企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探討_1

1、    企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探討    卞良成摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化步伐的加快，企業(yè)面臨著更加復(fù)雜的外部競爭環(huán)境，如何在風(fēng)云變幻的市場經(jīng)濟(jì)背景下贏得競爭主動(dòng)權(quán)，立于不敗之地，是目前各類企業(yè)關(guān)注和探討的發(fā)展重點(diǎn)。誠然，在如此激烈的競爭中，通過加強(qiáng)內(nèi)控管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來推動(dòng)企業(yè)整體管理水平的提升很有必要。企業(yè)在發(fā)展中存在著兩種主要的風(fēng)險(xiǎn)，即經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)控管理，防范和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展不可或缺的任務(wù)。本文闡述了企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題，并提出有效的應(yīng)對策略，以饗讀者。關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；存在問題；應(yīng)對策略：f2

2、75 文獻(xiàn)識別碼：a ：1001-828x（2016）007-000-01面對全球金融危機(jī)的猛烈進(jìn)攻，我國很多企業(yè)在成本、資金流通以及經(jīng)濟(jì)效益方面受到了嚴(yán)重挫傷，甚至還有更多企業(yè)因無法招架金融危機(jī)而破產(chǎn)與倒閉。當(dāng)然，這充分暴露出一個(gè)事實(shí)，即這些企業(yè)在內(nèi)控管理以及風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在問題。隨著企業(yè)間競爭的愈演愈烈，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)健康發(fā)展，完善內(nèi)控管理，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范勢在必行。一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題（一）企業(yè)內(nèi)控管理存在的一些問題內(nèi)控管理是企業(yè)管理不可或缺的重要環(huán)節(jié)，更是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它關(guān)系著企業(yè)的運(yùn)作是否順利以及企業(yè)經(jīng)營的成敗。例如，近年來，隨著環(huán)境污染問題的加劇，污水處理企業(yè)發(fā)展

3、因其對環(huán)境保護(hù)的巨大作用而備受關(guān)注，污水處理企業(yè)的發(fā)展要朝著總投資少、運(yùn)行費(fèi)用（成本）低、占地省、運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)等方向進(jìn)行。要想實(shí)現(xiàn)這一宏偉的發(fā)展目標(biāo)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，通過內(nèi)控管理確保企業(yè)財(cái)會(huì)信息的完整與準(zhǔn)確性，提高決策的正確性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很重要。但目前企業(yè)在內(nèi)控管理方面存在一些問題，即內(nèi)控管理人員素質(zhì)與能力有限、風(fēng)險(xiǎn)防范意識弱、內(nèi)控管理人員工作積極性差，動(dòng)力不足等等。毋庸置疑，這些問題直接制約著企業(yè)內(nèi)控管理水平的提升。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的缺陷企業(yè)在發(fā)展中，無論是在經(jīng)營方面還是財(cái)務(wù)方面均存在著一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，而每一類風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生都將大大損耗企業(yè)實(shí)力，不利于企業(yè)的發(fā)展壯大。就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來講

4、，防范風(fēng)險(xiǎn)是最大限度發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用，推動(dòng)企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展的有效手段。但縱觀企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀，一些問題逐漸暴露出來：第一，企業(yè)盲目籌資或投資致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。第二，不健全、不完善的錯(cuò)誤內(nèi)控制度催生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范密切相關(guān)，內(nèi)控管理不善，內(nèi)控制度的不合時(shí)宜都間接為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生埋下隱患。就污水處理企業(yè)而言，應(yīng)該從科學(xué)投融資、完善規(guī)范內(nèi)控管理制度等方面提高提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃。二、做好內(nèi)控管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的應(yīng)對策略（一）完善內(nèi)控管理制度，全面建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系思想是先導(dǎo)，制度是保障。毋庸置疑，在企業(yè)發(fā)展中，完善的制度是企業(yè)發(fā)展與騰飛的基礎(chǔ)保障，對企業(yè)發(fā)展

5、起著方向性的指導(dǎo)作用。首先，企業(yè)相關(guān)管理人員應(yīng)強(qiáng)化重視，提升認(rèn)識。要強(qiáng)化對內(nèi)控管理制度以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度的重視，只有管理人員重視制度創(chuàng)設(shè)，工作人員才能競相效仿，規(guī)范自身行為，端正工作態(tài)度，提高工作積極性。其次，在重視的基礎(chǔ)上完善制度建設(shè)。企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)控管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度建設(shè)，將企業(yè)管理的價(jià)值與意義發(fā)揮到最大。拿污水處理企業(yè)為例，企業(yè)可借鑒國外先進(jìn)污水處理企業(yè)內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)防范制度，去其糟粕，取其精華，為我所用。最后，要根據(jù)自身發(fā)展實(shí)況和時(shí)代需求不斷優(yōu)化更新各項(xiàng)制度。時(shí)代在發(fā)展，社會(huì)在進(jìn)步，因此企業(yè)內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)防范制度也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，企業(yè)可通過座談會(huì)討論的方式聽取各部門代表的意見，創(chuàng)建更具

6、實(shí)踐意義的制度。（二）強(qiáng)化監(jiān)督管理，確保各項(xiàng)管理制度落到實(shí)處完善的制度是基礎(chǔ)，制度制定后，強(qiáng)化落實(shí)才是正道。因此，各企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督，確保企業(yè)各項(xiàng)管理制度落到實(shí)處，真正發(fā)揮制度的引導(dǎo)與規(guī)范作用。鑒于此，企業(yè)可建立專門機(jī)構(gòu)強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督。完善機(jī)構(gòu)建設(shè)，組建專門的監(jiān)督小組，挑選特定的監(jiān)督人員對企業(yè)內(nèi)控管理進(jìn)行監(jiān)督是促使管理制度落實(shí)與實(shí)施的有效手段。例如，企業(yè)可挑選監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)豐富，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識與能力極強(qiáng)的人作為監(jiān)察人員，組成審計(jì)小組，并通過內(nèi)部審計(jì)以及財(cái)務(wù)審核、監(jiān)察的方式強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范。當(dāng)然，在內(nèi)控管理出現(xiàn)問題時(shí)監(jiān)察人員應(yīng)及時(shí)指出，并鼓勵(lì)其改正；在面對重大問題的關(guān)鍵時(shí)刻，可啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，以做到更好地

7、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)。（三）全面提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)與指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)繁瑣復(fù)雜、循序漸進(jìn)的系統(tǒng)工程，在財(cái)務(wù)管理過程中，每一位職工對每一筆財(cái)務(wù)支出、使用與管理，都要有詳細(xì)、全面的記錄，并以此作為分析市場變化以及企業(yè)未來發(fā)展方向的重要依據(jù)。因此，每一個(gè)財(cái)務(wù)管理人員都要具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，在日常工作中盡可能確保財(cái)會(huì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性與全面性，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識，做到防患于未然，即使風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，也要臨危不亂，科學(xué)、理智地面對風(fēng)險(xiǎn)，迎接挑戰(zhàn)。從該層面講，企業(yè)強(qiáng)化對財(cái)會(huì)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)與指導(dǎo)顯得尤為重要。企業(yè)可根據(jù)自身發(fā)展實(shí)際，通過多種途徑開展不同形式的風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)與指導(dǎo)活動(dòng)。例如，可以

8、通過集體教育、視頻片播放、開展定期風(fēng)險(xiǎn)問題探討等方式提高職員的風(fēng)險(xiǎn)防范與評估能力，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。（四）多方面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評估，全面遏制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評估是很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中所采用的有效手段，該手段最大限度遏制了風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，有效削減了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。第一，做好會(huì)計(jì)工作方面的風(fēng)險(xiǎn)評估。在會(huì)計(jì)工作方面，企業(yè)要強(qiáng)化對會(huì)計(jì)工作人員的監(jiān)督，通過核對會(huì)計(jì)信息，確保信息的準(zhǔn)確性來降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；還可以通過強(qiáng)化對職工的職業(yè)道德培訓(xùn)來預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。第二，做好資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作。所謂資金風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)在資金投放、回收、支付等方面產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要強(qiáng)化對資金投放、支付、回收等的監(jiān)督與管理，并對投資、融資等進(jìn)行準(zhǔn)確評估，盡可能提高決策的準(zhǔn)確度，以此來進(jìn)行有效的資金風(fēng)險(xiǎn)防范。綜上所述，企業(yè)在發(fā)展過程中，內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有著密不可分的關(guān)系，強(qiáng)化內(nèi)控管理能有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范也極大推動(dòng)著企業(yè)內(nèi)控管理的進(jìn)一步完善發(fā)展，二者相輔相成，相互促進(jìn)，不可分割。鑒于此，企業(yè)應(yīng)正確處理二者關(guān)系，并針對二者存在問題，對癥下藥，量體裁衣。企業(yè)要多途徑提高內(nèi)控管理水平，盡可能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率，并遏