大學考試試卷《審計學》及答案

1、大學考試試卷審計學及答案2011 年 8 月份審計學課程考試模擬試卷考試形式：閉卷試卷類型：（ A）注意事項：1、本考卷滿分共：100 分；考試時間：90 分鐘。2、所有試題必須答到試卷答題紙上，答到試卷上無效。3、考試結束后，考生須將試卷和試卷答題紙一并交回。學習中心 _姓名 _學號 _一、單項選擇題（本大題共10 小題，每小題2 分，共 20 分）1、審計產(chǎn)生的客觀基礎是（）。A剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，產(chǎn)生了記錄的需要，也就對應產(chǎn)生對其監(jiān)督的需求B社會分工的產(chǎn)生，使得一部分人專門從事獨立的查賬活動C受托經(jīng)濟責任關系的出現(xiàn)，需要對這一責任關系進行確認或解除D英國南海公司破產(chǎn)，使人們認識到需要獨立的經(jīng)

2、濟監(jiān)督以保護相關利益者的利益2、會計師事務所不得從事的業(yè)務是（）。A會計報表審計B以凈資產(chǎn)增資的審驗C會計報表審閱D稅收征管3、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務或其他鑒證業(yè)務時，應當保持（A經(jīng)濟上的獨立）。B形式上的獨立C實質(zhì)上的獨立D實質(zhì)上和形式上的獨立4、在財務報表審計中，管理層對財務報表責任的陳述不恰當?shù)氖牵ǎ?。A保證財務報表不存在重大錯報B選擇適用的會計準則和相關的會計制度C選擇和運用恰當?shù)臅嬚逥根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會計估計5、注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響。 下列表述正確的是 （ ）。A.評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越多B.

3、評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越少C.評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越少D.評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多6、重要性水平與審計風險（）。A呈正向關系B呈反向關系C不存在關系D無法判斷7、注冊會計師在實施監(jiān)盤程序時，發(fā)現(xiàn)被審計單位購進商品一批，卻沒有在賬面上反映。注冊會計師認為被審計單位的（）認定存在問題。A發(fā)生B完整性C計價和分攤D分類和可理解性8、注冊會計師針對被審計單位的應收賬款余額向?qū)Ψ絾挝话l(fā)了積極式函證，但注冊會計師沒有收到對方單位的回函，再次發(fā)函，仍然未收到回函，那他應該（ ）。A執(zhí)行

4、必要的替代程序B拒絕發(fā)表審計意見C發(fā)表保留意見D認可被審計單位的應收賬款的賬面余額9、盤點庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實資產(chǎn)負債表所列資金是否存在的一項重要審計程序，被審計單位必須參加盤點的人員是（ ）。A會計主管人員和內(nèi)部審計人員B出納員和會計主管人員C現(xiàn)金出納和銀行出納D出納員和內(nèi)部審計人員10、當審計范圍受到被審計單位嚴重限制，且影響到注冊會計師對會計報表的整體反映評價時，審計人員應發(fā)表（）的審計報告。A無法表示意見B保留意見C否定意見D無保留意見二、判斷題（本大題共10 小題，每小題2 分，共 20 分）1、就會計報表審計而言，其審計對象是被審計單位一定時期內(nèi)會計報表所反映的經(jīng)濟活動。（）2

5、、有限責任合伙制會計師事務所以其全部資產(chǎn)對其債務承擔責任。（）3、注冊會計師的審計意見旨在提高報表的可信賴程度，可以對被審計單位未來生存能力或管理經(jīng)營效率、效果提供擔保。（）4、注冊會計師在簽訂業(yè)務約定書時，應當書面承諾對在執(zhí)行業(yè)務過程中獲知的客戶信息保密，除特殊情況外，不能在沒有取得客戶同意的情況下泄露任何客戶的商業(yè)秘密。（）5、如果一項錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。（）6、如果控制測試設計不合理，則不必實施控制測試。（）7、如果將他人寄售商品列入了被審計單位的存貨中，則違反了截止目標。（）8、如果注冊會計師不打算依賴被審計單位的內(nèi)部控制來實施審計

6、，則無須對內(nèi)部控制進行了解。（）9、注冊會計師應對某年度主營業(yè)務收入實施截止測試，以檢查是否高估業(yè)務收入。（）10、注冊會計師對固定資產(chǎn)進行實地觀察時，可以以固定資產(chǎn)明細分類賬為起點，重點觀察本期新增加的重要固定資產(chǎn)。（）三、填空題（本大題共10 小題，每小題2 分，共 20 分）1、按審計活動執(zhí)行主體的性質(zhì)，審計可分為（）、（2、審計證據(jù)按其來源可以分為（）、（）和（3、審計人員在進行審計時，首先要研究與評價被審計單位的（）和（）。）。），這是現(xiàn)代審計的重要特征。4、內(nèi)部控制評價可分為（）和（）。5、（）是針對在健全性評價中被認為健全的或基本健全的內(nèi)部控制，在實際工作中是否得到貫徹執(zhí)行以及貫

7、徹執(zhí)行的程度所進行的測試與評價。6、重要性概念是從（）的信息需求角度出發(fā)的。7、在被審計對象總體規(guī)模一定的情況下，樣本量越大，抽樣風險越（）。8、審計意見有無保留意見、保留意見、（）和（）四種類型。9、（ ）是被審計單位管理當局在審計期間向注冊會計師提供的各種重要口頭聲明的書面陳述，是注冊會計師實施審計時的重要審計證據(jù)。10、函證方式可分為（）的函證方式和（）的函證方式。四、名詞解釋題（本大題共4 小題，每小題5 分，共 20 分）1、審計證據(jù)2、實質(zhì)性測試3、風險評估4、期后事項五、簡答題（本大題共2 小題，每小題10 分，共 20 分）1、在審計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有哪些？簡述它們對

8、樣本規(guī)模的影響。2、財務報表審計的一般程序是什么？一、單項選擇題（本大題共10 小題，每小題2 分，共20 分）1. C二、判斷題（本大題共10小題，每小題2 分，共 20 分）1.2.3.×4.5.6.7.×8.× 9.×10.三、填空題（本大題共10小題，每小題2 分，共 20 分）1.政府審計；內(nèi)部審計；社會審計2.親歷證據(jù)；內(nèi)部證據(jù)；外部證據(jù)3.內(nèi)部控制4.健全性評價；有效性評價5.有效性評價6.財務報表使用者7.低8.否定意見；無法表示意見9.管理當局聲明書10.積極；消極四、名詞解釋題（本大題共4 小題，每小題5 分，共 20 分）1.審計證

9、據(jù)審計證據(jù)是審計人員采用各種方法獲得的， 用以證實或否定客戶財務報表所反映的財務狀況和經(jīng)營成果公允性的一切資料。2.實質(zhì)性測試實質(zhì)性測試是指注冊會計師針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序。3.風險評估風險評估是指以了解被審計單位及其環(huán)境為內(nèi)容， 以識別和評估財務報表重大錯報風險為目的，在設計和實施進一步審計程序之前實施的程序。4.期后事項期后事項是指資產(chǎn)負債表日至審計報告日之間發(fā)生的事項以及審計報告日后發(fā)現(xiàn)的事實。五、簡答題（本大題共2 小題，每小題10 分，共 20 分）1.在審計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有哪些？簡述它們對樣本規(guī)模的影響。在審計抽樣中，影響樣本

10、規(guī)模的因素主要有以下幾個：（1）可接受的抽樣風險在確定樣本規(guī)模時，注冊會計師應當考慮能否將抽樣風險降至可接受的低水平?？山邮艿某闃语L險與樣本規(guī)模成反比。（2）可信賴程度可信賴程度是測定樣本可信水平的尺度， 通常用預計抽樣結果能夠代表審計對象總體特征的百分比來表示。審計人員對可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就相應越大。（3）可容忍誤差可容忍誤差是審計人員認為抽樣結果可以達到審計目的，從而愿意接受的審計對象總體的最大誤差， 即審計人員可以接受的總體中的最大誤差?？扇萑陶`差越小，需選取的樣本量就相應越大。（ 4）預計總體誤差預計總體誤差是指注冊會計師根據(jù)以前對被審計單位的經(jīng)驗或?qū)嵤╋L險評估程序的結

11、果而估計總體中可能存在的誤差。 在既定的可容忍誤差下， 當預計總體誤差增加時， 所需的樣本規(guī)模更大。（ 5）總體變異性總體變異性是指總體的某一特征 （如金額） 在各項目之間的差異程度。 總體項目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小。（ 6）總體規(guī)模除非總體非常小，一般而言，總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響幾乎為零。2.財務報表審計的一般程序是什么？審查財務報表一般按以下程序進行：（ 1）了解被審計單位基本情況。審計人員在接受委托單位審計項目前，先要根據(jù)項目要求調(diào)查被審計單位的基本情況，包括企業(yè)的業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、組織機構、人員分工、會計制度、核算程序、內(nèi)部控制制度以及有關協(xié)議、合同及董事會會議記錄等方面的情況。（ 2）審查會計資料。審計人員進駐被審計單位，開始對財務報表進行審計，首先要審查會計資料（包括財務報表和會計賬簿）的正確性和真實性，看其是否符合企業(yè)會計準則及有關財會法規(guī)制度的規(guī)定； 審查財務報表與賬簿記錄之間， 總分類賬與明細分類賬之間的余額是否相符。（ 3）評價企業(yè)管理制度。審計人員在財務報表審計過程中，應審查企業(yè)以內(nèi)部控制制度為主的各項管理制度，包括會計制度，內(nèi)部審計制度，內(nèi)部稽核制度，會計核算方法、