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文檔簡介

1、    新個稅改革后存在的問題與對策研究    摘要:隨著市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展與完善,我國居民的生活質(zhì)量獲得顯著改善,但是基于資源分配等因素,導致貧富差距不斷加大,對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定帶來一定影響。在此背景下,我國全面推行個稅制度改革,其對平衡經(jīng)濟發(fā)展、調(diào)整工資結構起到了積極作用。本文主要針對新個稅改革后存在的問題進行分析和闡述,并且提出優(yōu)化對策,希望給予我國相關部門以些許參考和借鑒。關鍵詞:新個稅改革;問題;優(yōu)化對策個人所得稅主要是指對社會個體各項經(jīng)濟所得而征收的所得稅,其范圍主要包括財產(chǎn)轉讓所得、勞動報酬所得、個體商戶所得以及工資薪金所得。隨著改革

2、開放政策的持續(xù)深化,我國經(jīng)濟建設取得了世界矚目的成就,居民生活質(zhì)量不斷改善,但是個人收入也發(fā)生巨大變化,地區(qū)消費水平存在較大差異、社會收入分配嚴重不均、貧富差距持續(xù)擴大等,為經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定增添了不穩(wěn)定因素。新個稅的出臺和實行,可以有效緩解這一情況,但其中依然存在一定的問題,針對其進行分析對促進我國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展具有現(xiàn)實意義。1.新個稅改革后依然存在的問題1.1稅源分散隱蔽在市場經(jīng)濟體制下,居民收入來源的渠道不斷增加,促使稅源更加隱蔽,為稅務部門開展有效監(jiān)控增添了一定的困難。同時,在交易過程中,大量的現(xiàn)金支付沒有憑證和賬簿,導致居民個人收入處于部分失控的狀態(tài)下,大量稅收不斷流失,對稅收結構造成

3、破壞。1.2稅收模式不公平法律的價值為規(guī)范社會個體的行為和意識,保證居民按照法律辦事,當前, 我國征收個稅采用的是分類稅制,根據(jù)種類不同進行分層征收,該稅制雖然操作簡單,但卻難以體現(xiàn)公平性。首先,該稅制無法體現(xiàn)納稅人的納稅能力,對社會公正帶來負面影響;其次,征收按照次數(shù)和月份分項計征,高收入人群會通過收入分解而降低納稅金額,進而誘發(fā)避稅問題;最后,以固定的稅基為征收底線,沒有綜合考慮經(jīng)濟發(fā)展以及物價等大環(huán)境,尤其是在社會保障制度、住房制度以及教育制度改革后,不同地區(qū)的個人收入差異較大,進而導致個稅征收不公平。1.3征管手段陳舊自行申報和代扣代繳是當前我國主要采用的征收方法,但是由于個人財產(chǎn)登記

4、和申報制度不完善,加之金融系統(tǒng)和銀行管理存在漏洞,稅務部門不能對個人真實財產(chǎn)和收入進行審查和判斷,代扣代繳難以全面落實,一些納稅人為了個人私利而隱瞞收入,出現(xiàn)漏稅、避稅以及逃稅等行為。2.優(yōu)化新個稅的相關對策分析2.1進一步明確定位目標當前,在世界范圍內(nèi)主要采用的個稅模式包括分類綜合稅制、綜合稅制以及分類稅制,其中綜合稅制充分體現(xiàn)了公平原則,但其對納稅人的納稅意識具有較高要求,從收稅效率角度分析,稅基與個人所得的經(jīng)濟活動具有直接影響,如果稅基過窄或者過寬,都會改變資本與勞動者的相對價格,進而導致出現(xiàn)分配不均的問題,影響納稅人和勞動者的納稅觀念和納稅積極性。因此,我國需要建立合理的稅基制度,通過

5、調(diào)整個人稅基發(fā)揮個稅調(diào)控收入分配的作用。同時,還要結合分類稅制模式,對稅率結構進行調(diào)整,對綜合所得進行分級和明確管理,有效劃分等級和檔次,提升個人稅收質(zhì)量。2.2完善運行機制首先,稅務機關需要明確自身服務職能,提升個稅稅收的服務質(zhì)量,按照既定的法律程序開展稅收工作,以高質(zhì)量的服務贏得納稅人的認同,提升其心理愉悅感和舒適感,體現(xiàn)納稅方和征稅方的地位平等,以平等互惠的態(tài)度對待每一位納稅人;其次,要加大個稅征收力度,結合當?shù)鼐唧w情況,合理調(diào)整稅制,保證納稅金額與住房條件、教育制度和收入水平相符合;最后,適當調(diào)整免稅政策,促使企業(yè)收益和居民預期相吻合,為私營企業(yè)創(chuàng)設高回報、高風險的發(fā)展和生存空間,為行

6、業(yè)開展良性競爭提供有利條件,建立以及完善個人信用制度,銀行和政府需要發(fā)揮輔助作用,通過出臺相關法律實現(xiàn)對個人信用制度的監(jiān)督和管理,保證稅收的完整性以及合法性。2.3強化稅收能力當前,我國征收個稅的工作效率較低,導致這一問題的主要原因是稅基不透明,因此,政府需要建立完善配套措施,提升個人收入的透明性和顯性。首先,改進優(yōu)化結算體系,在社會各個行業(yè)中推行實名制收入,規(guī)范以及完善個人財產(chǎn)登記制度,嚴格審查個人收入來源,保證流程合法化和規(guī)范化,防止出現(xiàn)漏稅、偷稅的情況;其次,加大稅收執(zhí)法力度,如果發(fā)現(xiàn)漏稅偷稅問題需要給予責任人以嚴肅處理,建立一支責任心強、技術過硬的監(jiān)察隊伍,對違法行為給予嚴厲打擊,加強

7、稅收司法建設,凸顯法律的尊嚴和權威,在工作中做到違法必究、執(zhí)法必嚴、有法必依、有法可依;再次,堅定不移地推行日常納稅和審計工作,通過完善以及調(diào)整稅收制度,確保征稅方和納稅方的合法利益,基于具體國情實行代繳制度,完善管理體系;最后,稅務部門要通過各種有效途徑在社會中加大個稅宣傳,利用新媒體、傳統(tǒng)媒體以及學習培訓等形式,提升居民的納稅意識和自覺性,配合稅務部門完成征稅工作。結語總而言之,新個稅改革在一定程度上緩解了社會資源分配不均、貧富差距過大等問題,但是其依然存在一些問題,對稅收工作質(zhì)量帶來了負面影響,因此,我國相關部門需要進行有效的研究和分析,通過各種途徑和措施不斷完善和優(yōu)化新個稅,促使其發(fā)揮更大的作用,提升我國居民的生活水平和稅收能力,推動經(jīng)濟的穩(wěn)定以及可持續(xù)發(fā)展。參考文獻:1王赟.新個稅改革后仍存在的問題與對策研究j.納稅,2019,1

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