企業(yè)籌資業(yè)務(wù)流程

1、1 籌資業(yè)務(wù)控制13 籌資決策管理流程1籌資決策管理流程與風(fēng)險控制圖籌資決策管理流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理籌資主管籌資專員D1 D2 D3 2籌資決策管理流程控制表籌資決策管理流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段D1 1財務(wù)部籌資主管每年根據(jù)企業(yè)下年度的利潤預(yù)算、投資計劃及有關(guān)資金安排，預(yù)測公司的自由資金和長短期融資規(guī)模，編制籌資計劃，按規(guī)定權(quán)限報批后執(zhí)行開始籌資計劃沒有依據(jù)上期預(yù)算的完成情況編制，可能導(dǎo)致籌資決策失誤，進(jìn)而造成企業(yè)負(fù)債過多，財務(wù)風(fēng)險增大籌資分析報告未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)籌資活動的效益

2、未與籌 資 人 員 的 績 效 掛鉤，可能導(dǎo)致籌資決策責(zé)任追究時無法落實到具體的部門及人員編制籌資計劃提供賬務(wù)處理憑證編制籌資分析報告提出籌資業(yè)務(wù)管理建議審核籌資考核2 5 4 3 1 結(jié)束審核審核審核審 批審 批審核審核審 批執(zhí)行籌資計劃控制D2 2籌資專員將相關(guān)憑證提交財務(wù)部人員進(jìn)行賬務(wù)處理3籌資與投資主管根據(jù)企業(yè)資金狀況和金融業(yè)務(wù)市場的變化，編制籌資分析報告4籌資主管提出籌資業(yè)務(wù)管理建議，報送財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核和總經(jīng)理、審批D3 5籌資與投資主管負(fù)責(zé)對籌資活動的執(zhí)行進(jìn)行考核，提出考核建議并進(jìn)行考評相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范籌資決策流程管理制度籌資決策責(zé)任追究制度 、 籌資方案制定辦法參照規(guī)范

3、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則文件資料籌資計劃籌資分析報告責(zé)任部門及責(zé)任人財務(wù)部總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、籌資主管、籌資專員1籌資方案審批流程與風(fēng)險控制圖籌資方案審批流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)籌資主管政府主管部門相關(guān)部門D1 D2 D3 2籌資方案審批流程控制表籌資方案審批流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D1 1籌資人員編寫兩種以上的籌資方案，并報財務(wù)總監(jiān)審核2財務(wù)總監(jiān)審核并選擇最優(yōu)方案，將選出的最優(yōu)方案報總經(jīng)理審批；如果無法從中選出最優(yōu)方案，則將籌資方案返回籌資人員修改3 籌資方案經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)總監(jiān)

4、組織評估小組對籌資方案進(jìn)行評估D2 4評估小組綜合考慮籌資成本和風(fēng)險評估等因素，編制籌資方案風(fēng)險評估報告，并對籌資方案進(jìn)行比較分析5評估小組對籌資方案中的籌資成本和風(fēng)險進(jìn)行評估，相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)D3 6財務(wù)總監(jiān)編制籌資方案可行性報告，并報總經(jīng)理審核、董事會審批，相關(guān)部門予以配合7 籌資方案可行性報告得到董事會審批后，財務(wù)總監(jiān)確定最終的籌資方案，并報政府如 果 籌 資 方 案的 選 擇 沒 有 考慮 企 業(yè) 的 經(jīng) 營需要，就有可能使 得 籌 資 結(jié) 構(gòu)安排不合理， 籌資 收 益 小 于 籌資成本， 造成企業(yè) 到 期 無 法 償還利息籌 資 沒 有 考 慮籌 資 成 本 和 風(fēng)險評估等因素，可

5、能 因 重 大 差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失籌 資 決 策 失 誤可 能 造 成 企 業(yè)資金不足、 資金冗 余 或 債 務(wù) 結(jié)構(gòu)不合理開始未通過審核并選擇最優(yōu)方案通過審批選擇籌資對象結(jié)束組織進(jìn)行初步分析籌資成本和風(fēng)險評估編制 籌 資 方 案可行性報告配合4 6 7 協(xié)調(diào)審批確定籌資方案審核2 5 未通過通過3 8 審批編寫兩種以上籌資方案1 組織評估小組主管部門進(jìn)行審批8籌資主管根據(jù)通過的籌資方案開展籌資工作，選擇籌資對象相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范籌資方案制定辦法參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則文件資料籌資方案、 籌資方案可行性報告籌資方案風(fēng)險評估報告責(zé)任部門及責(zé)任人財務(wù)部、政府主管部門、

6、相關(guān)部門總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、籌資主管2 投資業(yè)務(wù)控制23 投資評價管理流程1投資評價管理流程與風(fēng)險控制圖投資評價管理流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事長董事會投資評價委員會總經(jīng)理投資部D1 D2 2投資評價管理流程控制表投資評價管理流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D1 1由投資部人員考察投入成本和投資收益率與預(yù)期的差別，分析差別產(chǎn)生的原因2由投資部人員考察被投資項目目前狀況與投資預(yù)期的差別，分析差別產(chǎn)生的原因D2 3由投資評價委員會對投資項目評價報告提出意見和建議，包括獎懲措施的運(yùn)用等4由總經(jīng)理根據(jù)修改和審批后的投資項目評價報告實施具體的獎懲措施相

7、關(guān)規(guī)應(yīng)建規(guī)范投資評估管理規(guī)范參照企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引投資項目考察不詳細(xì)、投資實際回報與預(yù)期差別的原因分析不徹底，可能影響企業(yè)以后的投資決策，造成資金損失投資項目評價報告的審核、審批不規(guī)范、不嚴(yán)密，可能影響以后的投資決策，同時造成獎懲措施不公平開始投資 （階段）完成，組織相關(guān)人員進(jìn)行投資評價結(jié)束編制投資項目評價報告修改投資項目評價報告審核提出建議與意見考察投入成本和投資收益率與預(yù)期的差別分析、查找原因1 3 考察被投資項目目前狀況與投資預(yù)期的差別審核審議審批根據(jù)評價報告實施獎懲措施2 4 范規(guī)范文件資料投資項目評估報告責(zé)任部門及責(zé)任人董事會、投資評價委員會、投資部董事長、總經(jīng)理24 1投資執(zhí)行管

8、理流程與風(fēng)險控制圖投資執(zhí)行管理流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部投資部D1 D2 D3 2 投資執(zhí)行管理流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D1 1由投資部相關(guān)人員根據(jù)投資協(xié)議的內(nèi)容制定具體的投資實施方案，應(yīng)明確出資時間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容2企業(yè)可以根據(jù)管理需要和有關(guān)規(guī)定向被投資企業(yè)派出董事、監(jiān)事、財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他管理人員D2 3投資部定期組織相關(guān)人員進(jìn)行投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)部門和人 投 資 實 施 方案制定不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資金支出和人員配置不符合實際需要，造成人、 財、物的浪費和損失異常情況處理不

9、當(dāng) 或 處 理 不 及時，可能耽誤解決問題的最佳時機(jī)，從而導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)和資產(chǎn)的浪費與損失開始結(jié)束審核根據(jù)投資類型制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)實施方案審批對投資項目派駐人員，進(jìn)行跟蹤管理定期組織相關(guān)人員進(jìn)行投資質(zhì)量分析定期與被投資企業(yè)核對投資賬目1 2 3 出現(xiàn)異常情況及時上報召集相關(guān)人員商議解決方案編制應(yīng)急預(yù)案審批對投資收益進(jìn)行核算以股票形式對被投資企業(yè)發(fā)放股利進(jìn)行賬務(wù)處理，及時更新賬面股份數(shù)量按照應(yīng)急預(yù)案處理和解決問題7 4 投資項目執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失5 6 員報告，并采取相應(yīng)措施4會計按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度對投資收益進(jìn)行核算5對于被投資單位以股票形式發(fā)放的股利，財