個(gè)人所得稅合理避稅的10種方法 合理避稅的方法有多少種

1、個(gè)人所得稅合理避稅的10種方法 合理避稅的方法有多少種企業(yè)納稅籌劃旨在幫助納稅人在合法、合理的前提下降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化是當(dāng)今很多企業(yè)家所關(guān)注的。在我國加入WTO的新環(huán)境下，在新的稅收征管法的實(shí)施背景下，我國納稅人的納稅籌劃觀念日益加強(qiáng)，但到目前為止，還未形成一套可供參考的理論提示。下面就是小編給大家?guī)?2種合理避稅的方法，歡迎大家閱讀!1.轉(zhuǎn)移股利收入，掛往來賬投資企業(yè)收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利，應(yīng)作為投資收益下賬。有的企業(yè)為了截留分得的股利，將股利不作投資收益處理，而計(jì)入其他應(yīng)付賬款。如：1993年1月1日，A公司購入B公司面值為100元的普通股1500

2、0股，另支付手續(xù)費(fèi)8000元。年終收到分得的股利65000元。A公司將取得的股利直接掛入其他應(yīng)付款中以備以后挪用。2.轉(zhuǎn)移罰沒收入，不作利潤處理企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中，收取的賠款、罰金、滯納金等各種罰沒收入均應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入賬戶，有的企業(yè)為了將罰沒收入挪作他用，便虛掛往來賬戶。如：企業(yè)向不履行合約單位收取罰沒收入8萬元，本應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入，但企業(yè)卻虛掛往來記入其他應(yīng)付款。3.虛列收入，調(diào)整利潤企業(yè)財(cái)務(wù)人員受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示，對(duì)已實(shí)現(xiàn)的收入不按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人為了私利，授意會(huì)計(jì)人員虛增利潤，造成企業(yè)虛盈實(shí)虧;有的企業(yè)謀求團(tuán)體利益，虛增、虛減、轉(zhuǎn)移或截留利潤;有些效益較好的企業(yè)

3、為了偷逃稅款，對(duì)已實(shí)現(xiàn)的收入不作銷售處理：一是虛掛往來;二是不入賬或跨期入賬，既逃交了稅金，又達(dá)到隱匿利潤的目的。如：某企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)市場(chǎng)看好，產(chǎn)品暢銷，效益較好。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了控制利潤增長幅度，指使財(cái)務(wù)人員將本年300萬銷售收入不入賬，500萬銷售收入虛掛往來。使企業(yè)利潤虛減了200萬元(令相應(yīng)的銷售成本計(jì)600萬元)，從而偷漏了所得稅和增值稅。4.出售股票收益，用于職工福利出售股票取得的高于股票賬面價(jià)值的數(shù)額，應(yīng)作為投資收益處理。有的企業(yè)為了彌補(bǔ)職工福利費(fèi)的不足，便轉(zhuǎn)作職工福利費(fèi)，以致于將出售股票收益予以截留。如：某企業(yè)由于職工醫(yī)療費(fèi)和其他福利費(fèi)支出數(shù)額較大，企業(yè)有一種潛在的困難，故企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者授

4、意財(cái)務(wù)人員，將出售股票收益20萬元，直接記入了其他應(yīng)付款賬戶，然后其他應(yīng)付款賬戶轉(zhuǎn)入應(yīng)付福利費(fèi)賬戶，而不通過投資收益來處理。這樣企業(yè)既虛減了利潤，同時(shí)又逃交了應(yīng)交納的所得稅。5.截留聯(lián)營利潤，發(fā)放職工獎(jiǎng)金企業(yè)私心過重，與聯(lián)營單位協(xié)商后，將從聯(lián)營單位應(yīng)分得的利潤隱匿在聯(lián)營單位。同時(shí)授意聯(lián)營單位將聯(lián)營利潤由應(yīng)付賬戶直接轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款賬戶。以后，該投資單位根據(jù)需要將應(yīng)分得的聯(lián)營利潤直接從聯(lián)營單位提現(xiàn)，放入小金庫以備用于職工超稅定額的工資及獎(jiǎng)金。6.隱藏聯(lián)營投資利潤，直接轉(zhuǎn)入聯(lián)營投資現(xiàn)行制度規(guī)定，聯(lián)營投資利潤實(shí)行先分后稅的原則，對(duì)外投資的企業(yè)分得聯(lián)營利潤后，應(yīng)作為投資收益下賬，依法交納所得稅。但有的企

5、業(yè)為了偷逃所得稅，將應(yīng)從聯(lián)營單位分得的聯(lián)營利潤，直接作增加聯(lián)營投資的處理，而不作投資收益入賬。如：某企業(yè)為了偷逃所得稅，將從聯(lián)營企業(yè)分得的利潤，直接追加了投資。雙方協(xié)定，該企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分得的聯(lián)營利潤直接從聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)付利潤轉(zhuǎn)作聯(lián)營投資，即：借記：應(yīng)付利潤，貸：實(shí)收資本。7.轉(zhuǎn)移營業(yè)收入，計(jì)入營業(yè)外收入營業(yè)收入是指企業(yè)取得的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有直接關(guān)系的各種收入，而營業(yè)外收入是指企業(yè)取得與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接聯(lián)系的各種收入。營業(yè)外收入不屬經(jīng)營性收入，不交納銷售稅金。而經(jīng)營收入?yún)s應(yīng)交納銷項(xiàng)稅金。有的企業(yè)為了少交稅金，故意將營業(yè)收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入進(jìn)行核算。如：某企業(yè)銷售一批貨物，售價(jià)200萬元，

6、成本120萬元。雙方結(jié)算后，企業(yè)本應(yīng)作為收入入賬，同時(shí)期末結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，并按規(guī)定交納產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅金及附加。但企業(yè)為了少交稅金直接將收入200萬元轉(zhuǎn)入了營業(yè)外收入核算。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，沖減了營業(yè)外收入。結(jié)果使得企業(yè)少計(jì)交增值稅80000元(令進(jìn)項(xiàng)稅為210598元)，少計(jì)交城建稅5600元，少計(jì)交教育費(fèi)及其附加2400元，對(duì)企業(yè)利潤影響額為712000元，對(duì)應(yīng)交的所得稅影響額為(200080000-5600-2400)=234960(元)。8.虛轉(zhuǎn)成本，調(diào)整利潤有的企業(yè)管理混亂，財(cái)務(wù)部門受領(lǐng)導(dǎo)指意，人為地增加或減少銷售成本，造成利潤虛增或虛減。財(cái)務(wù)管理制度不健全，庫

7、存賬沒有設(shè)，每筆業(yè)務(wù)和成本結(jié)轉(zhuǎn)都是通過計(jì)劃利潤來作相應(yīng)的調(diào)整。如：某外企，庫存賬沒有設(shè)，為了貸款，報(bào)表上必須得稍有盈余，為了將利潤控制在200萬元，領(lǐng)導(dǎo)便授意將銷售成本隨意減少500萬元，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)有500萬元的銷售成本未轉(zhuǎn)銷，使利潤虛增500萬元。9.沒收財(cái)產(chǎn)損失，計(jì)入當(dāng)年損益根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)被沒收的財(cái)物損失，支付的各種罰沒資金，應(yīng)在稅后利潤中進(jìn)行分配。有的企業(yè)為了少交所得稅，將被沒收的財(cái)物損失直接計(jì)入了營業(yè)外支出。按年終實(shí)現(xiàn)的利潤總額計(jì)交所得稅。如：某企業(yè)非法經(jīng)營，被沒收價(jià)值200萬元的物品。按制度規(guī)定，此損失應(yīng)在稅后利潤中列支，但企業(yè)為了偷逃所得稅便全部直接記入營業(yè)外支出，使

8、當(dāng)年虛減利潤200萬元，少交所得稅66萬元。10.提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，調(diào)整當(dāng)年利潤據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售的凈損失，均應(yīng)列作營業(yè)外支出。有些企業(yè)為了調(diào)整當(dāng)年利潤和少交所得稅，將部分固定資產(chǎn)提前報(bào)廢處理。如：某企業(yè)于年底更新了5臺(tái)正常運(yùn)作的設(shè)備，原值100萬元，已提折舊40萬元。廠長授意，財(cái)務(wù)部部門作了清理處理：借記固定資產(chǎn)清理60萬，借記：累計(jì)折舊40貸記：固定資產(chǎn)100，于年末結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失，借記：營業(yè)外支出-處理固定資產(chǎn)凈損失60，貸記：固定資產(chǎn)清理60。結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)虛減利潤60萬元，少交所得稅19.8萬元。11.應(yīng)收入的包裝物押金，列入營業(yè)外支出企業(yè)在收到使用包裝物押金時(shí)，直接轉(zhuǎn)入小金庫而賬務(wù)上卻作包裝物押金被沒收的處理，直接列入營業(yè)外支出。企業(yè)在借用或租用包裝物時(shí)，將押金借記：其他應(yīng)收款，貸證：現(xiàn)金;收到押金時(shí)則直接借記：營業(yè)外支出，貸記：其他應(yīng)收款。如：某建筑公司購入沙子時(shí)，借入袋子的押金30000元，借入時(shí)借記：其他應(yīng)收款30000元，貸記：現(xiàn)金30000元，收回押金時(shí)，借記：營業(yè)外支出30000，貸記：其他應(yīng)收款30000，從而將收回押金轉(zhuǎn)作小金庫，同時(shí)也虛減了利潤。12.轉(zhuǎn)移正常停工損失，計(jì)入營業(yè)外支出按規(guī)定，由于水、風(fēng)、雨等自然災(zāi)害造成的非常損失及非正常停工損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。但有的企業(yè)為了控制利潤水平，延期交納