(fā)生的公允價值變動。該項目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益” 科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。13“企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動”項目，反映企業(yè)指 定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由企業(yè) 自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動而計入其他綜合收益的 金額。該項目應(yīng)根據(jù)“其他綜

26、合收益”科目的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā) 生額分析填列。14“其他債權(quán)投資公允價值變動”項目，反映企業(yè)分類為 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資發(fā)生的公允價值變動。企業(yè)將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，或重分14類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出的 金額作為該項目的減項。該項目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目下 的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。15. “金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額”項目，反 映企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值 計量且其變動計

27、入其他綜合收益的金融資產(chǎn)時，計入其他綜合收 益的原賬面價值與公允價值之間的差額。該項目應(yīng)根據(jù)“其他綜 合收益”科目下的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。16. “其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備”項目，反映企業(yè)按照企 業(yè)會計準(zhǔn)則第22號一一金融工具確認(rèn)和計量（財會20177 號）第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備。該項目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目下 的“信用減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。17. “現(xiàn)金流量套期儲備”項目，反映企業(yè)套期工具產(chǎn)生的 利得或損失中屬于套期有效的部分。該項目應(yīng)根據(jù)“其他綜合收 益”科目下的“套期儲備”明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。四、關(guān)于現(xiàn)金

28、流量表編制單位：現(xiàn)金流量表會企03表年 月單位：元項目本期金額上期金額1銷隹商品坦供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金.支付的各項稅費支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)牛的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到 的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及甘他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計償還債