農(nóng)民專業(yè)合作社會計制度下的財務(wù)會計報表格式及填報

1、附件 8：農(nóng)民專業(yè)合作社會計制度下的財務(wù)會計報表格式及填報說明年月日編制單位：資產(chǎn)流動資產(chǎn)：貨幣資金應(yīng)收款項存貨流動資產(chǎn)合計長期資產(chǎn)：對外投資農(nóng)業(yè)資產(chǎn)：牲畜 (禽)資產(chǎn)林木資產(chǎn)農(nóng)業(yè)資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)清理在建工程固定資產(chǎn)合計其他資產(chǎn)：無形資產(chǎn)長期資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計資產(chǎn)負(fù)債表行年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益次流動負(fù)債：短期借款1應(yīng)付款項5應(yīng)付工資6應(yīng)付盈余返還10應(yīng)付剩余盈余流動負(fù)債合計11長期負(fù)債：12長期借款13專項應(yīng)付款15長期負(fù)債合計負(fù)債合計161720所有者權(quán)益：21股金22專項基金25資本公積盈余公積27未分配盈余28所有者權(quán)益合計29負(fù)債和所有

2、者權(quán)益總計會農(nóng)社 01 表單位：元行年初數(shù)年末數(shù)次3031323335364041424344454647505154補(bǔ)充資料：項目金額無法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收款項盤虧、毀損和報廢、尚未批準(zhǔn)核銷的存貨無法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的對外投資死亡毀損、尚未批準(zhǔn)核銷的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢、尚未批準(zhǔn)核銷的固定資產(chǎn)毀損和報廢、尚未批準(zhǔn)核銷的在建工程注銷和無效、尚未批準(zhǔn)核銷的無形資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表編制說明：1.本表反映合作社一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，

3、應(yīng)對上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)，并加以書面說明。3.本表“年末數(shù)”各項目的內(nèi)容及其填列方法：（1）“貨幣資金”項目，反映合作社庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算賬戶存款等貨幣資金的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的年末余額合計填列。（2）“應(yīng)收款項”項目，反映合作社應(yīng)收而未收回和暫付的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收款”和“成員往來”各明細(xì)科目年末借方余額合計數(shù)合計填列。（3）“存貨”項目反，映合作社年末在庫、 在途和在加工中的各項存貨的價值，包括各種材料、燃料、機(jī)械零配件、包裝物、種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。本項目

4、應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)品物資、”“受托代銷商品、”“受托代購商品、”“委托加工物資、”“委托代銷商品、”“生產(chǎn)成本”科目年末余額合計填列。（4）“對外投資”項目反，映合作社的各種投資的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“對外投資”科目的年末余額填列。（5）“牲畜（禽）資產(chǎn)”項目，反映合作社購入或培育的幼畜及育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“牲畜（禽）資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（6）“林木資產(chǎn)”項目，反映合作社購入或營造的林木的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“林木資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（7）“固定資產(chǎn)原值”項目和“累計折舊”項目，反映合作社各種固定資產(chǎn)原值及累計折舊。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目

5、的年末余額填列。（8）“固定資產(chǎn)清理”項目，反映合作社因出售、報廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的年末借方余額填列；如為貸方余額，本項目數(shù)字應(yīng)以“”號表示。（9）“在建工程”項目，反映合作社各項尚未完工或雖已完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程項目實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的年末余額填列。（10 ）“無形資產(chǎn)”項目，反映合作社持有的各項無形資產(chǎn)的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（11 ）“短期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以

6、下（含一年）的借款。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的年末余額填列。（12 ）“應(yīng)付款項”項目，反映合作社應(yīng)付而未付及暫收的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付款”科目年末余額和“成員往來”各明細(xì)科目年末貸方余額合計數(shù)合計填列。（13 ）“應(yīng)付工資”項目，反映合作社已提取但尚未支付的人員工資。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的年末余額填列。（14 ）“應(yīng)付盈余返還”項目，反映合作社按交易量（額）應(yīng)支付但尚未支付給成員的可分配盈余返還。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付盈余返還”科目的年末余額填列。（15 ）“應(yīng)付剩余盈余”項目，反映合作社以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補(bǔ)助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平

7、均量化到本社成員的、應(yīng)支付但尚未支付給成員的剩余盈余。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付剩余盈余”科目的年末余額填列。（16 ）“長期借款”項目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的年末余額填列。（17 ）“專項應(yīng)付款”項目，反映合作社實際收到國家財政直接補(bǔ)助而尚未使用和結(jié)轉(zhuǎn)的資金數(shù)額。本項目應(yīng)根據(jù)“專項應(yīng)付款”科目的年末余額填列。（18 ）“股金”項目，反映合作社實際收到成員投入的股金總額。本項目應(yīng)根據(jù)“股金”科目的年末余額填列。（19 ）“專項基金”項目，反映合作社通過國家財政直接補(bǔ)助轉(zhuǎn)入和他人捐贈形成的專項基金總額。本項目應(yīng)根據(jù)“專項基金”科目年末余額填列

8、。（20 ）“資本公積”項目，反映合作社資本公積的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的年末余額填列。（21 ）“盈余公積”項目，反映合作社盈余公積的賬面余額。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的年末余額填列。（22 ）“未分配盈余”項目，反映合作社尚未分配的盈余。本項目應(yīng)根據(jù)“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余額計算填列；未彌補(bǔ)的虧損， 在本項目內(nèi)數(shù)字以“ ”號表示。盈余及盈余分配表年會農(nóng)社 02表編制單位：單位：元項目行次金額項目行次金額本年盈余盈余分配一、經(jīng)營收入1四、本年盈余16加：投資收益2加：年初未分配盈余17減：經(jīng)營支出5其他轉(zhuǎn)入18管理費用6五、可分配盈余21二、經(jīng)營收益10

9、減：提取盈余公積22加：其他收入11盈余返還23減：其他支出12剩余盈余分配24三、本年盈余15六、年末未分配盈余28盈余及盈余分配表編制說明：1.本表反映合作社一定期間內(nèi)實現(xiàn)盈余及其分配的實際情況。2.本表主要項目的內(nèi)容及填列方法如下：（ 1）“經(jīng)營收入”項目，反映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、勞務(wù)等活動取得的收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營收入”科目的發(fā)生額分析填列。（ 2）“投資收益”項目，反映合作社以各種方式對外投資所取得的收益。本項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“ ”號填列。（ 3）“經(jīng)營支出”項目，反映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、勞務(wù)等活動發(fā)生的支出。本項目應(yīng)

10、根據(jù)“經(jīng)營支出”科目的發(fā)生額分析填列。（ 4）“管理費用”項目，反映合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)活動而發(fā)生的費用。本項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目的發(fā)生額分析填列。（ 5）“其他收入”項目和“其他支出”項目，反映合作社除從事主要生產(chǎn)經(jīng)營活動以外而取得的收入和支出，本項目應(yīng)根據(jù)“其他收入”和“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。（ 6）“本年盈余”項目，反映合作社本年實現(xiàn)的盈余總額。如為虧損總額，本項目數(shù)字以“”號填列。（ 7）“年初未分配盈余”項目，反映合作社上年度未分配的盈余。本項目應(yīng)根據(jù)上年度盈余及盈余分配表中的“年末未分配盈余”數(shù)額填列。（ 8）“其他轉(zhuǎn)入”項目，反映合作社按規(guī)定用公積金彌補(bǔ)虧

11、損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。本項目應(yīng)根據(jù)實際轉(zhuǎn)入的公積金數(shù)額填列。（ 9）“可分配盈余”項目，反映合作社年末可供分配的盈余總額。 本項目應(yīng)根據(jù)“本年盈余”項目、“年初未分配盈余”項目和“其他轉(zhuǎn)入”項目的合計數(shù)填列。（ 10）“提取盈余公積”項目，反映合作社按規(guī)定提取的盈余公積數(shù)額。本項目應(yīng)根據(jù)實際提取的盈余公積數(shù)額填列。（ 11）“盈余返還”項目，反映按交易量（額）應(yīng)返還給成員的盈余。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（ 12）“剩余盈余分配”項目，反映按規(guī)定應(yīng)分配給成員的剩余可分配盈余。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（ 13）“年末未分配盈余”項目，反映合作社年末累計未分配的

12、盈余。如為未彌補(bǔ)的虧損，本項目數(shù)字以“ ”號填列。本項目應(yīng)根據(jù)“可分配盈余”項目扣除各項分配數(shù)額的差額填列。成員權(quán)益變動表年會農(nóng)社 03 表編制單位：單位：元項目股金專項基金資本公積盈余公積未分配盈余合計年初余額本年增加數(shù)其中：其中：其中：其中：資 本國 家從 盈公 積財 政股 金 溢余 中轉(zhuǎn)贈直 接價提取補(bǔ)助盈 余接 受資 產(chǎn) 評公 積捐 贈估增值轉(zhuǎn)贈轉(zhuǎn)入成 員增 加出資本年減少數(shù)其中：按交易量（額）分配的盈余：剩余盈余分配年末余額成員權(quán)益變動表編制說明（ 1）本表反映合作社報告年度成員權(quán)益增減變動的情況。（ 2）本表各項目應(yīng)根據(jù)“股金”、“專項基金、”“資本公積、”“盈余公積、”“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（ 3）未分配盈余的本年增加數(shù)是指本年實現(xiàn)盈余數(shù)（凈虧損以“ -”號填列）。成員賬戶成員姓名：聯(lián)系地址：第頁成形成財產(chǎn)剩余年公積捐贈財交易量交易額盈余編摘員的財政補(bǔ)盈余金份產(chǎn)量化返還號要出助資金量產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品返還月日額份額金額資化份額1212金額12345年終合計公積金總額：盈余返還總額：成員賬戶編制說明：（1）本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公積金份額、成員與本社的交易量（額）以及返還給成員的盈余和剩余盈余金額。（2）年初將上年各項公積金數(shù)額轉(zhuǎn)入，本年發(fā)生公積金份額變化時，按實際發(fā)生變化數(shù)填列調(diào)整。 “形成財產(chǎn)的財政補(bǔ)