會計管理規(guī)范

1、制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼glzd121頁碼5-1一、范圍第一條 企業(yè)對會計工作進行規(guī)范，包括對填制和審核會計憑證、登記賬簿、編制會計報表、財產清查、成本核算的整個會計循環(huán)的規(guī)范。二、會計業(yè)務范圍及其程序規(guī)范第二條 會計業(yè)務范圍1原始憑證的核簽；2記賬憑證的編制；3會計賬簿的登記；4會計報表的編制、分析和解釋；5內部審核；6會計檔案的整理和保管；7其他依法應辦理的會計事務。第三條 會計業(yè)務的處理程序1根據合法的原始憑證，填寫記賬憑證；2根據合法的記賬憑證，登記會計賬簿；3根據會計賬簿，編制會計報表。其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的，可以代替記證。三、會計憑證處理規(guī)范第四條

2、原始憑證的合法性原始憑證應先詳細審查，如有下列情況者，應當視為不合法：1填寫的數字計算錯誤；2填寫的數字與規(guī)定及事實經過不符；3與法律和企業(yè)有關規(guī)定不符者。簽發(fā)人責任人簽名制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼glzd121頁碼5-2第五條 原始憑證的審核1支出憑證的審核(1)支付款項應取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，但金額較小的可以用收據代替；(2)對于企業(yè)購進物品或支付費用的原始憑證，應蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項：該企業(yè)的名稱、地址；商品名稱、規(guī)格及數量或費用性質；單價及總價；交易日期；(3)對于個人支付費用的原始憑證，應記明下列各項：該用款人的姓名、住址、身份證號碼；支付款項事由；實收金額；收到日期

3、；2收入憑證的審核(1)各項收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入，均應取得足夠證明收入的憑證；(2)各項成品銷售及其他資產出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票應記明下列事項：銷售(或出售)日期；客戶名稱及地址；銷售成品或其他資產名稱、數量；單價及總價；企業(yè)的名稱、地址及印章；(3)收入憑證有下列情況之一者，應當視為不合法：收入計算及條件與規(guī)定不合；收入與事實經過不符；簽發(fā)人責任人簽名制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼glzd121頁碼5-3數字計算錯誤；手續(xù)不全；其他與法律和企業(yè)有關規(guī)定不符的情況。第六條 記賬憑證的合法性記賬憑證有下列情況者，一般應視為不合法的憑證，并予以更正：1記賬憑證根據不合法的原始憑證填寫；

4、2未依規(guī)定程序編制；3記載內容與原始憑證不符；4會計法規(guī)定應記載事項未經記明；5依照規(guī)定，應經各級人員簽章，而未經其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可以不簽章；6有記載、計算錯誤，而未遵照規(guī)定更正；7其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。四、會計記賬處理規(guī)范第七條 企業(yè)在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據，賬簿內的會計科目、金額摘要與記賬憑證一致。第八條 賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應予以更正；如不更正，不得據以編制會計報表：1賬簿的登記未據規(guī)定的記賬憑證或原始憑證；2賬簿的內容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內容與日記賬不符；3記載、計算等錯誤，不依規(guī)定更正；

5、4其他與法律不符者。第九條 企業(yè)有下列情況之一時，應辦理結賬：1會計年度終了；簽發(fā)人責任人簽名制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼glzd121頁碼5-42企業(yè)改組合并；3企業(yè)解散。第十條 結賬企業(yè)應做下列各項的整理分錄：1所有預收、預付、應收、應付各科目及其他權責已發(fā)生而尚未入賬各事項的整理分錄；2折舊壞賬及其他應屬于本結賬期內的費用整理記錄；3材料、產成品等實際存量與賬面存量不符的整理記錄。第十一條 賬簿及重要備查簿內記載錯誤而當時發(fā)現者，應由原記賬人員劃雙紅線注銷更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水涂抹。如錯誤于事后發(fā)覺，而其錯誤不影響結算者，應由發(fā)現人員將情況報告主任會計加以更正

6、；若其錯誤影響結算或相對賬戶的余額者，應另制傳票加以更正。數字書寫錯誤，無論寫錯一位或數位，均應將該錯誤數額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數字，并由記賬人員蓋章證明。第十二條 賬簿及重要備查簿內有兩面中間有空白時，應將空白頁劃雙紅線注銷；如有誤空一行或兩行，應將誤空的行劃紅線注銷，畫線注銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明。jp第十三條 各種賬簿的首頁，應列啟用單，標明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數、啟用日期，并由負責人及主任會計蓋章；各種賬簿的末頁，應列經辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經辦日期。第十四條 各種賬簿賬頁編號，除訂本式應按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應按各賬戶所用賬頁順序編號，年度終了時應裝訂成冊?？偡诸愘~及明細分類賬應在賬簿前加目錄。第十五條 各種賬簿除已經用盡者外，在決算期前不得更換賬簿；其可長期持續(xù)記載者，在決算期后，可不用更換。簽發(fā)人責任人簽名制度名會計管理規(guī)范電子文件編碼glzd121頁碼5-5第十六條 會計報表有下列情況之一者，應予更正：1其內容與會計賬簿不符；2編制不依程序或內容明顯有錯誤；3編寫計算等錯誤；4未經負責人員簽核；5其他與法律、