對ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制探究

1、對erp環(huán)境下企業(yè)內部控制探究摘要：隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模 也在不斷壯大，為了完善企業(yè)內部控制，很多企業(yè)都在經(jīng)營 管理過程中引進了 erp操作系統(tǒng)，來加強企業(yè)的經(jīng)營管理。 本文對erp系統(tǒng)的三大模塊、優(yōu)勢以及使用上的風險進行了 簡單的介紹和分析。最后，對企業(yè)如何利用erp系統(tǒng)來完善 企業(yè)的內部控制進行了闡述，并總結了 erp系統(tǒng)在現(xiàn)代企業(yè) 中應用的重要性。關鍵詞：erp內部控制企業(yè)erp系統(tǒng)是有效的利用和共享企業(yè)信息資源的一種管理 系統(tǒng)。它通過對企業(yè)信息的充分整理和有效的傳遞，使企業(yè) 信息在生產(chǎn)經(jīng)營中得到合理的配置與有效的利用，從而提高 企業(yè)的經(jīng)營效率。一、erp操作系統(tǒng)幾個主要

2、模塊的功能（一）財務管理模塊財務管理模塊作為erp管理系統(tǒng)中的一部分，它能夠通 過相應的接口與系統(tǒng)中的其它模塊相互集成，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng) 營活動的相關信息輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)將會自動把相關數(shù)據(jù)計入 財務模塊，生成總賬、財務報表，即節(jié)省了錄入憑證的過程, 又減少了手工記賬容易出錯的可能性。erp系統(tǒng)一般將財務 部分的處理系統(tǒng)分為兩大塊，即會計核算和財務管理。會計核算主要由總賬、固定資產(chǎn)、應付賬款等模塊構成, 用于記錄、核算、分析企業(yè)經(jīng)營活動變動情況以及經(jīng)營活動 成果的。財務管理的主要功能是通過會計核算的數(shù)據(jù)，對產(chǎn)生相 關管理信息加以分析，從而對相應的信息進行預測、管理和 控制的一種活動，它功能的重點要主要

3、在于制定財務計劃、 控制經(jīng)營過程、分析經(jīng)營結果以及對項目結果的預測。（二）生產(chǎn)控制管理模塊生產(chǎn)控制管理是以計劃為基礎的先進生產(chǎn)、管理方法， 主要包括生產(chǎn)計劃、物料需求計劃、能力需求計劃、車間控 制以及制造標準。（三）物流管理模塊分銷管理是企業(yè)從制定產(chǎn)品銷售計劃開始，對銷售的產(chǎn) 品、經(jīng)營的地區(qū)、銷售的客戶群體等各種信息進行系統(tǒng)的管 理與統(tǒng)計，并對產(chǎn)品銷售情況進行全面的分析。物流管理模 塊主要有三大功能，即管理和服務于客戶信息、管理銷售定 單和統(tǒng)計與分析銷售情況；利用庫存控制來控制企業(yè)所需物 料的數(shù)量，以確保物流對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的供給，減少企 業(yè)庫存對資本的占用；采購管理是以合理的定貨數(shù)量、優(yōu)秀

4、 的供貨商和最佳的安全儲備方式，確保貨物及時供應，以最 新的成本信息來調整企業(yè)庫存成本。二、利用erp系統(tǒng)完善企業(yè)內部控制的優(yōu)勢（一）更靈活的組織企業(yè)經(jīng)營管理模式通過使用erp操作系統(tǒng)，可以將生產(chǎn)經(jīng)營過程中的相關 各方如供應商、制造商、客戶等納入一個供應鏈中，合理有 效的安排了企業(yè)供、產(chǎn)、銷整個過程，同時，也滿足了企業(yè) 有效利用市場資源進行生產(chǎn)經(jīng)營的需求，進一步提高了企業(yè) 在市場上的競爭力。與此相對應的，企業(yè)要對現(xiàn)行的管模式 和組織結構進行重組，形成科學的經(jīng)營機制，及時、準確的 反映與企業(yè)相關各方的信息動態(tài)，監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營成本和資 金使用情況。幫助企業(yè)建造一個新的管理體制，并促使企業(yè) 員工發(fā)揮

5、最大的工作潛能，確保每一個員工的勞動付出與報 酬緊密相連。（二）有效的控制企業(yè)的經(jīng)營風險采用erp系統(tǒng)，使用內部控制手段信息化，使人會計控 制的缺陷得以有效地彌補。通過系統(tǒng)的有效控制，可以相應 的克服人為因素的干擾，根據(jù)風險模型對相關數(shù)據(jù)的分析， 生產(chǎn)企業(yè)風險評估報告，報告具體內容表現(xiàn)在以下幾個方 面：1、財務系統(tǒng)通過erp系統(tǒng)強大的客戶信息管理功能，可以使財務部 門實時掌握企業(yè)資金回籠與產(chǎn)品賒銷額度，避免大量的壞 賬、呆賬出現(xiàn)。并且erp系統(tǒng)針對企業(yè)的成本費用管理使用 了相同的數(shù)據(jù)源，實時檢查企業(yè)計劃費用使用情況，將企業(yè) 的成本與收入的監(jiān)控貫穿每一個職能部門，當有問題出現(xiàn) 時，可以急時采取補

6、救措施。2、購銷系統(tǒng)erp系統(tǒng)將產(chǎn)品的購銷業(yè)務流程以信息傳遞為主線，以 企業(yè)制定的規(guī)章制度為標準，將整個業(yè)務流程加以規(guī)范，并 通過權限的控制自動拒絕不符合規(guī)定的操作，最終實現(xiàn)企業(yè) 采購資源的優(yōu)化，使企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品庫存量為零的管理，達到 降低企業(yè)庫存風險的目的。3、生產(chǎn)計劃系統(tǒng)erp系統(tǒng)利用在建工程定單預算功能，控制企業(yè)投資項 目的規(guī)模和進度。再根據(jù)整體投資計劃的預算值，分時點錄 入，將最終的控制權限集中在公司管理層中，當財務部門進 行實際投資業(yè)務對賬時，系統(tǒng)將自動對比實際情況與計劃目 標的差異，對不符合計劃的投資進行拒絕操作提示。這在一 定程度上保證了企業(yè)計劃目標的實現(xiàn)。（三）完善企業(yè)對經(jīng)營項目

7、的監(jiān)督控制通過erp系統(tǒng)分析出據(jù)的檢查報告具有客觀性、可靠性, 有效的提高了檢查效率，降低了檢查成本。有效的對投資項 目的事前、事中和事后進行控制、監(jiān)督，以確保投資項目的 順利完成。1、事前控制erp系統(tǒng)中的預算控制功能將執(zhí)行情況與計劃目標進行 比較，對不符合計劃目標的業(yè)務操作否決或提交相關管理機 構做出決策；erp系統(tǒng)還對相關操作人員的操作權限以及查 詢業(yè)務的范圍進行了控制，保證了企業(yè)相關提案的有效執(zhí) 行。2、事中控制erp系統(tǒng)將處理事務所能用到的會計科目和會計核算方 式做了定義，方便財務處理業(yè)務時能夠自動生成會計分錄， 改變了資金記錄信息滯后于資金使用時間，保證了資金使用 與記錄的一致性，

8、提高了企業(yè)內部控制的穩(wěn)定性與可靠性。三、erp系統(tǒng)可能帶來的風險（一）erp系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全性的風險erp系統(tǒng)的基礎數(shù)據(jù)都是由人工一次輸入完成的，如果 基礎數(shù)據(jù)輸入有誤，將會產(chǎn)生一系列錯誤處理結果，影響企 業(yè)管理層對企業(yè)經(jīng)營狀況的掌握。erp系統(tǒng)雖然是電子信息 管理系統(tǒng)，但基本信息還是用人工錄入的，每一個員工輸入 的信息都會影響到系統(tǒng)處理信息的結果，因此，信息技術的 應用使得企業(yè)的數(shù)據(jù)可以很容易的被改寫和刪除，給企業(yè)的 數(shù)據(jù)信息帶來了很多安全風險。（二）erp系統(tǒng)給企業(yè)內部控制帶來的風險erp系統(tǒng)的運行給企業(yè)的經(jīng)營帶來了新的風險分析和評 估的理念和方法，使企業(yè)在制定目標過程中可以及時的分析 和辨認

9、可能發(fā)生的風險，并適時地對可能發(fā)生的風險運用科 學的方法加以處理。企業(yè)將erp系統(tǒng)處理信息的技術與企業(yè) 經(jīng)營活動有機的結合起來，作為防范企業(yè)經(jīng)營風險的工具， 減少了企業(yè)在活動過程中錯誤的出現(xiàn)和舞弊行為的發(fā)生，保 證企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的正常進行。但在該環(huán)境下，企業(yè)的內部控 制對系統(tǒng)具有一定的依賴性。同時，該系統(tǒng)的應用是在人工 和程序控制相結合下產(chǎn)能產(chǎn)生預期效果的。程序化的內部控 制質量取決于設計程序的質量，如果程序設計出現(xiàn)差錯，將 導致內部控制失效，如果長期不被發(fā)現(xiàn)，將導致重復性相同 的錯誤分析信息，影響erp系統(tǒng)對企業(yè)內部控制的效果。四、如何利用erp環(huán)境完善企業(yè)內部控制（一）加強企業(yè)內部控制的建設

10、在企業(yè)運用erp系統(tǒng)進行內部控制前，應該按公司章程 處理好相關管理層的權限關系，明確各部門職責，為建設erp 系統(tǒng)打好基礎。在些前提下，根據(jù)公司現(xiàn)階段的運營現(xiàn)狀， 建立一套合理的激勵機制，約束管理層管理權限的執(zhí)行，使 其能履行相關義務，使企業(yè)向效益最大化目標前進。（二）評估實施erp系統(tǒng)內部控制風險企業(yè)應當以內部控制目標為前提，全面系統(tǒng)收集相關信 息，結合經(jīng)營的實際情況，及時對企業(yè)內部控制情況進行風 險評估。使企業(yè)識別和分析系統(tǒng)中存在的風險，并進快的拿 出應對策略，防止風險的發(fā)生給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來影響。（三）加強信息的收集與溝通信息的收集與溝通是確保企業(yè)內部與外部進行有效結 合的渠道。企業(yè)應當建立信息收集與溝通的相關制度，確保 信息收集與溝通的及時性，促進企業(yè)內部控制的有效實施。 建立一個完整、高效的信息收集與溝通系統(tǒng)，作為信息數(shù)據(jù) 運行的平臺，為企業(yè)管理層提供更多的供應鏈信息，促進企 業(yè)內部管理制度的有效執(zhí)