X商貿(mào)公司財務(wù)管理制度范本

1、內(nèi)部管理制度系列X商貿(mào)公司財務(wù)管理制度（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實(shí)用、可修改）GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE第31頁/共29頁編號:FS-QG-88355X商貿(mào)公司財務(wù)管理制度X commerce compa ny finan cial man ageme nt system說明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可 循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫。每一個商貿(mào)公司如何做好資金管理，往來帳目管理等， 都是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，在每一項(xiàng)財務(wù)制度中，有哪些細(xì) 節(jié)內(nèi)容呢以下是詳細(xì)的商貿(mào)公司財務(wù)管理制度的范本，請參 考。一.資金管理制度1、現(xiàn)金管理1.1、現(xiàn)金科目設(shè)

2、兩個子目-貨款戶和費(fèi)用戶，具體核 算見第二章。1.2、 出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行 存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必 須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。1.3、 庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金 應(yīng)該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。1.4、會計(jì)應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤， 每月至 少監(jiān)盤三次，編制"庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表"審核出納編制的"銀行 余額調(diào)整表”，對未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。2、銀行存款管理2.1、 銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財務(wù)部備案。貨款賬戶

3、只收不支，所有貨款 回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金 等支出結(jié)算。2.2、 新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若 因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報告股份公司財務(wù) 部同意。銀行賬戶要及時進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬 戶要及時消戶，并報股份公司財務(wù)部備案。2.3、 回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到 2萬元時，或貨款停留達(dá)一周 以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股 份公司財務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具 體辦

4、法詳見費(fèi)用管理制度。一律2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)， 應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。 公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿， 支票備查簿由銷售公司財務(wù)經(jīng)理保管。(2) 空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù) 章由財務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。(3) 現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公 司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一 律使用轉(zhuǎn)帳支票。(4) 各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定 的借款單，由部門經(jīng)理和財務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報分公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之 日起，十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與

5、現(xiàn)金支出報 銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟 失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。(5) 出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任 何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn) 帳支票，并寫明用途和收款單位。（6）財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印 章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票 必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。（7）應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部 （書面報告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有 &q

6、uot;不得轉(zhuǎn)讓"字樣的銀行承兌匯票。3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅 印（目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請人蓋章"處必須由承兌匯票申請單位 （即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽 章的財務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、 賬號、開戶行必須核對無誤。3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、 在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、 與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票

7、金額的可靠資金來源。3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票 日期與到期日不得超過六個月 （含六個月，但不能多出一天） 轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書， 第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書 轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出 具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀 行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀 行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行

8、 向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行 找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效 性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將 所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務(wù)審計(jì)部。在背 書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱， 以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋 章，而沒有注明被背書人的全稱， 如果該銀行承兌匯票遺失， 任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼 現(xiàn)。4、 借支制度。

9、公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填 寫借支單，由財務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支 未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的出差申報單。5、 關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取"錢、 物"的規(guī)定為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。2、銷售分公司財務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)

10、后，分公 司財務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手 錢、物的事情。二. 往來賬管理制度1、應(yīng)收賬款的管理為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是:"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原 則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的， 應(yīng)先向股份公司財務(wù)部提出書面報告，報告中必須要說明出 現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及 經(jīng)營能力等）并有分公

11、司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng) 股份公司財務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的 期限不能超過一個月。對應(yīng)收賬款超過一個月的單位，分公 司必須及時書面報告股份公司財務(wù)部并采取措施，并指定專 人負(fù)責(zé)解決。1.3有應(yīng)收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報"應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表"對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析， 不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬， 并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。1.4銷售分公司不得以"應(yīng)收賬款"來調(diào)節(jié)銷售額，任何 虛增虛減"應(yīng)收賬款"發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做 法，均屬做假賬的違規(guī)行為，

12、一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀(jì)律從 嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對應(yīng)收 賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務(wù) 經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì) 責(zé)任，直至免職。2、內(nèi)部往來管理內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。2.1、 本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目：2.1.1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時，按稅票上的價 款借記”庫存商品”，按稅票上的稅額借記 ”應(yīng)交稅金-應(yīng)交 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）"，按稅票總額貸記"內(nèi)部往來"。當(dāng)分公司 把貨款劃回股份公司總部時，借記"

13、;內(nèi)部往來"，貸記"銀行存款-貨款戶"。2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時，分公司借記"銀行存款-費(fèi)用戶"，貸記本科目。2.2、 為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的 往來賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項(xiàng)均需使用有編號的一式三聯(lián)的轉(zhuǎn)賬通知單，轉(zhuǎn)賬通知單由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須 每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的內(nèi)部往來 調(diào)節(jié)表，雙方各執(zhí)一份存檔備查， 調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時間差 的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度1、會計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊

14、政策詳見會計(jì)政策部分；低值易耗品的會計(jì)政策詳見會計(jì)政策部分。2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務(wù)部統(tǒng) 一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務(wù)部門依其類別及會計(jì)科 目予以分類編號并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉庫保管。3、移交：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊辦 理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng) 用。5、盤點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根 據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)， 盤點(diǎn)后應(yīng)填造”盤點(diǎn)表 "一式三份注明盈虧原因， 一份自存，一份報分公司總經(jīng)理， 一份送股份公司總部財務(wù)部門。財務(wù)部門對于盤盈或

15、盤虧除 應(yīng)專門說明原因報股份公司總部財務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因 做出相應(yīng)處理。6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財務(wù)部在月度預(yù)算中 列出預(yù)算，并專項(xiàng)報告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門 批準(zhǔn)后購置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請，在物料消耗中列支。7、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。&費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。四、發(fā)票管理制度為加強(qiáng)各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定1.1、 各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù) 經(jīng)理或會計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。1.2、發(fā)票

16、上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登 記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自 然人的，要如實(shí)填寫姓名。1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性 簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后 由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記 賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的， 須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明， 并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務(wù)部 門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬1.5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上 簽字登記。1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普 通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷

17、項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會計(jì) 保管，并在發(fā)票登記簿登記。1.7、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不 能將發(fā)票出具給客戶。2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要 遵守以下規(guī)定：2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅 人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開 具增值稅專用發(fā)票。2.2、 需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的 稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時 提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。2.3、 公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財務(wù)開具的收款收據(jù)，或 對方的收貨單據(jù)，或收回的普通發(fā)票等，

18、按稅務(wù)登記證上的 單位名稱，編制開票申請單 （開票申請單附后），要做到字跡 清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的， 應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn) 后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的 開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記 賬憑證附件。2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。2.6、 對于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具

19、給客 戶的蘭字* 聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未 交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián) ）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的銷售退回及折讓證明單（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在 紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回 單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不 得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭 字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。3、接受發(fā)票的管理規(guī)定3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于 違反發(fā)票管理的處 罰的條款進(jìn)行審核。3.2、 接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔， 項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確， 并與所附的其他資料相符。3.3、

20、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋 單位公章，作附件入賬或存檔備查。3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié) 算手續(xù)；3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對無法提供具有抵扣作 用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵 扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。3.6、 業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及 時辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完

21、成 貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務(wù) 部門暫不作為付款依據(jù)。3.7、 運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得"運(yùn) 輸行業(yè)專用發(fā)票","運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票"是指鐵路、民用航空、 公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝?運(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算 金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào) 整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、 保險費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn) 項(xiàng)稅額。3.8、 無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求 * ，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)

22、當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì) 填寫。4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司 有關(guān)直接責(zé)任人處以 100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法 的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多 繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直 接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。五、存貨管理制度1、分公司要貨申請1.1分公司的庫存管理應(yīng)堅(jiān)持"庫存合理、加快周轉(zhuǎn)"的 原則，盡可能降低庫存風(fēng)險。1.2分公司在要貨時須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好 要貨申請表， 要貨申請

23、表經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批， 并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財務(wù)部審核無 誤后，辦理發(fā)貨程序。2、 存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫 單至少有下列內(nèi)容：產(chǎn)品品種貨位號數(shù)量()單價金額(元)備注申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗(yàn)員（或庫管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫管員核實(shí)入庫數(shù)量登記。入庫單至少一 式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財務(wù) 核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好 各項(xiàng)記錄，以備查用。財務(wù)部門根據(jù)入庫單財務(wù)核算聯(lián)和其 他相關(guān)單據(jù)入賬。3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。 第一種：客戶

24、自提。是客戶自己派 人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式， 都要填寫出庫單。出庫單 （或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨 單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選 擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：發(fā)貨單位：出庫日期產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式1、公司代墊運(yùn)費(fèi)2、貨到付款出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)， 成品庫留存；第二聯(lián)，財務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。 提貨的車到達(dá)倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按 指定的貨位

25、、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好 出庫質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量 和提單。4、存貨盤點(diǎn)。分公司財務(wù)部每月底要協(xié)同庫管員對庫存 商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因， 上報股份公司財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。六、銷售分公司財務(wù)人員管理制度1、下屬各銷售分公司的財務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股 份公司總部，任何部門無權(quán)聘用和解聘財務(wù)人員。下屬各銷 售分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名， 報股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。2、下屬各銷售分公司核定財務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)

26、用由各銷售分公司承擔(dān)；財務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。3、下屬各銷售分公司的財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公 司的各項(xiàng)財務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財務(wù)審 計(jì)部的指導(dǎo)；總部財務(wù)審計(jì)部對其財務(wù)活動進(jìn)行定期審計(jì)和 不定期專項(xiàng)核查，對于違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的，公司總 部將對其作出相應(yīng)處理，對于違返國家法律的，將移送司法 機(jī)關(guān)處理。4、下屬各銷售分公司的財務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng) 導(dǎo)搞好經(jīng)營管理，及時提供真實(shí)、有效的財務(wù)信息，積極為 分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策出謀劃策。5、下屬各銷售分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財務(wù)審計(jì) 部述職，在日常財務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財務(wù) 管理水平，鼓勵多

27、提合理化建議。6、股份公司總部將定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核， 以此作為 年終獎金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評依據(jù)。七、崗位職責(zé)分公司財務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司 每個財務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作 出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作 為對財務(wù)人員的晉升、獎懲依據(jù)。1、分公司財務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)1.1在股份公司財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律與 股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，要隨時檢查各項(xiàng)制度在分公司的 執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止，并及時書面 報告股份公司財務(wù)部.1.2審核分公司的會計(jì)原始憑證是否符合會計(jì)工作規(guī)范 的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計(jì)法規(guī)及股份

28、公司的有關(guān) 規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并 且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持"收支兩條線"的原則。1.3審核上報股份公司的財務(wù)資料，確保上報資料的真 實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營費(fèi)用的預(yù)算，并就 經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報分公司總經(jīng)理及 股份公司財務(wù)部。1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對明細(xì)賬、編制會計(jì) 報表、編寫財務(wù)分析報告，按股份公司的要求審核分公司的 會計(jì)報表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財務(wù)部。1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，對分公司的實(shí)物（包括庫存商品、物料、固 定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行

29、定期或不定期的盤點(diǎn)，并核對賬 實(shí)是否相符。1.6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地 配合銷售分公司總理推動分公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分公 司總經(jīng)理的參謀。1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保 分布在分公司內(nèi)、外的財產(chǎn)安全與完整。1.8妥善保管、歸檔會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和 其他會計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做 好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。1.10協(xié)調(diào)好分公司的財務(wù)崗位工作，并組織好分公司財務(wù)每月的工作小結(jié)會，總結(jié)分公司財務(wù)工作中存在的問題和 不足，并書面上報股份公司財務(wù)部。根據(jù)財務(wù)內(nèi)控制度，安 排

30、好分公司節(jié)假、雙休日財務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督 并重的原則。1.11按時完成股份公司財務(wù)部交付的其他臨時性工作， 同時以身作則組織與帶好分公司財務(wù)隊(duì)伍，將分公司財務(wù)工作做好。2、分公司會計(jì)的崗位職責(zé)2.1按照國家會計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度， 編制記賬憑證、登記會計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時 報告分公司財務(wù)經(jīng)理。2.2登記好有關(guān)備查賬簿;定期和不定期對賬，使賬賬、 賬實(shí)相符。2.3與庫管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫，并填制入庫憑 證。2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會計(jì)報表的附表。2.5

31、月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并 歸檔（財務(wù)資料歸檔管理）。2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。2.7按時完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。3、分公司出納的崗位職責(zé)3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時送存 銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi) 用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持 "收支兩條線"的原則。3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總 經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆 收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會計(jì) （財務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng) 審核無誤的憑證。3.4建立、建

32、全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每 辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所 反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付 款，并及時向分公司財務(wù)經(jīng)理或股份公司財務(wù)審計(jì)部反映。3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及 時編制”銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上 的余額相符。對未達(dá)賬款要及時查詢，并督促有關(guān)人員及時 處理。3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時， 應(yīng)由分公司財務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施， 同時保險柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公

33、司財務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為 了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時侯都不 能一個人保管和使用支票的所有印鑒。3.9加強(qiáng)有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股 份公司的必須及時辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。3.10出納人員不能兼任會計(jì)稽核、會計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。3.11按時完成分公司財務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。注：銷售分公司未設(shè)會計(jì)崗位的，由財務(wù)