淺議養(yǎng)老金個(gè)人帳戶透支后公共支出公平和效率

1、淺議養(yǎng)老金個(gè)人帳戶透支后公共支出公平和效率中圖分類號(hào)：f842文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：a文章編號(hào)：1009-4202 （2013） 09-000-02摘要目前我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度屬于部分基金積累制， 收支不平衡，養(yǎng)老金賬戶長(zhǎng)期存在巨大缺口，負(fù)債運(yùn)行，貧 富差距嚴(yán)重，影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定和諧，亟待解決負(fù)債 運(yùn)行以及公平和效率的關(guān)系。本文提供多緯度政策性建議， 以調(diào)整養(yǎng)老金個(gè)人賬戶透支后公共支出的貧富差距，統(tǒng)籌公 平與效率，減少社保負(fù)債，使公共支出更為科學(xué)、合理。主 要建議是縮小透支后公共支出級(jí)差，探究制定新的個(gè)人帳戶 養(yǎng)老金計(jì)發(fā)準(zhǔn)則，拓展社?；I資渠道，提高社保基金投資收 益，延遲退休，推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位改革等，

2、以拓展社保制度 的長(zhǎng)效機(jī)制。關(guān)鍵詞基本養(yǎng)老金個(gè)人帳戶透支公共資源二次分 配公平與效率一、我國(guó)養(yǎng)老金個(gè)人帳戶的透支（一）養(yǎng)老金個(gè)人帳戶透支弊端化解國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債中長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布最新報(bào)告，目前 中國(guó)65歲以上的老年人口已接近1.3億人，全國(guó)31個(gè)省 （市、自治區(qū)）已有26個(gè)進(jìn)入老齡化狀態(tài)，而到2050年， 這一數(shù)字將會(huì)達(dá)到3. 32億人，超過總?cè)丝诘?3%。我國(guó)成為 世界上老齡化程度最高的國(guó)家之一。報(bào)告預(yù)測(cè)到2013年， 我國(guó)養(yǎng)老金缺口將達(dá)18 .3萬(wàn)億元。未來養(yǎng)老金的支付危機(jī) 和對(duì)財(cái)政造成的支付壓力增大已是不爭(zhēng)的事實(shí)。就新的養(yǎng)老 保險(xiǎn)辦法而言，養(yǎng)老金個(gè)人帳戶透支前權(quán)利義務(wù)對(duì)等，多繳 多得，少繳少得，

3、但個(gè)人帳戶金額支取完畢后，支付標(biāo)準(zhǔn)不 變，由社保統(tǒng)籌基金支付，繼而是公共財(cái)政補(bǔ)貼，直至死亡。 權(quán)利義務(wù)不對(duì)等，貧富差距大。多享用社會(huì)統(tǒng)籌基金資源成 為"富?！保ɡU費(fèi)基數(shù)高）退休人員的特別福利，出現(xiàn)公共 資源二次分配的不公。（二）透支成因及現(xiàn)狀養(yǎng)老金個(gè)人帳戶透支主要有兩類：一為政策性轉(zhuǎn)制原因 造成的空帳戶。據(jù)社科院世界社保研究中心2012年12月17 日發(fā)布的中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告，2012空賬規(guī)?，F(xiàn)已高達(dá) 2萬(wàn)億元，而且個(gè)人賬戶空賬還在以每年數(shù)千億元的規(guī)模增 加；二為個(gè)人相對(duì)負(fù)帳戶：隨著人類余壽普遍延長(zhǎng)，個(gè)人養(yǎng) 老金賬戶總金額不足以支付到死亡的較多（大多15年內(nèi)支 取完畢）。二、養(yǎng)老金個(gè)

4、人帳戶透支后公共支出的公平與效率（一）養(yǎng)老金個(gè)人帳戶的融資方式目前我國(guó)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶儲(chǔ)存金額二個(gè)人繳納的基本養(yǎng) 老保險(xiǎn)費(fèi)+以往單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)記入個(gè)人賬戶部 分+按社保利率計(jì)算的利息。（2-1）當(dāng)前，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定包括兩部分，一方面是征繳比例 的確定。另一方面是繳費(fèi)基數(shù)的確定，目前的政策規(guī)定是當(dāng) 地上年度繳費(fèi)工資的60%-300%之間，養(yǎng)老金計(jì)算方法近幾年 有了巨大的變化，繳費(fèi)基數(shù)的不同起到了更重要的作用。（二）個(gè)人帳戶養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人帳戶養(yǎng)老金計(jì)算公式二（個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額+個(gè)人帳戶 補(bǔ)貼額）三國(guó)家規(guī)定個(gè)人帳戶計(jì)發(fā)月數(shù)。（2-2）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的多少直接影響退休后月養(yǎng)老金的多 少。個(gè)人

5、養(yǎng)老賬戶透支后給付辦法和此前不變。繳費(fèi)高、工 齡長(zhǎng)的企業(yè)職工與繳費(fèi)比例相應(yīng)較低、工齡較短的職工相 比，社會(huì)統(tǒng)籌基金和財(cái)政給付金額差距過大，嚴(yán)重不公。（三）公平的偏頗和效率的失橫注：上表使用2009年北京社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)上下限 （1490元、11178元）進(jìn)行模擬測(cè)算。下限為甲，上限為乙。 假設(shè)兩人退休時(shí)年齡均為55歲，85歲死亡，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí) 間等長(zhǎng)，計(jì)發(fā)月數(shù)均為190。計(jì)算時(shí)剔除了帳戶利息因素和 單位以往劃轉(zhuǎn)部分的金額。再假設(shè)個(gè)人帳戶養(yǎng)老金均在退休 15年后領(lǐng)取完畢，透支時(shí)間等長(zhǎng)。則領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)據(jù)的測(cè)算結(jié)果甲：乙=847. 17： 112. 93 =：7. 5就是說假設(shè)獲得養(yǎng)老金的月數(shù)相等，

6、透支后，最終''富 人”最終從社會(huì)統(tǒng)籌基金中的得到的那一部分是“窮人” 的7. 5倍，所占公共資源比例懸殊，有悖社會(huì)公平。雖然公 平性和權(quán)利義務(wù)對(duì)等兩者不可兼得，但可縮小矛盾，在縮小 養(yǎng)老金收入差距的同時(shí)又不影響參保熱情。（四）政策性建議（1）保守辦法透支點(diǎn)出現(xiàn)后，適當(dāng)縮小公共支出的支付比例范圍。比 如可以將繳費(fèi)基數(shù)高的按比例縮小折算，如基數(shù)為 150%一一300%的，支付時(shí)調(diào)整到150%-200%,可適當(dāng)緩解不 公平的程度。在個(gè)人帳戶領(lǐng)取完之后占有的社會(huì)統(tǒng)籌基金將 大幅減少，緩解老齡化重?fù)?dān)。（2）激進(jìn)辦法透支點(diǎn)出現(xiàn)后，不再執(zhí)行原來的計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，而考慮采用 透支后這一時(shí)段新的計(jì)發(fā)

7、標(biāo)準(zhǔn)，分段用不同標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)個(gè)人帳 戶養(yǎng)老金，兼顧效率與公平，縮小差距，按當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)、社 會(huì)和地區(qū)情況，按照三檔標(biāo)準(zhǔn)確定養(yǎng)老金個(gè)人帳戶月領(lǐng)取金 額，級(jí)差不可大，目標(biāo)建議為1： 3o以促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制 度的可持續(xù)發(fā)展。具體可參照失業(yè)金領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的過渡思路。（3）其他措施1）籌集資金通過多種渠道。如發(fā)行特別國(guó)債，實(shí)行社 會(huì)保障稅等。2）提高投資回報(bào)率。實(shí)現(xiàn)對(duì)沖基金增值。3）加強(qiáng)法制建設(shè)，加緊收集社會(huì)保險(xiǎn)和監(jiān)管力度。4）建立中國(guó)特色的個(gè)人保險(xiǎn)獎(jiǎng)勵(lì)、個(gè)別基金。5）進(jìn)一步提高參保率，減少社會(huì)負(fù)債人均額。6）在時(shí)機(jī)成熟時(shí)逐步推遲退休年齡。7）加快推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位改革。8）國(guó)有股劃撥。（4）社會(huì)保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)社

8、會(huì)保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)離不開特定國(guó)家的國(guó)情，此外原有 制度的“路徑依賴”也對(duì)制度模式的選擇產(chǎn)生著重要影響。 世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的新思路層出不窮，但在沒有經(jīng)過實(shí) 踐論證之前，其他國(guó)家的制度不宜盲目照搬。制度一旦實(shí)施 就會(huì)產(chǎn)生慣性，發(fā)現(xiàn)問題后再糾正，必將成本高昂。制度還 很年輕，其最終的優(yōu)點(diǎn)和缺陷還需要實(shí)踐的進(jìn)一步檢驗(yàn)。特 別是要對(duì)它在的運(yùn)行狀況進(jìn)行一段時(shí)間的觀察。三、透支后統(tǒng)籌公共支出公平與效率的意義（一）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金透支后政策性設(shè)計(jì)的公平與效率個(gè)人賬戶制度是個(gè)人不同年齡時(shí)期的收入再分配制度， 個(gè)人老年收人取決于個(gè)人的終身儲(chǔ)蓄及其積累的數(shù)量。權(quán)益 是以收定支，退休金的多少應(yīng)取決于個(gè)人賬戶已有的積累

9、。 個(gè)人所得與支出應(yīng)緊密聯(lián)系，才能體現(xiàn)效率。目前政策看， 透支后貧富待遇兩重天，“富人”不勞多獲，既未充分體現(xiàn) 效率，又有失公平。（二）設(shè)計(jì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度需兼顧養(yǎng)老和社會(huì)公平雙 重目標(biāo)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度的社會(huì)目標(biāo)是通過保險(xiǎn)達(dá)到養(yǎng)老的 目標(biāo)，同時(shí)達(dá)到分散個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)公平或再分配的目標(biāo)， 兩者必須并行不悖。無論是從政治還是社會(huì)倫理的角度，一個(gè)追求文明進(jìn)步 的社會(huì)不能容忍貧富差別擴(kuò)大，因?yàn)椴焕鐣?huì)的安定和整 合；其次，從經(jīng)濟(jì)效率的角度看，必然導(dǎo)致有效需求不足， 此時(shí)經(jīng)濟(jì)不會(huì)有效。人口老齡化問題的解決，主要靠社會(huì)總 產(chǎn)品的增長(zhǎng)來解決。（三）養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度的根本目標(biāo)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度是社會(huì)制度，也是經(jīng)濟(jì)制度，可以進(jìn) 行再分配、需求管理，還可以通過設(shè)計(jì)產(chǎn)生提高儲(chǔ)蓄的能力 和資本形成的能力。養(yǎng)老保險(xiǎn)收入和公平則是根本目標(biāo)。一是減少貧困，維護(hù)最基本的人權(quán)或個(gè)人尊嚴(yán)；二是促進(jìn)個(gè)人一生收人平滑移動(dòng)，避免明顯波動(dòng)；三是減少縱向的和橫向的不平等，促進(jìn)社會(huì)團(tuán)結(jié)和社會(huì) 穩(wěn)定等。個(gè)人賬戶制度并不能解決社會(huì)公平，也不能單獨(dú)承擔(dān)養(yǎng) 老問題，所以統(tǒng)籌基金管理應(yīng)該提到前所未有的高度。養(yǎng)老 是世界性難題。中國(guó)僅僅只有幾十年的社保發(fā)展史，經(jīng)濟(jì)又 不夠發(fā)達(dá)，