淺談企業(yè)的資金管理策略

1、    淺談企業(yè)的資金管理策略    吳若冰摘要：近年來，我國企業(yè)資金管理水平有了顯著的提高，但由于受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響等因素，我國企業(yè)中，有相當(dāng)一部分企業(yè)資金管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。因此，有必要研究如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理的策略。關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理作用資金管理策略0引言資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，搞好財(cái)務(wù)管理必須從資金管理入手，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認(rèn)識(shí)。資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，其各環(huán)節(jié)運(yùn)行情況，都直接影響著企業(yè)的正常運(yùn)行。因此，必須加強(qiáng)企業(yè)資金管理的工作。1資金管理在企業(yè)中的重大作用發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)，其根本目的就

2、在于最大限度地提高資金的利用率，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)的整體效益。因此，必須加強(qiáng)資金管理，具體來說，加強(qiáng)資金管理具有以下幾方面的作用：1.1加強(qiáng)資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)其健康發(fā)展的需要。目前，一些企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益比較低下，雖有多方面的客觀原因。但企業(yè)整體素質(zhì)和市場競爭力不強(qiáng)則是問題的根本癥結(jié)，其中財(cái)務(wù)管理，特別是資金管理滑坡，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率低下，損失浪費(fèi)嚴(yán)重。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)較大滑坡，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛現(xiàn)象突出。有相當(dāng)一部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴(yán)重倒退，許多企業(yè)不同程度存在著賬實(shí)不符，虛盈實(shí)虧的問題，少數(shù)人甚至鉆企業(yè)管理方面的漏洞，資產(chǎn)損失嚴(yán)重。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，特別是資金管理是一個(gè)相當(dāng)

3、薄弱的環(huán)節(jié)，企業(yè)要想健康發(fā)展，非得狠抓資金管理不可。1.2加強(qiáng)資金管理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段。當(dāng)前，一方面企業(yè)感到資金緊張：另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)尚未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發(fā)揮出來。如果這些閑置的資產(chǎn)通過流動(dòng)資產(chǎn)形成重組，或通過實(shí)行股份聚集起來得到利用，這本身就等于增加了資金投入也緩解了資金緊張的矛盾。1.3加強(qiáng)資金管理是擴(kuò)大資金規(guī)模的有效途徑。現(xiàn)有的資產(chǎn)管理有兩大問題除了資產(chǎn)的閑置浪費(fèi)外，就是資產(chǎn)的重復(fù)分散，沒有形成規(guī)模效益。只有加強(qiáng)資金管理，才能加快資產(chǎn)積聚，迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。2加強(qiáng)企業(yè)資金管理的策略加強(qiáng)企業(yè)資金管理，其本質(zhì)特征就在于通過科學(xué)的手段和方法使企業(yè)資金

4、的運(yùn)作更加符合客觀規(guī)律，提高資金流轉(zhuǎn)速度，充分體現(xiàn)資金的墊付性、補(bǔ)償性和增值性。針對(duì)目前我國企業(yè)在資金管理中存在的問題及原因，提出以下強(qiáng)化資金管理的對(duì)策。2.1建立健全資金管理規(guī)章制度強(qiáng)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理第一，結(jié)合實(shí)際，制定出操作性強(qiáng)的規(guī)范各項(xiàng)收支運(yùn)作的方法、程序，堵住資金流程中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，把各層次、各項(xiàng)目的資金指標(biāo)納入考核分析體系，與各責(zé)任單位的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，改善資金管理。第二，聘用一批具有較高素質(zhì)的資金管理人員，嚴(yán)格按照規(guī)定運(yùn)作。資金管理人員不僅要對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)，還要對(duì)資金使用的合理性、合法性負(fù)責(zé)，這要求他們要有較高的業(yè)務(wù)知識(shí)水平及職業(yè)道德素質(zhì)，這樣才能確保資金管理在有效的

5、制度和先進(jìn)的管理方法下，真正收到成效。第三，改進(jìn)資金管理手段，廣泛應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。通過配置計(jì)算機(jī)、建立局域網(wǎng)，在資金預(yù)算編制、執(zhí)行情況、信息反饋等方面統(tǒng)一使用應(yīng)用軟件，提高日常結(jié)算和核算的速度及準(zhǔn)確性。實(shí)現(xiàn)信息共享，促進(jìn)資金管理再上一臺(tái)階。2.2集中統(tǒng)一管理資金提高資金使用效益資金集中管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一種先進(jìn)方式，其目的在于加快資金周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)支付能力。保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營需求。發(fā)揮資金整體效益，提高資金利用率，使有限的資金創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)踐中，企業(yè)可結(jié)合自身實(shí)際采取如下措施：第一，將資金調(diào)度權(quán)和使用權(quán)高度集中，統(tǒng)一由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)，實(shí)行“一支筆審批”制度。第二，將資金總量集中，實(shí)行統(tǒng)一賬

6、戶，統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算，統(tǒng)一存款和貸款制度，充分利用資金在使用過程中存在的時(shí)間差和空間差，強(qiáng)化資金的調(diào)控能力，減少資金占用量，使有限的資金發(fā)揮更大的作用。第三，合理確定最佳現(xiàn)金持有量，通過分析企業(yè)持有資金的投資成本、管理成本和短缺成本，找出資金成本的最低點(diǎn)，從中確定最佳資金持有量，降低資金占用成本，提高資金使用效益，在保證生產(chǎn)經(jīng)營順利進(jìn)行的同時(shí)，達(dá)到最高的資金收益率。2.3推行資金預(yù)算管理合理支出資金資金預(yù)算管理體現(xiàn)了企業(yè)管理者的經(jīng)營思想、經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營決策，它的核心功能在于對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流進(jìn)行全面的整合和規(guī)劃，從源頭開始，沿著資金流的方向，以滿足需求為原則，有效配置資源，使企業(yè)的生產(chǎn)收支和投

7、資活動(dòng)全部納入預(yù)算管理。具體措施如下：第一，成立企業(yè)最高負(fù)責(zé)人參加的資金預(yù)算管理委員會(huì)。領(lǐng)導(dǎo)全員與全過程參與的全面預(yù)算管理工作。堅(jiān)持“量入為出、確保重點(diǎn)”的預(yù)算原則，通過反復(fù)平衡測(cè)算來編制年度和月度資金預(yù)算并嚴(yán)格實(shí)施。第二，對(duì)資金流量和異常波動(dòng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施加以解決，同時(shí)對(duì)各個(gè)預(yù)算項(xiàng)目制定分解計(jì)劃，創(chuàng)造條件形成相應(yīng)的考核結(jié)果與工資獎(jiǎng)金掛鉤的激勵(lì)機(jī)制。2.4挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力盤活閑置資產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，資金閑置，是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)緩慢的關(guān)鍵問題。因此，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以市場為導(dǎo)向，以銷定產(chǎn)、定資，盤活閑置資產(chǎn)，充分挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力成為減少資金沉淀的關(guān)鍵。具體措施：第一，揚(yáng)長避

8、短，注重產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，重點(diǎn)保證市場前景好、用戶需求大、效益好、貸款回籠快的產(chǎn)品對(duì)資金的需求，緩解資金緊張局面。第二，盤活存量資產(chǎn)，及時(shí)處理庫存積壓物資，降低不良資產(chǎn)比例，對(duì)這些資產(chǎn)綜合利用，進(jìn)行多渠道處理，如內(nèi)部調(diào)劑使用、轉(zhuǎn)讓、作價(jià)出售或投資，也可以改、代后再利用，盡量減少損失。第三，大力壓縮應(yīng)收賬款的比例，加速資金回籠。對(duì)客戶的信用進(jìn)行深入調(diào)查，對(duì)償付能力做出評(píng)估。測(cè)定賒銷規(guī)模，控制信用結(jié)算，并采用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，以緩解資金緊張的態(tài)勢(shì)，如對(duì)應(yīng)收賬款改口頭信用、掛賬信用為票據(jù)信用，通過商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等可將結(jié)算資金變活，同時(shí)積極組織清欠催收貨款工作，實(shí)行定人、定量、定地區(qū)、定目標(biāo)責(zé)任制

9、，縮短資金回收期限，保證企業(yè)正常資金流轉(zhuǎn)。2.5拓寬融資渠道優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)長期穩(wěn)定的融資渠道是保證企業(yè)資金正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。而資金結(jié)構(gòu)是投資主體和籌資方式的集中反映?；I資方式的科學(xué)性決定了資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化程度。在企業(yè)資金的籌集使用過程中，應(yīng)避免單一的籌資方式，可選擇債券籌資、租賃籌資、銀行貸款、企業(yè)內(nèi)部籌資等多種方式，同時(shí)應(yīng)根據(jù)投資、用資情況，權(quán)衡好風(fēng)險(xiǎn)和成本的利害關(guān)系，合理確定企業(yè)的資金成本和資金結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資金的合理流動(dòng)，使企業(yè)資金處于良好的循環(huán)狀態(tài)。2.6嚴(yán)格監(jiān)管投資資金提高投資效益企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資應(yīng)當(dāng)在不擠占流動(dòng)資金的前提下，量入為出，進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和收益預(yù)測(cè)，謹(jǐn)慎決策，選擇最優(yōu)的投資項(xiàng)目。在進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析時(shí)，應(yīng)搞好市場調(diào)研，分析投資機(jī)會(huì)；充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度。建立科學(xué)的決策程序。正確估計(jì)投資項(xiàng)目的預(yù)期現(xiàn)金流量，通過收入現(xiàn)值與所需成本支出的比較，選擇投資方案，實(shí)行整體安排，對(duì)有競爭力的投資項(xiàng)目給予優(yōu)先安排，避免出現(xiàn)高投入、高消耗、高成本、低效益現(xiàn)象。及時(shí)清算收回