固定資產(chǎn)驗收管理制度

1、受 控 狀態(tài)制度名稱固定資產(chǎn)驗收管理制度文 件 編號監(jiān)督部考 證 部執(zhí)行部門門門第1章總則第 1條 目的。1使固定資產(chǎn)在投入使用前都能得到合理有效的驗收。2使固定資產(chǎn)及時轉(zhuǎn)入到所需部門。第 2 條 固定資產(chǎn)驗收人員。固定資產(chǎn)的驗收由工程部、使用部門、采購部、質(zhì)檢部門和資產(chǎn)管理部等相關(guān)人員共同驗收。第 3 條 固定資產(chǎn)驗收范圍。1企業(yè)外購設備。2企業(yè)自建工程。第 2 章 外購設備驗收第 4 條 采購設備運到后，工程部和設備使用部應對設備進行開箱檢查，并填列設備開箱驗收單。第 5 條 工程部人員在設備開箱驗收單上填列所收到設備的名稱，數(shù)量，規(guī)格型號，相關(guān)參數(shù)，出廠日期，制造單位，以及附屬設備和技術(shù)

2、文件等。第 6 條 設備開箱驗收單一式三聯(lián)，在與采購合同或采購訂單核對一致后，由工程部人員、設備使用部門和供貨商分別簽字確認，并由三方分別歸檔保存。第 7 條 設備試運行。1無需試運行處理。（ 1）在對設備進行開箱驗收后，工程部人員填制固定資產(chǎn)移交單，將驗收合格后的固定資產(chǎn)移交給使用部門。（ 2）由工程部人員和使用部門相關(guān)人員分別在固定資產(chǎn)移交單上簽字確認。（ 3）固定資產(chǎn)移交單一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔保存，并以此作為設備轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交申請表交給財務部。2需要試運行處理。（ 1）在進行開箱驗收確保型號、數(shù)量與合同規(guī)定一致后，應先由設備使用部門對設備

3、進行試運行。（ 2）試運行過程中，應詳細填列相關(guān)的試運行記錄。（ 3）試運行合格后，應由設備試運行部門相關(guān)人員、安裝技術(shù)人員、檢驗員以及供貨商簽字確認，同時，填列固定資產(chǎn)移交單，與設備使用部門辦理移交手續(xù)。第 8 條 驗收后續(xù)工作。1對購入設備辦完移交手續(xù)后，資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員應對固定資產(chǎn)及時進行編號。2固定資產(chǎn)一經(jīng)編號，不得改變，也不能重復編號，同一編號不能重復使用。3驗收后應及時生成該固定資產(chǎn)序號并及時貼于固定資產(chǎn)上。4固定資產(chǎn)管理人員同時登記固定資產(chǎn)臺賬。5固定資產(chǎn)臺賬至少應包括以下內(nèi)容：設備編號、設備名稱、規(guī)格型號、制造廠家、使用部門、存放地點、出廠日期、出廠編號、使用日期、設備

4、價值、折舊年限和殘值率等。6設備價值應包括買價、增值稅、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費用和專業(yè)人員服務費等。7如果不能及時取得發(fā)票，可按合同金額或采購訂單上的金額登記固定資產(chǎn)臺賬，待取得發(fā)票后，再對設備原值進行調(diào)整。第 9 條 賬務處理。1在設備達到可使用狀態(tài)后，固定資產(chǎn)管理員應填列固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表，連同固定資產(chǎn)移交單一起報給財務部進行審批和相關(guān)賬務處理。2固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表至少應包括以下內(nèi)容：編號和名稱、規(guī)格型號、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設備出廠日期、驗收日期以及開始使用日期等

5、。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表一式兩聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔備查，一聯(lián)作為財務轉(zhuǎn)固的依據(jù)。3財務部固定資產(chǎn)會計對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表進行審核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿足轉(zhuǎn)交條件，同時，審閱相應的固定資產(chǎn)移交單，對該設備的開始使用時間進行核實。4固定資產(chǎn)會計在對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請表核實無誤后，生成相關(guān)的轉(zhuǎn)交憑證。同時，從下月起開始對當月轉(zhuǎn)交的固定資產(chǎn)計提折舊。如果轉(zhuǎn)固時間與財務入賬時間出現(xiàn)差異，應對折舊進行調(diào)整。5固定資產(chǎn)審核。（ 1）固定資產(chǎn)會計應于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對當月新增固定資產(chǎn)，從而保證達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)能夠及時轉(zhuǎn)固。（ 2）每年

6、年末進行固定資產(chǎn)盤點前，固定資產(chǎn)會計應與固定資產(chǎn)管理員對賬，保證會計記錄和固定資產(chǎn)臺賬一致。第 3 章 自行建造固定資產(chǎn)驗收第 10 條 企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要是工程工程，工程工程的驗收有逐期驗收和完工驗收 2 種。第 11 條 逐期驗收由工程部門依據(jù)工程合同書估驗該工程無誤后，填寫驗收單。第 12 條 完工驗收。1由施工單位在工程完成后，向企業(yè)提出驗收申請。2資產(chǎn)管理部會同工程部、使用部門、施工單位，依據(jù)工程合同書及工程設計藍圖的規(guī)定，核對進度及竣工圖，匯總整理工程分段驗收記錄、監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書、檢驗報告和其他有關(guān)資料，逐項核對查驗，針對施工進度及質(zhì)量進行驗收作業(yè)。3驗收無誤后，將驗收結(jié)果填在驗收單上。第 13 條 重要工程應聘請第三方評審機構(gòu)進行驗收，并編制驗收決算報告，其中包括工程總結(jié)、試運行報告、財務決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。第 14 條 驗收結(jié)算報告需由工程部核對后，交財務部復核。第 15 條 驗收決算報告核對無誤后，送交使用部門、工程部和財務部的負責人簽字確認，然后交總裁審批。第 16 條 審批后，財務部根據(jù)發(fā)票以及驗收決算報