財務(wù)管理制度匯編

1、xxxxxx科技有限公司財務(wù)管理制度匯編目錄一、 財務(wù)管理基本體系 第一章 總 則 第二章 基本管理體系 二、 貨幣資金管理制度 第一章 總則 第二章 貨幣資金管理 第一節(jié) 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 第三節(jié) 銀行存款管理 第三章 支票管理制度 三、 成本費用開支制度 第一章 成本費用范圍 第二章 業(yè)務(wù)、辦公和其他費用 第一節(jié) 業(yè)務(wù)招待費、辦公費 第二節(jié) 差旅費、會議費 第三節(jié) 車輛使用費（暫定）第四節(jié) 職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、社保金 四、 財務(wù)審批制度 第一章 總則 第二章 審批原則 第三章 財務(wù)審批程序 五、 采購付款管理制度 六、 固定資產(chǎn)管理制度 第一章 固定資產(chǎn)

2、的范圍和標(biāo)準(zhǔn) 第二章 固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工 第三章 固定資產(chǎn)的計價 第四章 固定資產(chǎn)的購建和預(yù)算 第五章 固定資產(chǎn)的日常管理 第六章 固定資產(chǎn)折舊及方法 七、 預(yù)算管理制度 八、 經(jīng)濟合同管理制度 九、 財產(chǎn)清查管理制度 十、 會計檔案管理制度一、財務(wù)管理基本體系第一章 總 則第一條 為加強xxxxxx科技有限公司（以下簡稱公司或本公司）財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，保護公司及投資者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國會計法（以下簡稱會計法）以及國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。 第二條 公司應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部財務(wù)管理體制，建立健全財務(wù)管理制度，控制財務(wù)風(fēng)險。公司財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)按照制

3、定的財務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配，加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理。 第三條 公司股東和股東大會、董事和董事會、監(jiān)事和監(jiān)事會依照有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程和本制度的規(guī)定，履行公司內(nèi)部財務(wù)管理職責(zé)。 第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)：選擇合理的籌資方式和結(jié)構(gòu)，有效利用公司資源，進行優(yōu)化配置；做好各項財務(wù)收支的預(yù)算、核算、控制、分析和考核工作；通過籌資、投資、經(jīng)營、利潤分配活動，正確處理各項財務(wù)關(guān)系；建立健全財務(wù)預(yù)算體系，努力提高公司經(jīng)濟效益，確保資產(chǎn)的保值和增值。 第五條 公司應(yīng)當(dāng)依法納稅。公司財務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當(dāng)依法進行調(diào)整。 第二章 基本

4、管理體系第六條 公司實行資本權(quán)屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制。公司實行分級財務(wù)管理制度。 第七條 公司建立財務(wù)決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等。 公司建立財務(wù)決策回避制度。對股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員與公司利益有沖突的財務(wù)決策事項，相關(guān)股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)回避。 第八條 公司建立財務(wù)風(fēng)險管理制度，明確股東、管理層、經(jīng)理層及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財務(wù)風(fēng)險。 第九條 公司建立財務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)公司價值最大化等財務(wù)目標(biāo)的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配等財

5、務(wù)活動，實施全面預(yù)算管理。 第十條 公司股東通過股東大會履行財務(wù)管理職責(zé)，股東大會的財務(wù)管理職責(zé)主要包括： （一） 決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃； （二） 審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； （三） 審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； （四） 對公司增加或者減少注冊資本作出決議； （五） 對發(fā)行公司債券作出決議； （六） 對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議； （七） 對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議； （八） 審議批準(zhǔn)公司章程中規(guī)定的擔(dān)保事項； （九） 審議資產(chǎn)損失核銷事項； （十） 審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的事

6、項； （十一） 審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項； （十二） 審議股權(quán)激勵計劃。 第十一條 公司董事會的財務(wù)管理職責(zé)主要包括： （一） 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案； （二） 擬訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； （三） 擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； （四） 擬訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方 案；（五）擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案； （六）在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項； （七）向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務(wù)所。 第十二條 公司總經(jīng)

7、理的財務(wù)管理職責(zé)主要包括： (一) 組織實施董事會決議、公司年度經(jīng)營計劃和投資方案； (二) 擬訂公司員工的工資、福利、獎懲方案，決定公司員工的聘用和解聘； (三) 組織擬訂公司財務(wù)預(yù)算、決算和利潤分配、彌補虧損方案； (四) 根據(jù)董事會授權(quán)簽署公司各種重大合同、協(xié)議，審批合同項下開支； (五) 審批公司日常經(jīng)營管理中的各項費用支出。 第十三條 公司財務(wù)部的財務(wù)管理職責(zé)主要包括： （一） 核算職責(zé)：如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計繳國家稅收；認(rèn)真做好的財務(wù)分析、評價，及時向有關(guān)方面報送財務(wù)報表； （二） 管理職責(zé)：參與公司經(jīng)濟合同的研究、審查，參與公司重大經(jīng)濟事項的論證，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策

8、做好參謀；參與編制和實施公司員工工資、獎金及福利方案、利潤分配方案； （三） 預(yù)算職責(zé):通過編制年度財務(wù)預(yù)算和經(jīng)營目標(biāo)，總體規(guī)劃公司年度經(jīng)營活動，促進資產(chǎn)保值增值；     （四） 控制職責(zé)：按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，做好成本費用控制工作努力提高公司經(jīng)濟效益；    （五） 監(jiān)督職責(zé)：認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督職能，保障公司各項財務(wù)規(guī)章制度能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行，促進公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展；    第十四條   公司相關(guān)部門的職責(zé)主要包括：

9、    （一）嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和公司財務(wù)管理制度；做好相關(guān)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按要求及時、準(zhǔn)確地提供各種原始記錄和有關(guān)報表，配合財務(wù)部門做好財務(wù)預(yù)算計劃編制和預(yù)算計劃執(zhí)行情況的分析；    （二）做好本部門有關(guān)的各項核算工作；建立必要的資料積累、分析和存檔的管理制度；接受財務(wù)部門在財務(wù)工作方面的指導(dǎo)、監(jiān)督。    貨幣資金管理制度 第一章 總則第一條 為了加強對公司貨幣資金和票據(jù)的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全和使用效率，規(guī)范票據(jù)的使用、傳遞和保管，根據(jù)會計法結(jié)合公

10、司的業(yè)務(wù)特點和管理要求，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；本制度所稱票據(jù)系指公司日常經(jīng)營中與貨幣資金相關(guān)的各種票據(jù)。 第三條 公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜，處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。 第二章 貨幣資金管理第一節(jié) 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第四條 公司通過建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。會計不得兼任出納，會計人員管理總賬、明細賬，但不能經(jīng)營貨幣資金收支；出納負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，除登記和保管現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其

11、他賬目。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。實行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則：出納員保管開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)經(jīng)理或由其指定會計人員保管印鑒章。出納員開具支票，經(jīng)保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。 第五條 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 有關(guān)審批人的審批權(quán)限等詳見財務(wù)審批制度。 第六條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及

12、時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 第七條 公司貨幣資金業(yè)務(wù)由合格的財務(wù)人員辦理。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 第八條 公司按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。 支票轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金收款或銀行刷卡：由各經(jīng)辦人或經(jīng)辦部門根據(jù)收款合同或協(xié)議等有效收款憑據(jù)，經(jīng)財務(wù)部開具收款發(fā)票或收據(jù)，（發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)須有經(jīng)辦人簽名）并在財務(wù)部收到該項業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金或銀行刷卡，確認(rèn)到款無誤后，加蓋收款收訖章，方辦理收款入賬。 第九條 公司按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 （一）支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有

13、效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明，經(jīng)財務(wù)部對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性審核后轉(zhuǎn)至經(jīng)授權(quán)的審批人處。 （二）支付的審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審核。對于不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 （三）支付的復(fù)核。財務(wù)部對審批后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)內(nèi)容，批準(zhǔn)范圍、權(quán)限 、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?（四）辦理支付。出納人員根據(jù)審批復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第十條 公司對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)實行集體決策，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、

14、侵占、挪用貨幣資金等行為。 重要貨幣資金是指金額超出規(guī)定范圍或者有理由認(rèn)為該資金的投向?qū)楣編碇卮笥绊憽?第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第二節(jié) 現(xiàn)金管理第十二條 公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則。 第十三條 財務(wù)部是公司進行會計核算、實施會計監(jiān)督和財務(wù)管理的職能管理部門，負責(zé)公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)。 除按制度規(guī)定保留和使用的備用金外，其他部門未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第十四條 現(xiàn)金收款須由會計人員開出票據(jù)，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，由經(jīng)辦人

15、簽字和部門負責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計審核、財務(wù)部負責(zé)人和授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。會計人員填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。報賬時，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽字，寫明報賬內(nèi)容和原因。第十五條 現(xiàn)金的使用范圍 （一）職工工資、獎金、津貼，個人勞務(wù)報酬； （二）各種福利勞保支出，差旅費； （三）備用金及結(jié)算起點以下的零星支出； （四）確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 第十六條 為滿足公司各部門、各業(yè)務(wù)對現(xiàn)金的正常需求，同時保證對現(xiàn)金合理有效的使用。一次借款或報銷在1萬元以上的，應(yīng)提前一天告知財務(wù)部出納人員，以便備付。 第十七條 公司按不同的幣種，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，

16、按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。 第十八條 現(xiàn)金出納人員必須在每日下班前結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點現(xiàn)金，將現(xiàn)金日記賬余額與實地盤點結(jié)果相核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)立即報告財務(wù)部負責(zé)人，以便及時查明原因并采取措施妥善處理。 除了日常盤點外，公司還應(yīng)對現(xiàn)金進行定期和不定期盤點，由擔(dān)任財產(chǎn)清查的人員進行。盤點結(jié)果填列在“庫存現(xiàn)金清查盤點報告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。 第十九條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁財務(wù)部存放大量現(xiàn)金（特殊情況除外），出納人員應(yīng)作好保險柜的安全管理工作。 第二十條 為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取5萬元以上的現(xiàn)金時，應(yīng)有兩人以上

17、同往，并使用本公司車輛；存取現(xiàn)金在 10 萬元以上時，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。 第二十一條 本制度禁止下列行為： （一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金； （二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金； （三）不得坐支現(xiàn)金； （四）不得以白條抵庫； （五）其他禁止的行為。 第三節(jié) 銀行存款管理第二十二條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。 第二十三條 必須加強銀行賬戶的管理。公司總經(jīng)理對銀行賬戶管理負間接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財務(wù)負責(zé)人對銀行賬戶管理負直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，出納員對公司銀行賬戶管理負直接工作責(zé)任。 （一）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，只供本公司經(jīng)

18、營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 （二）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 （三）財務(wù)印鑒的使用實行二章分管并用制；即：財務(wù)專用章由會計保管，個人名章由財務(wù)負責(zé)人保管或財務(wù)負責(zé)人委托他人保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意可委托他人代管。 第二十四條 出納人員應(yīng)該逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日下班前結(jié)出余額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報財務(wù)部負責(zé)人處理。 第二十五條 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，需附各項原始憑證

19、，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，須由經(jīng)辦人簽字，并須有關(guān)負責(zé)人審核批準(zhǔn)，財會人員復(fù)核填制收付款憑證，方可進行收付結(jié)算。 第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。 第三章 支票管理制度第二十七條 公司空白支票由出納保管。 第二十八條 在支票上，公司作為出票人的簽章為與公司在銀行預(yù)留印鑒一致的財務(wù)專用章和個人名章。 第二十九條 建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，出納負責(zé)登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項。 第三十條 對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)

20、支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。 第三十一條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)報銷，以便財務(wù)人員及時核對銀行存款。支票如在10天之后沒有使用，應(yīng)及時將未使用支票交回財務(wù)部。 第三十二條 借款領(lǐng)用支票必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由會計人員審核后，報財務(wù)負責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用人須在支票領(lǐng)用簿簽字備查。會計人員辦理入賬手續(xù)。 第三十三條 借款領(lǐng)用支票付款后，經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、審批報告等有效原始憑證交由會計人員核對，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后

21、辦理銷賬。 第三十四條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。成本費用開支制度第一章 成本費用范圍第一條 為進一步加強公司成本和費用管理工作，保障公司各項經(jīng)營活動有序地進行，有利于對各部門發(fā)生的成本、費用進行有效控制和考核，特制定本制度。 第二條 公司根據(jù)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本公司的成本費用核算對象、成本費用項目和成本費用計算方法。成本費用核算對象、成本費用項目以及成本費用計算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確須變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。 第三條 正確確定成本費用核算對象 （一）以部門為單位，參照業(yè)務(wù)類別作為成本費用核算對象。 （二）按照與企業(yè)

22、經(jīng)營業(yè)務(wù)直接和間接關(guān)系，分為主營業(yè)務(wù)成本和期間費用。 第四條 成本費用核算應(yīng)達到及時準(zhǔn)確地反映各核算對象的成本費用開支情況，以及各核算對象之間提供勞務(wù)的成本分配轉(zhuǎn)移情況。從而做到按月考核各核算對象的成本費用。 第五條 成本、費用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，不能任意預(yù)提和攤銷費用，不得任意壓低或提高成本。成本費用的核算以各部門為單位，參照業(yè)務(wù)類別進行核算，對于公司統(tǒng)一支付的費用，在月底統(tǒng)一歸集分配計入各部門。 第六條 公司的成本費用包括：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、管理費用、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出、財務(wù)費用。 一、主營業(yè)務(wù)成本：公司業(yè)務(wù)部門（包括：銷售部、招商部、工程部，后勤部）的人員費用

23、、辦公費用、網(wǎng)絡(luò)和設(shè)備維護成本、場地租賃和管理費、代理商費用、折舊費用等。 （一）人員費用：各業(yè)務(wù)部門人員工資、節(jié)日費、獎金、加班費及各項補貼等。 （二）辦公費用：各業(yè)務(wù)部門的各項辦公費用、業(yè)務(wù)費、差旅費、會議費、汽車使用費、宣傳印刷費、辦公設(shè)備修理維護費等。（三）網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護成本：有關(guān)網(wǎng)站和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備方面的建設(shè)和維護費用。 （四）場地租賃和管理費：業(yè)務(wù)部門使用的場地租金和管理費。 （五）代理商費用：支付給代理商的返利、涉及代理商所發(fā)生的費用。 （六）折舊（攤銷）費用：包括服務(wù)器、工作站電腦設(shè)備等的折舊（攤銷）。 二、營業(yè)稅金及附加：指公司日常經(jīng)營活動應(yīng)負擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城市

24、維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、市區(qū)堤圍防洪費用和教育費附加等。 三、管理費用：公司為組織和管理經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括公司的董事會和其它管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費（包括：管理部門的職工工資、福利費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、差旅費、水電費等）、勞動社保費、 董事會費（包括：董事會成員津貼、會議費和差旅費）、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、場地租賃和管理費、排污費等。 四、其他業(yè)務(wù)支出：指除公司主營業(yè)務(wù)成本以外的其他經(jīng)營業(yè)務(wù)或其他

25、業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括提供勞務(wù)等發(fā)生的相關(guān)成本費用以及相關(guān)稅金及附加等。 五、營業(yè)外支出：不屬于公司成本費用，與公司經(jīng)營活動沒有直接的關(guān)系，但應(yīng)從公司實現(xiàn)的利潤總額中扣除的支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損、和出售的凈損失、非常損失、公益救濟性的捐贈、賠償金、違約金等。 六、財務(wù)費用：為籌集經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、以及相關(guān)手續(xù)費（如：銀行手續(xù)費、稅務(wù)購買發(fā)票手續(xù)費等）。 第二章 業(yè)務(wù)、辦公和其他費用第一節(jié) 業(yè)務(wù)招待費、辦公費第七條 公司各部門業(yè)務(wù)招待費原則上在事前需征求所屬部門負責(zé)人同意以及財務(wù)審核后，才能進行與業(yè)務(wù)相關(guān)的接待工作。報賬時先由所屬部門負責(zé)審核簽字

26、后送交財務(wù)部公司財務(wù)部在總額上對業(yè)務(wù)費進行控制。 第八條 辦公用具原則上由行政部統(tǒng)一購買，設(shè)備零配件等低值易耗品原則上由各部門按需統(tǒng)一購買。并按購買價計入各部門成本。 第二節(jié) 差旅費、會議費第十條 對差旅費、會議費，公司實行一事一報，按管理權(quán)限報批。 第十一條 職工出差（包括參加會議）憑請示報告，到財務(wù)部辦理借款，并及時辦理報銷手續(xù)。 第十二條 因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費和出差補助等。對交通費、住宿費實行限額、限等級的辦法。（暫定） 交通費實行限等級控制，按下列標(biāo)準(zhǔn)報銷： 公司領(lǐng)導(dǎo)：飛機 商務(wù)艙、火車軟臥或一等座、汽車據(jù)實報銷 部門負責(zé)人：飛機 經(jīng)濟艙、火車軟臥或一等座、汽車據(jù)實報銷

27、 其他人員：飛機 經(jīng)濟艙、火車硬臥或二等座、汽車據(jù)實報銷 住宿費實行限額控制，最高限額原則上：公司高管180元/天、部門負責(zé)人 為160元/天、普通員工為140元/天；凡出差同性兩人或三人須合住一房，限額內(nèi)可據(jù)實報銷。另外員工住宿費比規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)節(jié)省的公司可按節(jié)省部份40%獎勵該員工。遇到當(dāng)?shù)刈畹妥∷迌r格高于規(guī)定限額的可根據(jù)實際情況上報所屬部門的主管副總申請臨時調(diào)整住宿標(biāo)準(zhǔn)。住出差地市內(nèi)交通費按最高限額40元/人/天報銷。在出差期間餐費報銷標(biāo)準(zhǔn)上線為40元/人/天。但出差有單位安排接待或者參加會議交納的會務(wù)費、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費包括各項住宿接待費的除外。 第十三條 因緊急情況出差，在沒有相應(yīng)等級艙位的情況

28、下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以享受高一等級艙位；出差日該班（航）次無相應(yīng)等級艙位而乘坐下級別艙位的，不享受差額補助。 第十四條 出差人員因公需要的禮品費、交際應(yīng)酬費等，應(yīng)報公司總經(jīng)理審批。 第十五條 出差人員在計劃以外的行程，應(yīng)報公司總經(jīng)理審批。 第十六條 出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。財務(wù)審批制度第一章 總則第一條 全公司財務(wù)工作實行預(yù)算管理模式，公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。 第二條 審批范圍：本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的款項收支，納入董事會審定通過的年度預(yù)算計劃。 第三條 公司各項費用開支應(yīng)經(jīng)過審核報批，各環(huán)節(jié)責(zé)任人審核、審批之后方可開支和報賬。為

29、了控制公司的各項支出，同時又方便實際操作公司實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則，規(guī)定不同的審核、審批權(quán)限。 （一） 一次性支付人民幣壹萬元以下的（含壹萬元），由部門負責(zé)人進行初審，財務(wù)負責(zé)人審核，報公司總經(jīng)理審批。 （二） 一次性對外支付人民幣壹萬元以上（不含壹萬元），由部門負責(zé)人進行初審，財務(wù)負責(zé)人審核、除報公司總經(jīng)理審批外還須報董事長或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可生效。 第二章 審批原則第四條 經(jīng)辦人為審批事項的直接責(zé)任人，對該事項承擔(dān)直接責(zé)任。第五條 審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔(dān)決策責(zé)任。 第六條 公司總經(jīng)理應(yīng)對本公司全部審批事項承擔(dān)決策責(zé)任，超過規(guī)定限額提交公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的事項，公司層面

30、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第七條 任何審批事項應(yīng)包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負責(zé)人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務(wù)部門可根據(jù)具體情況提出審核要求，對于嚴(yán)重違返公司財務(wù)制度的財務(wù)人員有權(quán)暫緩或拒絕付款并上報公司領(lǐng)導(dǎo)。 第三章 財務(wù)審批程序第九條 預(yù)借款及公司關(guān)聯(lián)往來款項審批規(guī)定 預(yù)借款包括出差臨時借款、采購臨時借款、辦事支付備用金以及其他臨時性借款，金額3000元以內(nèi)由公司總經(jīng)理審批，公司財務(wù)核查。超過此限額的預(yù)借款，應(yīng)提交公司董事長批準(zhǔn)。第十條 預(yù)付款審批規(guī)定 公司各項預(yù)付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預(yù)付款金額在3000元以內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由部門負責(zé)人初審后，經(jīng)公司總經(jīng)理審批

31、，公司財務(wù)核準(zhǔn)后支付。超過此限額的預(yù)付款支付，需經(jīng)公司董事長審批。 第十一條 涉及員工薪資、福利費事項的財務(wù)審批規(guī)定 （一）每年年初，由公司行政部及財務(wù)部參與，會同公司實行業(yè)績工資及業(yè)務(wù)提成的所屬部門共同制定按業(yè)績工資及業(yè)務(wù)提成年度標(biāo)準(zhǔn)方案，經(jīng)公司總經(jīng)理同意并報董事長辦公會討論通過后，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后實施。 （二）公司固定福利費事項的調(diào)整由公司行政部提出具體方案，經(jīng)公司總經(jīng)理同意報董事會討論通過后，公司董事長簽發(fā)后實施。每月發(fā)放時，在實施方案范圍內(nèi)，由公司人事部門審核，公司財務(wù)審批后發(fā)放。 （三）公司臨時性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)辦提出方案，經(jīng)公司財務(wù)審核，經(jīng)公司總經(jīng)理核批后實施。 第十二條

32、 購買或出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易的財務(wù)審批規(guī)定 （一）公司涉及購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔(dān)保、與公司股東發(fā)生關(guān)聯(lián)交易均由公司統(tǒng)一管理。 （二）公司投資運用資金（含對外投資、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對外擔(dān)保等）按照公司章程規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過的決議，并經(jīng)公司董事長審批后實施。 （三）公司與持股5以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項，均應(yīng)按照公司章程等相關(guān)規(guī)范要求，提交公司董事會或股東大會審議通過后，由公司董事長審批實施。 （四）公司年度內(nèi)資本性的購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大

33、會審議通過，實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會審議通過。 第十三條 公司網(wǎng)站建設(shè)、裝修改造、投資等建設(shè)性支出的財務(wù)審批規(guī)定（一）公司單項建設(shè)性支出在50萬元以上的項目立項應(yīng)提交公司董事會按相應(yīng)權(quán)限審批。項目經(jīng)董事會審議通過后，經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人審核，由公司董事長審批后實施。 （二）公司單項建設(shè)性支出10 萬元（含10 萬元）以下的項目立項由公司董事長辦公會審議，相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人審核后，由公司董事長審批后支付。 第十四條 公司費用報銷審批規(guī)定 （一）公司對部門費用支出實行預(yù)算與審批相結(jié)合的管理原則，各部門按相關(guān)費用明細：差旅費、辦公費、資料費、培訓(xùn)費、招待

34、費、宣傳費等項目由公司財務(wù)部門核定全年預(yù)算總額，經(jīng)公司總經(jīng)理同意并上報公司董事長辦公會審議后，由公司董事長簽發(fā)后實施。 （二）各部門嚴(yán)格控制全年費用開支，在預(yù)算額度內(nèi)發(fā)生的費用支出，由部門初審后，報公司總經(jīng)理審批，由公司財務(wù)部審核后報銷。 （三）單項費用支出在10000元以內(nèi)的臨時費用預(yù)算申請，可由公司總經(jīng)理、財務(wù)及相關(guān)部門負責(zé)人討論決定。單項費用支出在10000元以上的臨時性費用預(yù)算應(yīng)由董事長辦公會議討論決定。全部由公司董事長審批后實施。 （四）公司組織的大型活動，應(yīng)制定詳細的費用預(yù)算實施方案，該方案經(jīng)公司總經(jīng)理審核后，報公司董事長審批。財務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報銷。 （五）公司在年度內(nèi)

35、各部門發(fā)生的超預(yù)算費用，須經(jīng)公司總經(jīng)理審核，公司董事長審批后才能支付。 第十五條 財務(wù)部門的審核職責(zé)：公司財務(wù)部在辦理財務(wù)審核工作時，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對審核事項做決定。 采購付款管理制度第一條 為了加強對公司采購、付款的控制和管理，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，制定本制度。公司辦理有關(guān)采購、付款事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定?；窘ㄔO(shè)采購不屬于本部分規(guī)定范圍。 第二條 公司應(yīng)該讓具備良好業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德合格的人員辦理采購付款業(yè)務(wù)，同時確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括： （一）請購與審批；

36、（二）詢價與確定供應(yīng)商；（三）采購合同的訂立與審核；        （四）采購與驗收；    （五）采購、驗收與相關(guān)會計記錄；        （六）付款審批與付款執(zhí)行。    公司不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。           

37、        第三條  采購是根據(jù)采購預(yù)算或?qū)嶋H需要進度(超預(yù)算和預(yù)算外)，由具有采購權(quán)的部門或使用部門填寫采購物資的請示，經(jīng)財務(wù)部及相關(guān)部門簽署意見后，報公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方能辦理。對超出規(guī)定范圍的采購業(yè)務(wù)必須由經(jīng)總經(jīng)理審核后方能辦理。    第四條  請示中必須詳細注明參考供應(yīng)商、規(guī)格型號及需用日期、數(shù)量、預(yù)估單價、金額等內(nèi)容，若申請物品需要采取特別運送及保存方式的，還應(yīng)標(biāo)注注意事項。  第五條  采購承辦人員接到經(jīng)批準(zhǔn)的請

38、示報告后，應(yīng)備妥有關(guān)資料和預(yù)計采 購供貨商、數(shù)量等，呈公司授權(quán)部門辦理。采購方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小， 是否經(jīng)常使用（分常用物資和非常用物資）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購等采購方式。  緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補辦請購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計劃。定期對請示報告進行檢查，是否有延遲采購、計劃外采購，是否符合經(jīng)濟采購量的要求。    第六條 采購部門必須建立完整的采購記錄，即在每次辦理完采購業(yè)務(wù)之 后，將不同采購方式的訂購及詢價資料，分

39、類填入供應(yīng)商資料卡和系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，以供日后參考備用。     第七條 合同的訂立：采購部門依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的請示報告，填制采購合同。采購合同按合同法及公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。       第八條  采購部門在確定采購日期后應(yīng)安排相關(guān)人員作好收貨準(zhǔn)備。         供應(yīng)商交貨時，公司收貨人員應(yīng)就供應(yīng)商交附的送貨單（運單）、發(fā)票（收執(zhí)聯(lián)與抵扣聯(lián)）與合同清單核對無誤后，收貨人員對收到的貨物應(yīng)依

40、計量單位核對其重量（容積），或依計數(shù)的方式核對數(shù)量，并檢查貨物是否完好無損，點收無誤后，應(yīng)立即正式驗收并辦理入庫。收貨人員辦妥驗收入庫后，應(yīng)將入庫單、發(fā)票等送采購部門辦理請款手續(xù)。 注意事項： 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗收入庫單必須相符。 貨物驗收，必須會同驗收部門與采購部門辦理。 如已分批收貨時，倉儲人員應(yīng)在合同清單上注明分批收貨日期、數(shù)量，以復(fù)印件送采購人員。 不合格的貨物應(yīng)通知采購部門退回或扣款。 第九條 采購人員應(yīng)定期（每周）核對收貨情況和已發(fā)出的采購合同若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或已交貨而逾期的情況，采購人員應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，請其盡快依約送貨； 若供應(yīng)商愿意接受罰款，

41、承辦人員可直接在請款憑據(jù)上的金額欄內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領(lǐng)導(dǎo)參考。若逾期原因為人力不可抗拒的因素所致，供應(yīng)商要求免罰的，承辦人員應(yīng)先呈經(jīng)授權(quán)審批，并將審批單附于請款憑據(jù)之后。 第十條 采購部門收到收貨人員轉(zhuǎn)來的請款憑證，經(jīng)查核無誤后，即將收貨情況記于采購記錄上，并按供應(yīng)商分別保存。請款憑證經(jīng)負責(zé)人核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)財務(wù)部審核。 財務(wù)部收到采購部門轉(zhuǎn)來的采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證，對其真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴(yán)格審核后，報授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。若有不合規(guī)定或異常情況的，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映。 財務(wù)部對于已付款的原始憑證應(yīng)加蓋“付訖”戳印。固定資產(chǎn)管理制度第一條 為加強公司

42、固定資產(chǎn)的管理，防止損壞、短缺、積壓和浪費，確保固定資產(chǎn)的完整，正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，監(jiān)督并促進固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，提高公司經(jīng)營管理水平，制定本制度。 第一章 固定資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（一）為提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的； （二）使用壽命超過一個會計年度。 具體包括房屋建筑物、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、交通設(shè)備、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、數(shù)字（數(shù)據(jù)）設(shè)備及其他設(shè)備等。 未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，作為低值易耗品核算。 第二章 固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工第三條 固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù)：按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、公司會

43、計制度的規(guī)定進行固定資產(chǎn)的核算；加強固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的完好率；在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率；檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟效益。 第四條 公司的固定資產(chǎn)，任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動，必須嚴(yán)格按照管理分工，履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)。 第五條 公司實行財務(wù)部、行政部門、使用部門三重管理的辦法，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則，財務(wù)部門負責(zé)全公司固定資產(chǎn)的綜合管理，建立固定資產(chǎn)賬簿并進行賬務(wù)處理；行政部門負責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理；使用部門也要明確固定資產(chǎn)管理人員并負責(zé)本部門的固定資產(chǎn)日常管理，為固定資產(chǎn)實體管理部門。 第六

44、條 財務(wù)部門為公司固定資產(chǎn)綜合管理部門，其主要職責(zé)是： （一）負責(zé)固定資產(chǎn)的記錄與核算、折舊的計提； （二）參與固定資產(chǎn)購置預(yù)算的制定； （三）固定資產(chǎn)購建和大修計劃的審核，配合或會同實物管理部門辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、轉(zhuǎn)移等的報批手續(xù)以及固定資產(chǎn)的收、 清理、監(jiān)督和檢查工作； （四）組織固定資產(chǎn)的盤點，確保賬、卡、物相符；進行固定資產(chǎn)綜合管理和監(jiān)督檢查，綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。 第七條 行政部門為公司固定資產(chǎn)的實物管理部門，其主要職責(zé)是： （一）根據(jù)相關(guān)部門的工作需求，擬定公司固定資產(chǎn)購置計劃，負責(zé)各項設(shè)備的采購、驗收、發(fā)出、調(diào)配、清查盤點、倉庫保管和有關(guān)資料檔案的管

45、理。 （二）依據(jù)合同、發(fā)票或轉(zhuǎn)移清單進行實物驗收，并會同使用部門按使用說明書檢驗技術(shù)性能和產(chǎn)品質(zhì)量。如發(fā)現(xiàn)技術(shù)性能、產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量及規(guī)格型號與合同不符，附件、資料等不全等事項時，應(yīng)配合使用部門查明原因，及時解決問題。 （三） 配備固定資產(chǎn)專職管理人員，建立獨立的固定資產(chǎn)實物賬套，進行實物的日常收發(fā)存登記與管理，反映固定資產(chǎn)的購入、發(fā)出、結(jié)存的數(shù)量和金額，序時反映固定資產(chǎn)的分布和使用情況，并定期與財務(wù)部門進行核對。 （四）組織財務(wù)部門、使用部門對全公司設(shè)備器具進行每年一次的全面盤點核對。通過清點發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)查明原因，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，以保證賬、卡、物相符。 第八條 使用部門為各類固

46、定資產(chǎn)的日常實物管理部門，其主要職責(zé)是： （一）配備固定資產(chǎn)專職管理人員，進行固定資產(chǎn)的日常維護和管理工作。負責(zé)建立主要設(shè)備的檔案，收集其圖紙、使用說明、驗收記錄及調(diào)試修理記錄。 （二）其中技術(shù)部門對金額較大技術(shù)含量較高的專用設(shè)備及器具，應(yīng)根據(jù)合同、發(fā)票或轉(zhuǎn)移單組織實物驗收，檢驗技術(shù)性能和產(chǎn)品質(zhì)量。如發(fā)現(xiàn)技術(shù)、質(zhì)量等問題時，應(yīng)及時查明原因，配合采購部門向有關(guān)單位聯(lián)系解決或辦理索賠事項。 （三）辦理設(shè)備的轉(zhuǎn)移、出售、報廢等報批手續(xù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后負責(zé)組織實施；負責(zé)主要設(shè)備運行情況的檢查、監(jiān)督。 第九條 公司建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度，在固定資產(chǎn)賬中明確各項固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照“誰使

47、用、誰保管”的原則，管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)人和使用人共同擔(dān)任，部門負責(zé)人負主要責(zé)任（部門公用固定資產(chǎn)管理責(zé)任人由部門負責(zé)人擔(dān)任）。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為：負責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護和保管，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)；配合財務(wù)部門、行政部門實施固定資產(chǎn)的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、拆除、出售等報批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動時，必須將對固定資產(chǎn)進行清點并辦理必要的交接手續(xù)。第三章 固定資產(chǎn)的構(gòu)建和預(yù)算第十條 固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時的成本作為入賬的價 值。固定資產(chǎn)取得時的成本根據(jù)具體情況按照企業(yè)會計準(zhǔn)則確定。 第十一條 已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)

48、的固定資產(chǎn)，先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。 第四章 固定資產(chǎn)的購建和預(yù)算第十二條 公司購建、擴建、改建固定資產(chǎn)，或進行設(shè)備更新、技術(shù)改造， 凡屬投入資金人民幣10萬元以上（含10萬元）的技術(shù)建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、資產(chǎn)購 置、更新改造項目，均應(yīng)編制固定資產(chǎn)購建預(yù)算，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門 和財務(wù)部門提出年度固定資產(chǎn)購建預(yù)算，按本制度有關(guān)規(guī)定辦理投資立項審批。 對于臨時性預(yù)算外的固定資產(chǎn)購建、改擴建，均按預(yù)算管理制度的有關(guān)規(guī)定辦理 報批。財務(wù)部門依據(jù)已經(jīng)審批的項目文件，匯集原始憑證，審核業(yè)務(wù)事項，辦理 款項報批。固定資產(chǎn)的購建和付款比照采購和付款制度進行辦理。 （一） 房屋建筑物等

49、大中型建設(shè)項目，公司應(yīng)組織有關(guān)人員成立專職的籌建辦或項目管理辦，具體負責(zé)項目的建設(shè)。小型建設(shè)項目由行政部門負責(zé)。 （二）固定資產(chǎn)的購置須按年度預(yù)算立項，具體添置時由需用部門填寫請示報告單，先送行政部門或相關(guān)部門檢查確認(rèn)無法內(nèi)部調(diào)配時，再實施采購或組織工程施工。 （三）重要設(shè)備材料的購置由公司分管領(lǐng)導(dǎo)組織行政部門及有關(guān)使用部門進行技術(shù)方案經(jīng)濟論證，搜集和咨詢有關(guān)設(shè)備或工程的技術(shù)資料及相應(yīng)報價，由行政部門制作標(biāo)書，向有關(guān)設(shè)備制造廠家或代理公司公開咨詢招標(biāo)，確定談判對象并進行技術(shù)及價格談判，按照“貨比三家、質(zhì)優(yōu)價廉”的原則，擇優(yōu)選取。 （四）對于臨時急需購買的設(shè)備及消耗性器材，由使用部門、行政部門直

50、接寫出需購設(shè)備及器材的報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 第十三條 公司固定資產(chǎn)的購建必須編制預(yù)算。 年末，由使用單位向公司提出需求計劃，相關(guān)部門根據(jù)公司現(xiàn)存狀況核實后，會同財務(wù)部編報年度固定資產(chǎn)購建預(yù)算。執(zhí)行中，如有較大差異，按上述程序進行調(diào)整。 第十四條 為加強固定資產(chǎn)的管理，所有新購建的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理驗收入庫與領(lǐng)用出庫手續(xù)。 第十五條 行政部門在設(shè)備驗收入庫或工程竣工交付后應(yīng)立即根據(jù)購貨發(fā)票、設(shè)備及器材入庫單、工程決算書以及相關(guān)資料及時進行登記，采購人員在設(shè)備入庫后、工程監(jiān)管部門在工程竣工交付后，立即把驗收入庫或工程驗收的有關(guān)資料送交財務(wù)部門，并辦理報賬手續(xù)。財務(wù)部門認(rèn)真核對全部單

51、據(jù)、資料，核對無誤后及時進行賬務(wù)處理。 第五章 固定資產(chǎn)的日常管理 第十七條 固定資產(chǎn)的使用。使用部門應(yīng)妥善使用固定資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行維護保養(yǎng)制度；對技術(shù)含量較高和貴重的儀器設(shè)備，應(yīng)制定專用操作規(guī)程、使用維護、保養(yǎng)和交接班制度，設(shè)置并填寫運行記錄。定期檢查、檢驗、檢修，做好日常維護保養(yǎng)工作，使之一直保持完好可用狀態(tài)。 第十八條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、轉(zhuǎn)移、報廢及清理。 （一）固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧。在固定資產(chǎn)的盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)有賬實不符的盤盈和盤虧要填寫“固定資產(chǎn)盤盈盤虧登記表”，寫明盤盈盤虧固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、單價、數(shù)量、金額等，與使用部門一起查明原因，寫出書面報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門批準(zhǔn)后，提交財務(wù)部作賬務(wù)處理，如屬個人責(zé)任事故造成的則要追究事故責(zé)任，必要時進行經(jīng)濟賠償。 （二）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。根據(jù)工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部變更使用部門，要由轉(zhuǎn)入部門提出申請書，轉(zhuǎn)出部門簽字同意，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能進行實物轉(zhuǎn)移。內(nèi)部轉(zhuǎn)移后，財務(wù)部門、行政部門和使用部門要填寫賬卡，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。 （三）固定資產(chǎn)的清理報廢。報廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件，由相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進行技術(shù)鑒定。由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部和行政部門審核、簽署意見按照有關(guān)程序報批后，才能清理報廢。清理完結(jié)后，由財務(wù)部門根據(jù)清理結(jié)果進行賬務(wù)處理，相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項固定資