稅法習(xí)題及答案

1、第一章稅法概述一、單項(xiàng)選擇題1.目前我國(guó)稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（B ）A .資源稅 B. 土地增值稅 C.個(gè)人所得稅 D.企業(yè)所得稅2.下列不屬于稅收的特征的是（ C）A.固定性 B.無(wú)償性 C.靈活性 D.強(qiáng)制性4.按征稅對(duì)象分類，增值稅屬于（ A ）A.流轉(zhuǎn)稅 B. 所得稅 C. 財(cái)產(chǎn)稅 D. 行為稅5.按照稅法的職能作用不同，稅法可以分為（ C.）A.稅法基本法和稅收普通法 B.所得稅和流轉(zhuǎn)稅法C.實(shí)體稅法和程序稅法 D.中央稅法和地方稅法6.下列屬于中央和地方共享稅的有（ C. ）A.關(guān)稅 B.消費(fèi)稅 C.增值稅 D.車輛購(gòu)置稅二、多項(xiàng)選擇題1.下列采用累進(jìn)稅率的稅收有（C

2、. D. ）A房產(chǎn)稅 B. 城鎮(zhèn)土地使用稅 C.土地增值稅 D.個(gè)人所得稅2.屬于地方稅務(wù)局單獨(dú)征收管理的稅收是（ ABC ）A印花稅 B. 城鎮(zhèn)土地使用稅 C.土地增值稅 D.增值稅3.按管理權(quán)限和使用權(quán)限分類，稅收可以分為（ ABC ）A.中央稅 B. 地方稅 C.共享稅 D.分享稅4.我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的稅率有（ ACD ）A.比例稅率 B.全額累進(jìn)稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.定額稅率5.降低納稅人負(fù)擔(dān)的措施有（ AC ）A.起征點(diǎn) B.加成征收 C.免征額 D.加倍征收6.下列屬于財(cái)產(chǎn)、行為稅類的有（ ABC ）A.房產(chǎn)稅 B.契稅 C. 印花稅 D. 土地增值稅三、判斷題1.國(guó)家征稅

3、是為了滿足政府及其工作人員的生活需要（ × ）2.只要國(guó)家認(rèn)為需要，就可以隨時(shí)隨地想居民納稅（ ×）3.稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人必須依法履行代扣代繳稅款義務(wù)。如果不履行義務(wù)，就要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任（ ）4.納稅期限是指納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限，是稅法的固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。（ × ）5.稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在納稅方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（ ）6.比例稅率是對(duì)同一征收對(duì)象，按數(shù)額大小，規(guī)定不同的征收比例。（ × ）7.稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重于否的重要標(biāo)志。（ ）第二章增值稅一、單項(xiàng)選擇題1.進(jìn)口下列貨物應(yīng)按

4、13%的稅率征收增值稅的是（ C）A家用電器 B. 汽車 C.農(nóng)機(jī) D.攝(錄)像機(jī)2.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于（ B）項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。A.修建展銷廳 B.無(wú)償贈(zèng)送給客戶 C.對(duì)外提供餐飲服務(wù) D.發(fā)放獎(jiǎng)品3.某生產(chǎn)企業(yè)( A )項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，計(jì)算銷項(xiàng)稅額。A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物投資給其他單位B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于裝修職工活動(dòng)中心C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物加工單位委托加工后收回繼續(xù)用于生產(chǎn)使用D. 將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于其兼營(yíng)的租賃業(yè)務(wù)4.某化工廠本月銷售化肥取得銷售額60萬(wàn)元，用本廠汽車為客戶運(yùn)送收取了0.4萬(wàn)元的手續(xù)費(fèi)，又用20萬(wàn)元的化肥換取生產(chǎn)設(shè)備2臺(tái)。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，上個(gè)月銷售的化肥中，本月退貨5萬(wàn)元

5、，本月應(yīng)按（ C）萬(wàn)銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.45.某客戶自備裝飾材料，請(qǐng)建筑裝飾公司（有建筑業(yè)資質(zhì)）為其進(jìn)行室內(nèi)裝修設(shè)計(jì)并施工。該公司取得的勞務(wù)收入應(yīng)（ B ）A.征收增值稅 B.征收營(yíng)業(yè)稅C.未分別核算時(shí)征增值稅 D未分別核算時(shí)征營(yíng)業(yè)稅6.下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ D ）A.一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B.一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)（有已認(rèn)證的抵扣憑證）C.工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已取得增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證的原材料D.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)尚未取得發(fā)票的貨物7.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品的制造成本共計(jì)10萬(wàn)元，利潤(rùn)率為10%，按

6、當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算為18萬(wàn)元，記征增值稅的銷售額應(yīng)為（ D ）萬(wàn)元。A .10 B.10.9 C. 11 D. 188.某商場(chǎng)的床上用品組采取“買(mǎi)一送一”的促銷活動(dòng)，買(mǎi)一個(gè)床罩送一個(gè)床單，使消費(fèi)者獲得了折扣購(gòu)物的實(shí)惠。按增值稅暫行條例規(guī)定，該商場(chǎng)的增值稅應(yīng)作（ C ）處理A .在同一發(fā)票上分別注明床罩和床單銷售額，床單的銷售額可以減除，按折扣后的余額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額B.不在同一發(fā)票上注明的，則床單的銷售額不能減除，按原銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額C. 床單的銷售額不能減除，應(yīng)按“贈(zèng)送他人”的規(guī)定，床罩和床單均按各自的銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額 D.無(wú)論發(fā)票如何開(kāi)具，床單的銷售額可以減除

7、，按余額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額11.下列物品中，不屬于免征增值稅的是（ B ）A供殘疾人專用的輪椅 B個(gè)體戶銷售自己使用過(guò)的摩托車C.直接用于科研的進(jìn)口、設(shè)備D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品12.某家電廠是一家工業(yè)企業(yè)，其購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的申報(bào)抵扣時(shí)間是（ C ）A .與銷貨方簽訂購(gòu)銷合同后B.向購(gòu)貨方支付貨款后 C.購(gòu)進(jìn)的貨物已取得增值稅專用發(fā)票并已在當(dāng)月認(rèn)證D購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)投入生產(chǎn)后二、多項(xiàng)選擇題1.增值稅按不同分類方法分別屬于（BCD ）A稅收基本法 B.稅收實(shí)體法 C.對(duì)流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)額課稅的稅種 D.中央與地方共享稅種2.下列銷售行為應(yīng)征增值稅的是（ ABD ）A銷售電力 B. 銷售機(jī)器 C.銷售

8、房屋 D.（非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者）銷售農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品3.單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（ ACD）A動(dòng)力設(shè)備修理 B.房屋修理 C.汽車修配 D.受托加工卷煙4.下列屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有（ABD ）A.貴重金屬期貨 B.銀行銷售金銀 C.郵局出售集郵商品 D.郵政部門(mén)以外的其他部門(mén)出售集郵商品5以下屬于增值稅視同銷售的行為的是（ ACD ）A.將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用做集體福利C.銷售他人代銷的貨物 D.將自產(chǎn)的貨物用做投資6.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于（ ABC ），為增值稅視同銷售貨物行為A.分配給股東或投資者 B.對(duì)外投資 C.無(wú)償贈(zèng)送他人 D.非應(yīng)稅項(xiàng)目7.

9、將購(gòu)進(jìn)貨物用于（ ABCD ），為不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。A.免稅項(xiàng)目 B.集體福利 C.個(gè)人消費(fèi) D.非應(yīng)稅項(xiàng)目8.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ABCD ）A .企業(yè)生產(chǎn)防盜門(mén)并負(fù)責(zé)安裝B.商店銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電話費(fèi)繳存服務(wù)C.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)未分別核算D商場(chǎng)批發(fā)貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸9.按增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則，企業(yè)的下列行為中屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是（ ABCD ）A .企業(yè)生產(chǎn)防盜門(mén)并負(fù)責(zé)安裝B.商店銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電話費(fèi)繳存服務(wù)C.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)

10、務(wù)未分別核算D.郵政局提供郵政服務(wù)并出售集郵商品10.甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方協(xié)議由乙代銷甲的產(chǎn)品，售價(jià)由甲定，乙不得擅自提價(jià)；產(chǎn)品售出后，乙按銷售額收取代銷手續(xù)費(fèi)。此項(xiàng)活動(dòng)中甲、乙各自承擔(dān)的納稅義務(wù)為（BD ）A .甲為增值稅納稅義務(wù)人，乙為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人B.甲、乙均為增值稅納稅義務(wù)人C.甲既是增值稅納稅義務(wù)人，又是營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人D.乙既是增值稅納稅義務(wù)人，又是營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人三、判斷題1、通常情況下，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（ ）2、對(duì)于能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模納稅人，經(jīng)縣（市）稅務(wù)局批準(zhǔn)，其銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

11、。（ ）四、計(jì)算題 1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月購(gòu)銷情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款23萬(wàn)元，增值稅額3.91萬(wàn)元，另外支付運(yùn)費(fèi)取得發(fā)票金額3萬(wàn)元。 （2）購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8萬(wàn)元，稅款1.36萬(wàn)元。（3）直接向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款42萬(wàn)元。（4）銷售產(chǎn)品一批，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬(wàn)元。（5）將本月外購(gòu)鋼材20噸，已送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用。要求：計(jì)算本企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額和期末留抵進(jìn)項(xiàng)額。解析：（1）購(gòu)進(jìn)原材料可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=39100+30000

12、×7%=39100+2100=41200元（2）購(gòu)進(jìn)鋼材可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13600元（3）直接向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=420000×13%=54 600元（4）銷售產(chǎn)品收取的銷項(xiàng)稅額=400000×17%=68000元（5）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=13600元（6）應(yīng)繳增值稅額=68000-41200-13600-54600+13600=-27800元所以，該企業(yè)本期不用繳納增值稅，期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額27800元，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。2、某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)

13、進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額。進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=（700+700×10%）×17%=130.9萬(wàn)元3、某商貿(mào)公司某年6月發(fā)生以下幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨價(jià)金額為200萬(wàn)元；同時(shí)支付貨物運(yùn)輸費(fèi)，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的金額為5萬(wàn)元，其中運(yùn)輸費(fèi)2.5萬(wàn)元，公路建設(shè)基金0.5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。(2)銷售貨物開(kāi)具的專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬(wàn)元。（3）將購(gòu)進(jìn)貨物作為禮品分送給客戶，貨物價(jià)值8萬(wàn)元（不含增值稅價(jià)格）。假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法、有效的憑證，購(gòu)銷貨物的稅率均為17%，請(qǐng)計(jì)算該商貿(mào)當(dāng)

14、月應(yīng)繳納的增值稅稅額、城建稅及教育費(fèi)附加。解析：（1）購(gòu)入貨物可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬(wàn)×17%+（2.5+0.5）×7%=34.21萬(wàn)元（2）銷售貨物收取的銷項(xiàng)稅額=500萬(wàn)×17%=85萬(wàn)元（3）視同銷售的銷項(xiàng)稅額=8萬(wàn)×17%=1.36萬(wàn)元（4）應(yīng)繳增值稅額=85+1.36-34.21=52.15萬(wàn)元（5）應(yīng)繳城建稅額=52.15萬(wàn)元×7%=36526元（6）應(yīng)繳教育費(fèi)附加=52.15萬(wàn)元×3%=15654元4、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售上月購(gòu)入的空調(diào)400臺(tái)（進(jìn)價(jià)3500元/臺(tái)），

15、每臺(tái)售價(jià)4500元。 （2）按進(jìn)價(jià)賣給內(nèi)部職工50臺(tái)。（3）以舊換新方式銷售冰80臺(tái)，舊冰箱的收購(gòu)價(jià)200元/臺(tái)，新冰箱出售實(shí)際收款每臺(tái)1800元、臺(tái)。（4）5年前還本銷售方式售出1000臺(tái)彩電，本月為還本期，還本額每臺(tái)200元。（5）從生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)空調(diào)100臺(tái)，專用發(fā)票注明稅款23 800元。（6）月底為了更新本商場(chǎng)設(shè)施，將上月購(gòu)入空調(diào)10臺(tái)留為商場(chǎng)自用。要求：分析計(jì)算商場(chǎng)10月份應(yīng)納增值稅額（假設(shè)以上價(jià)格均為不含稅價(jià)）。當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=（400+50）×4500×17%+80×2000×17%=371450元進(jìn)項(xiàng)稅額=23800元進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10&

16、#215;3500×17%=5950元應(yīng)納稅額=371 450（23800-5950）=353600元第四章 營(yíng)業(yè)稅一、單項(xiàng)選擇題1.我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅采用（ D）稅率A定額稅率 B. 累進(jìn)稅率 C.超率累進(jìn)稅率 D.比例稅率2.下列項(xiàng)目中不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ A ）。A.修理、修配勞務(wù)B.交通運(yùn)輸勞務(wù) C.建筑安裝勞務(wù) D.文化體育勞務(wù)3.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ B ）A.金融保險(xiǎn)業(yè) B.商品零售業(yè) C.文化體育業(yè) D. 建筑業(yè)4.下列行為中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ B ）A發(fā)生在境內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù) B.在境外組織旅游 C.銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn) D.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨

17、物提供的保險(xiǎn)5.銷售不動(dòng)產(chǎn)不包括（ D ）A.建筑物 B.土地附著物C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人 D.不動(dòng)產(chǎn)出租6.現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅是按（ B ）設(shè)計(jì)稅目稅率的。A.產(chǎn)品 B.行業(yè) C.地區(qū) D.納稅人性質(zhì)7.納稅人兼營(yíng)不同稅目應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅行為，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額；未分別核算的（A ）A從高使用稅率 B.從低適用稅率 C.適用平均稅率 D.適用增值稅稅率8.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格=（A ）A營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）/(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)B營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1+成本利

18、潤(rùn)率）/(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)C. 營(yíng)業(yè)成本或工程成本/(-營(yíng)業(yè)稅稅率)D. 營(yíng)業(yè)成本或工程成本/(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)9.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，該一定期限是（ D ）A .自期限之日起5日內(nèi) B. 自期限之日起7日內(nèi)C. 自期限之日起10日內(nèi) D. 自期限之日起15日內(nèi)10.某娛樂(lè)城適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率，本月門(mén)票收入60萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入40萬(wàn)元，向顧客出售煙酒收入50萬(wàn)元，則該娛樂(lè)城本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（ D ）萬(wàn)元A .12 B.20 C.10 D.30二多項(xiàng)選擇題1.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括（ ABCD

19、）A.門(mén)票收入 B.臺(tái)位費(fèi)收入 C.點(diǎn)歌費(fèi)收入 D.煙酒和飲料收入2.下列各項(xiàng)中，屬于混合銷售行為的是（ CD ）A某飯店開(kāi)設(shè)餐廳、客房和商場(chǎng),，提供多方位服務(wù)B某餐廳既經(jīng)營(yíng)餐飲又經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè) C. 某計(jì)算機(jī)公司銷售計(jì)算機(jī)并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試D. 某商場(chǎng)銷售貨物并負(fù)責(zé)送貨上門(mén)3.下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是（AD ）A.從事長(zhǎng)途汽車客運(yùn) B.從事委托加工C.從事商品批發(fā)業(yè)務(wù) D.從事餐飲勞務(wù)4.下列應(yīng)按3%征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ABD ）A.交通運(yùn)輸業(yè) B.郵電通信業(yè) C.金融保險(xiǎn)業(yè) D.建筑業(yè)5.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由時(shí)，下列各項(xiàng)有可能作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的

20、是（ BC）A明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的營(yíng)業(yè)額B納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格C.納稅人最近時(shí)期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格D. 納稅人最近時(shí)期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的最高價(jià)格三、判斷題1.計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)是在我國(guó)境內(nèi)提供的全部勞務(wù)（ × ）2.某商人將自己購(gòu)置的一套商品房贈(zèng)送自己的親戚，不交營(yíng)業(yè)稅（ × ）3.某建筑公司承包一項(xiàng)工程，承包額為1200萬(wàn)元。將其中部分工程轉(zhuǎn)包給一個(gè)建筑隊(duì)。建筑隊(duì)的承包額為200萬(wàn)元。則總包人應(yīng)按1000萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。（ ）4.營(yíng)業(yè)稅是價(jià)外稅。（ × ）5.旅游業(yè)務(wù)，以全部收費(fèi)減去為旅游

21、者付給其他單位的食、宿、交通、門(mén)票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。（ ）四、計(jì)算題1.某旅游公司組團(tuán)大連、青島五日游，收取全程旅游費(fèi)共計(jì)100000元，其中代旅游者支付交通費(fèi)30000元，住宿費(fèi)9000元，門(mén)票費(fèi)5000元，在大連、青島分別由當(dāng)?shù)芈糜喂咎峁?dǎo)游，共付費(fèi)10000元。要求：計(jì)算該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。解：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=（100,000-30,000-9,000-5,000-10,000）×5%=2300元2.某娛樂(lè)城8月份取得門(mén)票收入7萬(wàn)元，包場(chǎng)收入10萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)2萬(wàn)元，煙酒、飲料費(fèi)收入12萬(wàn)元。該企業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅率為10%。要求：計(jì)算該娛樂(lè)城本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。解：

22、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=（70,000+100,000+20,000+120,000）×10%=31000元3.平安運(yùn)輸公司2010年2月取得客運(yùn)收入35000元，貨運(yùn)收入55000元，其他運(yùn)輸收入8000元，支付給其他聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)20000元，營(yíng)業(yè)稅率3%。要求：計(jì)算該公司2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。解：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=（35000+55000+8000-20000）×3%=2340元4.某建筑公司承攬一建筑工程，工程承包額為5000萬(wàn)元，該建筑公司將工程中的裝飾工程分包給某裝飾公司，分包價(jià)款為1500萬(wàn)元，又將工程中的設(shè)備安裝工程分包給另一設(shè)備安裝公司，分包價(jià)款為1200萬(wàn)元，已知營(yíng)

23、業(yè)稅稅額為3%。要求：計(jì)算建筑公司承包該項(xiàng)目應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。解：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=（5000+1500-1200）萬(wàn)×3%=69萬(wàn)元第五章 關(guān)稅一、 單項(xiàng)選擇題1.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出國(guó)境或關(guān)境的貨物、物品征收的一種稅。我國(guó)負(fù)責(zé)關(guān)稅征收工作的部門(mén)（ B）A.稅務(wù)機(jī)關(guān) B.海關(guān) C.工商部門(mén) D.財(cái)政部門(mén)2.隨著進(jìn)出口商品價(jià)格由高到低而設(shè)置由低到高的關(guān)稅計(jì)征辦法是（ D）A從價(jià)稅 B.從量稅 C.復(fù)合稅 D.滑準(zhǔn)稅3.進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起（C. ）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。A10 B. C.15 D.54.實(shí)質(zhì)性加工的情況之一是指加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超

24、過(guò)（B. ）A20% B.30% C. 15% D. 50%5.我國(guó)對(duì)進(jìn)出口商品基本上都實(shí)行（ A）A從價(jià)稅 B.從量稅 C.復(fù)合稅 D.滑準(zhǔn)稅6.在陸、空、海運(yùn)中，若進(jìn)出口的保費(fèi)無(wú)法確定成本實(shí)際發(fā)生額，海關(guān)應(yīng)按（ C. ）來(lái)計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A貨價(jià)×5 B.運(yùn)費(fèi)×3 C.（貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)）×3 D.貨價(jià)×37.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過(guò)（ B）個(gè)月。A.3 B.6 C.9 D.128.下列各項(xiàng)中，符合稅法免稅規(guī)定的是（ D ）A保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B.

25、 邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛C關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物D經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告和貨樣9.關(guān)稅按稅收收入歸屬，屬（ A ）A中央稅 B.地方稅 C. 中央與地方稅享稅 D.固定稅10.我國(guó)2002年版出口稅則稅目總數(shù)為（ C.）個(gè)。A21 B.15 C.36 D.5011.因納稅義務(wù)人違反海關(guān)法規(guī)定而造成的少征或漏征，海關(guān)在（ C. ）年內(nèi)可以追征。A1 B.2 C.3 D.512.進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（ A ）為基礎(chǔ)審查確定。A成交價(jià)格 B.市場(chǎng)價(jià)格 C.估算價(jià)格 D.重置價(jià)格二、多項(xiàng)選擇題1.進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的下列物品，需要繳納關(guān)稅的有（ AB

26、 C. D）A貿(mào)易性商品 B.個(gè)人郵遞物品 C.入境旅客隨身攜帶的物品D各種運(yùn)輸工具上服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品2.我國(guó)關(guān)稅計(jì)征辦法有（ AB C. D ）A從價(jià)稅 B.從量稅 C.復(fù)合稅 D.滑準(zhǔn)稅三、判斷題1.根據(jù)我國(guó)關(guān)稅條例的規(guī)定，個(gè)人郵遞物品可以不納稅。（ × ）2.關(guān)稅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)進(jìn)出關(guān)境的貨物征收的一種稅。（× ）3.納稅義務(wù)人向海關(guān)申報(bào)的價(jià)格等于完稅價(jià)格。（ × ）4.關(guān)稅稅額在人民幣10元以下的可以免征關(guān)稅。（× ）5.我國(guó)對(duì)少數(shù)進(jìn)口商品計(jì)征關(guān)稅時(shí)所采用的滑準(zhǔn)稅實(shí)質(zhì)上是一種特殊的從價(jià)稅（ ）6.進(jìn)出口稅則是一國(guó)政府根據(jù)國(guó)家關(guān)稅政策和經(jīng)濟(jì)

27、政策，通過(guò)一定的立法程序制定、公布、實(shí)施的進(jìn)出口貨物和物品應(yīng)稅的關(guān)稅稅率表。（ ）7.稅則歸類錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致關(guān)稅的多征或少征，影響關(guān)稅作用的發(fā)揮。（ ）8.最惠國(guó)稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物（× ）9.進(jìn)口商品加工程度越深，關(guān)稅稅率越高。×10.在不可再生性資源、一般資源性產(chǎn)品及原材料、半成品、制造品中，不可再生性資源關(guān)稅稅率較低，制造品關(guān)稅稅率較高。×第六章 企業(yè)所得稅一、 單項(xiàng)選擇題1. 下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（ C ）A企業(yè)債劵利息 B.外單位欠款付給的利息收入C購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息收入 D.銀行

28、存款和利息收入2.某小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額為30000元，其應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是（ D. ）A7500元 B.5400元 C.6000元 D.3000元3.企業(yè)所得稅中所稱的小型微利工業(yè)企業(yè)，必須符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（ ）萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)（ ）人，資產(chǎn)總額不超過(guò)（ ）元。D.A30 803 3000 B.30 801 1000 C.20 100 3000 D.30 100 30004.根據(jù)企業(yè)所得稅法等有關(guān)，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ C ）A以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備5.納稅人通過(guò)非營(yíng)利

29、的社團(tuán)、國(guó)家機(jī)關(guān)的救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年度（ B. ）12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。A收入總額 B.利潤(rùn)總額 C.納稅調(diào)整后所得 D. 應(yīng)納稅所得額6. 企業(yè)所得稅實(shí)行的是比例稅率，若某企業(yè)某年度應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，上一年度所得虧損42萬(wàn)元，則本年度該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為（A ）A2萬(wàn)元 B.1.6萬(wàn)元 C.2.16萬(wàn)元 D. 1.44萬(wàn)元7.繳納企業(yè)所得稅，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（ D.）A7日 、45日 B.15日、45日 C. 15日、4個(gè)月 D. 15日、5個(gè)月8.納稅人在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)當(dāng)在年度終了

30、后（ ）向其所在地主管機(jī)關(guān)報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表和所得稅申報(bào)表（ C ）A15日 B.45日 C.5個(gè)月 D. 60日10.一個(gè)納稅人同時(shí)交叉適用兩個(gè)或兩個(gè)以上減免稅優(yōu)惠政策的，在執(zhí)行時(shí)應(yīng)（ B. ）。A各項(xiàng)優(yōu)惠政策累加執(zhí)行 B.各項(xiàng)優(yōu)惠政策順序執(zhí)行C由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定 D.選擇其中一項(xiàng)最優(yōu)惠的政策11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（D. ）。A欠稅滯納金 B.修繕職工浴室支出C火災(zāi)保險(xiǎn)賠款 D.逾期還貸罰息支出12.納稅人在進(jìn)行清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以（ D. ）作為一個(gè)企業(yè)所得稅的納稅年度計(jì)算清算所得。A當(dāng)年1月1日至清算開(kāi)始日期 B. 當(dāng)年1月1日至清算結(jié)束日期C當(dāng)年1月1日至12月31日 D

31、.清算期間二多項(xiàng)選擇題1.下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的有（ C D）A外商獨(dú)資企業(yè)B在法國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)C實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，在國(guó)內(nèi)雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)D實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在北京設(shè)立場(chǎng)所機(jī)構(gòu)的企業(yè)2.下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的（ AC. D ）A企業(yè)為構(gòu)建固定資產(chǎn)在資產(chǎn)構(gòu)建期間發(fā)生的應(yīng)當(dāng)作為資本性支出的借款費(fèi)用B非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出C贊助支出D企業(yè)所得稅款3.下列哪些收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納所得稅額（AB ）A銷售產(chǎn)品取得的收入B出租包裝物的租金收入C持有國(guó)債利息收入D財(cái)政撥款4.下列企業(yè)屬于居民企業(yè)的是（ AB ）A中

32、外合資企業(yè)B在法國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)C實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，在國(guó)內(nèi)雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)D實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在北京設(shè)立場(chǎng)所機(jī)構(gòu)的企業(yè)5.下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的有（ A C. D ）A非公益性捐贈(zèng)支出 B.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出C稅收滯納金 D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出6.下列情形中，應(yīng)對(duì)納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（ AB C. D ）A能正確核算成本費(fèi)用支出，收入總額不能準(zhǔn)確核算的B沒(méi)有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的C收入和費(fèi)用均不能正確核算的D不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的7.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊的是（ B . D ）A季節(jié)

33、性停用的機(jī)器設(shè)備 B.不需要用的機(jī)器設(shè)備C以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)三、判斷題1.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）2.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除（ × ）。3.企業(yè)所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。×4.企業(yè)按照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。（ ）。5.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照外國(guó)法律成立但在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

34、。（ ）6.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）7.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)為設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。（ × ）8.經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。（ × ）9.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為3年。（ ）10.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，可以扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（ × ）11.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪酬總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ ）12.企業(yè)所使用或者銷售的存貨的成本計(jì)

35、算方法，可以在先進(jìn)先出、后進(jìn)后出、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。（ × ）四、計(jì)算題廣西星星商貿(mào)有限公司（納稅人識(shí)別號(hào)：399865210598611；營(yíng)業(yè)地址：南寧市新陽(yáng)路58號(hào)，電話：（0771）3166888；開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)建設(shè)銀行永新支行,賬號(hào)：8450188066433）2009年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入4100萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本2100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入（包裝物出租收入）500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入（接受捐贈(zèng)）180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅金及附加800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用750萬(wàn)元，管理費(fèi)用280萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150

36、萬(wàn)元，投資收益120萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益50萬(wàn)元。其他部分信息如下：1、前年未彌補(bǔ)的虧損為400萬(wàn)元，去年未彌補(bǔ)的虧損為50萬(wàn)元；2、公司平均人數(shù)為55人，平均資產(chǎn)總額為920萬(wàn)元；3、投資收益情況：取得所投資的中資企業(yè)分配的股息收入110萬(wàn)元；3個(gè)月期國(guó)庫(kù)券利息收入10萬(wàn)元。4、研發(fā)部門(mén)發(fā)生技術(shù)研發(fā)資料搜集費(fèi)1萬(wàn)元，支付該部門(mén)5個(gè)員工工資每人0.8萬(wàn)元，試驗(yàn)費(fèi)5萬(wàn)元。5、當(dāng)年應(yīng)付工資賬戶情況：期初貸方余額為零，本期貸方發(fā)生額為210萬(wàn)元，借方發(fā)生額為200萬(wàn)元（其中包括研發(fā)人員4萬(wàn)元工資及3個(gè)殘疾人職工工資共0.9萬(wàn)元）。6、福利費(fèi)當(dāng)年列支了20萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)按2.5%計(jì)提但沒(méi)有實(shí)際使

37、用。工會(huì)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提并已足額撥繳。7、管理費(fèi)用賬戶：其中有0.3萬(wàn)元的差旅費(fèi)取得的是08年的發(fā)票；5萬(wàn)元是支付給上級(jí)管理機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)；0.1萬(wàn)元取得的是企業(yè)的收據(jù)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元（其中有0.8萬(wàn)元的發(fā)票取得方為其他企業(yè)）。8、銷售費(fèi)用賬戶：其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬(wàn)元。9、財(cái)務(wù)費(fèi)用：其中從關(guān)聯(lián)方企業(yè)取得借款400萬(wàn)元，期限3年，年息12%，當(dāng)年“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目列支關(guān)聯(lián)方借款利息48萬(wàn)元。該公司取得關(guān)聯(lián)企業(yè)權(quán)益性投資100萬(wàn)元，金融部門(mén)的同期同類貸款利率為7.2%。10、投資性房地產(chǎn)，年初賬面價(jià)值100萬(wàn)，年末的賬面價(jià)值150萬(wàn)元。確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益50萬(wàn)元。11、營(yíng)業(yè)外支出賬戶：其中有20萬(wàn)元是由于污染環(huán)境被行政部門(mén)處罰支付的罰款；15萬(wàn)元為通過(guò)南寧市民政局向廣西某山村小學(xué)發(fā)生的捐贈(zèng)，取得公益性捐贈(zèng)專用票