監(jiān)理案例分析知識點(投資)

1、(一)建筑安裝工程費用項目的組成 1分部分項工程費用的組成(表4-1)表4-1分部分項工程費用的組成費用內(nèi)容   人工費     組成 指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用，包括以下內(nèi)容： (1)基本工資：是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資 (2)工資性補(bǔ)貼：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的物價補(bǔ)貼，煤、燃?xì)庋a(bǔ)貼，交通補(bǔ)貼，住房補(bǔ)貼，流動施工津貼等 (3)生產(chǎn)工人輔助工資：是指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資，包括職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間的工資，調(diào)動工作、探親、休假

2、期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時間的工資，病假在6個月以內(nèi)的工資及產(chǎn)、婚、喪假期的工資 (4)職工福利費：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提的職工福利費 (5)生產(chǎn)工人勞動保護(hù)費：是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的勞動保護(hù)用品的購置費及修理費，徒工服裝補(bǔ)貼，防暑降溫費，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費用等  計算公式 式中G日工資單價 G1日基本工資 G2日工資性補(bǔ)貼 G3日生產(chǎn)工人輔助工資 G4日職工福利費 G5日生產(chǎn)工人勞動保護(hù)費   材料費   組

3、成   是指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)(配)件、零件、半成品的費用，包括以下內(nèi)容： (1)材料原價(或供應(yīng)價格)(2)材料運雜費：是指材料自來源地運至工地倉庫或指定堆放地點所發(fā)生的全部費用 (3)運輸損耗費：是指材料在運輸裝卸過程中不可避免損耗的費用 (4)采購及保管費：是指為組織采購、供應(yīng)和保管材料過程中所需要的各項費用，包括：采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗費 (5)檢驗試驗費：是指對建筑材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括自設(shè)試驗室進(jìn)行試驗所耗用的材料和化學(xué)藥品等的費用

4、。不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗費和建設(shè)單位對具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗的費用，以及對構(gòu)件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用計算公式材料費=(材料定額消費量×材料基價)+檢驗試驗費 材料基價=(供應(yīng)價格+運雜費)×(1+運輸損耗率)×(1+采購保管費率)檢驗試驗費=(單位材料量檢驗試驗費×材料消耗量)  施工機(jī)械使用費   組成   是指施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費以及機(jī)械安拆費和場外運費，包括以下內(nèi)容： (1)折舊費：指施工機(jī)械在規(guī)定的使用年限內(nèi)

5、，陸續(xù)收回其原值及購置資金的時間價值 (2)大修理費：指施工機(jī)械按規(guī)定的大修理間隔臺班進(jìn)行必要的大修，以恢復(fù)其正常功能所需的費用 (3)經(jīng)常修理費：指施工機(jī)械除大修理以外的各級保養(yǎng)和排除臨時故障所需的費用 (4)安拆費及場外運費：安拆費指施工機(jī)械在現(xiàn)場進(jìn)行安裝與拆卸所需的人工、材料、機(jī)械和試運轉(zhuǎn)費用，以及機(jī)械輔助設(shè)施的折舊、搭設(shè)、拆除等費用；場外運費指施工機(jī)械整體或分體自停放地點運至施工現(xiàn)場，或由一施工地點運至另一施工地點的運輸、裝卸、輔助材料及架線等費用 (5)人工費：指機(jī)上司機(jī)(司爐)和其他操作人員的工作日人工費及上述人員在施工機(jī)械規(guī)定的年工作臺班以

6、外的人工費 (6)燃料動力費：指施工機(jī)械在運轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的固體燃料(煤、木柴)、液體燃料(汽油、柴油)及水、電等 (7)養(yǎng)路費及車船使用稅：指施工機(jī)械按照國家規(guī)定和有關(guān)部門規(guī)定應(yīng)繳納的養(yǎng)路費、車船使用稅、保險費及年檢費等計算公式          企業(yè)管理費       組成    是指建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理所需的費用，包括以下內(nèi)容： (1)管

7、理人員工資：是指管理人員的基本工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費、勞動保護(hù)費等 (2)辦公費：是指企業(yè)管理辦公用的文具、紙張、賬表、印刷、郵電、書報、會議、水電、燒水和集體取暖(包括現(xiàn)場臨時宿舍取暖)用煤等費用 (3)差旅交通費：是指職工因公出差、調(diào)動工作的差旅費、住勤補(bǔ)助費，市內(nèi)交通費和誤餐補(bǔ)助費，職工探親路費，勞動力招募費，職工離退休、退職一次性路費，工傷人員就醫(yī)路費，工地轉(zhuǎn)移費以及管理部門使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費及牌照費 (4)固定資產(chǎn)使用費：是指管理和試驗部門及附屬生產(chǎn)單位使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設(shè)備儀器等的折舊、大修、維修或租賃費 (5)

8、工具用具使用費：是指管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的生產(chǎn)工具、器具、家具、交通工具和檢驗、試驗、測繪、消防用具等的購置、維修和攤銷費 (6)勞動保險費：是指由企業(yè)支付離退休職工的易地安家補(bǔ)助費、職工退職金、6個月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費 (7)工會經(jīng)費：是指企業(yè)按職工工資總額計提的工會經(jīng)費 (8)職工教育經(jīng)費：是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平，按職工工資總額計提的費用 (9)財產(chǎn)保險費：是指施工管理用財產(chǎn)、車輛保險費 (10)財務(wù)費：指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各種費用 (11)稅金

9、：是指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等 (12)其他：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、廣告費、公證費、法律顧問費、審計費、咨詢費等計算公式   利潤 是指施工企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利。按照不同的計價程序，利潤的計算方法有所不同。具體計算公式為： 利潤=計算基數(shù)×利潤率 計算基數(shù)可采用： (1)以直接費和間接費合計為計算基數(shù) (2)以人工費和機(jī)械費合計為計算基數(shù) (3)以人工費為計算基數(shù)2措施項目費的組成(表4-2)表4-2措施項目費的組成費用

10、組成內(nèi)容    安全文明施工費 環(huán)境保護(hù)費是指施工現(xiàn)場為達(dá)到環(huán)保部門要求所需要的各項費用 環(huán)境保護(hù)費=直接工程費×環(huán)境保護(hù)費費率   文明施工費是指施工現(xiàn)場文明施工所需要的各項費用 文明施工費=直接工程費×文明施工費費率   安全施工費是指施工現(xiàn)場安全施工所需要的各項費用 安全施工費=直接工程費X安全施工費費率   臨時設(shè)施費  是指施工企業(yè)為進(jìn)行建筑安裝工程施工所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用

11、的臨時建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時設(shè)施費用等；臨時設(shè)施包括：臨時宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物，倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)道路、水、電、管線等臨時設(shè)施和小型臨時設(shè)施；臨時設(shè)施費用包括：臨時設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費或攤銷費 臨時設(shè)施費=(周轉(zhuǎn)使用臨建費+一次性使用臨建費)×(1+其他臨時設(shè)旅所占比例)  夜間施工增加費是指因夜間施工所發(fā)生的夜班補(bǔ)助費、夜間施工降效、夜間施工照明設(shè)備攤銷及照明用電等費用   二次搬運費是指因施工場地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運費用 二次搬運費=直接工程費×二次搬運

12、費費率  冬、雨期施工增加費是指在冬、雨期施工期間，采取防寒保暖或防雨措施所增加的費用。通常情況下，冬、雨期施工增加費的計算基數(shù)為分部分項清單人工費。即： 冬、雨期施工增加費=分部分項清單人工費×冬、雨期施工增加費費率大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費是指機(jī)械整體或分體自停放場地運至施工現(xiàn)場或由一個施工地點運至另一個施工地點，所發(fā)生的機(jī)械進(jìn)出場運輸及轉(zhuǎn)移費用，以及機(jī)械在施工現(xiàn)場進(jìn)行安裝、拆卸所需的人工費、材料費、機(jī)械費、試運轉(zhuǎn)費和安裝所需的輔助設(shè)施的費用 施工排水費是指為確保工程在正常條件下施工，采取各種排水措施所發(fā)生的各種費用 施工排水費=

13、計算基數(shù)×施工排水費費率 式中的計算基數(shù)可為“人工費”或“人工費+機(jī)械費” 施工降水費是指為確保工程在正常條件下施工，采取各種降水措施所發(fā)生的各種費用 施工降水費=排水降水機(jī)械臺班費X排水降水周期+排水降水使用材料費、人工費 或施工降水費=計算基數(shù)×施工降水費費率地上地下設(shè)施、建筑物的臨時保護(hù)設(shè)施費是指施工過程中前，對工程地上、地下設(shè)施及建筑物進(jìn)行臨時保護(hù)所需的費用 地上地下設(shè)施、建筑物的臨時保護(hù)設(shè)施費=計算基數(shù)×臨時保護(hù)設(shè)施費費率已完工程及設(shè)備保護(hù)費是指竣工驗收前，對已完工程及設(shè)備進(jìn)行保護(hù)所需的費用 已

14、完工程及設(shè)備保護(hù)費=成品保護(hù)所需機(jī)械費+材料費+人工費 混凝士、鋼筋混凝土模板及支架費 是指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運輸費用及模板、支架的攤銷(或租賃)費用 混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費=模板攤銷量×模板價格+支、拆、運輸費 模板攤銷量=一次使用量×(1+施工損耗)×1+(周轉(zhuǎn)次數(shù)-1)× 補(bǔ)損率/周轉(zhuǎn)次數(shù)-(1-補(bǔ)損率)×50%/周轉(zhuǎn)次數(shù)租賃費=模板使用量×使用日期×租賃價格+支、拆、運輸費 腳手架費是指施工需要的各種腳手架搭、

15、拆、運輸費用及腳手架的攤銷(或租賃)費用 腳手架搭拆費=腳手架攤銷量X腳手架價格+搭、拆、運輸費  租賃費=腳手架每日租金×搭設(shè)周期+搭、拆、運輸費3規(guī)費的組成(表4-3)表4-3規(guī)費的組成項目內(nèi)容  組成  規(guī)費是指政府和有關(guān)權(quán)力部門規(guī)定必須繳納的費用，包括以下內(nèi)容： (1)工程排污費：是指施工現(xiàn)場按規(guī)定繳納的工程排污費 (2)工程定額測定費：是指按規(guī)定支付工程造價(定額)管理部門的定額測定費 (3)社會保障費：包括養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費。其中：養(yǎng)老保險費是指企業(yè)按規(guī)定標(biāo)

16、準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費；失業(yè)保險費是指企業(yè)按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的失業(yè)保險費；醫(yī)療保險費是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本醫(yī)療保險費 (4)住房公積金：是指企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金 (5)危險作業(yè)意外傷害保險：是指按照建筑法規(guī)定，企業(yè)為從事危險作業(yè)的建筑安裝施工人員支付的意外傷害保險費 計算公式規(guī)費=計算基數(shù)×規(guī)費費率 規(guī)費的計算可采用以“直接費”、“人工費和機(jī)械費合計”或“人工費”為計算基數(shù)，投標(biāo)人在投標(biāo)報價時，規(guī)費一般按國家及有關(guān)部門規(guī)定的計算公式及費率標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行4稅金的組成(表4-4)表4-4稅金的組成稅金的組成內(nèi)容

17、  營業(yè)稅 營業(yè)稅的稅額為營業(yè)額的3%。計算公式為： 營業(yè)稅=營業(yè)額×3%其中，營業(yè)額是指從事建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)收取的全部收入，還包括建筑、修繕、裝飾工程所用原材料及其他物資和動力的價款，當(dāng)安裝設(shè)備的價值作為安裝工程產(chǎn)值時，亦包括所安裝設(shè)備的價款。但建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，其營業(yè)額中不包括付給分包或轉(zhuǎn)包人的價款  城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅是國家為了加強(qiáng)城鄉(xiāng)的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)資金來源，而對有經(jīng)營收入的單位和個人征收的一種稅 城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅的計算公式為

18、： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納營業(yè)稅額×適用稅率 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地為市區(qū)的，按營業(yè)稅的7%征收；所在地為縣鎮(zhèn)的，按營業(yè)稅的5%征收；所在地為農(nóng)村的，按營業(yè)稅的1%征收 教育費附加教育費附加稅額為營業(yè)稅的3%。計算公式為： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納營業(yè)稅額×3% 稅金的計算為了計算上的方便，可將營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合并在一起計算，以工程成本加利潤為基數(shù)計算稅金。即： 稅金=(直接費+間接費+利潤)X稅率 稅率(計稅系數(shù))=1/1-營業(yè)稅稅率×(1+城市維護(hù)建設(shè)稅稅率+教育費附加率)-1

19、5;100%5不同納稅地點的稅率表(表4-5)表4-5不同納稅地點的稅率表納稅地點營業(yè)稅稅率 (%)城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅稅率(%)教育費附加稅率 (%)稅率(計稅系數(shù))(%)市區(qū)3733.41縣城、鎮(zhèn)3533.35非市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)3133.226建筑安裝工程費用 (1)工料單價法計價程序 1)以直接費為計算基數(shù)的工料單價法計價程序(表4-6)表4-6以直接費為計算基數(shù)的工料單價法計價程序序號費用項目計算方法備注(1)直接工程費按預(yù)算表 (2)措施費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算 (3)直接費小計(1)+(2) (4)間接費(3)×相應(yīng)費

20、率 (5)利潤(3)+(4)×相應(yīng)利潤率 (6)合計(3)+(4)+(5) (7)含稅造價(6)×(1+相應(yīng)稅率) 2)以人工費為計算基數(shù)的工料單價法計價程序(表4-7)表4-7以人工費為計算基數(shù)的工料單價法計價程序序號費用項目計算方法備注(1)直接工程費按預(yù)算表 (2)直接工程費中人工費按預(yù)算表 (3)措施費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算 (4)措施費中人工費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算 (5)直接費小計(1)+(3) (6)人工費小計(2)+(4) (7)間接費(6)×相應(yīng)費率 (

21、8)利潤(6)×相應(yīng)利潤率 (9)合計(5)+(7)+(8) (10)含稅造價(9)×(1+相應(yīng)稅率) (2)綜合單價法計價程序 1)以直接工程費為計算基數(shù)的綜合單價法計價程序(表4-8)表4-8以直接工程費為計算基數(shù)的綜合單價法計價程序序號費用項目計算方法備注(1)分項直接費人工費+材料費+機(jī)械費 (2)間接費(1)×相應(yīng)費率 (3)利潤(1)+(2)×相應(yīng)利潤率 (4)合計(1)+(2)+(3) (5)含稅造價(4)×(1+相應(yīng)稅率) 2)以人工費為計

22、算基數(shù)的綜合單價法計價程序(表4-9)表4-9以人工費為計算基數(shù)的綜合單價法計價程序序號費用項目計算方法備注(1)分項直接費人工費+材料費+機(jī)械費 (2)直接工程費中人工費人工費 (3)間接費(2)×相應(yīng)費率 (4)利潤(2)×相應(yīng)利潤率 (5)合計(1)+(3)+(4) (6)含稅造價(5)×(1+相應(yīng)稅率) (二)工程量清單 1工程量清單的編制(表4-10)表4-10工程量清單的編制項目內(nèi)容 工程量清單的組成 工程量清單應(yīng)由具有編制能力的招標(biāo)人或受其委托，具有相應(yīng)資質(zhì)的工

23、程造價咨詢?nèi)藛T編制 采用工程量清單方式招標(biāo)，工程量清單必須作為招標(biāo)文件的組成部分，其準(zhǔn)確性和完整性由招標(biāo)人負(fù)責(zé) 工程量清單由分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、規(guī)費項目清單、稅金項目清單組成  工程量清單編制的依據(jù) (1)G50500-2008(2)國家或省級、行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的計價依據(jù)和辦法 (3)建設(shè)工程設(shè)計文件 (4)與建設(shè)工程項目有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)資料 (5)招標(biāo)文件及其補(bǔ)充通知、答疑紀(jì)要 (6)施工現(xiàn)場情況、工程特點及常規(guī)施工方案 (7)其他相關(guān)資料2工程量清單計價

24、方法(表4-11)表4-11工程量清單計價方法項目內(nèi)容  工程造價的計算 利用綜合單價法計價，需分項計算清單項目，匯總得到工程總造價 分部分項工程費=分部分項工程量×分部分項工程綜合單價 措施項目費=措施項目工程量×措施項目綜合單價+單項措施費 單位工程報價=分部分項工程費+措施項目費+其他項目費+規(guī)費+稅金 單項工程報價=單位工程報價 總造價=單項工程報價  分部分項工程費計算 工程量的計算清單工程量是按建筑物或構(gòu)筑物的實體凈量計算的，而實際施工作業(yè)量(預(yù)算工程量

25、)是考慮了施工過程中因技術(shù)措施增加的工程量計算，因此兩者在數(shù)量上會有一定的差異。按工程量清單計算直接工程費時，必須考慮施工方案等各種影響因素，以施工作業(yè)量為基數(shù)完成計價人、料、機(jī)數(shù)量測算企業(yè)可以按反映企業(yè)水平的企業(yè)定額或參照政府消耗量定額確定人工、材料、機(jī)械臺班的耗用量市場調(diào)查和詢價根據(jù)工程項目的具體情況，考慮市場資源的供求狀況，采用市場價格作為參考，考慮一定的調(diào)價系數(shù)，確定人工工資單價、材料預(yù)算價格和施工機(jī)械臺班單價計算直接工程費單價按確定的分項工程人工、材料和機(jī)械的消耗量及詢價獲得的人工工資單價、材料預(yù)算單價、施工機(jī)械臺班單價，計算出對應(yīng)分項工程單位數(shù)量的人工費、材料費和機(jī)械費計算綜合&#

26、160;單價分部分項工程的綜合單價由相應(yīng)的直接工程費、企業(yè)管理費與利潤，以及一定范圍內(nèi)的風(fēng)險費用構(gòu)成。企業(yè)管理費及利潤通常根據(jù)各地區(qū)規(guī)定的費率乘以規(guī)定的計算基礎(chǔ)得出 措施項目費計算措施項目清單計價應(yīng)根據(jù)建設(shè)工程的施工組織設(shè)計，可以計算工程量的措施項目，應(yīng)按分部分項工程量清單的方式采用綜合單價計價；其余的措施項目可以“項”為單位的方式計價，應(yīng)包括除規(guī)費、稅金外的全部費用 其他項目費計算其他項目費由暫列金額、暫估價、計日工、總承包服務(wù)費等內(nèi)容構(gòu)成。暫列金額和暫估價由招標(biāo)人按估算金額確定。記日工和總承包服務(wù)費由承包人根據(jù)招標(biāo)人提出的要求，按估算的費用確定 規(guī)費與稅金的計

27、算 規(guī)費是指政府和有關(guān)權(quán)力部門規(guī)定必須繳納的費用。具體計算時，一般按國家及有關(guān)部門規(guī)定的計算公式和費率標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算 建筑安裝工程稅金是指國家稅法規(guī)定的應(yīng)計入建筑安裝工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加 規(guī)費和稅金應(yīng)按國家或省級、行業(yè)建設(shè)主管部門的規(guī)定計算，不得作為競爭性費用 風(fēng)險費用采用工程量清單計價的工程，應(yīng)在招標(biāo)文件或合同中明確風(fēng)險內(nèi)容及其范圍(幅度)。風(fēng)險是工程建設(shè)施工階段發(fā)包、承包雙方在招標(biāo)投標(biāo)活動和合同履約及施工中所面臨涉及工程計價方面的風(fēng)險(三)財務(wù)評價指標(biāo)的計算與評價 1財務(wù)評價指標(biāo)的分類 (1)財務(wù)評價指標(biāo)體

28、系(一)(表4-12)表4-12財務(wù)評價指標(biāo)體系(一)體系指標(biāo)體系指標(biāo)靜態(tài)評價指標(biāo)（不含冪運算）總投資收益率 項目資本金凈利潤率 投資回收期 利息備付率 償債備付率動態(tài)評價指標(biāo) （含冪運算）項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值 凈現(xiàn)值指數(shù) 項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率 項目資本金財務(wù)內(nèi)部收益率 投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率(2)財務(wù)評價指標(biāo)體系(二)(表4-13)表4-13財務(wù)評價指標(biāo)體系(二)體系指標(biāo)體系指標(biāo) 盈利能力分析指標(biāo) 項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率 項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值 項目資本金財務(wù)內(nèi)部收益

29、率 投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率 投資回收期 項目資本金凈利潤率 總投資收益率償債能力 分析指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率 利息備付率 償債備付率財務(wù)生存能力 分析指標(biāo)凈現(xiàn)金流量 累計盈余資金2財務(wù)評價指標(biāo)的計算與分析(表4-14)表4-14財務(wù)評價指標(biāo)的計算與分析指標(biāo)計算與分析總投資收益率(ROI)ROI=(EBIT/TI)×100%式中EBIT項目正常年份的年息稅前利潤或運營期內(nèi)年平均稅前利潤 TI項目總投資(建設(shè)投資+流動資金)項目資本金凈利潤率(ROE)ROE=(NP/EC)×100%式中

30、NP項目正常年份的年凈利潤或運營期內(nèi)年平均凈利潤 EC項目資本金  投資回收期(Pt)投資回收期是項目凈收益回收項目投資所需要的時間，一般以年為單位 項目投資回收期的表達(dá)式：  式中(CI-CO)t第t年的凈現(xiàn)金流量 Pt投資回收期 投資回收期短，表明項目投資回收快，抗風(fēng)險能力強(qiáng)  利息備付率 利息備付率是指項目在借款償還期內(nèi)，各年可用于支付利息的息稅前利潤與當(dāng)期應(yīng)付利息費用的比直，其表達(dá)式：利息備付率=息稅前利潤/當(dāng)期應(yīng)付利息費用 其中：息稅前利潤=利潤總額+計入總成本費用

31、的利息費用 當(dāng)期應(yīng)付利息是指計入總成本費用的全部利息 利息備付率應(yīng)按年計算。利息備付率表示項目的利潤償付利息的保證倍率。對于正常運營的企業(yè)，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于1，否則，表示付息能力保障程度不足 償債備付率 償債備付率是指項目在借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息資金與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額的比值，其表。達(dá)式：償債備付率=可用于還本付息資金/當(dāng)期應(yīng)還本付息金額 償債備付率應(yīng)分年計算。償債備付率表示可用于還本付息的資金償還借款本息的保證倍率。償債備付率在正常情況應(yīng)當(dāng)大于1。當(dāng)指標(biāo)小于1時，表示當(dāng)年資金來源不足以償付當(dāng)期債務(wù)，需要通過短期借款償付已到期債務(wù)資

32、產(chǎn)負(fù)債率(LOAR)LOAR=(TL/TA)×100%式中TL期末負(fù)債總額 TA期末資產(chǎn)總額   財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)  財務(wù)凈現(xiàn)值是指按行業(yè)的基準(zhǔn)收益率或投資主體設(shè)定的折現(xiàn)率，將方案計算期內(nèi)各年發(fā)生的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和。它是考察項目盈利能力的絕對指標(biāo)，其表達(dá)式如下：  式中ic基準(zhǔn)收益率或投資主體設(shè)定的折現(xiàn)率 n項目計算期 財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，表明項目的盈利能力超過了基準(zhǔn)收益率或折現(xiàn)率；財務(wù)凈現(xiàn)值小于零，表明項目盈利能力達(dá)不到基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率的水平；財務(wù)凈現(xiàn)值

33、為零，表明項目盈利能力水平正好等于基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率 財務(wù)凈現(xiàn)值指標(biāo)的判別準(zhǔn)則：若FNPV0，則方案可行；若FNPV<0，則方案應(yīng)予拒絕 財務(wù)凈現(xiàn)值全面考慮了項目計算期內(nèi)所有的現(xiàn)金流量大小及分布，同時考慮了資金的時間價值，因而可作為項目經(jīng)濟(jì)效果評價的主要指標(biāo)凈現(xiàn)值指數(shù)(FNPVR)在多方案比較時，如果幾個方案的FNPV值都大于零但投資規(guī)模相差較大，可以進(jìn)一步用凈現(xiàn)值指數(shù)作為財務(wù)凈現(xiàn)值的輔助指標(biāo)。凈現(xiàn)值指數(shù)是財務(wù)凈現(xiàn)值與總投資現(xiàn)值之比，其經(jīng)濟(jì)涵義是單位投資現(xiàn)值所帶來的凈現(xiàn)值 財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)財務(wù)內(nèi)部收益率本身是一個折現(xiàn)率，它是指項目在整個計算期

34、內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率，是評價項目盈利能力的相對指標(biāo) 財務(wù)內(nèi)部收益率是反映項目盈利能力常用的動態(tài)評價指標(biāo)，可通過財務(wù)現(xiàn)金流量表計算 財務(wù)內(nèi)部收益率計算方程是一元n次方程，不容易直接求解，一般是采用“試差法”(四)設(shè)計概算和施工圖預(yù)算的編制與審查 1設(shè)計概算的編制依據(jù)和編制原則(表4-15)表4-15設(shè)計概算的編制依據(jù)和編制原則項目內(nèi)容  編制依據(jù)  (1)經(jīng)批準(zhǔn)的有關(guān)文件、上級有關(guān)文件、指標(biāo) (2)工程地質(zhì)勘測資料 (3)經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計文件 (4)水、電和原材料供應(yīng)情況 

35、;(5)交通運輸情況及運輸價格 (6)地區(qū)工資標(biāo)準(zhǔn)、已批準(zhǔn)的材料預(yù)算價格及機(jī)械臺班價格 (7)國家或省市頒發(fā)的概算定額或概算指標(biāo)、建安工程間接費定額、其他有關(guān)取費標(biāo)準(zhǔn) (8)國家或省市規(guī)定的其他工程費用指標(biāo)、機(jī)電設(shè)備價目表 (9)類似工程概算及技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 編制原則(1)應(yīng)深入現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查研究 (2)結(jié)合實際情況合理確定工程費用 (3)抓住重點環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制工程概算造價 (4)應(yīng)全面完整地反映設(shè)計內(nèi)容2設(shè)計概算的審查 (1)審查設(shè)計概算的編制依據(jù)(表4-16)表4-16審查設(shè)計概算的編制依據(jù)范圍內(nèi)容

36、60;合法性審查采用的各種編制依據(jù)必須經(jīng)過國家或授權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，符合國家的編制規(guī)定。未經(jīng)過批準(zhǔn)的不得以任何借口采用，不得強(qiáng)調(diào)特殊理由擅自提高費用標(biāo)準(zhǔn) 時效性審查對定額、指標(biāo)、價格、取費標(biāo)準(zhǔn)等各種依據(jù)，都應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)部門的現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。對頒發(fā)時間較長、已不能全部適用的應(yīng)按有關(guān)部門規(guī)定的調(diào)整系數(shù)執(zhí)行 適用范圍審查各主管部門、各地區(qū)規(guī)定的各種定額及其取費標(biāo)準(zhǔn)均有其各自的適用范圍，特別是各地區(qū)的材料預(yù)算價格區(qū)域性差別較大，在審查時應(yīng)給予高度重視(2)單位工程設(shè)計概算構(gòu)成的審查 1)建筑工程概算的審查(表4-17)表4-17建筑工程概算的審查范圍內(nèi)容工程量審查根據(jù)初步設(shè)計

37、圖樣、概算定額、工程量計算規(guī)則的要求進(jìn)行審查定額或指標(biāo)的審查審查定額或指標(biāo)的使用范圍、定額基價、指標(biāo)的調(diào)整、定額或指標(biāo)缺項的補(bǔ)充等。其中，審查補(bǔ)充的定額或指標(biāo)時，其項目劃分、內(nèi)容組成、編制原則等須與現(xiàn)行定額水平相一致材料預(yù)算價格的審查以耗用量最大的主要材料作為審查的重點，同時著重審查材料原價、運輸費用及節(jié)約材料運輸費用的措施各項費用的審查審查各項費用所包含的具體內(nèi)容是否重復(fù)計算或遺漏，取費標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家有關(guān)部門或地方規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)2)設(shè)備及安裝工程概算的審查(表4-18)表4-18設(shè)備及安裝工程概算的審查范圍內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價應(yīng)根據(jù)設(shè)備所被管轄的范圍，審查各級規(guī)定的統(tǒng)一價格標(biāo)準(zhǔn) 非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)

38、備原價除審查價格的估算依據(jù)、估算方法外，還要分析研究非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備估價準(zhǔn)確度的有關(guān)因素及價格變動規(guī)律設(shè)備運雜費審查設(shè)備運雜費率應(yīng)按主管部門或省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 若設(shè)備價格中已包括包裝費和供銷部門手續(xù)費時不應(yīng)重復(fù)計算，應(yīng)相應(yīng)降低設(shè)備運雜費率進(jìn)口設(shè)備費用的審查應(yīng)根據(jù)設(shè)備費用各組成部分及國家設(shè)備進(jìn)口、外匯管理、海關(guān)、稅務(wù)等有關(guān)部門不同時期的規(guī)定進(jìn)行 設(shè)備安裝工程概算的審查 除審查編制方法、編制依據(jù)外，還應(yīng)注意審查： (1)采用預(yù)算單價或擴(kuò)大綜合單價計算安裝費時的各種單價是否合適，工程量計算是否符合規(guī)則要求，是否準(zhǔn)確無誤 (2)當(dāng)采用概算指標(biāo)

39、計算安裝費時，采用的概算指標(biāo)是否合理，計算結(jié)果是否達(dá)到精度要求 (3)審查所需計算安裝費的設(shè)備數(shù)量及種類是否符合設(shè)計要求，避免某些不需安裝的設(shè)備安裝費計人在內(nèi)3施工圖預(yù)算的編制方法(表4-19)表4-19施工圖預(yù)算的編制方法方法內(nèi)容   工料單價法    預(yù)算單價法 預(yù)算單價法編制施工圖預(yù)算的基本步驟如下： (1)準(zhǔn)備資料，熟悉施工圖樣 (2)計算工程量 (3)套預(yù)算單價，計算直接工程費 (4)編制工料分析表 (5)按計價程序計取其他費用，并匯總造價

40、60;(6)復(fù)核 (7)編制說明、填寫封面   實物法 實物法編制施工圖預(yù)算的步驟如下： (1)準(zhǔn)備資料，熟悉施工圖樣 (2)計算工程量 (3)套用消耗定額，計算人料機(jī)消耗量 (4)計算并匯總?cè)斯べM、材料費、機(jī)械使用費 (5)計算其他各項費用，匯總造價 (6)復(fù)核 (7)編制說明、填寫封面 綜合單價法全費用綜合單價全費用綜合單價即單價中綜合了直接工程費、措施費、管理費、規(guī)費、利潤和稅金等，以各分項工程量乘以綜合單價的合價匯總后，就生成工程承發(fā)包價 部分費用

41、綜合單價我國目前實行的工程量清單計價采用的綜合單價是部分費用綜合單價，部分費用綜合單價是指完成一個規(guī)定計量單位的分部分項工程量清單項目或措施清單項目所需的人工費、材料費、施工機(jī)械使用費和企業(yè)管理費與利潤，以及一定范圍內(nèi)的風(fēng)險費用。以各分項工程量乘以部分費用綜合單價的合價匯總，再加上項目措施費、規(guī)費和稅金后，生成工程承發(fā)包價4施工圖預(yù)算的審查方法(表4-20)表4-20施工圖預(yù)算的審查方法方法內(nèi)容 逐項審查法逐項審查法又稱全面審查法，即按定額順序或施工順序，對各分項工程細(xì)目逐項、全面、詳細(xì)審查的一種方法。其優(yōu)點是全面、細(xì)致，審查質(zhì)量高、效果好；缺點是工作量大，時間較長。這種方法適合于一

42、些工程量較小、工藝比較簡單的工程 標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法就是對利用標(biāo)準(zhǔn)圖樣或通用圖樣施工的工程，先集中力量編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，以此為準(zhǔn)來審查工程預(yù)算的一種方法 該方法的優(yōu)點是時間短、效果好、易定案；其缺點是適用范圍小，僅適用于采用標(biāo)準(zhǔn)圖的工程 分組計算審查法分組計算審查法就是把預(yù)算中有關(guān)項目按類別劃分若干組，利用同組中的一組數(shù)據(jù)審查分項工程量的一種方法。這種方法首先將若干分部分項工程按相鄰且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項目進(jìn)行編組，利用同組分項工程間具有相同或相近計算基數(shù)的關(guān)系，審查一個分項工程數(shù)量，由此判斷同組中其他幾個分項工程的準(zhǔn)確程度 該方法的特點是審查速度快

43、、工作量小  對比審查法  對比審查法是當(dāng)工程條件相同時，用已完工程的預(yù)算或未完但已經(jīng)過審查修正的工程預(yù)算對比審查擬建同類工程的工程預(yù)算的一種方法。采用該方法一般須符合下列條件： (1)擬建工程與已完或在建工程采用同一施工圖，但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場施工條件不同，則相同部分可采用對比審查法 (2)工程設(shè)計相同，但建筑面積不同，兩工程的建筑面積之比與兩工程各分部分項工程量之比大體一致。此時可按分項工程量的比例，審查擬建工程各分部分項工程的工程量，或用兩工程每平方米建筑面積造價、每平方米建筑面積的各分部分項工程量對比進(jìn)行審查 (3)兩工

44、程面積相同，但設(shè)計圖樣不完全相同，則對相同的部分可進(jìn)行工程量的對照審查。對不能對比的分部分項工程可按圖樣計算  “篩選”審查法 “篩選法”是能較快發(fā)現(xiàn)問題的一種方法。建筑工程面積和高度雖不同，但其各分部分項工程的單位建筑面積指標(biāo)變化卻不大。將這樣的分部分項工程加以匯集、優(yōu)選，找出其單位建筑面積工程量、單價、用工的基本數(shù)值，歸納為工程量、價格、用工三個單方基本指標(biāo)，并注明基本指標(biāo)的適用范圍。這些基本指標(biāo)用來篩分各分部分項工程，對不符合條件的應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)審查，若審查對象的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)與基本指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)不符，就應(yīng)對其進(jìn)行調(diào)整 優(yōu)點是簡單易懂，便于掌握，審查速度快，便于

45、發(fā)現(xiàn)問題。但問題出現(xiàn)的原因尚需繼續(xù)審查 該方法適用于審查住宅工程或不具備全面審查條件的工程 重點審查法重點審查法就是抓住施工圖預(yù)算中的重點進(jìn)行審核的方法。審查的重點一般是工程量大或者造價較高舊各種工程、補(bǔ)充定額、計取的各項費用(計取基礎(chǔ)、取費標(biāo)準(zhǔn))等 該方法的優(yōu)點是突出重點、審查時間短、效果好(五)工程結(jié)算 1工程預(yù)付款的額度和支付時間(表4-21)表4-21工程預(yù)付款的額度和支付時間項目內(nèi)容 額度包工包料的工程原則上預(yù)付比例不低于合同金額(扣除暫列金額)的10%，不高于合同金額(扣除暫列金額)的30%；對重大工程項目，按年度工程計劃逐年預(yù)付。

46、實行工程量清單計價的工程，實體性消耗和非實體性消耗部分應(yīng)在合同中分別約定預(yù)付款比例(或金額) 支付時間 在具備施工條件的前提下，發(fā)包人應(yīng)在雙方簽訂合同后的一個月內(nèi)或約定的開工日期前的7天內(nèi)預(yù)付工程款 若發(fā)包人未按合同約定預(yù)付工程款，承包人應(yīng)在預(yù)付時間到期后10天內(nèi)向發(fā)包人發(fā)出要求預(yù)付的通知，發(fā)包人收到通知后仍不按要求預(yù)付，承包人可在發(fā)出通知14天后停止施工，發(fā)包人應(yīng)從約定應(yīng)付之日起按同期銀行貸款利率計算向承包人支付應(yīng)付預(yù)付款的利息，并承擔(dān)違約責(zé)任2工程價款的動態(tài)結(jié)算方法(表4-22)表4-22工程價款的動態(tài)結(jié)算方法方法內(nèi)容 按實際價格結(jié)算法 在

47、我國，由于建筑材料需市場采購的范圍越來越大，有些地區(qū)規(guī)定對鋼材、木材、水泥等三大材的價格采取按實際價格結(jié)算的辦法。工程承包商可憑發(fā)票按實報銷。這種方法方便。但由于是實報實銷，因而承包商對降低成本不感興趣，為了避免副作用，造價管理部門要定期公布最高結(jié)算限價，同時合同文件中應(yīng)規(guī)定建設(shè)單位或監(jiān)理工程師有權(quán)要求承包商選擇更廉價的供應(yīng)來源 按主材計算價差發(fā)包人在招標(biāo)文件中列出需要調(diào)整價差的主要材料表及其基期價格(一般采用當(dāng)時當(dāng)?shù)毓こ虄r格管理機(jī)構(gòu)公布的信息價或結(jié)算價)，工程竣工結(jié)算時按竣工當(dāng)時當(dāng)?shù)毓こ虄r格管理機(jī)構(gòu)公布的材料信息價或結(jié)算價，與招標(biāo)文件中列出的基期價比較計算材料差價主料按抽料計算價差

48、其他材料按系數(shù)計算價差。主要材料按施工圖預(yù)算計算的用量或竣工當(dāng)月當(dāng)?shù)毓こ虄r格管理機(jī)構(gòu)公布的材料結(jié)算價或信息價與基價對比計算差價。其他材料按當(dāng)?shù)毓こ虄r格管理機(jī)構(gòu)公布的竣工調(diào)價系數(shù)計算方法計算差價竣工調(diào)價系數(shù)法按工程價格管理機(jī)構(gòu)公布的竣工調(diào)價系數(shù)及調(diào)價計算方法計算差價 調(diào)值公式法(動態(tài)結(jié)算公式法) (1)采用價格指數(shù)調(diào)整價格差額 1)價格調(diào)整公式 2)暫時確定調(diào)整差額 3)權(quán)重的調(diào)整 4)承包人工期延誤后的價格調(diào)整 (2)采用造價信息調(diào)整價格差額(六)工程變更價款的確定 工程變更價款的確定見表4-23 項目內(nèi)容

49、0; 變更程序       (1)設(shè)計單位對原設(shè)計存在的缺陷提出的工程變更，應(yīng)編制設(shè)計變更文件；建設(shè)單位或承包單位提出的變更，應(yīng)提交總監(jiān)理工程師，由總監(jiān)理工程師組織專業(yè)監(jiān)理工程師審查。審查同意后，應(yīng)由建設(shè)單位轉(zhuǎn)交原設(shè)計單位編制設(shè)計變更文件。當(dāng)工程變更涉及安全、環(huán)境保護(hù)等內(nèi)容時，應(yīng)按規(guī)定經(jīng)有關(guān)部門審定 (2)項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)了解實際情況和收集與工程變更有關(guān)的資料 (3)總監(jiān)理工程師必須根據(jù)實際情況、設(shè)計變更文件和其他有關(guān)資料，按照施工合同的有關(guān)款項，在指定專業(yè)監(jiān)理工程師完成下列工作后，對工程變更的費

50、用和工期作出評估 1)確定工程變更項目與原工程項目之間的類似程度和難易程度 2)確定工程變更項目的工程量3)確定工程變更的單價或總價 (4)總監(jiān)理工程師應(yīng)就工程變更費用及工期的評估情況與承包單位和建沒單位進(jìn)行協(xié)調(diào) (5)總監(jiān)理工程師簽發(fā)工程變更單 工程變更單應(yīng)包括工程變更要求、工程變更說明、工程變更費用和工期、必要的附件等內(nèi)容，有設(shè)計變更文件的工程變更應(yīng)附設(shè)計變更文件 (6)項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)根據(jù)項目變更單監(jiān)督承包單位實施 在建設(shè)單位和承包單位未能就工程變更的費用等方面達(dá)成協(xié)議時，項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)提出一個暫定的價格，作為臨時支付工程

51、款的依據(jù)。該工程款最終結(jié)算時，應(yīng)以建設(shè)單位與承包單位達(dá)成的協(xié)議為依據(jù)。在總監(jiān)理工程師簽發(fā)工程變更單之前，承包單位不得實施工程變更。未經(jīng)總監(jiān)理工程師審查同意而實施的工程變更，項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)不得予以計量變更價款的確定方法(1)合同中已有適用于變更工程的價格，按合同中已有的綜合單價確定 (2)合同中類似的綜合單價，參照類似的綜合單價確定 (3)合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人提出綜合單價，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行(七)索賠費用的計算 1索賠費用的組成(表4-24)表4-24索賠費用的組成項目內(nèi)容   分部分項工程量清單費用 

52、 人工費(1)完成合同之外的額外工作所花費的人工費用 (2)由于非承包商責(zé)任的工效降低所增加的人工費用 (3)超過法定工作時間加班勞動 (4)法定人工費增長以及非承包商責(zé)任工程延誤導(dǎo)致的人工窩工費和工資上漲費等  材料費(1)由于索賠事項材料實際用量超過計劃用量而增加的材料費 (2)由于客觀原因材料價格大幅度上漲 (3)由于非承包商責(zé)任工程延誤導(dǎo)致的材料價格上漲和超期儲存費用 材料費中應(yīng)包括運輸費、倉儲費，以及合理的損耗費用。如果由于承包商管理不善，造成材料損壞失效，則不能列入索賠計價施工機(jī)械使用費(1)

53、由于完成額外工作增加的機(jī)械使用費 (2)非承包商責(zé)任致工效降低而增加的機(jī)械使用費 (3)由于業(yè)主或監(jiān)理工程師原因?qū)е聶C(jī)械停工的窩工費 企業(yè)管理費企業(yè)管理費是指承包商完成額外工程、索賠事項工作以及工期延長期間發(fā)生的管理費，但如果對部分人工窩工損失索賠時，因其他工程仍然進(jìn)行，可能不予計算。企業(yè)管理費中涉及索賠款中的總部管理費，主要指的是工程延誤期間所增加的管理費。這項索賠款的計算，目前沒有統(tǒng)一的方法 利潤索賠利潤的款額計算通常與原報價單中的利潤百分率保持一致。即在成本的基礎(chǔ)上，增加原報價單中的利潤率，作為該項索賠款的利潤 措施項目費用因分部分項工程

54、量清單漏項或非承包人原因的工程變更，引起措施項目發(fā)生變化，造成施工組織設(shè)計或施工方案變更，致使措施費發(fā)生變化時，已有的措施項目，按原有措施費的組價方法調(diào)整；原措施費中沒有的措施項目，由承包人根據(jù)措施項目變更情況，提出適當(dāng)?shù)拇胧┵M變更，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后調(diào)整其他項目費其他項目費中所涉及的人工費、材料費等按合同的約定計算 規(guī)費與稅金除工程內(nèi)容的變更或增加，承包商可以列入相應(yīng)增加的規(guī)費與稅金，其他情況一般不能索賠 索賠規(guī)費與稅金的款額計算通常與原報價單中的百分率保持一致2費用索賠的計算(表4-25)表4-25費用索賠的計算方法內(nèi)容 實際費用法是工程索賠計算時最常用的一種方法 計算原則：以承包商為某項索賠工作所支付的實際開支為依據(jù)，向業(yè)主要求費用補(bǔ)