關于現金流量管理在企業(yè)財務管理中的思考與探索

1、    關于現金流量管理在企業(yè)財務管理中的思考與探索    許云秀摘要：在現代化的企業(yè)管理中，想要實現社會效益和經濟效益的有效統一，除了要擴大經營規(guī)模之外，還要促進財務工作的有效實施，采取科學的方式方法對現金流量進行管理。有效的現金流量能為管理者提供科學決策的依據，使企業(yè)的財務管理在更有效的機制下進行，進而使企業(yè)在激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟。本文主要研究現金流量管理在企業(yè)財務管理中的作用及管理策略。關鍵詞：現金流量管理;財務管理;思考和探索隨著市場經濟的不斷發(fā)展，大部分企業(yè)已經基本實現了的生產模式轉型，但在內部控制尤其是對現金流量管理，依然存在認識不到位以及控

2、制不切實際的情況。如此，不僅不利于企業(yè)的發(fā)展和經營，甚至還會給企業(yè)帶來經濟危機。因此在現代化管理體制下，企業(yè)管理者應合理進行現金流量的布局，強化現金流量管理的意識，采取有效措施提升管理效率，從而為企業(yè)的長足發(fā)展提供堅實的動力。一、現金流量管理在企業(yè)財務管理中的作用（一）現金流量體現了企業(yè)的經營管理實力隨著經濟全球化趨勢的愈演愈烈，企業(yè)想要在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就應該有積極面對經濟危機的勇氣和策略。現金流量管理在此過程中具有重要地位：首先，與投資經營資金相比，現金流量更具有說明性，可以有效應對企業(yè)經營中出現的短期或小規(guī)模危機;其次，與企業(yè)利潤相比，現金流量具有極強的客觀性，財務管理部門出具

3、的收付賬都是現金流量的具體表現形式;最后，現金流量管理隨著財務機制的變化不斷發(fā)生變動，是企業(yè)現金支付能力、短期投資能力的集中體現。（二）現金流量為管理者提供科學的決策依據企業(yè)無論是經營投資，還是資源分配，都離不開現金流量管理的支持，其管理活動甚至貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終?，F金流量管理作為企業(yè)內部控制及財務管理中的重要組成部分，能夠為企業(yè)的發(fā)展提供及時有效的市場行業(yè)信息，為企業(yè)即將開始的經營決策提供信息依據，其中包括經濟流轉信息、財務管理信息和投資信息等，這些為企業(yè)的長足發(fā)展提供了優(yōu)質保證。二、企業(yè)財務管理中現金流量管理存在的問題（一）對現金流量管理的認知不到位雖然當前大部分企業(yè)已經認識到實現社會效

4、益和經濟效益統一，對企業(yè)發(fā)展的重要意義，也明確了解內部控制的價值，但是對于現金流量管理來講還缺乏一定的認識。首先從管理層面上來講，不少企業(yè)管理者并沒有將現金流量管理納入到內部控制的范疇當中，導致與此相關的工作呈現出碎片化和零散化的特點，不利于集中管理。其次，從基層員工來說，由于對現金流量認知的不到位，一些員工認為企業(yè)持有越多現金越好，一些則認為只要有現金就應該進行投資，導致企業(yè)中現金持有量過多或過少，導致償還支付能力下降或投資效率較低等。最后，針對財務管理部門來講，對上級下達的關于現金流量管理的命令過于服從，不能兼顧企業(yè)整體的效益，甚至還無法經受外界的誘惑虛假報賬，長此以往就使企業(yè)陷入了經營僵

5、局，不利于后續(xù)的經營和發(fā)展1。（二）對現金流量的控制不到位現代化企業(yè)在長期的經營發(fā)展中，雖然已經退出了具有科學指導價值的現金流量管理理論，但是在實踐的過程中卻缺乏科學性。例如，企業(yè)在面臨不同的生產周期時，不能合理采取多樣化的現金流量控制措施，導致現金在某一時段大量流失，難以補充后續(xù)的經營鏈條，導致企業(yè)長期虧本。而針對一些已經進入成熟期的企業(yè)來說，現金流量的管理更加重要，每天不僅會有大量的投資支出，也有大量現金流水賬，如果此時的管理策略和機制還未發(fā)展成熟，勢必會對企業(yè)的發(fā)展帶來不良影響。（三）現金流量管理機制不健全現金流量管理機制異常，主要體現在企業(yè)管理者忽視了經營活動、籌資活動和投資活動三者之

6、間對現金流量管理的重要影響。具體來講，經營生產活動是企業(yè)經營發(fā)展的主體，關乎企業(yè)生存發(fā)展的命脈，對于開拓新市場、擴大經營規(guī)模來說具有重要意義。但是當前部分企業(yè)的發(fā)展，僅僅依靠外來資金，企業(yè)內部一旦存儲一定現金流量就急于甚至是盲目投資跟風，高估了企業(yè)增加盈利的能力，長此以往只會導致企業(yè)財務狀況發(fā)生異常，為企業(yè)的發(fā)展設置了危機。三、現金流量管理在企業(yè)財務管理中應用的策略（一）強化企業(yè)對現金流量管理的認識想要全面強化現金流量管理在財務管理中的應用價值，就要求企業(yè)全體上下無論是管理者還是基層員工，要加強對現金流量管理的認知，提升財務管理意識和風險管理意識，學習現金流量管理的基本內涵和應用價值，用先進的

7、思想武裝頭腦，完善落實現金流量管理的實踐。同時，管理者也應該幫助財務部門員工提升自身素質，除了學習相關知識之外，還應該提升對市場信息把控的能力，掌握計算機核算基礎，學習法律、投資、經營等行業(yè)守則，從而為企業(yè)的經營管理提供更為科學的人才儲備和決策依據2。（二）提升現金流量資金的使用效率在企業(yè)的經營管理中，財務部門對任何決策和經營投資都應該做出充分的現金流量準備，提升對費用的管控和管理，防止資金浪費的同時，提高其使用效率。具體來講，財務部門首先需要強化對投資成本的預算管理，制定科學的成本測算指標，針對不同的投資類型，分別進行有效的成本管理，并將經營活動分配到每一個人的頭上，做到權責分明，一旦發(fā)現問

8、題才能節(jié)省時間、提升效率。其次，對每項具體支出的費用進行定額的管理。在把握費用使用范圍的同時，合理掌控其使用時間和周轉速度，并形成有效的報表計劃。最后，財務部門作為監(jiān)督者，也應該為管理者提供投資決策的方向和信息，使其能夠認識到長線投資的重要性，進而提升現金流量的使用效率。（三）科學控制銷售收入中的應收賬款為了保證必要的資金回籠，企業(yè)需要制定必要的應收賬款回收政策。對銷售人員的業(yè)績應該以銷售回籠現金為依托，實現必要的賞罰機制，保證銷售部門基本的效益之外，提升現金流量儲備。同時，銷售部門也應該加強和財務部門之間的合作，保證市場信息資源共享的同時，能夠及時收回應收賬款，并以權責分明的立場對責任人進行

9、考核和管理，從而提升企業(yè)生產經營的持久力3。（四）制定彈性的財務風險評價機制為了實現預期的經營效率，企業(yè)應該制定彈性的財務管理和評價機制。首先，對現金流量進行測評，一旦發(fā)現閑置現金，要合理進行儲備管理或投資管理，防止流量資金過?；蜻^少。其次，評價機制中應該充分體現出現金和利潤之間的關系。多數情況下，企業(yè)的利潤和現金流量是成正比并相輔相成的，但是財務部門依然需要將兩者區(qū)分開來，將利潤納入到收入比例當中，用于設備的更新、人力資源的配置等，而現金流量則主要應用于日后的投資或資源儲備當中。最后，在應對危機的過程中，一旦現金流量的應用效率過低，則應該強化風險機制的應用，將不動產等投資資源轉化為現金流量以化解危機，從而提升企業(yè)的風險防控能力。四、結束語企業(yè)在財務管理的過程中，提升現金流量管理的效率，不僅能夠為企業(yè)的經營決策提供科學的依據，同時還能幫助企業(yè)化解經營危機。因此在實際的經營生產中，應該強化企業(yè)對現金流量管理的認識，提升現金流量資金的使用效率，科學控制銷售收入中的應收賬款，制定彈性的財務風險評價機制，整合市場信息資源的同時，為企業(yè)提供更多有力的決策依據，滿足現金流量管理效率的同時，為企業(yè)實現社會效益和經濟效益的統一奠定基礎。參考文獻：1鄭歡.探究現金流量管理與其在