淺議熱電企業(yè)熱費收繳內部控制

1、淺議熱電企業(yè)熱費收繳內部控制【摘要】熱費收入是熱電企業(yè)的主要收入，而熱費收取 過程中，戶數(shù)眾多，現(xiàn)金量大，極易發(fā)生問題，是熱電企業(yè) 內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，下面談談如何完善和加強熱費收繳 內部控制。【關鍵詞】熱電企業(yè)熱費收繳內部控制1. 熱費收繳內部控制的目標熱費收繳內部控制，是為加強收費管理，確保全部收入 及時、準確存入企業(yè)賬戶，保證企業(yè)資金安全和完整。2. 熱費收繳方式熱費收繳一般有如下方式：2.1銀行代收；2. 2收費員直接向用戶收??；2.3大廳收費員窗口收取。3. 熱費收繳控制流程依據(jù)收繳方式不同采取不同的收繳控制流程：3. 1銀行代收熱費由銀行代收熱費可以給熱電企業(yè)節(jié)省大量的網(wǎng)點建設

2、費用及收費人員，同時大幅度增加銀行儲蓄存款余額和中間 業(yè)務收入，也為用戶提供一種安全、快捷的交費方式。熱電企業(yè)通過專線將收費數(shù)據(jù)庫與銀行鏈接，明確銀行 查詢范圍、收費方式。銀行每日發(fā)起對賬，企業(yè)經(jīng)營部將收 費記錄與銀行數(shù)據(jù)核對，并編制日報表，財務部核對日報表 與存款憑單金額是否相符。經(jīng)營部將銀行代收熱費發(fā)票定期 收回并復核、裝訂。3.2收費員直接向用戶收取收費員直接向用戶收取方式中，收費人員數(shù)量多，收費 環(huán)節(jié)長，大量接觸現(xiàn)金，容易發(fā)生差錯等，應作為熱費收繳 控制的重點，加強各控制點的控制。3. 2. 1收款并開具收據(jù)收費員根據(jù)預先確定的金額向用戶收取熱費款項，并開 具專用收據(jù)，將“用戶聯(lián)”交用

3、戶作為付費憑證。3. 2. 2存款收費員將收取的熱費于當日存入企業(yè)指定的銀行存款 賬戶，最遲不得超過次日9： 00時，金額計入存款當日。3.2.3登記臺賬收費員按組建立收費臺賬，要求信息完整，字跡清晰， 簽字齊全。每組收款人員與開具收據(jù)人員分離，并逐筆按日 登記收費臺賬。3. 2. 4報賬收費員最遲不得超過次日10： 00時，將收費臺賬、存 款憑單及熱費專用收據(jù)對賬聯(lián)交由經(jīng)營部核算員。3. 2.5復核經(jīng)營部核算員依據(jù)存款憑單及熱費專用收據(jù)對收費臺 賬進行復核，檢查三者是否一致，填開的收據(jù)是否連號。經(jīng) 營部核算員對復核后的數(shù)據(jù)負責并簽字確認。復核后將收費 金額按收費小組逐日登記，按日匯總，編制收

4、費員收費匯總 表。3. 2. 6換開發(fā)票經(jīng)營部核算員將復核后的收費臺賬及后附的存款憑單、 熱費專用收據(jù)對賬聯(lián)交由開具熱費發(fā)票人員，開票員先將所 需換開手寫收據(jù)信息與電腦信息核對，信息無誤方可根據(jù)手 寫收據(jù)開具發(fā)票，在收費臺賬相應位置簽字確認后，將開好 的發(fā)票、手寫收據(jù)及收費臺賬交由經(jīng)營部發(fā)票管理員。如在 信息核對時，發(fā)現(xiàn)錯誤，開票員應交回核算員，并上報經(jīng)營 部長，經(jīng)營部長批準后，由核算員通知收費員作廢重開。3. 2. 7發(fā)票換收據(jù)經(jīng)營部發(fā)票管理員對開票員機打發(fā)票進行核對后，將機 打發(fā)票報銷憑證聯(lián)轉交收費員，收費員在臺賬上簽字確認已 領發(fā)票，并將發(fā)票交與用戶，收回收據(jù)用戶聯(lián)，按本連號整 理好后交

5、發(fā)票管理員。每日終了，核算員根據(jù)收費員收費匯總表、銀行發(fā)起對 賬數(shù)據(jù)、大廳收費員日報表編制收費日報表，上報財務部， 并將存款憑單、支票等及時轉交財務部。財務部將收費日報 表與銀行存款賬進行核對。3. 3大廳收費員窗口收取大廳收費員收取用戶自行繳納的熱費，通過收費軟件控 制，收費員下班前按實填寫大廳收費員日報表一式兩份, 報送經(jīng)營部核算員。經(jīng)營部核算員將電腦統(tǒng)計收費額與大廳 收費員存入銀行金額核對無誤后簽字確認，留存一份，交大 廳收費員一份。4. 監(jiān)督和檢查企業(yè)對熱費收繳內部控制建立與實施情況要進行監(jiān)督 檢查，評價內部控制的有效性。發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及 時加以改進。相關部門和人員要定期及不定期進行自我檢查，對于發(fā) 現(xiàn)的問題進行記錄，并采取有效的整改措施。企業(yè)每年至少 組織一次收費內部控制制度評估。鼓勵提出合理化建議，完 善內部控制。設置稽查隊對收費情況進行監(jiān)督檢查，并做相應的記 錄。企業(yè)經(jīng)營部及其他部門對收繳熱費進行監(jiān)督，定期組織 人員檢查及不定期抽查與收費相關的重要憑證及有關流程 的執(zhí)行情況，檢查中發(fā)現(xiàn)問題及時報告主管領導。企業(yè)財務 部對經(jīng)營部工作進行監(jiān)督檢查，并對整體熱力收費工作進行 監(jiān)督抽查。對于不認真遵守熱費收繳