集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 為了加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)管理，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有章可循，財(cái)務(wù)活動(dòng)卓有成效，學(xué)校制定如下管理制度： 1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必需加強(qiáng)法制觀念，遵守和執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等各種法律財(cái)政法規(guī)，樹(shù)立為學(xué)校當(dāng)家理財(cái)?shù)乃枷耄瑖?yán)格財(cái)務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財(cái)務(wù)開(kāi)支。 2.規(guī)范經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，做到用款有計(jì)劃，?？顚Ｓ?，實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者，不得報(bào)支。 3.嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)人員必需供應(yīng)合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后予以辦理。 4.私人一律不得借用公款，凡因公外

2、參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購(gòu)物，需要預(yù)支車(chē)旅費(fèi)及臨時(shí)借款者，必需填寫(xiě)預(yù)付款憑證，經(jīng)校長(zhǎng)批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來(lái)會(huì)計(jì)處報(bào)銷(xiāo)，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預(yù)借。 5.凡到外地購(gòu)買(mǎi)物品需要匯款者，應(yīng)先填寫(xiě)請(qǐng)匯單，由校長(zhǎng)批準(zhǔn)匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后馬上前來(lái)報(bào)銷(xiāo)，不得拖延。 6.加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度，堅(jiān)決不開(kāi)空頭支票。 7.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，收繳的學(xué)雜費(fèi)、書(shū)簿代辦費(fèi)必需準(zhǔn)時(shí)送交銀行，不得坐支。 8.規(guī)范收費(fèi)工作，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。 9.切實(shí)做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)格管理好支票、印章，確保資金安全。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局

3、財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定以下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度。 第一章總則 第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，企業(yè)財(cái)務(wù)通則，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，公司法，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際狀況,制定本制度。 第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。 第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得獨(dú)立銀行帳號(hào)。 第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家

4、授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必需設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，準(zhǔn)時(shí)、精確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。 第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必需自覺(jué)地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥當(dāng)保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。 第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

5、第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人供應(yīng)擔(dān)保，因特別原因需供應(yīng)擔(dān)保的，必需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)覺(jué)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督

6、;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)供應(yīng)投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益安排工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)安排等)向集團(tuán)決策層供應(yīng)建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及嘉獎(jiǎng)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。七、依據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金安排和資金調(diào)撥，依據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)

7、提出建議。九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。十、照實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé) 第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的詳細(xì)實(shí)施方法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)

8、責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。(1)每年1月中旬，依據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)爭(zhēng)論通過(guò)。(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，精確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，準(zhǔn)時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)依據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。五、擁有被投

9、資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必需采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必需報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的，必需報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨便核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳預(yù)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳預(yù)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核方法根據(jù)集團(tuán)頒布的關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定辦理。八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必需查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必需報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)安排時(shí)，須統(tǒng)一根據(jù)稅后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以